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ANÁLISIS DEL PROCESO METODOLÓGICO SOBRE PLANES FINANCIEROS DE CORTO Y LARGO PLAZO

El desarrollo de planes financieros proporciona una guía estratégica que permite a las organizaciones tomar decisiones informadas sobre la asignación de recursos financieros, la financiación de operaciones, la gestión de riesgos y la consecución de objetivos financieros específicos. Además, estos planes ayudan a establecer medidas de desempeño y sistemas de control que permiten monitorear el progreso y realizar ajustes cuando sea necesario.

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ADMINISTRACION FINANCIERA II
TEMA:ANÁLISIS DEL PROCESO METODOLÓGICO SOBRE PLANES FINANCIEROS DE
CORTO Y LARGO PLAZO
TRABAJO GRUPAL #1
UNIDAD I
INTEGRANTES:
 DAVID ANTONIO CABRERA PERALTA
 JONATHAN STALIN CALVAS MÁRQUEZ
 MARÍA BELÉN HERRERA INFANTE
 ANTONY SANTIAGO AJILA CUENCA
 NAYELI JAZMÍN PACCHA ZHUNIO
 JUAN CARLOS TORO JIMÉNEZ
 Andrea Jasmín Enríquez Lima
CICLO/PARALELO: 7 “C” NOCTURNO
DOCENTE: ING. EDISON FABIAN MIRANDA RAZA
PERIODO ACADEMICO:
ABRIL-SEPTIEMBRE 2023
PROCESOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA
EN QUE CONSISTE: LA PLANEACIÓN FINANCIERA ES UN ASPECTO IMPORTANTE DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA PORQUE
PORQUE: BRINDA RUTAS QUE GUÍAN, COORDINAN Y CONTROLAN LAS ACCIONES DE LA EMPRESA PARA LOGRAR SUS OBJETIVOS.
QUE ASPECTOS TIENE EL PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA: SON LA PLANEACIÓN DE EFECTIVO Y LA PLANEACIÓN DE
UTILIDADES. LA PLANEACIÓN DE EFECTIVO IMPLICA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA DE LA EMPRESA. LA
PLANEACIÓN DE UTILIDADES IMPLICA LA ELABORACIÓN DE ESTADOS PRO FORMA. TANTO EL PRESUPUESTO DE CAJA COMO LOS
ESTADOS PRO FORMA SON ÚTILES PARA LA PLANEACIÓN FINANCIERA INTERNA.
EL PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA INICIA CON LOS PLANES FINANCIEROS A LARGO PLAZO O ESTRATÉGICOS. ESTOS, A LA
VEZ, DIRIGEN LA FORMULACIÓN DE LOS PLANES Y PRESUPUESTOS A CORTO PLAZO U OPERATIVOS. POR LO GENERAL, LOS PLANES
Y PRESUPUESTOS A CORTO PLAZO IMPLEMENTAN LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS A LARGO PLAZO DE LA COMPAÑÍA.
PLANES FINANCIEROS DE
CORTO PLAZO
La política que adopte una empresa para la
administración financiera a corto plazo debe estar
conformada, al menos, por dos elementos:
• Magnitud de la inversión de la empresa
en activos circulantes. Por lo general, la magnitud se
mide en relación con un nivel de ingresos operativos
totales de la empresa.
• Financiamiento de los activos circulantes. Este se mide
como la proporción de la deuda a corto plazo en
relación con la deuda a largo plazo.
Algunos aspectos de la política financiera a
corto plazo
PLANES FINANCIEROS DE CORTO PLAZO (OPERATIVOS)
Los planes financieros a corto plazo (operativos)
especifican las acciones financieras a corto plazo y el
efecto anticipado de esas acciones. La mayoría de estos
planes tienen una cobertura de 1 a 2 años.
La planeación financiera a corto plazo inicia con el pronóstico de las ventas. A
partir de este último, se desarrollan planes de producción que toman en
cuenta los plazos de entrega (elaboración)
• Incluyen el cálculo de las materias primas requeridas. Con los planes de
producción, la empresa puede calcular las necesidades de mano de obra
directa, los gastos generales de la fábrica y los gastos operativos.
• Una vez realizados estos cálculos, se elabora el estado de resultados pro
forma y el presupuesto de caja de la compañía. Con estas entradas básicas,
la empresa finalmente puede desarrollar el balance general pro forma.
Las entradas clave incluyen el pronóstico de ventas y varias formas de datos operativos y financieros. Las salidas
clave incluyen varios presupuestos operativos, el presupuesto de caja y los estados financieros pro forma.
Se muestra el proceso
completo de planeación
financiera a corto plazo.
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en la planeación de
efectivo y utilidades
desde la perspectiva del
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  • 1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA FACULTAD JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA ADMINISTRACION FINANCIERA II TEMA:ANÁLISIS DEL PROCESO METODOLÓGICO SOBRE PLANES FINANCIEROS DE CORTO Y LARGO PLAZO TRABAJO GRUPAL #1 UNIDAD I INTEGRANTES:  DAVID ANTONIO CABRERA PERALTA  JONATHAN STALIN CALVAS MÁRQUEZ  MARÍA BELÉN HERRERA INFANTE  ANTONY SANTIAGO AJILA CUENCA  NAYELI JAZMÍN PACCHA ZHUNIO  JUAN CARLOS TORO JIMÉNEZ  Andrea Jasmín Enríquez Lima CICLO/PARALELO: 7 “C” NOCTURNO DOCENTE: ING. EDISON FABIAN MIRANDA RAZA PERIODO ACADEMICO: ABRIL-SEPTIEMBRE 2023
  • 2. PROCESOS DE PLANEACIÓN FINANCIERA EN QUE CONSISTE: LA PLANEACIÓN FINANCIERA ES UN ASPECTO IMPORTANTE DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA PORQUE PORQUE: BRINDA RUTAS QUE GUÍAN, COORDINAN Y CONTROLAN LAS ACCIONES DE LA EMPRESA PARA LOGRAR SUS OBJETIVOS. QUE ASPECTOS TIENE EL PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA: SON LA PLANEACIÓN DE EFECTIVO Y LA PLANEACIÓN DE UTILIDADES. LA PLANEACIÓN DE EFECTIVO IMPLICA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA DE LA EMPRESA. LA PLANEACIÓN DE UTILIDADES IMPLICA LA ELABORACIÓN DE ESTADOS PRO FORMA. TANTO EL PRESUPUESTO DE CAJA COMO LOS ESTADOS PRO FORMA SON ÚTILES PARA LA PLANEACIÓN FINANCIERA INTERNA. EL PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA INICIA CON LOS PLANES FINANCIEROS A LARGO PLAZO O ESTRATÉGICOS. ESTOS, A LA VEZ, DIRIGEN LA FORMULACIÓN DE LOS PLANES Y PRESUPUESTOS A CORTO PLAZO U OPERATIVOS. POR LO GENERAL, LOS PLANES Y PRESUPUESTOS A CORTO PLAZO IMPLEMENTAN LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS A LARGO PLAZO DE LA COMPAÑÍA.
  • 4. La política que adopte una empresa para la administración financiera a corto plazo debe estar conformada, al menos, por dos elementos: • Magnitud de la inversión de la empresa en activos circulantes. Por lo general, la magnitud se mide en relación con un nivel de ingresos operativos totales de la empresa. • Financiamiento de los activos circulantes. Este se mide como la proporción de la deuda a corto plazo en relación con la deuda a largo plazo. Algunos aspectos de la política financiera a corto plazo
  • 5. PLANES FINANCIEROS DE CORTO PLAZO (OPERATIVOS) Los planes financieros a corto plazo (operativos) especifican las acciones financieras a corto plazo y el efecto anticipado de esas acciones. La mayoría de estos planes tienen una cobertura de 1 a 2 años. La planeación financiera a corto plazo inicia con el pronóstico de las ventas. A partir de este último, se desarrollan planes de producción que toman en cuenta los plazos de entrega (elaboración) • Incluyen el cálculo de las materias primas requeridas. Con los planes de producción, la empresa puede calcular las necesidades de mano de obra directa, los gastos generales de la fábrica y los gastos operativos. • Una vez realizados estos cálculos, se elabora el estado de resultados pro forma y el presupuesto de caja de la compañía. Con estas entradas básicas, la empresa finalmente puede desarrollar el balance general pro forma.
  • 6. Las entradas clave incluyen el pronóstico de ventas y varias formas de datos operativos y financieros. Las salidas clave incluyen varios presupuestos operativos, el presupuesto de caja y los estados financieros pro forma. Se muestra el proceso completo de planeación financiera a corto plazo. Aquí, solo nos enfocamos en la planeación de efectivo y utilidades desde la perspectiva del gerente financiero.
  • 7. • El presupuesto de caja o pronostico en efectivo: es una proyección de entradas y salidas de efectivo de una empresa, útil para estimar sus requerimientos de efectivo a corto plazo. • Pronostico de venta: es la predicción de las ventas de la empresa durante un periodo determinado y por lo general es provista por el administrador financiero. • Planeación de las utilidades, Estados financieros pro forma: La elaboración de tales estados financieros requiere de una cuidadosa combinación de ciertos procedimientos que permitan estimar los ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital de aportación que resulta al tratar de anticipar las operaciones de la empresa. Un administrador no deberá escoger aquella estrategia que conduzca a las utilidades máximas por acción a corto plazo. Por el contrario, la mejor decisión habrá de ser aquella que tenga los efectos más favorables sobre las utilidades por acción, pero considerando tanto el corto como el largo plazo. UTILIDADES POR ACCIÓN
  • 8. ANALISIS FINANCIERO A CORTO PLAZO Formulas 1. Disponibilidad Analiza los medios y diagnósticos de las finanzas a corto plazo se usan las siguientes formulas: Disponibilidad = Activo Disponible / Exigible a corto plazo El Disponible: es el dinero que posee la empresa en caja o en las cuentas corrientes bancarias El Exigible a corto plazo: son las deudas a corto plazo de la empresa o pasivo corriente ( proveedores, prestamos a corto plazo, etc.) Valor del ratio: es difícil establecer un valor para todas las empresa, pero se establece como general un valor normal entre 0,1 y 0,3.
  • 9. 2. Prueba Acida Estudia la liquidez a corto a plazo de la empresa. Analiza la capacidad de la empresa para generar tesorería que le permita hacer frente a las deudas a corto plazo, sin usar las existencias. Prueba Acida = Disponible + Realizable / Exigible a corto plazo El realizable esta formado por los derechos de la empresa ( clientes, deudores, etc.) y las inversiones financieras a corto plazo, como acciones u obligaciones. Valor del ratio: del numerador se excluyen las mercaderías que introducen mayor incertidumbre para su conversión en liquidez y en el precio e realización. El resultado del ratio debe ser, como norma general, entre 0,75 y 1, lo que indica que la empresa puede hacer frente con sus disponibilidades mas los derechos sobre sus clientes y otros deudores que se denominan exigible, a los pagos mas inmediatos. Si es inferior a 0,75 y la situación perdura en el tiempo, nos avisara del riesgo de carencia de efectivo para poder atender a los pagos inmediatos se puede llegar a un supuesto de suspensión de pagos.
  • 10. 3. Solvencia a corto plazo Mide la relación entre activo corriente y pasivo corriente Solvencia corto plazo = Activo corriente/ Exigible a corto plazo Valor del ratio: el resultado de este ratio se debe situar entre 1,5 y 2 ( por cada unidad monetaria de deuda a c/p la empresa dispone de 2 para atenderlas). El ratio 2 no debe garantizarse, ya que el valor del ratio varia de una empresa a otra y debe ser juzgado en función de las circunstancias particulares en que se aplica. Si este fuese menor que 1, indicara que los activos corrientes son insuficientes para que la empresa pueda pagar sus deudas corto plazo, por lo que podría tener problemas de liquidez y entrar en una suspensión de pagos. Este ratio nos va a permitir analizar si la empresa tiene fondo de maniobra positivo, negativo o igual a cero. • Si el valor es mayor que 1 indica que la empresa tiene fondo de maniobra positivo. • Si es igual a 1 indica que el fondo de maniobra es igual a cero, por lo que todo el activo corriente estará financiado con pasivo corriente. • Si el valor es inferior a 1 indicara que la empresa tiene un fondo de maniobra negativo y que puede tener problemas de liquidez.
  • 11. EJEMPLO CORTO PLAZO PLAN FINANCIERO A CORTO PLAZO DE C.P.G, EN BASE AL MÉTODO DE PORCENTAJE DE VENTAS
  • 12. INFORMACION DE PARTIDA • C.P.G es una compañía fundada hace 10 años; Manufactura y vende productos genéricos en el mercado de consumo. A continuación se presenta la información de los estados financieros de los últimos 3 años.
  • 13. PARA FORMULAR EL PLAN, PRONOSTICAREMOS LAS VENTAS PARA EL PRÓXIMO AÑO, PRESUMIENDO QUE LA MAYORÍA DE LAS PARTIDAS DEL ESTADO DE RESULTADO Y BALANCE GENERAL MANTENDRÁN LA MISMA PROPORCIÓN SOBRE VENTAS QUE EL AÑO ANTERIOR. PASO 1 Examinar lo estados financieros para determinar que partidas conservan una proporción fija respecto de las ventas, esto permitirá conocer que partidas se pueden proyectar en base a las ventas y cuales necesitaran de otra base de proyección.
  • 14. PASO 2 Se deben pronosticar las ventas; cuidando de que la proyección sea lo bastante buena se necesitara de un adecuado modelo de proyección, se debe incluir información interna tanto como externa. Para el ejemplo en desarrollo se prevé un aumento de las ventas de un 20% para el próximo año, lo que significan ventas por $345.6 millones.
  • 15. PASO 3 Se deberán pronosticar las partidas del estado de resultado y el balance general, las que mantiene una razón constante con las ventas. PASO 4 Como ultimo paso se proyectaran las partidas no relacionadas proporcionalmente con las ventas. El pronostico de ventas para el x4 es de $345.6 *0.55 (proporción de los costos de venta sobre venta) lo que entrega costos de ventas proyectados para el x4 por $190.08. A continuación se detallan todas las partidas.
  • 16. Análisis a las proyecciones del modelo de porcentaje de ventas de C.P.G Se ha determinado que las partidas del estado de resultado siguen, hasta antes del BAIT, un aumento proporcional a las ventas de cada año, es por ello que la proyección de estas partidas se realizara en base a multiplicar su proporción en base a las ventas por las ventas del año en cuestión. Suponiendo una tasa del 8% para deudas de largo plazo y de un 15% para deudas de corto plazo, aplicaremos estas tasas a la deuda vigente al comienzo del ejercicio, es decir, al saldo final del año anterior: 150.00 * 8% + 501.72 * 15% = $87.26 millones. INTERES IMPUESTOS Serán de un 40% sobre el BAT, ósea: $16.42 * 40% = $6.57 millones. La política de dividendos, un 30% sobre la utilidad neta, esto es: $9.85 * 30% = $2.96 millones. Cambio de capital para los accionistas resulta ser de $6.90 millones para el ejercicio, lo que sumado al saldo del año anterior ($333.24 + $6.90) nos entrega un capital de $340.14 millones al balance. ACTIVOS Aumento proporcional a las ventas (360%), estos serán para el año proyectado: $345.6 * 360% = $1244.16 millones, con lo que se consigue un aumento en el año de $207.36 millones. PASIVOS Las cuantas por pagar son proporcionales, así es que el importe para el año será de: $1244.16 * 18% * 100/360 = $62.21 millones, con lo que se obtiene un aumento de $10.37 millones.
  • 17. Formula de financiamiento adicional necesario La función esencial de la planificación de corto plazo será la de advertir al administrador financiero en cuanto a la situación de liquidez en el futuro cercano, Con esta información se podrán generar actividades que resuelvan la inversión o financiamiento de los montos según sean estos faltantes o sobrantes. Es por ello que para terminar con el análisis del ejemplo, se utiliza una formula que informa sobre el monto de los fondos adicionales que serán necesarios recaudar para la operación del próximo año. Financiamiento adicional necesario = $207.36 - $6.9 - $10.37 = $190.09 millones. Para este ejemplo se ha determinado que el total del financiamiento adicional provendrá del aumento de la deuda de corto plazo, por lo que esta pasa de $501.72 millones el año x3 a $691.81 millones para el año x4.
  • 18. ANÁLISIS FINANCIERO A LARGO PLAZO
  • 19. GARANTÍA O SOLVENCIA A LARGO PLAZO • Representa la capacidad de los activos de la empresa para hacer frente a todas las deudas de la empresa. Es una garantía de seguridad de que todos los acreedores van a cobrar sus deudas. Nos indica el volumen de activos de que dispone la empres para hacer frente a sus deudas tanto a corto como a largo plazo Solvencia a largo plazo= Activo Total/Pasivo exigible total
  • 20. AUTONOMÍA FINANCIERA • Mide el grado de independencia financiera en función de la procedencia de los recursos financieros que utiliza. Nos va a indicar por cada unidad monetaria de recursos ajenos cuanto emplea la empresa de recursos propios. Autonomía financiera= Patrimonio neto/Pasivo exigible • Valor ratio: cuanto mayor sea menos dependencia tendrá la empresa de la financiación ajena, sirve como indicador de la estabilidad financiera que goza la empresa
  • 21. APALANCAMIENTO TOTAL • Es la relación inversa de autonomía financiera, estudia la relación que existe entre la financiación ajena y los fondos propios. Por cada unidad monetaria de recursos propios, cuantos recursos ajenos utiliza la empresa. Mide el riesgo financiero de la empresa, cuando menor es el ratio menor el riesgo financiero, a medida que el apalancamiento es menor, mejor es la situación financiera de la empresa Apalancamiento= Pasivo Exigible Total/ Patrimonio Neto • Indica el peso de la financiación ajena a largo plazo en relación con los fondos propios Endeudamiento a largo plazo= Pasivo exigible a largo plazo/ Patrimonio Neto • Indica el peso de la financiación ajena a corto plazo en relación a los fondos propios, el equilibrio del coeficiente de endeudamiento a corto depende del periodo medio de maduración. Endeudamiento a corto plazo= Pasivo a corto plazo/ Patrimonio neto
  • 22. ANÁLISIS A LARGO PLAZO FÓRMULAS El análisis financiero a largo plazo analiza la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas a largo plazo, es decir, la solvencia futura o a largo plazo.
  • 23. RATIO DE GARANTÍA Representa el volumen de activos que la empresa tiene disponibles para cumplir con sus obligaciones tanto a corto plazo (deudas a pagar en el próximo año) como a largo plazo (deudas a pagar en un período superior a un año). Ratio de Garantía = Activo Total / Pasivo Exigible Total
  • 24. RATIO DE APALANCAMIENTO Este ratio indica cuántos recursos ajenos se utilizan por cada unidad monetaria de recursos propios. Proporciona información sobre el nivel de riesgo financiero de la empresa. Ratio de Apalancamiento = Pasivo Exigible Total / Patrimonio Neto
  • 25. RATIO DE ENDEUDAMIENTO indica el peso de la financiación ajena a largo plazo en relación con los fondos propios. atio de Endeudamiento a L/P = Pasivo Exigible a L/P / Patrimonio Neto
  • 26. Calcular y valorar el ratio de endeudamiento de la empresa “Ulises, S.A.” que presenta un balance de situación integrado por las siguientes masas patrimoniales: EJEMPLO DE LARGO PLAZO: Fuente: (contabilidae, s.f.).
  • 28. Ratio de endeudamiento = Pasivo / Patrimonio Neto Ratio de endeudamiento = 19.000 / 26.000 = 0,73 El ratio de endeudamiento de esta empresa es un poco alto porque supera el 0,60 recomendado. El importe total de sus deudas supone el 73% de sus fondos propios, lo que significa que su endeudamiento es excesivo. Fuente: (contabilidae, s.f.).
  • 29. Ratio de endeudamiento a largo plazo El ratio de endeudamiento a largo plazo indica cuantos euros de financiación ajena a largo plazo tiene la empresa por cada euro de financiación propia. Es decir, señala el tanto por ciento (o tanto por uno) que supone el importe de las deudas con vencimiento superior a 1 año respecto a sus recursos propios. Se calcula aplicando la siguiente fórmula: Ratio de endeudamiento a largo plazo = Pasivo no corriente / Patrimonio neto Fuente: (contabilidae, s.f.).
  • 30. Ejemplo “Telémaco, S.L.” tiene un patrimonio neto de 100.000 dólares y un pasivo compuesto por las siguientes partidas: Fuente: (contabilidae, s.f.).
  • 31. Calcular: ratio de endeudamiento, ratio de endeudamiento a corto plazo y ratio de endeudamiento a largo plazo. Para aplicar las fórmulas necesitamos conocer el importe del pasivo, pasivo corriente, y pasivo no corriente (el dato del patrimonio neto ya lo tenemos): Pasivo corriente = Ef. Com. a pagar a C.P. + Proveedores + Acreedores + Org. Seg. Soc acreedores Pasivo corriente = 6.000 + 8.000 + 14.000 + 5.000 = 33.000 Pasivo no corriente = Prov. Inmov. a L.P. + Deudas con ent. de créd. a L.P. + Otras deudas a L.P. Pasivo no corriente = 13.000 + 1.000 + 12.000 = 26.000 Fuente: (contabilidae, s.f.).
  • 32. Pasivo = pasivo corriente + pasivo no corriente Pasivo = 33.000 + 26.000 = 59.000 Aplicamos las fórmulas: Ratio de endeudamiento = Pasivo / Patrimonio neto = 59.000 / 100.000 = 0,59 Ratio de endeudamiento a corto plazo = Pasivo corriente / Patrimonio neto = 33.000 / 100.000 = 0,33 Ratio de endeudamiento a largo plazo = Pasivo no corriente / Patrimonio neto = 26.000 / 100.000 = 0,26 Fuente: (contabilidae, s.f.).
  • 33. COMENTARIO • La Planeación financiera a corto y largo plazo es fundamental para lograr la estabilidad y alcanzar metas financieras ya que una planeación a corto plazo implica la elaboración de presupuestos mensuales o anuales y la toma de decisiones para asegurar que los ingresos sean suficientes para cubrir los gastos. • En cuanto a la planeación financiera a largo plazo se enfoca en los objetivos a largo plazo estableciendo los instrumentos financieros y el crecimiento económico con la ayuda de metas claras, evaluación de riesgos y diseño de estrategias • Podemos decir que ambos procesos son interdependientes y se retroalimentan mutuamente, es decir la planificación a corto plazo sienta las bases para que la planificación a largo plazo tenga un manejo adecuado de las finanzas en el presente cree oportunidades y recursos para invertir en el futuro. Por otro lado la Planeación Financiera brinda información mas amplia y ayuda a tomar decisiones financieras informadas en el corto plazo . • Estos dos procesos ayudan a garantizar la estabilidad económica y alcanzar los objetivos financieros con el fin de lograr metas financieras a corto y largo plazo de manera efectiva
  • 34. GLOSARIO • Ocurre cuando al final de las actividades y operaciones económicas de una empresa o entidad financiera, se obtiene más egresos que ingresos, por ende no genera ninguna ganancia. DEFICIT • Ocurre cuando al final de las actividades económicas y operaciones de una empresa o nación, hay un total mayor de ingresos que de egresos, significando que hay una ganancia sobre el gasto por operar y realizar funciones. SUPERAVIT • Los valores de dos magnitudes dependen el uno del otro de manera directa (proporcionalidad directa). Así, cuando uno de los valores de la relación aumente, el otro lo hará también necesariamente, PROPORCION FIJA BAIT RAZON CONSTANTE El Beneficio Antes de Intereses e Impuestos (BAIT o EBIT por sus siglas en Inglés) es una ratio contable que calcula los resultados de la producción de la empresa teniendo en cuenta los ingresos y sus gastos de producción y operativos, pero sin los gastos financieros ni los impuestos de beneficios.. Las relaciones de magnitud que hay entre dos cifras que se comparan entre sí, y se denominan financieras porque se utilizan las diversas cuentas de los estados financieros principales, los cuales se pueden comparar entre distintos periodos y con empresas que pertenecen a la rama del giro de la empresa estudiada
  • 35. PREGUNTAS: 1.Cual es la formula de la solvencia a largo plazo? a) Solvencia a largo plazo= Activo Total/Pasivo exigible total b) Solvencia a largo plazo = Pasivo exigible a largo plazo/ Patrimonio Neto c) Solvencia a largo plazo = Pasivo Exigible Total/ Patrimonio Neto Solvencia a largo plazo = Patrimonio neto/Pasivo exigible 2. Cual es la formula de la Autonomía financiera? a) Autonomía financiera = Activo Total/Pasivo exigible total b) Autonomía financiera = Pasivo exigible a largo plazo/ Patrimonio Neto c) Autonomía financiera = Pasivo Exigible Total/ Patrimonio Neto d) Autonomía financiera= Patrimonio neto/Pasivo exigible 3. Cual es la formula de apalancamiento total? a) Apalancamiento = Activo Total/Pasivo exigible total b) Apalancamiento = Pasivo exigible a largo plazo/ Patrimonio Neto c) Apalancamiento= Pasivo Exigible Total/ Patrimonio Neto d) Apalancamiento = Patrimonio neto/Pasivo exigible
  • 36. 4. En que se divide el análisis financiero? a) Corto y largo plazo b) Medio y largo plazo c) Pequeño y corto plazo d) Largo y pequeño plazo 5. Cual es la formula de la disponibilidad a corto plazo: a) Disponibilidad= Activo disponible/Exigible a corto plazo b) Disponibilidad= Disponible + realizable/exigible a corto plazo c) Disponibilidad= Activo corriente/ Exigible a corto plazo d) Disponibilidad= Patrimonio neto/ Pasivo exigible total 6. Cual es la formula de la solvencia a corto plazo? a) Solvencia a corto plazo = Activo disponible/Exigible a corto plazo b) Solvencia a corto plazo = Disponible + realizable/exigible a corto plazo c) Solvencia a corto plazo= Activo corriente/ Exigible a corto plazo d) Solvencia a corto plazo = Patrimonio neto/ Pasivo exigible total
  • 37. CONCLUSIONES • En conclusión, el análisis del proceso metodológico sobre planes financieros de corto y largo plazo es fundamental para la gestión financiera efectiva de una organización. Este proceso implica establecer metas y objetivos claros, analizar la situación financiera actual, realizar pronósticos financieros, desarrollar estrategias financieras, implementar y dar seguimiento al plan, y evaluar y revisar periódicamente su efectividad. • Al seguir un proceso metodológico sólido, las organizaciones pueden mejorar su capacidad para planificar, prever y responder a los desafíos financieros a corto y largo plazo. Los planes financieros brindan estabilidad y dirección, permitiendo a las organizaciones adaptarse a los cambios del entorno y aprovechar las oportunidades que se presenten.