Depósitos en cuenta de cheques contabilidad bancaria

1. UNIDAD III
TEMA: DEPARTAMENTO DE DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Después de las explicaciones del profesor, el alumno estará en capacidad de:
1. Definir correctamente lo que es un deposito bancario en cuenta de cheques.
2. Identificar correctamente las diferentes clases de depósitos que se pueden efectuar en una institución bancaria.
3. Determinar en forma correcta en que consiste los depósitos a la vista o en cuenta de cheques.
4. Identificar el procedimiento para la apertura de cuenta de cheques mediante el uso de la investigación.
5. Identificar que tarifas se aplican en el manejo de cuentas de cheques haciendo uso de la investigación.
6. Definir correctamente el concepto de Cheques Certificados.
7. Enumerar las formas que se pueden realizar los depósitos en cuenta de cheques, dada una lista de ellas.
8. Identificar los códigos y cuentas que se utilizan en los depósitos en cuenta de cheques.
9. Registrar correctamente en el libro diario las operaciones que impliquen los depósitos en cuenta de cheques.
DEFINICIÓN.
El depósito bancario en cuenta de cheques es un contrato por el cual el depositante
Entrega una suma de dinero a la institución de crédito para guarda y custodia, o
transmitiéndole la propiedad con la obligación del depositario de devolverlo en la misma
especie.
CLASES DE DEPOSITOS.
De acuerdo a la forma de retirar los depósitos de una institución bancaria estos se
clasifican en:
1. Depósitos a la Vista o en Cuenta de Cheques
2. Depósitos de Ahorro
3. Depósitos a Termino o a Plazo Fijo
4. Depósitos a la Vista no en Cuenta
5. Depósitos Judiciales
6. Depósitos en Garantía
DEPOSITOS A LA VISTA O EN CUENTA DE CHEQUES
El depósito es retirable a la vista cuando la institución depositaria se obliga a restituir la
suma depositada en el momento en que lo pida el depositante o cuenta-habiente.
Los depósitos a la vista pueden realizarse en Cuenta de Cheques o cuenta corriente, pero
el termino que establece el Código de Comercio es el Depósitos a la Vista.
En los depósitos en cuenta de cheques, el depositante tiene el derecho a hacer libremente
remesas en efectivo para abono de su cuenta y disponer total o parcialmente de la suma
depositada mediante cheques girados a cargo del depositario.
Mensualmente el banco envía a los cuenta-habientes el estado de cuenta de cheques para
efectos de dar a conocer los movimientos del mes y hacer la conciliación bancaria.
NOTA: Investigar el procedimiento para la apertura de cuenta de cheques y la tarifa que
se cobra sobre el manejo de cuenta de cheques.
CHEQUES CERTIFICADOS
Es aquel cheque sobre el cual la institución bancaria certifica que existe en su poder
fondos suficientes para pagarlos. La firma del banco girado puesta en el cheque hace las
veces de certificación y en ese momento se debita la cuenta del cliente.

2. FORMAS EN QUE SE PUEDEN REALIZAR LOS DEPOSITOS
1. En efectivo M/N, M/E
2. Con cheque a cargo del mismo banco
3. Con cheques a cargo de otros bancos de la misma plaza donde hay Cámara
de Compensación.
4. Con cheques a cargo de otros bancos fuera de la plaza dentro del país con
los cuales se tiene o no cuenta.
5. Con cheques a cargo de bancos del exterior
6. Con cheques a cargo de agencias y sucursales.
CUENTAS QUE UTILIZAN.
201101 DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES
201101.01 Del Público
201101.04 Cheques Certificados
En esta cuenta se contabiliza las sumas de dinero que los bancos autorizados por la ley,
reciban en calidad de depósitos en cuenta de cheques en moneda nacional. La primera
Subcuenta registra los depósitos del publico en general y en la segunda se contabiliza los
cheques en los que el banco certifique la disponibilidad de fondos a sus clientes, y que aun
no han sido presentados para su cobro.
Su saldo es acreedor.
Se carga cuando el banco paga los cheques que expiden los cuenta-habientes
y se acredita cuando se efectúan depósitos.
EJEMPLOS
Con depósitos y retiros en efectivo, con cheques del mismo banco y certificados.
1. El 25 de febrero de 2005, el Sr. Pablo Castellanos abre en el Banco Mercantil de
Danlí, la cuenta de cheques # 10200048543 con L.2,700.00 en efectivo M/N.
2. El 03 de marzo de 2005, el Banco Atlántida de la Ceiba, pagó el cheque # 0001 por
L.2,500.00 en efectivo M/N., librado por la Sra. Rosa Sosa contra su cuenta de
cheques # 10200054301.
3. El 11 de marzo de 2005, el Sr. Ernesto Velásquez deposita en cuenta de cheques #
402022, en el B.G.A. de Tegucigalpa, el cheque # 246, por L.8,400.00 librado por el
Sr. David Cruz contra su cuenta de cheques # 204442 del B.G.A. de Tegucigalpa.
4. El 12 de marzo de 2005, el Banco de Occidente de S.P.S. certifica el cheque # 1357
por L.6,000.00 librados por la Sra. Ana Flores contra su cuenta de cheques # 234002
y a favor del Sr. Carlos Herrera.
5. El 17 de marzo de 2005, la Sra. Elizabeth Oyuela deposita L.5,500.00 en el banco
Continental de Danlí en cuenta de cheques # 102003339, mediante cheque # 49823
librado por el Sr. Pablo Bustamante contra su cuenta de cheques # 832392 y a cargo
del banco Continental de Danlí; y L.3,000.00 en efectivo M/N.
Registrar todas las operaciones anteriores en el libro diario general

3. 101102 DEPOSITOS EN EL BANCO CENTRAL
101102.01 Cuenta de Encaje
101102.02 Depósitos Especiales
Registrará el saldo de los depósitos que las instituciones mantengan en el Banco Central
de Honduras, según sea con propósitos de encaje o fines distintos de este. Su saldo es
deudor y se carga cuando se efectúa un deposito en cuenta de cheques con cheque a
cargo del B.C.H.; y se acredita para disminuir el saldo de los depósitos que mantienen los
bancos del sistema producto de algún retiro.
EJEMPLOS
1. El 18 de marzo de 2005, el Banco Mercantil de El Paraíso recibe para deposito
en cuenta de cheques # 4939234 del Sr. Alejo Chinchilla, el cheque # 123455
por L.6,500.00 a cargo del Banco Central de Honduras.
2. el 24 de marzo de 2005, el B.G.A. de Danlí deposita en el Banco Central de
Honduras L.400,000.00 en efectivo M/N.
3. el 25 de marzo de 2005, el banco de los Trabajadores retira del BANTRAL
L.850,000.00 en efectivo M/N.
registrar en el libro diario todas las operaciones anteriores.
101103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR
en esta cuenta se registra los cheques, notas de crédito, remesas y otros documentos
girados o recibidos sobre otras plazas del país que las instituciones hayan aceptado como
depósitos, negociado o perciban con remesa.
Se carga cuando los bancos reciben depósitos o cheques de otros bancos para ser pagados
o depositados y con los cuales se tiene cuenta. El banco a favor de quien son los
depósitos carga esta cuenta para aumentar su saldo en el otro banco y para disminuir el
saldo del cliente que expidió el cheque a su cargo, la acredita. El banco que recibe el
deposito de otro banco, acredita esta cuenta y la carga cuando paga un cheque que
pertenece a otro banco con el cual se tiene cuenta.
Todo lo anterior significa que se debe registrar dos partidas, una en cada banco.
Ejemplos:
1. El 26 de marzo de 2005, el Banco de Occidente de Choluteca recibe
un cheque para depósito en la cuenta # 2033443 del Sr. Arturo
Bustamante por valor de L.3,800.00, y librado por la Sra. Lissy Blandon
contra su cuenta de cheques # 14657309 en el banco La Vivienda de
Danlí, con el cual se tiene cuenta.
2. El 28 de marzo de 2005, el Banco Continental de Danlí, envía para
depósito L.350,500.00 al Banco de las Fuerzas Armadas.
3. El 31 de marzo de 2005, El Banco Uno de Tegucigalpa paga el cheque
# 44563 al Sr. Prudencio Bueso por L.2,475.00, librado por el Sr. Antonio
Zelaya contra su cuenta # 9495232 en el B.G.A. de S.P.S. con el cual se
tiene cuenta.

4. 4. El 31 de marzo de 2005, El Banco del País de S.P.S. recibe para
depósito L.298,000.00 del Banco Ficohsa de Tegucigalpa.
Registrar todas las operaciones anteriores en el libro diario general
Nota: en cada caso trabajar en ambos bancos.
101206 DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR
101206.01 Depósitos a la Vista
Agrupan los saldos de las cuentas de deposito que se mantienen con corresponsales en
países extranjeros, según correspondan a disponibilidades de la institución, etc. se carga
cuando se deposita o paga un cheque a cargo de un banco extranjero con el cual se tiene
cuenta; se acredita cuando se venda un giro postal o cablegráfico en M/E., este caso lo
veremos mas adelante.
Ejemplos:
1. El 01 de abril de 2005, el Banco de Occidente de Danlí, acepta para deposito en
la cuenta de cheques # 10200034555 del Sr. Gerardo Flores, el cheque # 59392 por
$.1,750.00 librado por el Sr. Anastacio Cruz y a cargo del City Bank of América de
N.Y. en el cual se tiene cuenta.
2. El 02 de abril de 2005, el Banco de Los Trabajadores paga el cheque # 234 por
$.600.00 a la Sra. Juventina Castellanos, librado por el Sr. Ernesto Oyuela y a cargo
del Saving Co. Of N.Y.
101104 CHEQUES A COMPENSAR
101104.01 Recibidos para Depósitos
101104.02 Recibidos por otros Conceptos
Registra los Cheques recibidos contra otros bancos de la plaza en donde haya cámara de
compensación. Se carga cuando se paga o se deposita un cheque a compensar, y se
acredita para disminuir su saldo. El Banco Central de Honduras se encarga de compensar
esos valores, aumentando el saldo en un banco y disminuyéndolo en otro.
Nota: en este tipo de operaciones se registran tres partidas, dos en el banco que recibe el
cheque y una en el otro banco a cargo de quien es el cheque.
Ejemplos:
1. El 04 de abril de 2005, Banhcafe de Tegucigalpa acepta para deposito en la
cuenta # 3904333 del Sr. Luis David Sosa el cheque # 324 por L.7,850.00,
librado por La Sra. Elizabeth Velásquez contra la cuenta de cheques # 444922
en Banpais de Tegucigalpa.
2. El 05 de abril de 2005, Banpais de S.P.S. paga el cheque # 2390 por
L.5,400.00 librado por el Sr. Pablo Cruz contra su cuenta de cheques #
92342424-34 en Bancomer de S.P.S.
Registrar las operaciones anteriores en el libro diario general trabajando en los bancos
involucrados.
101105 CHEQUES Y VALORES AL COBRO
Se carga con las remesas de cheques a cargo de bancos de diferente plaza, que hayan sido
aceptados salvo buen cobro, acreditándose cuando se reciba el pago de los valores
remitidos. Se usara esta cuenta solamente en el caso de que no se mantenga cuenta con
los bancos librados.

5. En este caso se hacen cinco partidas, la 1, 3 y 4 en el banco que recibe el cheque, la 2 en el
banco a cargo de quien es el cheque y la 5 en la sucursal, agencia o casa matriz a que
pertenece el banco cargado.
Ejemplo:
1. El 07 de abril de 2005, El Sr. Carlos Inestroza deposita en su cuenta de cheques #
40323443 en el Banco Mercantil de Tegucigalpa, el cheque # 3709 por L.4,500.00 a cargo
del Banco de Occidente de la Entrada Copan, contra la cuenta # 102339664 del Sr. Ernesto
Morazán; estos bancos no tienen cuenta entre sí por lo que se envía el cheque al cobro, el
cual fue pagado 5 días después con el cheque # 0345023 a cargo del Banco de Occidente
de Tegucigalpa.
Trabajar en todos los bancos involucrados en la operación.
203104 SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ
Esta cuenta se utiliza acreditada cuando se involucran operaciones entre la casa matriz y
las sucursales. Por lo general la utiliza el banco a cargo de quien es el cheque. Su
movimiento lo veremos en los ejemplos de las siguientes cuentas:
105101 SUCURSALES
105101.01 Capital Asignado
105101.02 Cuenta Corriente
En esta cuenta con capital asignado la oficina principal contabiliza el capital que se asigna
a sus sucursales; y en cuenta corriente se registran los movimientos de las operaciones
que realicen con sus sucursales.
Ejemplos:
1. El 09 de abril de 2005, el B.G.A. de Tegucigalpa recibe para depósito en
la cuenta de cheques # 42494002 del Sr. Allan Brito, el cheque # 1893 por
L.2,800.00 librado por la Sr. Elena Morado contra su cuenta de cheques #
102993334 en el B.G.A. de Danlí.
2. el 11 de abril de 2005, el Banco Continental de Tegucigalpa paga el
cheque # 6843 por L.5,000.00 librado por la Sra. Iris Ada Gómez contra su
cuenta de cheques # 123456-7 en el Banco Continental de La Ceiba.
3. el 12 de abril de 2005, El Banco del País de Tegucigalpa envía remesa de
efectivo por L.605,000.00 a su sucursal de S.P.S.
Registrar las operaciones anteriores en el libro diario general, trabajando en todos los
bancos.
105102 CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE
En esta cuenta las sucursales de las instituciones financieras registran los saldos deudores
respecto a la oficina principal; por lo que se carga cuando una sucursal recibe un cheque a
cargo de la casa matriz, ya sea para pagarlo o depositarlo.
Ejemplo:
1. El 22 de abril de 2005, El Banco Atlántida de Danlí, acepta para deposito el cheque
# 7015 por L.14,000.00 para la cuenta de cheques # 975312468 del Sr. Luis Paz,

6. librado por el Sr. Nelson Guerra contra su cuenta de cheques # 246897531 en el
Banco Atlántida de Tegucigalpa.
2. El 23 de abril de 2005, El Banco Mercantil de El Paraíso paga el cheque # 12457 por
L.3,750.00, librado por el Sr. Casimiro Lobos contra su cuenta de cheques #
9623545-4 en el Banco Mercantil de Tegucigalpa.
Registrar las partidas correspondientes en ambos bancos.
“Solamente esfuérzate y se valiente, tu puedes, todo es posible si tu quieres y tienes fe”
Autor: MBA
BIBLIOGRAFÍA UTILIZADA: CONTABILIDAD BANCARIA DE MAGIN ALEMAN