1. Presentado por :Presentado por :
*Héctor Darío Benítez Osten*Héctor Darío Benítez Osten
* marizol* marizol
PresupuestoPresupuesto FinancieroFinanciero
Es la simple proyección
de ingresos y egresos de
distintos orígenes en un
período determinado.

2. Presupuesto FinancieroPresupuesto Financiero
CONCEPTO:CONCEPTO:
 El presupuesto financiero es el que se ocupa de la estructura
financiera de la empresa
 pudiendo resumirse en dos objetivos: Liquidez, Rentabilidad.
 Su realización puede definir los cursos de acción no solo
financieros sino económicos de la empresa.
 Cuando se implementa se transforma en el Presupuesto Financiero
Operativo.
 Es dinámico, o sea cambia en forma constante con los hechos
reales, por lo que debe actualizarse permanentemente

3. Presupuesto FinancieroPresupuesto Financiero
PERIODOS PRESUPUESTADOS
 El período donde adquiere importancia es el año.
 Para plazos mayores de un año pierde mucha precisión.
Ejemplo las cobranzas son prácticamente imposibles de
estimar con precisión para un período superior al año
TIPOS
 Presupuesto Financiero Base.
 Presupuesto Financiero Operativo.

4. Presupuesto Financiero Base
 Es la primera versión del movimiento proyectado de
fondos.
 Sirve de punto de partida del presupuesto financiero
operativo.
 Se trata de una ordenación de ingresos y egresos
mensuales proyectados.
Presupuesto Financiero Operativo
 Es el PFB adaptado y ajustado a las distintas decisiones
tomadas.
 Indica los pasos para alcanzar los objetivos económicos.
 Es importante su actualización..
Presupuesto Financiero

5. Esquema de elaboración
PRESUPUESTO FINANCIERO BASE:
1.Presupuesto Económico :
+ventas (Ingresos por ventas – cobranzas que derivan de las
ventas del PE, Netos de descuentos, Considerar la incidencia del
IVA, Netos de retenciones)
+ Otros ingresos
- Costos variables comerciales (Derivan de las regalías,
comisiones, cargas sociales, impuestos sobre las ventas, fletes.
- Costos variables de producción
- Costos Fijos (producción , comercialización y distribución)
- Impuesto a las ganancias

6. 2.Remuneraciones y cargas sociales
3.Compras, servicios a contratar (Se corresponden con
Plan de compras de insumos, Plan de compras de comercialización y
administración, contratación de servicios generales)
4.Finanzas (Ingresos y egresos de fondos de índole financiera.
Pago de intereses por prestamos tomados, cobro de intereses por
colocaciones).
5.Impuestos (Egresos de fondos por disposiciones legales;
Clasificados por impuesto, Distinguir las cifras ciertas, de aquellas
estimadas
Esquema de elaboración
PRESUPUESTO FINANCIERO BASE:

7. 6.Inversiones (Surge del presupuesto de inversiones en
bienes de uso, investigaciones y desarrollos, Capta los ingresos y
egresos proyectados en el mismo
7.Saldos iniciales ( Pueden corresponder a:
Hechos económicos presupuestados en el periodo anterior con
efecto financiero hoy.
Hechos económicos reales del periodo anterior con impacto
financiero en el periodo actual.
Hechos económicos reales que debían afectar financieramente el
periodo anterior pero se trasladaron al periodo actual).
Esquema de elaboración
PRESUPUESTO FINANCIERO BASE:

8. Esquema de Elaboración
PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO:
 Luego de realizado el PFB, se ajusta éste según las
diferentes decisiones tomadas a partir del PFB según
el superávit / déficit que arroje.
 Si la posición final e intermedia arroja superávit,
deberán tomarse decisiones de inversión del
excedente de fondos o sea donde se realizará la
colocación de fondos para maximizar la utilidad.

9. Esquema de Elaboración
PRESUPUESTO FINANCIERO OPERATIVO:
 En cambio si se produce déficit requiere
decisiones de:
ajustes para autofinanciarse
toma de prestamos
adelantar ingresos o posponer egresos

10. Esquema de ElaboraciónEsquema de Elaboración
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 TOTAL control
INGRESOS
Cobranzas B3 12669 16151 18847 20985 19576 15935 104164
TOTAL INGRESOS 12669 16151 18847 20985 19576 15935 104164
EGRESOS
Proveedores mercaderíasH3 11978 9836 9631 10443 11571 11941 64499
Sueldos G3 908 1010 1019 1122 1106 1226 6390
Cargas labor./retenc.J3 225 279 310 313 344 1175 2645
Alquileres K1 333 333 347 387 387 403 2190
Transportes L3 208 227 165 57 0 0 658
Proveedores variosN1 415 372 390 484 508 533 2702
Compra rodadoE2 0 566 425 425 0 0 1416
IVA O1 1030 900 1097 1124 1276 1316 6743
Imp. A las gananciasQ1 0 0 0 6600 0 3500 10100
TOTAL EGRESOS 15097 13523 13384 20954 15191 20093 97342
NETO OPERATIVO -2428 2628 5463 31 4385 -4158 6822
FINANCIAMIENTO
Prestamos tomadosR1 2561 2561
Intereses pagadosR2 -134 -134
Devolución préstamos -2561 0 0 0 -2561
Colocaciones corto plazoR3 -67 -5782 -6347 -11513 -8228 -31937
Intereses ganadosR4 3 260 286 518 370 1437
Recupero colocaciones 67 5782 6347 11513 23710 ok
NETO FINANCIERO 2428 -2628 -5463 -31 -4385 4158 -6822
SALDO FINAL DE CAJAR5 750 750 750 750 750 750 750
Mes

11. GraciasGracias