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de ideas sistematizadas y programadas con el fi...
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ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Es un análisis efectivo de la posibilidad de ejecutar
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ASPECTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS
DEL PLAN DE NEGOCIOS
COSTOS DE INVERSIÓN
COSTOS DE OPERACIÓN
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DepreciaciónDepreciación
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1. Uso y desgaste: provocada por la intensidad de
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DepreciaciónDepreciación
Para los bienes tangibles, exceptuando los
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AÑOS DE VIDA ÚTILAÑOS DE VIDA ÚTIL
DESCRIPCIÓN AÑOS VIDA ÚTIL
EDIFICACIONES 20
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• Se compra un tractor por el monto de
$30,000 dólares, su vida útil se estima en
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Suponer, antes de que ocurra, el valor
económico de todas las operaciones y
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PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
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Cantidad Equipo Costo total
5 Jaulas ₡1.096.702,50
1 Galpón ₡2.000.000,00
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PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Primero se debe establecer aquellos productos
que, según la naturaleza del proyecto, se podrán
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Determinar con base en criterios como demanda del
mercado potencial, competencia, capacidad del
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PUNTO DE EQUILIBRIO
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PUNTO DE EQUILIBRIO
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EJEMPLO DE FLUJO DE CAJAEJEMPLO DE FLUJO DE CAJA
Año 1 Año 2 Año 3
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También hay que determinar la cantidad de dinero que se deberá reservar
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El capital de trabajo se puede calcular dividiendo el costo anual de
operación entre 365, y multiplicando este costo “diar...
Valor Actual Neto (VAN)Valor Actual Neto (VAN)
 Permite encontrar la diferencia entre el valor actualizado de los flujos ...
Tasa Interna de Retorno (TIR)Tasa Interna de Retorno (TIR)
 Es la tasa de descuento (r), que hace que el valor actual de
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Valor presente de los costo...
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Forma de
financiamiento
Forma de
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Financiamiento
interno
Financiamiento
interno
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Conceptos
• Principal – cantidad de dinero sobre la
que se paga intereses.
Conceptos
• Interés: suma pagada por el uso del
dinero prestado o, más ampliamente, el
retorno obtenido de una inversión
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Conceptos
• Amortización: determinación de pagos
periódicos de un préstamo, necesario
para proporcionar a un prestamista u...
Ejemplo
Construya una tabla de amortización con
los siguientes datos: préstamo de $1000,
con una tasa de interés del 8%, a...
CÁLCULO CUOTA
C = Pi (1+i)n
(1+i)n
– 1
Donde:
P, monto del prestamo
i, tasa de interes.
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Presentacion docentes expojovem 2012
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  1. 1. ProyectoProyecto Proceso en que se planifica, ejecuta y evalúa un conjunto de ideas sistematizadas y programadas con el fin de satisfacer una necesidad o resolver un problema. ETAPAS
  2. 2. Ciclo de un ProyectoCiclo de un Proyecto
  3. 3. Identificación de ideas
  4. 4. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD Es un análisis efectivo de la posibilidad de ejecutar el proyecto de manera rentable. Su objetivo es organizar y presentar los antecedentes y la información económica y técnica necesaria para sustentar el proyecto y demostrar su conveniencia. Constituye la base de la decisión respecto a su ejecución.
  5. 5. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
  6. 6. PLAN DE NEGOCIOS EXPOJOVEM
  7. 7. PLAN DE NEGOCIOS EXPOJOVEM
  8. 8. ASPECTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS DEL PLAN DE NEGOCIOS
  9. 9. COSTOS DE INVERSIÓN
  10. 10. COSTOS DE OPERACIÓN
  11. 11. COSTOS DE OPERACIÓN
  12. 12. DepreciaciónDepreciación “Es la perdida de valor de servicio, no restaurado por el mantenimiento, y ocasionada en relación con el consumo o uso del bien en el curso del servicio, debido a causas contra las que el poseedor no esta amparado por un seguro, y cuyo efecto puede preverse con bastante aproximación”. Carlos Ferreiro.
  13. 13. Causas de depreciaciónCausas de depreciación 1. Uso y desgaste: provocada por la intensidad de uso. 2. Obsolescencia: se torna viejo o anticuado. 3. Deterioro: atribuible a elementos naturales. 4. Inadecuación: activos insuficientes para demandas productivas.
  14. 14. DepreciaciónDepreciación Para los bienes tangibles, exceptuando los recursos naturales (Maquinaria, equipos, edificios, otros). Diferentes métodos para calcularla.
  15. 15. Método Línea RectaMétodo Línea Recta Este método de distribución supone que la asignación de los costos es una función uniforme del tiempo. Depreciación Anual = Valor de compra – Valor de rescate Vida útil estimada
  16. 16. AÑOS DE VIDA ÚTILAÑOS DE VIDA ÚTIL DESCRIPCIÓN AÑOS VIDA ÚTIL EDIFICACIONES 20 MAQUINARIA 10 EQUIPO Y HERRAMIENTAS 5 HARDWARE Y SOFWARE 3 MOBILIARIO 10 VEHÍCULOS 5
  17. 17. • Se compra un tractor por el monto de $30,000 dólares, su vida útil se estima en 8 años y su valor de chatarra o rescate en $3000 dólares. • Calcular la depreciación por el método de línea recta. EJERCICIO
  18. 18. Suponer, antes de que ocurra, el valor económico de todas las operaciones y recursos que requerirá la empresa para alcanzar los objetivos de un período determinado de tiempo
  19. 19. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN -De todos los bienes permanentes que se deben adquirir previo al inicio del negocio -Pueden ser tangibles (maquinaria, equipo, edificios, terrenos), o intangibles (patentes, marcas, asistencia técnica, contratos de servicios -Puede considerarse imprevistos {10%}
  20. 20. INVERSION NECESARIA TERRENO INSTALACIONES MAQUINARIA EQUIPO OTROS BIENES GASTOS CONSTITUCIÒN EMPRESA FORMACION PERSONAL CAPITAL DE TRABAJO
  21. 21. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN -Costos totales (fijos más variables) necesarios para el proceso productivo. -Para un período productivo (mes, año) y según los niveles de producción estimados. -Puede considerarse imprevistos {10%}
  22. 22. COSTO UNIDAD PRECIO UNITARIO CANTIDAD PRECIO TOTAL -En este espacio debe escribir la lista de los costos que tendrá el proyecto, separándolos en costos variables y costos fijos. -Dentro de cada una de los dos tipos de costos se deben organizar según su naturaleza, por ejemplo: Costos Variables: -Materia prima -Transporte Costos Fijos: -Salarios -Servicios públicos Se refiere a la medida utilizada para el costo (horas, minutos, Kg, metros, sacos, cajas, unidades, jornales, contrato, etc.). Es el precio por unidad de medida (precio por saco, precio por Kg, precio por unidad, precio por jornal, precio por contrato, etc.). La cantidad necesaria de cada costo. Resultado de multiplicar precio por cantidad. SUBTOTAL IMPREVISTOS COSTO TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN O DE OPERACIÓN
  23. 23. Cantidad Equipo Costo total 5 Jaulas ₡1.096.702,50 1 Galpón ₡2.000.000,00 50 Comederos ₡250.000,00 1 Bebedero tipo niple ₡350.000,00 TOTAL ₡3.696.702,50 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
  24. 24. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
  25. 25. Primero se debe establecer aquellos productos que, según la naturaleza del proyecto, se podrán comercializar para generar los ingresos o entradas brutas; generalmente corresponden a venta de bienes (especificándolos) o prestación de servicios (especificándolos). ASPECTOS A CONSIDERAR AL ESTABLECER PRESUPUESTO DE INGRESOS
  26. 26. Determinar con base en criterios como demanda del mercado potencial, competencia, capacidad del negocio para producir el bien o servicio, y otras, la cantidad que se espera producir de la(s) fuente(s) de ingreso para un período determinado (mes, año, etc.). ASPECTOS A CONSIDERAR AL ESTABLECER PRESUPUESTO DE INGRESOS
  27. 27. El cálculo del punto de equilibrio es un procedimiento para saber la cantidad mínima de productos que tenemos que vender para recuperar los costos que hemos tenido al producirlos; es decir nos dice cuántas unidades tenemos que producir y vender para cubrir solamente los costos “sin ganar ni perder”. Obviamente nuestro nivel de producción tendrá que estar sobre este punto para tener ganancias. Se puede calcular el Punto de Equilibrio Monetario PEM (nivel mínimo de producción y venta en moneda para no tener pérdida ni ganancia) y el Punto de Equilibrio Físico PEF (nivel mínimo de producción y venta en unidades de producto para no tener pérdida ni ganancia), utilizando las siguientes fórmulas: PUNTO DE EQUILIBRIO
  28. 28. PUNTO DE EQUILIBRIO Dinero Unidades de producto IT (Ingresos totales) CT (CF + CV) CF Pérdidas Ganancias PEM PEF
  29. 29. PUNTO DE EQUILIBRIO
  30. 30. PUNTO DE EQUILIBRIO PEM = $2130 / (1-($1.5 / $3)) PEM = $4260 PEF = $4260 / $3 PEF = 1420 und
  31. 31. PUNTO DE EQUILIBRIO
  32. 32. Analizar y fijar, con base en criterios como precios vigentes en el mercado, costos de producción, margen de utilidad esperado, y otros, el precio de venta del o los bienes o servicios a producir. ASPECTOS A CONSIDERAR AL ESTABLECER PRESUPUESTO DE INGRESOS
  33. 33. Establecer los ingresos esperados en un período determinado (mes, año, etc.) multiplicando la cantidad a producir de cada bien o servicio a comercializar por el precio estimado de venta de dicho bien o servicio. ASPECTOS A CONSIDERAR AL ESTABLECER PRESUPUESTO DE INGRESOS
  34. 34. FLUJO DE CAJA -Comparación de ingresos totales por período (año) y egresos (de inversión y de operación) totales por período (año) para determinar utilidad anual y acumulada. -Generalmente se hace dicha comparación durante varios períodos (años) en el llamado horizonte de planeación.
  35. 35. FLUJO DE CAJA 0 1 2 3 4 5 INGRESOS - - TOTAL INGRESOS EGRESOS INVERSIÓN - - OPERACIÓN - - TOTAL EGRESOS UTILIDAD UTILIDAD ACUMULADA
  36. 36. EJEMPLO DE FLUJO DE CAJAEJEMPLO DE FLUJO DE CAJA Año 1 Año 2 Año 3 Ventas 90.000 115.000 145.000 Otros ingresos 10.000 15.000 10.000 TOTAL INGRESOS 100.000 130.000 155.000 Costo de Ventas 45.000 50.000 60.000 Gastos Operativos 25.000 30.000 35.000 Gastos Administrativos 10.000 20.000 15.000 TOTAL EGRESOS 80.000 100.000 110.000 UTILIDAD 20.000 30.000 45.000 45.000 -45.000 Año 0 -45.000 Costo de Inversión
  37. 37. También hay que determinar la cantidad de dinero que se deberá reservar para realizar las actividades operativas de la empresa durante el período que no se perciben ingresos o en que estos son insuficientes, es decir lo que necesita la empresa (aparte de la inversión inicial y pre-operativa) para financiar las primeras producciones antes de recibir ingresos; esto se conoce como capital de trabajo. CAPITAL DE TRABAJO
  38. 38. El capital de trabajo se puede calcular dividiendo el costo anual de operación entre 365, y multiplicando este costo “diario” de operación por el número de días de desfase (días que transcurren desde el inicio del proyecto hasta el momento en que se recauda el ingreso por venta de los productos que se necesitará para financiar el siguiente período de producción). Otra forma de calcularlo es estimar los flujos de ingreso y egresos mensuales durante un año, observar donde los saldos (ingresos menos egresos) son negativos, es decir donde hay déficit (más egresos que ingresos), el capital de trabajo será el monto correspondiente al déficit acumulado (saldo del mes sumado a los saldos de los meses anteriores) máximo. CAPITAL DE TRABAJO
  39. 39. Valor Actual Neto (VAN)Valor Actual Neto (VAN)  Permite encontrar la diferencia entre el valor actualizado de los flujos de beneficio, también actualizado, de las inversiones y otros egresos de efectivo.  No cabe duda de que si el valor actual neto de un proyecto es positivo o igual a cero, la inversión deberá realizarse y si es negativo deberá rechazarse: VAN > =0 Viable VAN<0 No es viable  Ante una cartera de proyectos se seleccionan o priorizan aquellos con VAN más alto.  Cuando un proyecto muestra un VAN mayor que cero significa que: 1-Logra cubrir los costos totales 2-Esta Obteniendo una rentabilidad mínima o deseada = K0 3-Logra recuperar la inversión inicial 4-Logra incrementar o capitalizar su inversión en el monto o magnitud del VAN
  40. 40. Tasa Interna de Retorno (TIR)Tasa Interna de Retorno (TIR)  Es la tasa de descuento (r), que hace que el valor actual de los flujos de beneficio (positivos) sea igual al valor actual de los flujos de inversión (negativos). Se define como aquella tasa r que convierte el valor del VAN en cero.  Se interpreta dicho valor como aquella tasa de interés máxima que puede ser pagada para el financiamiento del proyecto.  Es la rentabilidad (%) que se genera por la opción de invertir en el negocio.  A través de este criterio se seleccionan aquellas inversiones con la mejor tasa interna de retorno  Si la tasa de interés bancario es mayor que el TIR, la empresa entra en un proceso de descapitalización.
  41. 41. Relación Beneficio Costo (B/C)Relación Beneficio Costo (B/C) B/C= Valor presente de beneficios Valor presente de los costos  La razón se calcula dividiendo el valor presente de los beneficios (ingresos o utilidades) entre el valor presente de los costos. Para establecer estos valores presentes se utiliza la tasa de descuento que se use para calcular el VAN.  Este criterio es uno de lo más utilizados para clasificar inversiones.  Usando este criterio se requiere que la razón sea mayor que uno(1) si se calcula a partir de los ingresos, o mayor que cero(0) si se calcula a partir de las utilidades, para que el proyecto sea aceptable.
  42. 42. Fuentes financiamiento Forma de financiamiento Forma de financiamiento Financiamiento interno Financiamiento interno Financiamiento externo Financiamiento externo Aportes de capital Aportes de capital Venta de acciones Venta de acciones BonosBonos Créditos con costo (Préstamo) Créditos con costo (Préstamo) Venta de Activos Venta de Activos Crédito sin costo Crédito sin costo LeasingLeasing
  43. 43. Conceptos • Principal – cantidad de dinero sobre la que se paga intereses.
  44. 44. Conceptos • Interés: suma pagada por el uso del dinero prestado o, más ampliamente, el retorno obtenido de una inversión productiva.
  45. 45. Conceptos • Amortización: determinación de pagos periódicos de un préstamo, necesario para proporcionar a un prestamista un rendimiento de interés especificado y reembolsar el principal del préstamo durante un periodo especificado.
  46. 46. Ejemplo Construya una tabla de amortización con los siguientes datos: préstamo de $1000, con una tasa de interés del 8%, a un plazo de 5 años y con una cuota fija.
  47. 47. CÁLCULO CUOTA C = Pi (1+i)n (1+i)n – 1 Donde: P, monto del prestamo i, tasa de interes. n, # de periodos.
  48. 48. Cuota x - 1
  49. 49. 1 2 3 4 5 9 10 11 12 13 14 6 7 8
  50. 50. 1 2 3 4 5 9 10 11 12 13 14 6 7 8
  51. 51. 1 2 3 4 5 9 10 11 12 13 14 6 7 8

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