MAPA: COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR MÉXICO 2010...

1. compensación De saldos a favor MÉXICO 2010 DERECHO FISCAL

2. ¿Qué es la compensación ? ¿Qué es la compensación universal? La compensación universal es el derecho que tiene como contribuyente derestar el saldo a favor en un determinado impuesto de las cantidades quedebe pagar por adeudos propios o por retención a terceros, aunque se tratede impuestos distinto. Es el derecho que tiene como contribuyente de restar las cantidades que tenga a su favor de las que debe pagar al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT). Supuestos en los que no aplica la compensación universal Disposiciones legales que regulan la compensación La compensación no es aplicable en impuestos que: •Se causen por la importación de bienes o de servicios. •Sean administrados por autoridades distintas.•Que tengan un destino específico. •Las retenciones a terceros por concepto de IVA. Artículo 23 del Código Fiscal de la Federación. Aviso de compensación *Contribuciones federales. *Retenciones de IVA.*Compensación de IVA contra IVA.*Saldos a favor de IEPS.*Subsidio al empleo o crédito al salario pendiente.*Diferencias a favor de asalariados*Crédito diesel.*Suministro de agua para uso doméstico.*Prescripción de créditos fiscales.*Compensación de impuestos retenidos en exceso.*Excedentes de ISR del IMPAC. I M P A C Una vez que haya realizado la compensación debe presentar el aviso de compensación, es decir el formato 41 “Aviso de compensación” acompañado, según corresponda, de los anexos 1, 1-A, 2, 3, 5 y 6 de las formas oficiales 32 y 41 conforme el tipo de impuesto que se compense. Además, la autoridad le podrá requerir documentos adicionales para verificar que proceda la compensación de acuerdo con las disposiciones fiscales. Dichos documentos se encuentran establecidos en la Guía de Trámites Fiscales. IVA ISR IMSS IEPS

3. COMPENSACIONES ¿Qué documento recibe como comprobante del trámite? Se pueden presentar de 2 formas: *Presentación en forma personal:Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.Aviso de compensación de saldos a favor del IVA.Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC.Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.Aviso de compensación de saldos a favor de IETU.Aviso de compensación de otras contribuciones.Aviso de compensación de saldos a favor del ISR de Grandes Contribuyentes.Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes.Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes.Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes.Aviso de compensación de otras contribuciones, Grandes Contribuyentes. *Presentación a través de Internet: Aviso de compensación de saldos a favor del ISRAviso de compensación de saldos a favor del IVAAviso de compensación de saldos a favor del IMPACAviso de compensación de saldos a favor del IEPSAviso de compensación de saldos a favor del IDEAviso de compensación de saldos a favor de IETUAviso de compensación de otras contribuciones Aviso de compensación de saldos a favor de Grandes Contribuyentes. Al finalizar el trámite se recibe el formato 41 sellado como acuse de recibo. Sanciones por compensaciones improcedentes La compensación de cantidades indebidas genera recargos y multas. El fisco podrá solicitar que se ejerzan las acciones penales contra quienes realicen compensaciones improcedentes, ya que este hecho está tipificado como delito de defraudación fiscal en el artículo 108 del Código Fiscal de la Federación. Tipos de Compensación Compensación de oficio. Cuando tenga saldo a favor y posteriormente le resulte algún saldo a pagar, la autoridad fiscal podrá compensar por decisión propia (de oficio) dichosaldo a favor. En este caso, la autoridad debe notificarle personalmente, mediante resolución, el motivo que originó la compensación.

4. Procedimiento para generar una aviso de compensación Vía Internet: *ir a www.sat.gob.mx, Compensación indebida. Cuando se realice indebidamente una compensación se causarán recargos y actualización de la cantidad que se debió pagar, desde el mes en que se efectuó la compensación hasta el mes en que se pague dicha cantidad y se aplicarán las multas sobre el monto del beneficio indebido. Compensación de opción. Las personas físicas que hubieran marcado erróneamente el recuadro Compensación en su declaración del ejercicio en el formato electrónico Declara SAT o en las formas fiscales 13 o 13-A, tienen opción a corregir y solicitar la devolución desu saldo a favor correspondiente, siempre que presenten declaración complementaria y proporcionen su cuenta Clabe a 18posiciones para transferencias electrónicas. *En información relevante optamos por Aviso de Compensación por Internet

5. *Aquí encontraremos el formato electrónico 41, el cual explica detalladamente como se debe de llenar…

6. *Una vez ingresados en servicios por internet, seleccionar: SERVICIOS O SOLICITUD, SOLICITUD, AVISO DE COMPENSACIÓN, dirigido a SAT. *ingresar a mi portal con RFC y CIEC actualizada *Es muy importante que anexe al caso el archivo *.zip que preparó con su formato 41, anexos y en su caso otros requisitos que marca la Guía. Después de Adjuntar Archivo, presionar enviar y para que nos de el Acuse de recepción con el Folio correspondiente. *En el campo “Asunto” registrar si se trata de un “Aviso inicial” o “Aviso remanente” y si se trata de una corrección además deberá incluir la leyenda “Corrección al Folio AV2009……” En el Campo “Descripción” capture el periodo al que pertenece el saldo a favor y el impuesto de que se trate. Bibliografía