2. Instituto Universitario de Tecnología
Antonio José de Sucre
Extensión Barquisimeto EFECTIVO EN CAJA
Todos aquellos activos que generalmente son aceptados como
medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya
disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción.
EFECTIVO EN CAJA
a) Moneda y billetes emitidos por el Banco central.
b) Monedas y billetes de otras naciones (divisas).
c) Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de
cobrar o depositar.
d) Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
e) Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en
cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios,
facturas de tarjetas de crédito por depositar, etc.
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Extensión Barquisimeto
I. Activo Circulante
Efectivo En Bancos
Será considerado como efectivo en bancos lo siguiente:
a) Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corrientes en
bancos nacionales.
b) Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del
exterior, siempre que en esos países no existan disposiciones
que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que
impidan su libre convertibilidad. Deberá ser previamente
traducida a moneda nacional.
c) Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta
corriente de algún banco pero que, para una determinada
fecha, aún no han sido entregados a sus beneficiarios.
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4. Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra
en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma.
Cualquier movimiento de efectivo que sea recibido por la empresa debe ser
registrado en esta cuenta.
Dada la naturaleza del bien que controla, la cuenta caja debe ser presentadas en el
balance general encabezando el grupo de activo circulante
CAJA
CAJA CHICA
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Extensión Barquisimeto
I. Activo Circulante
Consiste en que todo pago se haga por medio de cheques y nunca con el efectivo
que se encuentre en caja.
Sin embargo, se producen en toda empresa una serie de erogaciones repetitivas y de
tan poco monto cada una de ellas, que haría poco práctico y en algunos casos
imposibles, pagarlas con cheques. Nos estamos refiriendo a desembolsos por
conceptos, por ejemplo, de compra de periódicos, café, taxis, gasolina para los
vehículos. Etc.
En todo caso, los directivos de la empresa, después de estimar las erogaciones que
se harán por medio de esta caja durante un periodo determinado, establecerán el
monto del fondo fijo con el que operará dicha caja, así como la cantidad máxima que
se podrá erogar en cada caso.
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Extensión Barquisimeto
I. Activo Circulante
CONTROL INTERNO
1. se fijará el fondo fijo con el que operará la caja chica.
2. Será nombrada la persona que se responsabilizará del manejo idóneo de
ese fondo. Este funcionario no deberá tener acceso a los registros de
contabilidad.
3. El cheque que se emita para la creación del fondo y los que posteriormente se
hagan para reponerlo o aumentarlo, deberá ser hecho a nombre del custodio de
dicho fondo.
4. Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta caja.
5. Todo pago que se haga por caja chica deberá ser respaldado por su respectivo
comprobante, representado por recibos prenumerados donde constará la razón del
desembolso, cantidad, autorización y el nombre y firma de quien lo ha recibido Este
recibo deberá estar respaldado, en los casos que proceda, por la factura que emita
el beneficiario del pago.
6. Cuando se hace el reembolso de caja, los comprobantes de respaldo deberán ser
inutilizados mediante la estampación de un sello que diga “CANCELADO” así podrá
evitarse que vuelvan a ser presentados para su reposición y se produzca una
“duplicidad de pagos”.
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6. Instituto Universitario de Tecnología
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Extensión Barquisimeto
I. Activo Circulante
CONTROL INTERNO
7. El fondo de caja chica debe ser repuesto cuando el efectivo que vaya
quedando haya alcanzado un mínimo establecido. En caso de cierre del
ejercicio contable, debe ser repuesto en esa fecha sea cual fuere la cantidad de
efectivo que exista, con el objeto de que los gastos ya causados, sean registrados
dentro del ejercicio contable que está finalizando.
8. Se harán arqueos sorpresivos con la frecuencia que se requiera con el objetivo
de constatar la existencia física del efectivo o de los comprobantes que justifican su
ausencia.
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7. La empresa Río Turbio C.A. decidió crear un fondo fijo de caja chica por Bs. 3.000,00 Cuyo manejo, además de cumplir
con las normas generales de control interno, será llevado de acuerdo con lo siguiente:
Los pagos no podrán ser mayores a Bs. 300,00
Cuando el efectivo disponible se reduzca a Bs. 500,00 o menos, se procederá a la reposición del fondo.
Las operaciones realizadas fueron como sigue:
03-03: Se emitió el cheque 2222 del Banco Provincial por 3.000,00 a nombre de Juan Pérez quien será el custodio del
fondo fijo.
04-03: Se pagó Bs. 105,00 por suministros para la oficina.
06-03: Fue cancelado el recibo de teléfono del mes de febrero por Bs. 290,00
06-03: Se canceló factura de gasolina puesta al equipo de reparto por Bs. 240,00
08-03: Se le hizo un adelanto a cuenta de sueldo al trabajador Román García por Bs. 300,00 el cual fue autorizado por el
gerente.
09-03: Se pagó por fletes de venta Bs. 280,00 a transporte Guárico.
10-03: Se pagó viáticos al vendedor J. Lara por Bs. 190,00.
15-03: Se canceló al Kiosko Alto Bs. 160,00 por concepto de suministro de periódicos de la 1º quincena de marzo.
17-03: Se pagó a Cafetería al Galeón Bs. 295,00 por suministro de café en la 1º quincena de marzo.
20-03: Se canceló a la Bomba el Águila Bs. 270,00 por lavado y engrase del camión de reparto.
21-03: Fue pagado el recibo de luz de febrero por Bs. 300,00.
22-03: Se pagó Bs. 250,00 a Panadería Funchal por concepto de una torta de cumpleaños de la secretaria del gerente.
22-03: Se hizo la reposición del fondo mediante la emisión del cheque 2280 del Banco Provincial.
Se pide:
Registrar en el diario la creación del fondo fijo.
Elaborar el movimiento del mayor auxiliar de caja chica.
Realizar la clasificación de los egresos habidos y hacer en el diario el asiento de la reposición.
CAJA CHICA
