como se define la declaracion anual

1. Que es una declaración anual
Es el documento oficial con el que un Contribuyente presenta información referente a sus
operaciones efectuadas en un tiempo especifico, a través de las formas autorizadas por la
SHCP en términos del Articulo 31º del CFF. Se pueden clasificar de acuerdo a la periodicidad,
por ejemplo Declaraciones Informativas de Clientes y Proveedores (anual), declaraciones
anuales, trimestrales o mensuales, según el carácter de estas tales como las normales y/o
complementarias, según el tipo de Contribuyente (Personas Físicas y Personas Morales) y
según el impuesto a declarar (ISR>ISR, IMPAC, I.V.A., RETENCIONES).
Es el tipo de declaracion que en mayoría, las personas físicas y las personas morales están
obligadas a presentar esta declaracion donde reporten sus ingresos y gastos de todo un
ejercicio fiscal (enero a diciembre).
Que se necesita para presentarla
 Constancias de percepciones y retenciones
 Comprobantes de sus deducciones personales (facturas o recibos)
 Deducciones relacionadas con la actividad
 Libro de ingresos y egresos
 Pagos provisionales
 Personas físicas con actividades empresariales del Régimen General
 Clave de RFC a 13 y CURP a 18 posiciones
 Para presentar su declaración por Internet debe tener su Clave de
Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o puede utilizar
su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente, si ya cuenta con ella
 En el caso de que le resulte cantidad a cargo y deba pagar por transferencia
electrónica de fondos, necesita tener una cuenta bancaria para estos
efectos.
 El programa DeclaraSAT o DeclaraSAT en línea
 La Clave Bancaria Estandarizada (Clabe) a 18 dígitos, para que en caso de
obtener saldo a favor y solicitar devolución, se le efectúe el depósito
correspondiente. La proporcionan los bancos en los estados de cuenta

2. Que documentación fiscal se necesita
La(s) constancia(s) de percepciones y retenciones que te debe dar tu
patrón, a más tardar en febrero de 2013 (forma fiscal 37 o Anexo 1 de la
forma fiscal 30 del programa DIM).
 El sistema Declaración Automática.
 Tu clave de RFC a 13 dígitos y tu CURP a 18 dígitos.
 Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o tu Contraseña (antes CIEC) si
vas a presentar tú declaración por internet.
 Número de cuenta para hacer el pago del impuesto por transferencia
electrónica de fondos en un banco autorizado, si te resulta cantidad a
pagar.
 Si percibisté ingresos por intereses reales y estás obligado a declararlos
(cuando los intereses reales son mayores a 100 mil pesos), necesitas la
constancia de los intereses pagados que te expide el banco o institución en
la que tengas tus inversiones.
 Número de cuenta Clabe (Clave bancaria estandarizada. Número de
cuenta compuesto por 18 dígitos que proporcionan los bancos en los
estados de cuenta y sirve para efectuar transacciones electrónicas) si te
resulta saldo a favor y solicitas la devolución.
Si tu saldo a favor es igual o mayor a 13,970 pesos debes presentar la declaración
con la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) para que se te efectúe la devolución.
En el caso que presentes tu declaración en papel requieres la forma fiscal 13-A por
duplicado, o la forma fiscal 13, si además de salarios percibisté ingresos por
enajenación de bienes, por adquisición de bienes e intereses y la suma de todos
los ingresos no rebasa de 400,000 pesos.
Que programas se utilizan
Versión del sistema DEM (2013) V. 1.5.6 para elaborar y presentar la Declaración Anual
de personas morales, correspondiente a los ejercicios fiscales de 2012 y hasta 2002.
También puede ser utilizado por las empresas que entren en liquidación durante el 2013
para presentar la declaración correspondiente a ese ejercicio.
Versión del sistema DEM V. 1.5.6 provista de un asistente de instalación:

3. Que procedimiento de envio digital
1.
Descargue e instale el programa DeclaraSAT o utilice el
programa DeclaraSAT en línea.
2. Capture sus datos tanto personales como numéricos en el programa.
3. Genere el archivo de su declaración.
4. Envíe la declaración al SAT, utilizando su Firma Electrónica Avanzada
(Fiel) o su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC).
Después de enviar la declaración le aparecerá una pantalla confirmando la
recepción de la información por parte del SAT.
El SAT le enviará un acuse de recibo que contiene el número de operación,
fecha de presentación y el sello digital.
o Si su declaración le resultó en ceros o con saldo a favor, aquí
termina el procedimiento¡cumplió con su obligación!
o Si le resultó impuesto a cargo, realice el pago en el portal de
un banco autorizado, para ello, llene el formato electrónico y
realice el pago por transferencia electrónica. Si está en alguno de
los siguientes casos puede pagar en la ventanilla bancaria de los
bancos autorizados con la Hoja de ayuda que se genera e imprime
desde el programa DelcaraSAT:
 Los que perciben ingresos por servicios profesionales
(honorarios) o arrendamiento de bienes inmuebles y sus
ingresos en el año anterior (2007) hayan sido inferiores a
370,310.00 pesos.
 Los que perciben ingresos por actividades
empresariales (comerciales, industriales, agropecuarias) en
el régimen General o Intermedio y sus ingresos en el año
anterior (2007) hayan sido inferiores a 2,160,130.00 pesos.
 Los que percibieron ingresos por salarios de uno dos o más
patrones sin importar el monto de dichos ingresos.
 Los que percibieron ingresos por salarios e intereses,
enajenación o adquisición de bienes y la suma de todos en el
año (2008) haya sido inferior a 400,000.00.
Una vez realizado el pago el banco le enviará o entregará un acuse de recibo que
debe conservar como comprobante.

4. Ejemplo de declaración anual
DATOS
De la empresa
· RFC IME801117FN1
· Denominación o razón social Indumex, SA de CV
· Domicilio fiscal Miguel Hidalgo No. 1258 Municipio de Naucalpan, CP 08964
Edo. de México Del representante legal
· Nombre Ana Teresa Méndez Gómez
· RFC MEGA750913V49
· CURP MEGA750913MDFNMN09
Del inventario acumulable a partir de 2005
· Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar actualizadas al
31 de diciembre de 2004 $523,865
· Monto del inventario final al 31 de diciembre de 2004 $2,835,210
· Monto de las mercancías obsoletas o de lento movimiento al 31 de diciembre de
2004 $167,738
· Inventario base al 31 de diciembre de 2004 ($2,835,210 - $167,738)
$2,667,472
· Importe de los inventarios al 31 de diciembre de 2011 $2,514,300
· Valor del inventario acumulable conforme al artículo tercero, fracción V de las
disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2005 $1,542,360
· Acumulaciones de inventario efectuadas en años anteriores a 2011 $1,318,592
· Saldo pendiente por deducir al 1o. de enero de 2005 de los inventarios de 1986
$241,824
· Diferencia positiva que resultó de comparar la suma del costo promedio mensual
de los inventarios de bienes que se importaron directamente en los últimos cuatro
meses del ejercicio fiscal de 2004 contra la del ejercicio fiscal de 2003 (cuando la
del ejercicio de 2004 fue mayor a la de 2003) $359,423
· Índice promedio de rotación de inventarios 12.84
· Inventario acumulable en 2011 conforme al artículo tercero, fracción V, de las
disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2005 $308,472
· Porcentaje de acumulación de inventarios 20%
Otros
· PTU no cobrada en el ejercicio anterior (2010) $0
· Saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31/XII/2010 $520,000
· Saldo de la cuenta de capital de aportación al 31/XII/2010 $25,157,084
· Coeficiente de utilidad aplicable en los pagos provisionales de enero y febrero de
2011 0.0184
· Coeficiente de utilidad aplicable en los pagos provisionales de marzo a
diciembre de 2011 0.0256
· PTU generada en el ejercicio 2010 y pagada en 2011 $719,673
· Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar $0
· Dividendos distribuidos en noviembre de 2011 $800,000

5. · Se considera que el contribuyente no realiza operaciones con partes relacionadas