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1. 18/07/2023 1

2. Tema 9. Presupuesto Gestión Financiera II
Administración de Negocios Escuela
Gestión
Financiera II

3. 18/07/2023
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IndicadordelogroN°2:Estadosfinancieros
Entiende los conceptos de las principales cuentas de los estados financieros,
comprendiendo la dinámica entre ellos.

4. CONEXIÓN

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Temadelaclase:Presupuesto

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Presupuesto
Presupuesto – concepto
Elaboración
Caso 1
Caso 2
Actividad virtual

7. Colocar aquí la imagen a tamaño completo.

8. EXPLORACIÓN

12. CONSTRUCCIÓN

13. 13
Presupuesto - concepto
Un presupuesto es la
estimación a futuro de los
ingresos que proyectan obtener
la empresa en el próximo
periodo y contrastarlos con los
gastos en los cuales va a
incurrir la organización para el
mismo periodo.

14. 14
Elaboración
El proceso de elaboración de un presupuesto
implica realizar una serie de actividades
coordinadas entre las distintas áreas de la
organización.
Cada jefatura debe elaborar el presupuesto de
su área y finalmente el área de finanzas
realiza la consolidación y aprueba el
presupuesto maestro de la organización.

15. 15
Elaboración
• Costos de ventas
• Ventas proyectadas
• Pago de alquileres
• Pago de servicios
• Mantenimientos de
maquinas
• Salarios
• Comisiones
• Aportes patronales
• Incremento del
salario mínimo
• Tipo de cambio
• Servicios de deuda
Entre los factores a tomar en cuenta para la
elaboración podemos mencionar los siguientes:

16. EJECUCIÓN

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Caso 1
El gerente de Imprenta ABC S.A. le pide elaborar el presupuesto para el primer
cuatrimestre del próximo año, considerar la siguiente información:
• Las ventas proyectadas para enero, febrero, marzo y abrió son las siguientes:
50,000; 54,000 ; 61,000 y 68,000
• El costo de ventas es del 38% de las ventas realizadas.
• Las cobranzas son del 70% al contado y el 30% restante el mes siguiente.
• Los gastos de planilla son de S/ 6,000; previéndose en abril un incremento de la
misma en 15%
• Pago de servicios S/ 2,000 y el alquiler que pagara la empresa es de S/ 3,000
mensuales

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Caso 1 Presupuesto 20XX - Imprenta ABC S.A.
20XX
Enero Febrero Marzo Abril
Ventas 50,000 54,000 61,000 68,000
Ingresos
Contado 35,000 37,800 42,700 47,600
a 30 días 15,000 16,200 18,300
Total Ingresos 35,000 52,800 58,900 65,900
Costo de ventas 19,000 20,520 23,180 25,840
Planilla 6,000 6,000 6,000 6,900
Servicios 2,000 2,000 2,000 2,000
Alquiler local 3,000 3,000 3,000 3,000
Total Egresos 30,000 31,520 34,180 37,740
Ingresos Netos 5,000 21,280 24,720 28,160

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Caso 2
Elaborar el presupuesto de la empresa Importadora Shangay S.A.para el primer semestre del
próximo año, considerar la siguiente información:
• Las ventas proyectadas para enero son de S/ 85,000 y se estima un crecimiento del 3% mensual
• El costo de ventas es del 60% de las ventas realizadas los cuales se pagan el 50% en efectivo y el
50% a crédito por 30 días
• Las cobranzas son del 60% al contado, 20% a 30 días y 20% a 60 días.
• Los gastos de planilla son de S/ 5,000 mensuales lo cual no incluye el 7% mensual que paga la
empresa por ESSALUD
• Paga mensual por agua S/ 250, electricidad S/ 700 y alquiler es de S/ 3,500 mensuales (este último se
incrementa a S/ 3,800 a partir de abril).
• S/ 1,500 al mes se le paga a la empresa de seguridad y S/ 1,000 mensuales a la empresa que brinda el
servicio de limpieza.

20. 20
Actividad
Virtual
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21. 21
Actividad virtual
Elabore el presupuesto del año 2021 de Importadora Export, esta empresa trae mercadería
de China y realiza la venta de sus productos en dólares.
1. Ventas estimadas US$ 20,000 mensuales, 50% al contado y 50% pagadero en 30 días
2. El tipo de cambio en enero es de S/ 3.50 y se estima un incremento del 1% mensual hasta
junio, luego se va a mantener estable
3. Los costos de la mercadería importada para la venta es del 60% del monto de ventas
4. Cuenta con 3 empleados que ganan el sueldo mínimo; según el MINTRA es casi seguro que
se aumentara este sueldo en un 10% a partir de abril del 2021
5. Dos de los empleados en planilla tienen 1 hijo cada uno
6. Los aportes por Essalud son del 9%
7. La empresa tiene un local propio, la propiedad vale S/ 30,000 y paga el 1% de impuestos
municipales de manera trimestral.

22. Tipo de
actividad
Indicaciones
Actividad virtual
22
Tarea
Resuelva la actividad considerando información actual.
Envié la respuesta al caso de manera individual al profesor
antes de la próxima clase.

23. ¿Qué aprendimos el día de hoy?

24. 18/07/2023
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