1. IVA Impuesto sobre las ventas por pagar DOCENTE: LAURA MELISA LORA BARRIOS

2. CONCEPTO El impuesto a las ventas es un gravamen de naturaleza indirecta, que en Colombia se da bajo la modalidad de valor agregado, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción y distribución a partir del 1 de abril de 1984.

3. TARIFAS APLICABLES Tarifa General Tarifa diferencial 16% 20% 35% 45% Sobre el precio de venta de los artículos que se vendan. Se aplica a vehículos automotores lujosos que tengan determinadas características del motor, valor, posición arancelaria, etc.

4. CLASIFICACIÓN Los bienes para el efecto del IVA, se clasifican en: Bienes Gravados Bienes Exentos Bienes Excluídos - 16% 0% Son aquellos que por ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de IVA, ni tiene obligación alguna con este. Son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada. Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa cero; es decir, están exonerados del impuesto.

5. REGIMEN DE VENTAS En Colombia existen dos regímenes a los cuales pueden acogerse los responsables del IVA: REGIMEN SIMPLIFICADO REGIMEN COMÚN

7. Los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas

9. Que tengan como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

10. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia o concesión.

12. Que no celebre en el 2010 contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a [$81.032.000].

13. Que el monto total de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el 2009 no supere la suma de [$106.934.000]

15. Llevar un libro fiscal de operaciones diarias

16. No pueden cobrar el IVA

19. Llevar los libros de contabilidad en debida forma

20. Expedir factura y liquidar el IVA

21. Presentar cada dos meses la declaración de IVA

23. El IVA se puede contabilizar de dos formas: IVA Descontable: FÓRMULA EN LA COMPRA IVA DESCONTABLE Valor de la Compra x 16% 240810 Es el IVA pagado cuando se compra. Va al DEBE. IVA Generado: FÓRMULA EN LA VENTA IVA GENERADO Valor de la Venta x 16% 240805 Es el IVA pagado cuando se vende. Va al HABER.

27. Compra de mercancías a crédito por $ 600.000 IVA 16%

28. Venta de mercancías por $ 1.500.000 en efectivo IVA 16%

29. Venta de mercancías a crédito por $ 1.700.000 IVA 16%

31. Vendemos mercancía por $6.200.000 en efectivo IVA 16%

32. Vendemos mercancía por $1.200.000. nos pagan $500.000 en efectivo y el resto a crédito IVA 16%

33. Compramos 2 computadores cada uno a $1.000.000 en cheque IVA 16%

34. Compramos mercancía por valor de $5.000.000 pagamos la mitad en cheque y el resto en efectivo IVA 16%

35. Vendemos mercancía por $750.000 a crédito IVA 16%