1. CAPITULO 10
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
3. EJERCICIO:
La empresa Doble Dulzura, propiedad de las señoras Jackeline Bustamante, Valeria Rojas y
Vanessa Montoya, para iniciar operaciones tiene
En efectivo $100.000
Bancos:
Del comercio 840.000
De los trabajadores 950.000
Del estado 760.000
INVENTARIO DE MERCANCIAS:
20 chocolates marca doble dulzura, referencia No 36 a $ 94.900 cada uno
12 pares de moldes marca puchelly, referencia No 38 a $ 34.200 cada uno
40 pastas de chocolate, marca equus, talla 14-14 ½ a $8.100 cada una
Muebles y Enseres:
1 escritorio metálico tipo gerente, referencia No 1015 avaluado en $ 44.000
1 mesa de madera para reunión, referencia No 2025 avaluado en $ 46.000
5 sillas de madera, referencia No 106 avaluada en $ 10.850 cada una
1 vitrina metálica para exhibición avaluada en $ 44.000
Cuentas por Pagar:
A distribuidora Dinamarca $ 460.000 y a distribuidora ancora $ 270.000
MOVMIENTO A 1 DE DICIEMBRE DE 199_
• Se consigno en el banco del comercio la suma de $ 50.000

2. • Se giro cheque No 4075 banco de los trabajadores a favor de la cámara de comercio por
concepto de inscripción y matricula del negocio por $40.000 e inscripción de los libros y
folios de contabilidad por $16.000
• Vende factura No 01 de contado por venta a Orminsu Reyes de 5 chocolates doble dulzura,
referencia 36 a $110.000 cada uno mas al 14% impuesto de IVA
• Compra a crédito según factura No 2650 del almacén chocolatolandia, por concepto de 20
moldes a $ 14.000 cada una mas el 14% impuestos de IVA
• Se giro cheque No 2021 del banco del estado para cancelar arrendamiento del presente mes
por valor de $150.000
• Se cancelo publicidad del mes de diciembre por $ 70.000 en la emisora la voz del día con
cheque No 2022 del banco del estado
• Se pago prima de la póliza de seguros No 3070 contra incendios, cheque No 2023 del banco
del estado a favor de suramericana de seguros S.A, por un año a razón de $10.000 mensual
• Se contabilizaron ventas por mostrador, así: 5 pares de moldes puchelly, referencia 38ª
$41.000 cada par, 13 pastas de chocolate a $ 14.000 cada una, 5 chocolates a $ 20.000 cada
una, mas el 14% de IVA .

3. INVENTARIOS Y BALANCES
Cant Unid/Med Detalle V/U Valor parcial Total
Inventario general inicial de la empresa Bandi Ltda a 30 de noviembre de 199
ACTIVOS 100.000
Caja
saldo en efectivo
BANCOS 2.550.000
Banco del comercio
cuenta corriente No 148675-7 840.000
Banco del estado
Cuenta corriente No 264578-4 760.000
Banco de los trabajadores
Cuneta corriente No 140-00148-5 950.000
INVENTARIO 2.632.400
20 Unidades Chocolates doble dulzura, referencia 36 94.900 1.898.000
12 par moldes puchelly para hombre, referencia 38 34.200 410.000
40 unidades Pastas de chocolate equus para hombre, 8.100 324.000
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 188.250
1 Unidades Escritorio metalico tipo gerente, referencia 1015 44.000 44.000
1 unidad mesa de madera para reunion, referencia 2025 46.000 46.000
5 unidad sillas de madera, referenci 106 10.850 54.250
1 unidad vitrina metalica para exhibicion 44.000 44.000
TOTAL ACTIVOS 5.470.650
PASIVOS
Proveedores 730.000
distribuidors dinamarca 460.000
distribuidors ancora 270.000
TOTAL PASIVOS 730.000
CAPITAL
Capital
aportes del señor Victor Rojas 4.740.650
TOTAL PASIVO + CAPITAL 5.470.650

4. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
Cuenta y detalle
Codigo Parcial Debe Haber
Para contabilizar el inventario inicial de Bandi Ltda
DEBITESE
1105 Caja 100.000
110505 Caja general 100.000
saldo en efectivo
1110 BANCOS 2.550.000
111005 MONEDA NACIONAL 2.550.000
111005-1 banco del comercio 840.000
111005-2 banco del estado 760.000
111005-3 banco de los trabajadores 950.000
143505 INVENTARIO 2.632.400
20 chocolates doble dulzura a 94.900 c/u 1.898.000
12 pares de moldes a 34.000c/u 410.400
40 pastas de chocolate a 8.100 c/u 324.000
1524 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 188.250
1 escritorio metalico 44.000
1 mesa de madera 46.000
5 sillas de madera a 10.850 c/u 54.250
1 vitrina metalica 44.000
ACREDITESE 730.000
22 PROVEEDORES
2205 nacionales
2205-1 distribuidora dinamarca 460.000
2205-2 distribuidora ancora 270.000
13 CAPITAL 4.740.650
aportes del señor Victor Rojas
SUMAS IGUALES 5.470.650 5.470.650
LIBRO DIARIO COLUMNARIO
caja bancos mercancias muebles y enseres proveedores capital cuantas valores
Fech habe habe
a Detalle debe r debe haber debe r debe haber debe haber debe haber debe haber
30-
Nov comprovante No 1 100.000 2.550.000 2.632.400 188.250 730.000 4.740.650
SUMAS 100.000 2.550.000 2.632.400 188.250 730.000 4.740.650

5. caja
fecha detalle debe haber saldo
30-Nov saldo en efectivo 100.000 100.000
01-Dic consignacion No 01
banco de los trabajadores 50.000
01-Dic ingresos por ventas 1.182.180 1.232.180
caja general
fecha detalle debe haber saldo
30-Nov saldo en efectivo 100.000 100.000
01-Dic consignacion No 01
banco de los trabajadores 1.182.180 1.232.180
bancos
fecha detalle debe haber saldo
30-Nov comprovante de diario No01
banco del comercio 840.000
banco del estado 760.000
banco de los trabajadores 950.000 2.550.000 2.550.000
01-Dic banco de los trabajadores 50.000 2.600.000
banco de los trabajadores 91.000 2.509.000
banco del estado 340.000 2.169.000
moneda adicional
fecha detalle debe haber saldo
30-Nov banco del comercio 840.000
banco del estado 760.000
banco de los trabajadores 950.000 2.550.000 2.550.000
01-Dic banco de los trabajadores 50.000 2.600.000
banco de los trabajadores 91.000 2.509.000
banco del estado 340.000 2.169.000

6. inventario
fecha detalle debe haber saldo
30-Nov 20 vestidos rambal para hombe
referencia 36 a $ 94.900 c/U 1.898.000
12 pares de zapatos puchelly para
hombre, referencia 38 a $ 34.200 c/u 410.400
40 camisas equus para hombre,
talla14-14 1/2 a $8.100 c/u 324.000 2.632.400
Propiedades, planta y equipo 1524
fecha detalle debe haber Saldo
30 de noviembre 1 escritorio metálico tipo
gerente, referencia 1015 44.000
1 mesa de madera para reunión
referencia 2025 46.000
5 sillas de madera, referencia
106 a $ 10.850c/u 54.250
1 vitrina metálica de exhibición 44.000 188.250
Proveedores nacionales 2205
Fecha Detalle Debe Haber saldo
30 de noviembre Distribuidora Dinamarca 460.000
Distribuidora ancora 270.000 730.000
Almacén chocolatolandia,
factura Nº 2650 319.200 1.049.200
Seguros pagados por anticipado 170520
Fecha Detalle Debe Haber saldo
1 de diciembre Póliza Nº 3070, seguros contra
incendio suramericana de seguros 120.000 120.000

7. Mercancías nacionales 620505
Fecha Detalle Debe Haber saldo
1 de Diciembre Almacén chocolatolandia,
factura Nº 2650 280.000 280.000
Ingresos operacionales de comercio 412009
Fecha detalle debe haber Saldo
1 de Diciembre Facturas Nos. 01-02-03-04 1.037.000 1.037.000
Capital 31
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30 de Noviembre Aporte del señora
Valeria Rojas 4.740.650 4.740.650
Impuesto sobre las ventas por pagar 2408
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
1 de Diciembre Factura Nº 2650 39.200 -39.200
Factura Nº 01 77.000 37.800
Ventas de mostrador según
facturas Nos. 02-03-04 68.180 105.980
Gasto operacionales de ventas 52
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
1 de Diciembre Útiles y papelería 35.000 35.000
Gasto legales 56.000 91.000
Arrendamientos pagados 150.000 241.000
Publicidad 70.000 311.000
Comprobante de contabilidad
Fecha: diciembre 1 de 2008 Nº 02

8. Código Detalle Parcial Debe Haber
Para contabilizar movimiento al 1 de
diciembre de 2008
Debítese
1105 Caja 1.182.180
110505 Caja general
1110 Bancos 50.000
111005 Moneda nacional
111005-1 Banco de los trabajadores
24 Impuestos, gravámenes y tasas 39.200
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
17 Diferidos 120.000
1705 Gastos pagados por anticipado
170520 Seguro y fianzas
170520-1 Suramericana de seguros(incendio)
5 Gastos
51 Gastos operacionales 311.000
5140 Gastos legales
514010 Registro mercantil 56.000
5195 Diversos
519510 Libros 35.000
5120 Arrendamiento 150.000
512010 Construcciones y edificaciones
52 Operacionales de venta
5235 Servicios
523560 Propaganda y publicidad 70.000
62 Compras 280.000
6205 nacionales
Acredítese
1105 Caja
110505 Caja general 50.000
1110 Bancos 431.000
111005 Moneda nacional
111005-1 Banco de los trabajadores 91.000
111005-2 Banco del estado 340.000
2205 Proveedores nacionales 319.200
Almacén chocolatolandia
4135 Ingresos operacionales de comercio 1.037.000
24 Impuesto, gravámenes y tasas 145.180
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 Vigencia final
Suma iguales: 1.982.380 1.982.380
Elaborado por: _____________ revisado por: ____________ contabilizado por: _______________

9. Libro diario columnario
Fech Detalle Caja Bancos Mercancías Proveedores Capital Cuentas valores
a
debe haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe haber
1 Dic. Compro 1.182. 180 50.000 50.000 431.000 319.200 Impuestos,
bante gravámen 39.200 145.180
de es
diario diferidos 120.000
Nº 02 Gastos
operacion 311.000
ales
compras 280.000
Ingresos
operacion
ales de 1.037.000
comercio
1.182.180 50.000 50.000 431.000 319.200 750.200 1.182.180
Mayor y balances
Numero Cuentas Saldos anteriores Mes de abril a 26 2009 Mes de junio a 8 2009
debito créditos movimiento saldo movimiento saldo
Debe Haber Debito Crédito Debe Haber Debito Crédito
Caja 100.000 1.182.180 50.000 1.232.180
Bancos 2.550.000 50.000 431.000 2.169.000
Mercancías 2.632.400 2.632.400
Propiedades 188.250 188.250
Planta y equipo
Proveedores 730.000 319.200 1.049.650
nacionales
Capital 4.740.650 4.740.650
Impuesto, 39.200 145.180 105.980
gravámenes y tasa
Diferidos 120.000 120.000
Gastos 311.000 311.000
operacionales
Compras 280.000 280.000
Ingresos 1.037.0 1.037.000
operacionales de 00
comercio
Totales 5.470.650 5.470.650 1.982.380 1.982.3 6.932.830 6.932.830
80