U4 estrategias de la unidad de negocios y corporativa
Normas de auditoria
1.
2. Son requisitos mínimos de calidad relativos a la
personalidad del auditor, al trabajo que
desempeña y a la información que rinde como
resultado de este trabajo.
4. Las normas de auditoria son directrices
generales que ayudan a los auditores a cumplir
con sus responsabilidades profesionales en la
auditoria de estados financieros históricos.
• Normas Generales
• Normas sobre el trabajo de campo
• Normas sobre información
5. El CINIF es un organismo independiente en su
patrimonio y operación, constituido en el año
2002 por entidades líderes de los sectores público
y privado, con objeto de desarrollar las “Normas
de Información Financiera” (NIF) con un alto grado
de transparencia, objetividad y confiabilidad, que
sean de utilidad tanto para emisores como para
usuarios de la información financiera.
6.
Las NIF han sido clasificadas en:
a)N ormas conceptuales, que conforman el llamado
Marco Conceptual (MC)
b)N ormas particulares
c) Interpretaciones a las normas particulares
d)O rientaciones a las normas particulares.
7.
Para facilitar el estudio y aplicación de
las diferentes NIF, éstas se clasifican en
las siguientes series:
Serie NIF A Marco Conceptual.
Serie NIF B Normas aplicables a los estados
financieros en su conjunto.
Serie NIF CN ormas aplicables a conceptos
específicos de los estados financieros.
Serie NIF DN ormas aplicables a problemas de
determinación de resultados.
Serie NIF E Normas aplicables a las actividades
especializadas de distintos sectores.
8. La Ley Sarbanes–Oxley, es la más importante regulación surgida
después de los escándalos financieros en Estados Unidos, bancarrota y
supuestas fallas de auditoria que envolvieron a compañías como Enron
y World com.
Los puntos más importantes que introduce la Ley Sarbanes-Oxley son:
Creación
del “Public Company Accounting Oversight Board”
(Comisión encargada
de supervisar las auditorias de las compañías que cotizan en bolsa).
El requerimiento de que las compañías que cotizan en bolsa
garanticen la
veracidad de las evaluaciones de sus controles internos en el informe
financiero.
Certificación de los informes financieros, por parte del comité
ejecutivo y financiero
de la empresa.
9. • Independencia de la empresa auditora.
• El requerimiento de que las compañías que cotizan en
bolsa tengan
un comité de auditores completamente independientes,
que
supervisen la relación entre la compañía y su auditoria.
•Prohibición de préstamos personales a directores y
ejecutivos.
• Transparencia de la información de acciones y opciones,
de la
compañía en cuestión, que puedan tener los directivos,
ejecutivos y
empleados claves de la compañía y consorcios, en el caso
de que
posean más de un 10% de acciones de la compañía.
10. La SEC es una dependencia del gobierno de Estados
Unidos
de
Norteamérica
cuyo
objetivo
es
proporcionar a los inversionistas información
confiable para tomar decisiones de inversión.
Las decisiones y normatividad afectaran a aquellas
empresas que coticen
en las bolsas de los Estados Unidos de Norteamérica.
11. La globalización de negocios y de los mercados de
capital han
creado un fuerte interés y tendencia hacia el
desarrollo uniforme
de la contabilidad y de las normas de auditoria a
nivel mundial.
En la actualidad, representantes de diferentes países
trabajan
juntos en proyectos para establecer normas y
coordinar nuevas
normas internacionales de auditoria