1. Contraloría Municipal de Iribarren del Estado Lara

2. Programas de Auditoria
(Mesas de Trabajo No. 1)
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División de Auditoría de Administración Descentralizada
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El programa de auditoría es un escrito, lógicamente ordenado y clasificado, de
los procedimientos de auditoría que se llevaran a cabo, la amplitud que se les ha
de dar y la oportunidad en que se han de aplicar.
Estos programas de auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de
planeación, en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los
hechos concretos que se vayan observando podrán ser modificados y ajustados,
en el caso de cambios importantes se deberá motivar las razones para ello.
Programa de Auditoria
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Lograr en forma consensuada y practicar unificar criterios en cuanto a:
• Establecer la forma de presentación de los programas de auditoria
• Dialogar en cuanto al contenido de los Programas de Auditoria basándose
en los tipos de actuaciones fiscales que se realizan en la división.
• Nutrirnos con los conocimientos que poseen cada uno de los participantes
así como las experiencias de todos en este aspecto.
• Elaborar Programas de Auditoria estándares por tipo de actuación fiscal
que nos ayuden en el día a día.
Todo en Base a las Ordenanzas vigentes
¿Cual es el propósito de esta Mesa de Trabajo?
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1.- Debe ser sencillo y comprensivo, con redacción clara evitando las muletillas.
2.- Estar encaminado de acuerdo al tipo de Auditoria.
3. - Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición.
4. - confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido critico de parte del equipo
auditor.
RECUERDEN
Que podrán constituirse como formatos pre establecidos para los tipos de auditoria deben
ser flexibles para que puedan ser adecuados y puedan se adaptados al Ente donde será
aplicado
¿Características Básicas de los Programas a Desarrollar?
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¿Estructura del Programa de Auditoria?
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PAUTAS A CUMPLIR PARA LA PRESENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.
1. Página: La página deberá configurarse de la siguiente manera:
• Tamaño de papel: carta
• Margen superior: 2,5 cm.
• Margen inferior: 2 cm.
• Margen izquierdo: 1,5 cm.
• Margen derecho: 1,5 cm.
Pautas a Cumplir para la Presentación del Programa de Auditoria
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2. Encabezado: Se hará con margen de 0,1 cm. (Superior) a la izquierda colocar el
identificador del Sistema Nacional de Control Fiscal, a la derecha el identificador de
la contraloría del Municipio Iribarren, de acuerdo a la Resolución No. C.M.I. 012-2011.
3. Texto: El texto se deberá hacer con las siguientes especificaciones:
• Fuente: Times New Román, tamaño entre 10 -12 Ptos.
• Párrafo: Nivel de esquema:
• Alineación: justificada
• Interlineado: en 1 Ptos.
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Pautas a Cumplir para la Presentación del Programa de Auditoria

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• Viñetas: Para clasificar o distinguir entre un grupo de instrucciones se podrán utilizar
las siguientes viñetas;
• Símbolo punto (•)
• Símbolo guion (-)
Nota: No se debe utilizar o predeterminar estilos dentro del texto, solo los contenidos en
el Formato Numero XXX correspondiente a Programa de Auditoria previsto en el
Manual de Actuación Fiscal.
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Pautas a Cumplir para la Presentación del Programa de Auditoria

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4. Pie de Página: Estará ubicado a 0,5 cm. Cada página del programa debe llevar fecha (día
mes y año), nombre de la actuación fiscal y número de página (Numero de la
Pagina/total de páginas del programa).
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Pautas a Cumplir para la Presentación del Programa de Auditoria

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Tocaremos en este punto aspectos fundamentales del programa entre los que tenemos
1. Alcance
2. Objetivo General
3. Objetivos Específicos
4. Acciones a ejecutar
Pautas a Cumplir para la Presentación del Programa de Auditoria

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¿Alcance de la Auditoria?
Debe señalar
1. Periodo al cual se circunscribe la actuación fiscal
2. El tipo de análisis realizado (exhaustivo o selectivo)
3. Los criterios utilizados en la selección de la muestra
4. Enfoque (conceptual, financiero, normativo, presupuestario, cuantitativos,
cualitativos, económicos, operativos y otros)
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¿Objetivos de la Auditoria?
Se Desarrollaran en relación a:
1. Cumplimiento de políticas, planes y programas.
2. Economía en la adquisición de bienes y servicios.
3. Eficiencia en la aplicación de los recursos
4. Efectividad de los procesos o actividades.
5. Riesgo o riesgos de procesos o actividades.
6. Efectividad de los sistemas de información.
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¿Objetivos General?
Es un enunciado proposicional cualitativo, integral y Terminal, desentrañado de su finalidad
integradora, que no puede exceder lo entrañado en ella; y que, a su vez, entraña objetivos
específicos.
Son las metas centrales de la investigación y plantean de una manera amplia
hasta dónde va a llegar ésta.
Atributos de estos;
a) Cualitativo.- También en él, lo esencial es la calidad. Pero, ya no es un valor, ni es
permanente.
b) Integral.- Ya que, cuando menos, integra a dos objetivos específicos.
c) Terminal.- Al cumplirse su plazo, se acaba. No es permanente
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¿Objetivos Específicos?
Son enunciados proposicionales desagregados, desentrañados de un objetivo general, que
sin excederlo, lo especifican.
Expresan metas concretas que son necesarias para alcanzar el objetivo
general.
Atributos, de estos:
a) Cualitativos.- Constituyen el último o menor nivel de propósito en lo esencial es la
calidad.
b) Conductuales.- Se centran en enunciar, lo que les corresponde hacer
conductualmente, a los que asumen el propósito como responsabilidad.
c) Específicos.- Sin exceder lo entrañado en el objetivo general de que forman parte;
precisan, detallan más finamente o completamente, partes del objetivo general
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Programas de Auditoria a Desarrollar
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El programa de auditoría debe ser elaborado por el equipo de trabajo tomando
en cuenta las características propias de la organización sujeta a control, el
entorno, los lapsos para las pruebas, la disponibilidad del personal, el tiempo de
ejecución, entre otros.
Recuerde
Que los programas que surjan de estas mesas de trabajo son solo un modelo a
seguir y no una norma a cumplir
¿Quién elabora el Programa de Auditoria?
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La concepción de mesas de trabajo para tratar aspectos del programa de
auditoria, principalmente la unificación de criterios y formas, con el propósito de
fortalecer nuestros sistemas de control interno en cuanto a:
• Lograr la presentación uniforme de los programas.
•Enriquecer nuestros conocimientos al respecto .
•Establecer programas estándares que sirvan de apoyo a los auditores
•Dar celeridad a los procesos de auditoria.
¿Por qué este trabajo que haremos hoy?
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1. Se conformaron equipos de dos o tres auditores
2. Cada equipo deberá trabajar con el programa que le fue asignado en la
siguiente forma:
a. Debe ser elaborado tomando en cuenta el Manual de Actuaciones
fiscales.
b.Conformar el programa en el formato suministrado
Normativa a Seguir
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c. Las dudas podrán ser aclaradas por cualquiera de los participantes u
organizadores en aras de interactuar .
d. Redacción clara, precisa y abarcando la mayor parte de los aspectos
posibles.
3. Los programas deberán ser culminados el día 14, se hará una
presentación y discusión de estos el día 15 a partir de las 8:00 am., para lo cual
cada equipo contara con 15 minutos que deberán ser administrados en dos siclos
(exposición y comentarios)
Normativa a Seguir
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Yo hago lo que usted no puede, y usted
hace lo que yo no puedo. Juntos
podemos hacer grandes cosas.
Madre Teresa de Calcuta