taller de presupuestos

1. La compañía MARCE. Suministra la siguiente información de la situación financiera a 30 de
junio de 2018:
Disponible $130.000
Clientes $180.000
Inventario $450.000
Gastos pagados por anticipado $57.600
Equipos de oficina $370.800
Depreciación acumulada $128.400
Proveedores $120.000
Cuentas por pagar $20.000
Obligaciones financieras $200.000
Capital social $653.000
Utilidades anteriores $67.000
Las ventas de junio fueron de $600.000. Las ventas mensuales presupuestadas para el
semestre II de 2018 son las siguientes:
Julio $700.000
Agosto $690.000
Septiembre $720.000
Octubre $810.000
Noviembre $900.000
Diciembre $1.050.000
Enero $900.000
Las ventas se hacen 30% al crédito y 70% de contado. El crédito se cobra en el siguiente mes.
El inventario deseado por la compañía, al finalizar cada mes es el siguiente: un inventario
básico de $200.000 más 50% de las ventas del mes siguiente.
Las condiciones de compra con sus proveedores son neto treinta días, 60% de sus compras las
paga de contado y 40% en el mes siguiente. El costo de mercancía vendida es 80% del
inventario final deseado. El diferido se causa durante los seis meses.
Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: $25.000 de salarios fijos mensuales y
comisiones de 5% sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente.
El 1 de septiembre de 2017 se estima comprar un nuevo camión por valor de $30.000, el cual
tiene una vida útil de cuatro años y un valor de rescate de $6.000. Para depreciar se utiliza el
método de línea recta.
Otros gastos mensuales son: gastos diversos 8% de las ventas de contado; $20.000 de
impuestos; $5.000 de depreciación sin incluir el nuevo camión.
La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $100.000 al término de cada
mes.
Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de $10.000. La tasa de interés es de 24%. Los
pagos se hacen al mes siguiente en su totalidad.
Se pide:
Elaborar el flujo de caja para julio – diciembre 2018, estado de resultados y situación
financiera proforma, para el semestre mes a mes.

2. PRESUPUESTO DE
VENTAS 2
SEMESTRE 2018
Junio Julio Agosto Septie
mbre
Octubr
e
Novie
mbre
Diciem
bre
Enero
VENT
AS
TOTA
LES
600,000.0
0
700,00
0.00
690,00
0.00
72
0,000.0
0
810,00
0.00
9
00,000.
00
1
,050,000
.00
900,
000.00
CONT
ADO 420,000.0
0
490,00
0.00
483,00
0.00
50
4,000.0
0
567,00
0.00
6
30,000.
00
735,000.
00
3,409
,000.00
CREDI
TO 180,000.0
0
210,00
0.00
207,00
0.00
21
6,000.0
0
243,00
0.00
2
70,000.
00
315,000.
00
1,326
,000.00
PRESUPUESTO
DE COMPRAS
Junio Julio Agosto Septie
mbre
Octubr
e
Novie
mbre
Diciemb
re
INVENTARIOS
FINAL 200,000.00 200,00
0.00
200,000.
00
2
00,000
.00
200,00
0.00
200,00
0.00
200,000.
00
50% DE LAS
VENTAS 250,000.00 345,00
0.00
360,000.
00
4
05,000
.00
450,00
0.00
525,00
0.00
450,000.
00
INV FINAL
DESEADO 450,000.00 545,00
0.00
560,000.
00
6
05,000
.00
650,00
0.00
725,00
0.00
650,000.
00
COSTO DE
VENTAS 360,000.00 436,00
0.00
448,000.
00
4
84,000
.00
520,00
0.00
580,00
0.00
520,000.
00
TOTAL
NECESARIO 810,000.00 981,00
0.00
1,
008,000.
00
1,0
89,000
.00
1,1
70,000.
00
1,3
05,000.
00
1,
170,000.
00
INV INICIAL
690,000.00 450,00
0.00
545,000.
00
5
60,000
.00
605,00
0.00
650,00
0.00
725,000.
00
COMPRAS
120,000.00 531,00
0.00
463,000.
00
5
29,000
.00
565,00
0.00
655,00
0.00
445,000.
00
CONTADO
72,000.00 318,60
0.00
277,800.
00
3
17,400
.00
339,00
0.00
393,00
0.00
267,000.
00
CREDITO
48,000.00 212,40 185,200.
2
11,600 226,00 262,00 178,000.

3. 0.00 00 .00 0.00 0.00 00
PRESUPUESTO
MOD
Junio Julio Agosto Septie
mbre
Octubr
e
Novie
mbre
Diciemb
re
SALARIO FIJO 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000
COMISION 20000 35000 34500 36000 40500 45000 52500
COSTO VIDA UTIL DEPRECIACI
ON
DEPRECIACI
ON
MENSUAL
CAMION 24,
000.00
4 6,0
00.00
500
.00
MARCE SA
BALANCE GENERAL
JUNIO JULIO AGOST
O
SEPTI
EMBR
E
OCTU
BRE
NOVIE
MBRE
DICIEM
BRE
DISPONIBLE
130,000.00 103,58
2.40
106,838.
00
1
05,960
.64
103,62
8.56
105,34
6.16
108,334.
32
INVERSIONES
TEMPORALES - 30,000.0
0
90,000
.00
200,00
0.00
320,00
0.00
650,000.
00
CLIENTES
180,000.00 210,00
0.00
207,000.
00
2
16,000
.00
243,00
0.00
270,00
0.00
315,000.
00
INVENTARIO
450,000.00 545,00
0.00
560,000.
00
6
05,000
.00
650,00
0.00
725,00
0.00
650,000.
00
EQUIPOS DE
OFICINA 370,800.00 370,80
0.00
370,800.
00
4
00,800
.00
400,80
0.00
400,80
0.00
400,800.
00
DEPRECIACION
(128,400.0
0)
(1
33,400.
00)
(
138,400.
00)
(14
3,900.
00)
(1
49,400.
00)
(1
54,900.
00)
(
160,400.
00)
GASTOS
PAGADOS POR
ANTICIPADO
57,600.00 48,000.
00
38,400.0
0
28,800
.00
19,200.
00
9,600.0
0
-
TOTAL ACTIVO
1,060,000 1,143, 1,174,6 1,302, 1,467, 1,675, 1,963,7

4. 982 38 661 229 846 34
OBLIGACIONES
FINANCIERAS 200,000 50,000 - - - - -
PROVEEDORES
120,000 212,40
0
185,200 211,60
0
226,00
0
262,00
0
178,000
CUENTAS POR
PAGAR 20,000 35,000 34,500 36,000 40,500 45,000 52,500
PROVISION DE
IMPUESTOS 43,038 79,879 113,92
1
163,44
8
220,60
8
344,500
TOTAL PASIVO
340,000 340,43
8
299,579 361,5
21
429,94
8
527,60
8
575,000
CAPITAL
SOCIAL 653,000 653,00
0
653,000 653,00
0
653,00
0
653,00
0
653,000
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 83,544 71,515 66,081 96,141 110,95
8
240,496
UTILIDADES
ANTERIORES 67,000 67,000 150,544 222,05
9
288,14
0
384,28
1
495,238
TOTAL
PATRIMONIO 720,000 803,54
4
875,059 941,1
40
1,037,
281
1,148,
238
1,388,7
35
TOTAL PASIVO
+ PATRIMONIO 1,060,000 1,143,
982
1,174,6
38
1,302,
661
1,467,
229
1,675,
846
1,963,7
34
MARCE SA
ESTADO DE RESULTADOS
JULIO AGOST
O
SEPTIE
MBRE
OCTU
BRE
NOVIE
MBRE
DICIEM
BRE
VENTAS
700,000 690,000 720,000 810,00
0
900,000 1,050,00
0
COSTO DE VENTAS
436,000 448,000 484,000 520,00
0
580,000 520,000
UTILIDAD BRUTA

5. 264,000 242,000 236,000 290,00
0
320,000 530,000
GASTO OPERACIÓN
(SALARIO +
COMISION)
60,000 59,500 61,000 65,500 70,000 77,500
GASTOS NO
OPERACIONALES 64,200 63,640 65,820 70,860 75,900 84,300
DIFERIDO
9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600
GASTOS
FINANCIEROS 3,618 904 - - -
INGRESOS NO
OPERACIONALES - - 543 1,628 3,618 5,788
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 126,582 108,356 100,123 145,66
8
168,118 364,388
IMPUESTOS
43,038 36,841 34,042 49,527 57,160 123,892
UTILIDAD NETA
83,544 71,515 66,081 96,141 110,958 240,496
MARCE SA
FLUJO DE CAJA
Julio Agosto Septiem
bre
Octub
re
Noviem
bre
Diciem
bre
TOTAL
SALDO
INICIAL DE
CAJA
130,000 103,582 106,838 105,96
1
103,629 105,346 655,356
INGRESOS
VENTAS DE
CONTADO 490,000 483,000 504,000 567,00
0
630,000 735,000 3,409,00
0
RECAUDO
DE CARTERA 180,000 210,000 207,000 216,00
0
243,000 270,000 1,326,00
0
DISPONIBLE
800,000
7
96,582
8
17,838
8
88,96
1
9
76,629
1,1
10,346
5,
390,356
EGRESOS
COMPRA DE
MATERIA
PRIMA
438,600 490,200 502,600 550,60
0
619,000 529,000 3,130,00
0
PAGO DE
NOMINA 45,000 60,000 59,500 61,000 65,500 70,000 361,000
GASTOS
DIVERSOS 39,200 38,640 40,320 45,360 50,400 58,800 272,720

6. IMPUESTOS
20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 120,000
COMPRA DE
ACTIVOS - - 30,000 - - - 30,000
FLUJO DE
CAJA 257,200
1
87,742
1
65,418
2
12,00
1
2
21,729
4
32,546
1,
444,636
INVERSION
FINANCIACI
ON -
PRESTAMOS
50,000 50,000
PAGO DE
PRESTAMOS 200,000 50,000 250,000
PAGO DE
INTERESES 3,618 904 4,522
INVERSION
30,000 90,000 200,00
0
320,000 650,000 1,290,00
0
RENDIMIEN
TO 543 1,628 3,618 5,788 11,576
REDENCION
30,000 90,000 200,000 320,000 640,000
MINIMO
DESEADO 103,582 106,83
8
105,961 103,6
29
105,34
6
108,33
4
501,690
TASA ANUAL 24%
TASA MENSUAL
EFECTIVA
1.81%
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
2
00,000.00
PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
200
,000.00
1.00
2
00,000.00
3,
617.60
20
0,000.00
203,
617.60 -
OBLIGACIONES
FINANCIERAS 50,000.00
PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
50
,000.00

7. 1.00 50,000.00 904.40
5
0,000.00
50,
904.40 -
INVERSION
30,000.00
PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
30
,000.00
1.00 30,000.00 542.64
3
0,000.00
30,
542.64 -
INVERSION
90,000.00
PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
90
,000.00
1.00 90,000.00
1,
627.92
9
0,000.00
91,
627.92 -
INVERSION 2
00,000.00
PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
200
,000.00
1.00
2
00,000.00
3,
617.60
20
0,000.00
203,
617.60 -
INVERSION 3
20,000.00
PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
320
,000.00
1.00
3
20,000.00
5,
788.16
32
0,000.00
325,
788.16 -
INVERSION 6
50,000.00

8. PERIDOS INICIAL INTERES AMORTIZ
ACION
CUOTA FINAL
-
650
,000.00
1.00
6
50,000.00
11
,757.20
65
0,000.00
661,
757.20 -