Presupuesto de Efectivo

1. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
AUTOR:
Pablo Carreño E.
Profesora:
Elizabeth González Rodríguez
Materia:
Presupuesto Empresarial
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MISTERIO DEL P.P PARA LA EDUCACION SUPERIOR
UNIVERSIDAD YACAMBÚ
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
2017

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Es conocido también como presupuesto de flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de
efectivo de una empresa, para un período de tiempo determinado.
Es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa, que
se utiliza para hacer los cálculo de los requerimientos de efectivo en el corto
plazo, atendiendo particularmente la planeación de faltantes o excedentes de
efectivo.
CONCEPTO

3. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura
disponibilidad del efectivo, es decir, saber si vamos a tener un déficit o un
excedente de efectivo, y en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
En caso de prever que la organización tendrá déficit o que tengamos la necesidad
de contar con un mayor efectivo, el presupuesto nos permitirá:
1.- Solicitar oportunamente un financiamiento.
2.- Solicitar el refinanciamiento de una deuda.
3.- Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al
contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.
4.- Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor
crédito.
IMPORTANCIA

4. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
1.- Invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
2.- Invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
3.- Invertirlo en la expansión del negocio.
4.- Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en
acciones.
Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario
de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable
(cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si
seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
IMPORTANCIA

5. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
IMPORTANCIA
PRESUPUESTO DE
EFECTIVO
PREVISIÓN-PLANIFICACIÓN

6. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Dentro de los componentes del presupuesto de tesorería
están las cédulas de la parte financiera.
Se efectúan pagos de efectivos principalmente por:
1.- Conceptos de materia mano de obra directa
2.- Gastos adicionales de capital retiro de deuda
3.- Dividendos pagados a los accionistas
COMPONENTES

7. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
A continuación mencionaremos algunas cédulas financieras de carácter
general, en donde se sacan datos totales, con el objetivo de que se
obtenga el flujo de efectivo así como necesidades de información:
1.- Cédula de cobranzas.
2.- Cédula de pagos a proveedores.
3.- Cédula de costos de transformación.
4.- Cédula de pagos de impuestos.
5.- Cédula general de pagos.
6.- Cédula general de caja y bancos.
COMPONENTES

8. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
COMPONENTES
Desembolso de
efectivo:
Son todos los
gastos de
efectivo que
realiza la
empresa
durante un
periodo
financiero
Especifico.
Ingreso Efectivo:
Son todas las
entradas de
efectivo de una
empresa que
ocurren en un
periodo
financiero
determinado.

9. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1.- Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir
sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento
de la empresa.
2.- Facilita información financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
3.- Facilita la determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
4.- Identifica los cambios en la mezcla de activos productivos.
5.- Este provee información importante para los administradores del negocio y
surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un
momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la
toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas
y comerciales.
BENEFICIOS

10. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1.- Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada período.
2.- Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar medidas
correctivas.
3.- Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún momento del
periodo que abarque el presupuesto.
4.- Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la misma, como por
ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.
5.- Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base para la toma
de decisiones.
6.- Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.
7.- Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos
saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
OBJETIVOS

11. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1.- Establecer el período temporal que se pretende abarcar y reflejarlo en el presupuesto.
2.- Tener un listado de todas las entradas y salidas de efectivo previstas para el período que
se va a trabajar.
3.- Elaborar primeramente el presupuesto de ingresos y ventas y después los datos de los
presupuestos de compras y de pagos.
4.- Por último, debemos tener en cuenta los imprevistos que se pueden presentar que
puedan afectar el presupuesto de efectivo.
Nota: es recomendable preparar varios presupuestos de efectivo:
Uno basado en un pronóstico pesimista.
Otro basado en el pronóstico más probable.
Otro basado en un pronóstico optimista.
PASOS PARA ELABORAR UN
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

12. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1ER SEMESTRE 2017
ENE FEB MAR ABR MAY JUN Total
Saldo inicial 1.500.000,00 4.450.980,00 7.068.558,00 11.214.158,00 17.305.878,00 21.643.842,70
Ingresos
Ventas en efectivo 7.365.980,00 8.102.578,00 9.205.600,00 11.046.720,00 9.317.964,70 10.249.761,17 55.288.603,87
Cobros de ventas a crédito 1.500.000,00 1.000.000,00 500.000,00 1.300.000,00 900.000,00 950.000,00 6.150.000,00
Cobros por ventas de activo fijo 2.000.000,00 0,00 500.000,00 0,00 0,00 0,00 2.500.000,00
Total Ingresos 10.865.980,00 9.102.578,00 10.205.600,00 12.346.720,00 10.217.964,70 11.199.761,17 63.938.603,87
Egresos
Compra de mercancía 2.356.000,00 3.000.000,00 2.800.000,00 2.350.000,00 2.750.000,00 3.100.000,00 16.356.000,00
Pago de nómina 950.000,00 950.000,00 950.000,00 950.000,00 950.000,00 950.000,00 5.700.000,00
Pago de Seguridad social 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 300.000,00
Pago proveedores 1.789.000,00 1.500.000,00 1.250.000,00 1.800.000,00 1.115.000,00 2.500.000,00 9.954.000,00
Pago de impuestos 90.000,00 80.000,00 75.000,00 85.000,00 80.000,00 90.000,00 500.000,00
Pago de servicios públicos 30.000,00 25.000,00 35.000,00 40.000,00 35.000,00 40.000,00 205.000,00
Pago de alquiler 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 600.000,00
Pago de mantenimiento 150.000,00 180.000,00 200.000,00 280.000,00 200.000,00 300.000,00 1.310.000,00
Pago de publicidad 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 250.000,00 1.500.000,00
Total Egresos 5.765.000,00 6.135.000,00 5.710.000,00 5.905.000,00 5.530.000,00 7.380.000,00 36.425.000,00
Flujo de caja económico 6.600.980,00 7.418.558,00 11.564.158,00 17.655.878,00 21.993.842,70 25.463.603,87
Financiamiento
Préstamo recibido 1.800.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.800.000,00
Pago de préstamos 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 50.000,00 1.800.000,00
Total Financiamiento 2.150.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 50.000,00 3.600.000,00
Flujo de caja financiero 4.450.980,00 7.068.558,00 11.214.158,00 17.305.878,00 21.643.842,70 25.413.603,87

13. BIBLIOGRAFÍA
http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/
http://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html
http://tareasuniversitarias.com/componentes-del-presupuestos-de-
efectivo.html
https://es.slideshare.net/jofragov/presupuestos-de-efectivo