Este documento presenta un resumen del plan y programa de auditoría financiera con dictamen de auditoría de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A - Electro Puno S.A.A para los años 2013 y 2014. Incluye la introducción, el alcance, los objetivos generales, la ejecución que analiza los estados financieros, y el informe final con observaciones y recomendaciones. Se revisan ratios de liquidez, rentabilidad, endeudamiento y gestión, así como los procesos de programación de operación de

1. ESCUELADE POSGRADO
2022 - I
Docente: MG. Cesar Rudy Villanueva Robles
AUDITORIAEN INFORMACION FINANCIERA
MAESTRIAENAUDITORIAY GESTION PUBLICA
GRUPO:
• CajasMontenegroCarlosMichaell
• PereyraSánchezCarlotaFlora
• PortalGuevaraKatiaLizet
• RiscoHuaniloPedro
• OsorioCanoJuanWiliar

2. Empresa Regional de Servicio Público de
Electricidad de Puno S.A.A - Electro Puno
S.A.A.
ANALISIS DE ESTADOS Y NOTAS FINANCIERAS MEDIANTE RATIOS

3. Estados financieros al 31 de diciembre
de 2014 y de 2013

5. Estado de resultados integrales
Por los años terminamos el 31 de diciembre de 2014 y de 2013

6. Estado de resultados integrales
Por los años terminamos el 31 de diciembre de 2014 y de
2013

7. Tipos de Ratios de Liquidez: Entre los tipos de ratio de liquides tenemos:
En este sentido realizaremos el calculo del ratio de liquidez de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A -
Electro Puno S.A.A, correspondiente al periodo 2013 y 2014 .
1.Ratio de Liquidez o Razon Circulante = (Activo Corriente/ Pasivo Corriente)
Ratio de Test acido = (Activo corriente - Inventario / Pasivo corriente)
Ratio de liquidez absoluta =(Efectivo y equivalentes + Inversiones / Pasivo corriente).
RATIO DE LIQUIDEZ:
Los ratios de liquidez miden la liquidez de una empresa, es decir, la capacidad que tiene la empresa para cumplir con los
pagos y obligaciones a corto plazo.
Estos indicadores se utilizan para analizar la capacidad de pago inmediato que tiene la empresa.
La palabra Liquidez, hace referencia a aquellas cuentas rubros o recursos del Estado de situación financiera, que ya estan en
forma de efectivo, o que rápidamente y fácilmente pueden convertirse en efectivo.

8. 1. RAZON CORRIENTE (Activo corriente/ Pasivo corriente)
El ratio corriente de la Empresa Regional de Servicio Público de
Electricidad de Puno S.A.A. en el año 2013 por cada unidad
monetaria que la empresa debe o adeuda en pasivo corriente,
dispone de 1.81 en unidades monetarias en activo corriente para
pagarlos.
2. RATIO DE PRUEBA ACIDA (Activo corriente - Inventario / Pasivo corriente)
Que en el año 2013, si del activo corriente de la empresa excluimos los
inventarios, la Empresa por cada unidad monetaria que debe o adeuda en
pasivos corrientes, dispone de 1.63 en unidades monetarias en cativos
corrientes para pagarlos.

9. 3. RATIO DE LIQUIDEZ ABSOLUTA
(Efectivo y equivalente + Inversiones / Pasivo corriente).
Que en el año 2013, por cada unidad monetaria que la empresa debe a adeuda, en pasivos corrientes, dispone de 1.04 unidades
monetarias en efectivo, equivalentes de efectivo e inversiones para pagarlo

10. ¿Que es un ratio Financiero?
Tipos de Ratios de Rentabilidad: sirven para saber si es o no rentable seguir con el negocio. También sirven para determinar si la
empresa esta siendo manejada de manera eficaz.
Su ratio de rentabilidad de activo, patrimonio, bruta sobre ventas y neta sobre ventas la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno
S.A.A - Electro Puno S.A.A, correspondiente al periodo 2013 y 2014 según sus estados financieros son las siguientes:
1.Ratio de rentabilidad del activo (ROA) = (Utilidad neta / Activos)
Ratio de rentabilidad del patrimonio (ROE) = (Utilidad neta / Patrimonio)
Ratio de rentabilidad bruta sobre ventas =(Utilidad bruta / Ventas).
Ratio de rentabilidad neta sobre ventas = (Utilidad neta / Ventas)
Los ratios financieros son los indicadores de la situación de la empresa. Establecen una relación entre unidades financieras, con
la que es posible realizar un análisis pormenorizado de la situación o balance económico de la compañía.

11. 1. RATIO DE RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)
(Utilidad neta / Activos)
El ratio de rentabilidad del activo de la Empresa Regional de
Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. aumentó un 1%
durante un año, lo que representa un incremento moderado.
2. RATIO DE RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE)
(Utilidad neta / Patrimonio)
El ratio de rentabilidad del patrimonio de la Empresa Regional de Servicio
Público de Electricidad de Puno S.A.A. tiene un porcentaje mayor y, de
esta forma, ha crecido la rentabilidad financiera.

12. 3. RATIO DE RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
(Utilidad bruta / Ventas).
El ratio de rentabilidad bruta sobre ventas de la Empresa Regional de
Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. tiene una utilidad
bruta de 32% en el 2013 y 33% en el 2014, lo que representa un
incremento moderado.
4. RATIO DE RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS (Utilidad
neta / Ventas)
El ratio de rentabilidad neta sobre ventas de la Empresa Regional de Servicio
Público de Electricidad de Puno S.A.A. tiene una utilidad neta que representa
en el 2013 un 7% y en el 2014 un 9% , lo que representa un aumento en la
rentabilidad neta.

13. ¿Que es un ratio Financiero?
Tipos de Ratios de endeudamiento o apalancamiento: Ratio de endeudamiento = (Pasivo / Patrimonio Neto)
Su ratio de endeudamiento de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A - Electro Puno S.A.A, a corto plazo; largo
plazo y el ratio de endeudamiento general, correspondiente al periodo 2013 y 2014 según sus estados financieros son las siguientes:
1.A corto plazo: Ratio de endeudamiento = (Pasivo corriente / Patrimonio Neto)
A largo plazo :Ratio de endeudamiento = (Pasivo no corriente / Patrimonio Neto)
Ratio de endeudamiento general =(pasivo total /patrimonio neto).
Los ratios financieros son los indicadores de la situación de la empresa. Establecen una relación entre unidades financieras,
con la que es posible realizar un análisis pormenorizado de la situación o balance económico de la compañía.

14. 1. A corto plazo: Ratio de endeudamiento =
(Pasivo corriente / Patrimonio Neto).
El Ratio de Endeudamiento a corto plazo correspondiente al año 2014 de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A.,
es bajo y/o positivo porque no supera el 60 % de su capital que estaría comprometido para pagos de endeudamiento y que el importe total de la
deuda contraída a corto plazo es el 11. 34 % significa que el capital esta comprometido para pagos de deudas, (es optimo, es una deuda que se
puede pagar). Y el ratio de endeudamiento del año 2013, también es bajo porque no supera el 60% de su capital y el importe contraída de la
deuda es el 16.94% también significa que su capital esta comprometido para pagos a deudas y es optimo.
Su ratio de endeudamiento a corto plazo del año 2014 es de 11. 34% frente al periodo del año 2013 que es de 16.94% lo que indica que existe
una reducción de 5% frente al periodo del 2014 , significa que su endeudamiento es razonable para que pueda cubrir sus deudas.

15. 2. A largo plazo :Ratio de endeudamiento = (Pasivo
no corriente / Patrimonio Neto)
El Ratio de Endeudamiento a largo Plazo correspondiente al año 2014 de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de
Puno S.A.A., el resultado es de 17. 23 % que vienen a ser el importe de su deuda de su patrimonio neto, por lo que esta dentro de
los valores que son afectados para el ratio del endeudamiento. Y el ratio de endeudamiento del año 2013, no supera el 60% de su
capital y el importe contraída de la deuda es el 23.96 % su capital esta comprometido para pagos a deudas, lo que quiere decir que
cuenta con los recursos para poder cubrir la deuda.
Su ratio de endeudamiento a largo plazo del año 2014 es de 17. 23 % frente al periodo del año 2013 que es de 23. 96 % lo que indica
que existe una reducción de 6% frente al periodo del 2014, significa que hay reducción de la deuda y el patrimonio esta
incrementando.

16. 3. Ratio de endeudamiento general =(pasivo
total /patrimonio neto).
El Ratio de endeudamiento de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A - Electro Puno S.A.A, en el periodo
2014 es de 28.56 % frente al ratio del periodo 2013 que es el 40.89 % existe una reducción de endeudamiento del 12% frente al periodo del
2014 . Lo que indica que la deuda contraída es razonable para efectos de poder cubrir con el patrimonio neto y se incremento el patrimonio
neto el 12 % que se capitaliza al patrimonio de la Empresa.

17. RATIO DE GESTIÓN O ACTIVIDAD
Los ratios financieros de gestión o actividad sirven para
detectar la efectividad y la eficiencia en la gestión de la
empresa.
Es decir, cómo funcionaron las políticas de gestión de
la empresa relativas a las ventas al contado, las
ventas totales, los cobros y la gestión de inventarios.
Este grupo se compone de los siguientes ratios:
Ratio de rotación de cartera (cuentas por
cobrar)
Rotación de inventarios
Periodo medio de pago a proveedores
Periodo medio de pago a proveedores
Rotación de caja y bancos
Rotación de activos totales
Rotación de activo fijo

18. Ratio de rotación de cartera (cuentas por
cobrar)
Rotación de cartera = Cuentas por Cobrar promedio * 360 / Ventas
Este ratio es el que mide, en promedio, cuánto tiempo tarda una empresa en cobrar de sus
clientes. Si la cifra de cuentas a cobrar es superior a las ventas, significa que la empresa tiene
una acumulación de clientes deudores, con lo cual está perdiendo capacidad de pago.
• Calcular este ratio sirve para determinar si hay que cambiar las políticas de cobro de la compañía.

19. Rotación de inventarios
 Este indicador da información acerca de lo que tarda
el stock de una empresa en convertirse en efectivo, y
cuántas veces hay se necesita reponer stock a lo
largo del año. Es uno de los ratios financieros más
importantes en la gestión de inventarios.
Rotación de Inventarios = Inventario
promedio * 360 / Costo de las Ventas
Periodo medio de pago a
proveedores
 El periodo medio de pago a proveedores es el
tiempo medio (en días) que una empresa tarda en
pagar sus deudas a proveedores.
Periodo de pago a proveedores = Promedio de
cuentas por pagar * 360 / Compras a proveedores

20. Rotación de caja y
bancos
 El ratio de rotación de caja y bancos es muy
interesante, ya que es un índice que nos permitirá
tener una idea del efectivo hay en caja de cara a
cubrir los días de venta.
 Rotación de Caja y Bancos = Caja y Bancos *
360 / Ventas
Rotación de activos
totales
 El objetivo de este ratio es medir cuántas ventas
genera la empresa por cada monto de dinero
invertido.
 Rotación de Activos Totales = Ventas / Activos
Totales

21. Rotación de activo fijo
 Este tipo de ratio financiero es casi igual que el anterior, sólo que en lugar de tener en cuenta los activos
totales, sólo tiene en cuenta los activos fijos.
Rotación de activo fijo = Ventas / Activo Fijo

22. ESCUELADE POSGRADO
2022 - I
Docente: MG. Cesar Rudy Villanueva Robles
AUDITORIAEN INFORMACION FINANCIERA
MAESTRIAENAUDITORIAY GESTION PUBLICA

23. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
CON DICTAMEN DE AUDITORIA
Planeamiento: comprende la relación de objetivos, metas, políticas,
programas y procedimientos, compatibles con los recursos
disponibles para ejecutar una auditoría eficaz. El auditor debe
planear su trabajo de manera eficiente y oportuna.
Ejecución: Se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a
los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se
detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las
pruebas y se identifican los hallazgos.
Informe: El medio más usado para comunicar las observaciones y
recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre los
resultados obtenidos por el trabajo efectuado. Cada auditor tiene
que aprender la forma de comunicarse.

24. AUDITORÍA DE LOS SERVICIOS QUE ADME PROVEE Y
DEL MERCADO MAYORISTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA
1. INTRODUCCIÓN
2. ALCANCE
3. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA
4. CONDICIONES EN LAS QUE SE EFECTUÓ EL RELEVAMIENTO
5. SOLICITUD DE INFORMACIÓN
1. Organización
2. Información General
3. Información detallada
6. CONSULTA DE AGENTES DE MERCADO Y ENTREVISTA
1. Desarrollo
2. Comentarios recibidos
7. ANÁLISIS INSTITUCIONAL: OBJETO, FUNCIONES,
POTESTADES Y RESPONSABILIDADES DE LA ADME.
ARRENDAMIENTO DE TAREAS
1. Objetivos
2. Creación y objeto de ADME
3. Potestad y deberes de ADME
4. Contrato de arrendamiento de servicios ADME-
UTE
5. Conclusiones
Planeamiento:
Ejecución: NUMERAL 7
OBJETIVOS GENERAL DE LA AUDITORIA
• La eficiencia en la operación del sistema,
asegurando que la misma se realiza a mínimo
costo.
• La equidad, evitando la existencia de prácticas
abusivas o discriminatorias.
• La libre competencia como forma de promover
mínimos precios de energía.
• La seguridad en el abastecimiento de energía
eléctrica.
• El acceso a la Información

25. 8. INSPECCIÓN DE INFORMACIÓN GENERAL
9. IDENTIFICACIÓN DE FACTORES Y SITUACIONES PARTICULARES PARA EL
RELEVAMIENTO DE PROCESOS
1. Factores a relevar en particular
2. Selección de situaciones particulares
10. INSPECCIÓN DE LOS PROCESOS DE PROGRAMACIÓN DE LA OPERACIÓN
1. Características generales
2. Relevamiento de herramientas (modelos) y procedimientos aplicados
3. Relevamiento de procesos de programación de la operación,
operación en tiempo real y posdespacho
11. ANÁLISIS DE LOS HALLAZGOS
1. Generalidades
2. Metodología de cálculo del precio spot
3. Explicitación de restricciones técnicas de unidades de generación
4. Aplicación de curvas de aversión al riesgo a la operación de embalses
5. Intercambios internacionales
6. Uso cpc para cálculo del precio
7. Cálculo de costos variables de producción de unidades térmicas
8. Informes que publica la adme
AUDITORÍA DE LOS SERVICIOS QUE ADME PROVEE Y
DEL MERCADO MAYORISTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA
INSPECCIÓN DE INFORMACIÓN GENERAL La
información general recibida tiene dos
aplicaciones principales en esta Auditoría:
Proveer elementos que permitan relevar la
evolución del Mercado Mayorista de Energía
Eléctrica hasta la fecha. Proveer elementos
iniciales para identificar situaciones que
ameriten un análisis de detalle, guiando de esta
manera la selección de casos específicos para la
realización de la inspección
ANALISIS DE LOS HALLAZGOS: Sobre la base de
los hallazgos identificados en el proceso de
inspección y las observaciones realizadas por
Agentes y/o Participantes del Mercado
Mayorista se analizaron componentes de los
procesos

26. 12. SISTEMAS INFORMÁTICOS Y BASES DE DATOS
1. Características generales
2. Caracterización de la evaluación
3. Servicios y estrategia
4. Organización it
5. Operaciones del centro de procesamiento
6. Seguridad lógica
7. Seguridad física y controles ambientales
8. Continuidad de las operaciones
9. Desarrollo, adquisición y mantenimiento de aplicaciones
10. Control de las aplicaciones
11. Publicación de información en internet
13. EVOLUCIÓN DEL MERCADO MAYORISTA
1. Características generales del marco regulatorio vigente
2. La situación actual
3. Caracterización del mercado
4. Diagnóstico sobre las funciones desempeñadas por
ADME respecto de la administración del mercado
AUDITORÍA DE LOS SERVICIOS QUE ADME PROVEE Y
DEL MERCADO MAYORISTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA
SISTEMAS INFORMÁTICOS Y BASES DE DATOS
La metodología aplicada para el relevamiento de la información fue la
realización de reuniones con la participación del personal de las gerencias
correspondientes. Se visitó la sala de control y la sala de servidores
A su vez se ha identificado el grado de importancia de cada API en función a
su criticidad e impacto en el negocio:
1 - Criticidad Alta
2 - Criticidad mediana
3 - Criticidad baja
Acciones de Corto Plazo – Quick Wins (acciones realizables en 6/8 meses)
Acciones de Mediano Plazo (acciones a realizar en el término de 12/18 meses)
Acciones de Largo Plazo (acciones a realizar en el término de 30/36 meses)

27. 14. DICTAMEN DE AUDITORÍA
1. Criterio de evaluación
2. Ponderación global
3. Calificación por procesos relevados
4. Recomendaciones
5. Consideraciones adicionales sobre otros procesos
6. Consideraciones sobre el contrato de
arrendamiento ADME-UTE
AUDITORÍA DE LOS SERVICIOS QUE ADME PROVEE Y
DEL MERCADO MAYORISTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA
Recomendaciones: Curvas de Aversión al Riesgo (CAR), Generación
de seguridad, Restricciones al despacho, Transacciones internacionales