CONTROL DE COSTOS

1. Semana 13
FICT03335
ANÁLISIS DEL COSTO DE OBRAS
Semana 13
PRESUPUESTOS
CONTROL DE COSTOS
Carlos Rodríguez, Ph.D.

2. Semana 13
FICT03335
TIPOS DE PRESUPUESTOS
TIPOS DE
PRESUPUESTOS
ANTEPRESUPUESTO
VOLUMETRICO
PARAMETRICO
PRESUPUESTO DE
DETALLE
• Según su alcance:

3. Semana 13
FICT03335
TIPOS DE PRESUPUESTOS
• Según su propósito:
• Ante-presupuesto para analizar factibilidad.
• Presupuesto para evaluar alternativas de
diseño.
• Presupuesto del dueño para comparar ofertas
(referencial).
• Presupuesto del contratista para ofertar.
• Presupuesto del contratista para evaluar
diferentes metodologías constructivas.

4. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTOS
• Es una suposición del valor de un producto
para condiciones indefinidas y a un tiempo
mediato.
• Se prepara en la etapa temprana de
planeación: pre-factibilidad y factibilidad.
• Aún no se ha definido los detalles del
alcance del proyecto.
• Sirven para tomar decisión de continuar o no

5. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
VOLUMÉTRICO
• Constituye un presupuesto conceptual.
• El objetivo es determinar un estimado
total en base a un costo volumétrico.
• Ejemplos:
• Carretera = $ / km
• Hidroeléctrica = $ / MW
• Planta de AAPP = $ / m3/hora
• Galpón Industrial, Vivienda = $ / m2

6. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
VOLUMÉTRICO
Fuente: Cifras de DOMUS Mayo Junio 2014

7. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
PARAMÉTRICO
• Método de predicción del costo total.
• Utilizamos factores o “parametros” para
estimar los costos.
• Requiere datos históricos y
herramientas estadísticas.
• El objetivo es desarrollar una ecuación
de predicción basado en regresión.

8. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
PARAMÉTRICO
• Usamos regresión para expresar una
variable dependiente en términos de una
o más variable independiente.
• Variable dependiente: Costo.
• Variables independientes: Son todos los
factores que pueden tener una
incidencia en el costo.

9. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
PARAMÉTRICO
• Posibles variables independientes:
• ml, m2, m3
• Número de pisos, carriles, turbinas, etc
• Ubicación del proyecto
• Duración del proyecto
• Tipo de proyecto

10. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
PARAMÉTRICO
• Modelo de predicción:
Y = b0 + bi Xi
i=1
n
å +e
• Y: variable dependiente
• X: variables independientes o explicativas
• β coeficientes de regresión
• ε coeficiente de error

11. Semana 13
FICT03335
ANTEPRESUPUESTO
PARAMÉTRICO
• Consideraciones importantes:
• Debemos verificar la independencia lineal a de las
variables independientes “X” mediante correlación.
• Variables cuantitativas y cualitativas
• Las variables que no aportan poder de predicción al
modelo deben descartarse.
• Empezar probando con todas las variables e ir
descartando las que no aportan predicción.
• Dejar un grupo de datos fuera del modela para
comprobación.

12. Semana 13
FICT03335
PRESUPUESTOS DE DETALLE
• Es una suposición del valor de un producto para
condiciones definidas en un tiempo inmediato.
• Es la integración de las cantidades de obras con
los costos unitarios.
• Existen diferentes niveles de detalle para su
calculo y presentación.
• Formato definido para obras públicas.
• Formato no definido para obras privadas.

13. Semana 13
FICT03335
PRESUPUESTOS DE DETALLE
• Formato de presupuestos para obras públicas:

14. Semana 13
FICT03335
PRESUPUESTOS DE DETALLE
• Formato de presupuestos para obras públicas:

15. Semana 13
FICT03335
PRESUPUESTOS DE DETALLE
• Rubros a considerar (varían según proyecto):
1. Obras Preliminares
2. Movimiento de Tierras
3. Cimentaciones o Sub-estructuras
4. Superestructuras
5. Instalaciones Electricas
6. Instalaciones Sanitarias
7. Acabados
8. Obras Complementarias

16. Semana 13
FICT03335
ORGANIZACIÓN DEL
PRESUPUESTO
• Depende del nivel de detalle y requisitos del
cliente:
• Suma global
• Precios unitarios
• Desagregados de precios unitarios

17. Semana 13
FICT03335
CONTROL DE COSTOS
• El éxito de todo proyecto de construcción
depende estrechamente de un minucioso
control de costos.
• El presupuesto es un componente dinámico
que debe actualizarse.

18. Semana 13
FICT03335
¿QUÉ COSTOS REVISAMOS?
¡TODOS!
• Costos de los Materiales.
• Costos de los Equipos.
• Costo de la Mano de Obras

19. Semana 13
FICT03335
HERRAMIENTAS PARA EL
CONTROL DE COSTOS – RUBROS
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS
• Constituyen una herramienta para el control
de costos.
• Nos permiten PARAMETRIZAR cada
uno de los rubros del proyecto.
• Parametrizar, es establecer los montos y
cantidades necesarios para ejecutar una
actividad.

20. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
RUBRO DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD RENDIMIENTO
6 REPLANTILLO F'C=140Kg/cm2 e=0,05
7 HORMIGON F'C= 210Kg/cm2 (cimentacion, pilares y vigas) M3 70.00 1.600
M2 70.00 0.066
EQUIPO
MANO DE
OBRA
MATERIAL TRANSPORTE EQUIPO
MANO DE
OBRA
MATERIAL TRANSPORTE
11.41 716.02 2,829.12 8,219.82 798.70
10.23 40.42 117.43
4.02 0.56 20.30 116.70 281.32 39.49
COSTOS DIRECTOS TOTALES
0.29 1.67

21. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
Concretera de 1 Saco Vibrador de Manguera Peon Ayudante Albanil Carpintero Maestro
CANTIDADES 4.62 hr 23.10 hr 4.62 hr 4.62 hr 4.62 hr 4.62 hr
COSTOS 14.46
$ 64.22
$ 12.84
$ 13.03
$ 13.03
$ 13.58
$
CANTIDADES 112.00 hr 112.00 hr 560.00 hr 112.00 hr 112.00 hr 112.00 hr 112.00 hr
COSTOS 350.56
$ 224.00
$ 1,556.80
$ 311.36
$ 315.84
$ 315.84
$ 329.28
$
OTAL CANTIDAD 116.62 112.00 583.10 116.62 116.62 116.62 116.62
TOTAL COSTO 365.02
$ 224.00
$ 1,621.02
$ 324.20
$ 328.87
$ 328.87
$ 342.86
$
MANO DE OBRA
EQUIPO
Cemento tipo I(50
Kg)
Piedra 3/4" Arena Agua
Tablas de Encofrado
semidura
Cuarton semiduras
Tira de encofrado
semiduras
Clavo 2"x 8
1102.50 3.29 2.24 0.56 0 8.4 42 3.57
143.33
$ 42.77
$ 28.45
$ 0.84
$ -
$ 21.00
$ 42.00
$ 2.93
$
29400.00 66.5 44.1 11.2 444.5 308.7 148.4 315
3,822.00
$ 864.50
$ 560.07
$ 16.80
$ 1,778.00
$ 771.75
$ 148.40
$ 258.30
$
30502.50 69.79 46.34 11.76 444.50 317.10 190.40 318.57
3,965.33
$ 907.27
$ 588.52
$ 17.64
$ 1,778.00
$ 792.75
$ 190.40
$ 261.23
$
MATERIALES

22. Semana 13
FICT03335
HERRAMIENTAS PARA EL
CONTROL DE COSTOS – PROYECTO
ANALISIS DE VALOR GANADO
• Es un método para medir desempeño.
• Compara la cantidad de trabajo
planeada con lo que fue ejecutado.
• Permite establecer el estado del
proyecto en términos de costo y tiempo.
• Permite establecer proyecciones de
costos finales.

23. Semana 13
FICT03335
ANÁLISIS DE VALOR GANADO
VARIABLES
• Costo Planeado.- Costo inicial estimado del
proyecto.
• Valor Ganado.- De acuerdo a lo
planeado cuanto se ha ejecutado.
• Costo Actual.- El costo real de lo que se
ha ejecutado en el proyecto.

24. Semana 13
FICT03335
VARIANZA DE COSTO
VARIANZA DE COSTO =
VALOR GANADO – COSTO ACTUAL
Determina el estado actual del proyecto en
términos de costo.

25. Semana 13
FICT03335
VARIANZA DE CRONOGRAMA
VARIANZA DE CRONOGRAMA=
VALOR GANADO – VALOR
PLANEADO
Determina la diferencia del cronograma en
términos del costo del trabajo.

26. Semana 13
FICT03335
INDICES
VARIANZA DE COSTO
> 0 (+) DEBAJO DEL PRESUPUESTO
< 0 (-) SOBRE EL PRESUPUESTO
VARIANZA DE CRONOGRAMA
> 0 (+) DELANTE DEL CRONOGRAMA
< 0 (-) DETRAS DEL CRONOGRAMA

27. Semana 13
FICT03335
TIEMPO
Valor ganado
Valor planeado
Varianza de cronograma
Tiempo
Varianza de Cronograma
en Dolares
Valor ganado – Valor planeado
Instante del tiempo
en analisis
Costo
del
Proyecto
(Dollars)
VARIANZA DE CRONOGRAMA

28. Semana 13
FICT03335
Costo Actual
Valor ganado
Varianza de costo
En Dolares
Valor ganado – Costo Actual
Instante del tiempo
en analisis
Costo
del
Proyecto
(Dollars)
)
TIEMPO
VARIANZA DE COSTO

29. Semana 13
FICT03335
INDICES DE DESEMPEÑO
• % VARIANZA DE COSTO =
100 x VARIANZA DE COSTO / VALOR GANADO
Porcentaje de lo realmente ejecutado contra lo que se
debio ejecutar de acuerdo al cronograma.
• % VARIANZA DE CRONOGRAMA =
100 x VARIANZA DE CRON / VALOR PLANEADO
Porcentaje de lo planeado contra ejecutado de acuerdo
al cronograma.

30. Semana 13
FICT03335
INDICES DE DESEMPEÑO
• PORCENTAJE DE AVANCE =
VALOR GANADO / COSTO FINAL PLANEADO
• COSTO FINAL ESTIMADO =
COSTO ACTUAL + (COSTO FINAL PLANEADO –
VALOR GANADO)

31. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
CONSIDEREMOS EL SIGUIENTE PROYECTO
VIAL:
• EL MONTO Y CRONOGRAMA OFERTADO:
RUBRO COSTO TOTAL MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
1 TRAZADO Y REPLANTEO 1,000.00
$ 1,000.00
$
2 EXCAVACION 10,000.00
$ 4,000.00
$ 6,000.00
$
3 MATERIAL MEJORAMIENTO 15,000.00
$ 3,000.00
$ 6,000.00
$ 6,000.00
$
4 MATERIAL DE SUB-BASE 20,000.00
$ 6,000.00
$ 6,000.00
$ 8,000.00
$
5 ASFALTO 25,000.00
$ 25,000.00
$
6 SENALIZACION 5,000.00
$ 5,000.00
$

32. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
COSTO PLANEADO
VAMOS A ANALIZAR EL ESTADO ACTUAL DEL
PROYECTO AL FINAL DEL TERCER MES.
DE ACUERDO A LO PLANEADO
COSTO PLANEADO=
($1,000+$10,000+$15,000+$12,000) = $38,000

33. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
VALOR GANADO
AL FINAL DEL TERCER MES SE HA
DETERMINADO EL AVANCE REAL DE LAS
ACTIVIDADES:
• TRAZADO Y REPLANTEO: 100%
• EXCAVACION: 80%
• MATERIAL DE MEJORAMIENTO: 90%
• MATERIAL DE SUB-BASE: 40%

34. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
VALOR GANADO
ENTONCES EL VALOR GANADO SERA:
• VALOR GANADO =
($100,000)+(0.8x10,000)+(0.9*15,000)+(0.4x20,000)=
$30,500

35. Semana 13
FICT03335
EJEMPLO
COSTO ACTUAL
ADEMAS, NUESTRO DEPARTAMENTO
CONTABLE NOS HA PROPORCIONADO EL
COSTO ACTUAL DEL PROYECTO
(ESTE COSTO REFLEJA TODOS LOS EGRESOS
DE DINERO ASIGNADOS A ESTE PROYECTO)
• COSTO ACTUAL = $40,000

36. Semana 13
FICT03335
VARIANZA DE COSTO
VARIANZA DE COSTO =
VALOR GANADO – COSTO ACTUAL=
$30,500 - $40,000 = - $9,500
ESTAMOS POR SOBRE EL
PRESUPUESTO, HEMOS GASTADO
MAS DE LO QUE DEBIAMOS

37. Semana 13
FICT03335
VARIANZA DE CRONOGRAMA
VARIANZA DE CRONOGRAMA=
VALOR GANADO – VALOR PLANEADO=
$30,500 - $38,000 = - $7,500
ESTAMOS DETRÁS DEL CRONOGRAMA,
HEMOS EJECUTADO MENOS DE LO QUE
DEBIAMOS.

38. Semana 13
FICT03335
INDICES DE DESEMPEÑO
• % VARIANZA DE COSTO =
100 x VARIANZA DE COSTO / VALOR GANADO=
100 x - $9,500 / $30,500 = - 31.15%
• % VARIANZA DE CRONOGRAMA =
100 x VARIANZA DE CRON / VALOR PLANEADO
=100 x - $7,500 / $38,000 = -19.73%

39. Semana 13
FICT03335
INDICES DE DESEMPEÑO
• PORCENTAJE DE AVANCE =
VALOR GANADO / COSTO FINAL PLANEADO =
$30,500 / $76,000 = 40.13%
• COSTO FINAL ESTIMADO =
COSTO ACTUAL + (COSTO FINAL PLANEADO –
VALOR GANADO) =
= $40,000 + ($76,000 - $30,500 ) = $85,500