Auditoría financiera Movistar

Integrantes :
 Cobián Salazar, Stephanie.
 Cobián Salazar, Vanessa.
 Gastañuadi Terrones, Álvaro.
 Marreros Cunia, Vanessa.
 Miranda Amaya, Olger.
 Lujan Vega, Anthony.
 Parravicine Navarro, Luis.
 Rázuri Gutiérrez, Sandra.
AUDITORÍA FINANCIERA

PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA LA
EMPRESA:
Telefónica del Perú S.A.A.
(Movistar)

 Una auditoria comprende la ejecución de
procedimiento para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones en los
Estados Financieros. Los procedimientos
seccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación del riesgo de que los
estados financieros contengan errores materiales,
ya sea debido a fraude o error.
 Una planificación de auditoria también
comprende la evaluación de la aplicabilidad de las
políticas contables utilizadas, y la razonabilidad
de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los Estados Financieros.
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

 Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU
S.A.A.
 Nombre Comercial: Movistar
 Objeto Social: Parte Comercial: Compra y
venta de dispositivos electrónicos (celulares,
tablets, etc.)
 Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº
1155, Santa Beatriz, Lima.
 Dirección en Trujillo:
 DIAL - TRUJILLO
 Av. Victor Larco N° 310
 L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a
1:00 pm
 Teléfono: 2656997
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

1. OBJETIVO GENERAL:
 Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama
de productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los
procesos y operar de manera eficiente, en beneficio de todos
nuestros clientes proporcionándoles soluciones integrales de gran
valor, innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde
participamos.
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Proteger al personal y los activos corporativos.
 Asegurar la continuidad de las operaciones.
 Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los
márgenes de tiempo tolerables.
 Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una
contingencia.
 Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de
los empleados.
 Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas
del Grupo Telefónica en la región.
 Responder a los Inversionistas.
 Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales /
Gubernamentales.
 Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o
grupos específicos en el proceso de continuidad.
 Etc.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

1. MISIÓN:
 “Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de crear valor para
clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.”
2. VISIÓN:
 “Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada segmento de
clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos y de servicios; que está
comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos
con todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad de los países en los que opera.”
3. VALORES:
 Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores importantes que
guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada cultura organizacional. Asimismo,
dichos valores les dan a los colaboradores una primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben
regir sus comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo.
- visión - honestidad y confianza
- talento - respeto por la ley
- compromiso - integridad
- fortaleza
MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:

 Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares, es la
mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16.292.00 millones de clientes, cuenta
con 125 puntos de atención al cliente en todo el País, cubriendo más de 1,661.00 localidades a
nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a comparación de América Móvil.
 Claro Entel Perú (antes Nextel) Bitel (Vietell Perú)
ASPECTO COMERCIAL:
COMPETIDORES:

 Fecha de Inscripción: 09/08/1920
 Lugar de Inscripción: PERU – LIMA
 Capital Social Inscrito
 Moneda: NUEVOS SOLES
 Monto Suscrito: 2,876,152,315.88
 Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
 Monto Pagado: 2,876,152,315.88
 Fecha Monto Pagado: 25/03/2015
DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:
:
GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA:
ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30%
Telefónica Latinoamérica Holding S.L. 50.18%
Otros Accionistas 1.512%
TOTAL 100.00%

MEMORANDUM DE
PLANIFICACIÓN :
Telefónica del Perú S.A.A.
(Movistar)

 Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia
de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.
 La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas
contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los
Estados Financieros.
1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
1. ORIGEN DEL EXAMEN:
 Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica del
Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional
obtener adecuada información financiera acerca de una empresa, enfocándonos
principalmente en el área comercial.
 Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control
interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable
de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoria
que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
2.1. OBJETIVO GENERAL:

 Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión
administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del Perú
S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos por el año terminado 2014.
2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,
Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas
más significativas de la información presupuestal del ejercicio 2014.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas
correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías
anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en
ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información
sustentatoria de los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,
tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la
ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de
sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la
normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno
financiero implementado en la empresa.

 La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría -
NIAs.
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja,
bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así como los
sistemas administrativos de planiﬁcación, y personal durante el periodo comprendido
entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyección a la fecha de
términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las
circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la
evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas
críticas objeto del examen.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.
2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
Creación
 Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú.
 Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del 25 de junio de 1920 con la
denominación de Compañía Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonía
local.
 Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la denominación de Compañía
Peruana de Teléfonos S.A.
 Es considerada una de las empresas más grandes en la parte comercial tanto de compra, así
como de venta de celulares.
Lema:
 “Compartida, la vida es más.”
3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

ORGANIGRAMA:
Organigrama General:
P r e si d en t e
E j e cu t i vo
Ja v i er
Ma n z a n a r es
Gu t i ér r ez
D. RRI I y
Co m u n i c.
Co r p o r a t i va
Lu d wi g Mei er
S e c r et a r í a
G e n e r a l
Ju l i a Ma r í a
Mor a l es
D. Au d i t or i a
I n t er n a
Ju a n Dí a z
Ca r m on a
D. Op e r a ci on es d e
Re d y N e g o ci o
M a yo r i st a
Den n i s F er n á n d ez
D. S e g u r i d a d
Ma r i a n o
Rod r í gu ez
F u n d a ci ón
Ma r i o
Cor on a d o
CE O F i j a
Ál v a r o Ba d i ol a
D. Re g u l a ci ón
El i z a b et h
Ga l d o
D. Re c u r sos
H u m a n os
Lu i s Ber n a r d o
Si l v a

3.3 CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales:
 CONCAR® SQL 2015:
 Características:
 Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.
 Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de Ventas para ser
cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la SUNAT.
 Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares.
 Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
 Reportes por centros de costos.
 Emisión de cheque-voucher.
 Conversión automática de asientos.
 Generación de cuentas contables automáticas.
 Conciliación bancaria automática.
 Presupuesto por centro de costo o proyecto.
 Archivos para la SUNAT.
 Transferencia de reportes a Excel.
 Etc.
SISTEMAS Y LOGÍSTICA (BAJO LA MARCA TGESTIONA):
 Tgestiona, es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a empresas de
diferentes rubros.
 Tgestiona, es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas áreas
consejos y novedades sobre management en general.

3.4 EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA.
 El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:
 Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de Gestión de
Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona).
 Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus Centros de
Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas.
 Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de comercialización
de productos.
 Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones.
 Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca Terra).
 Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga (Cable/Satelital).
 Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD, Plus TV, La Costa
y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y Movistar TV Satelital,
mientras que Perú Mágico es solo para el extranjero, ya que cuenta con programación de los
dos canales mencionados
 Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y Tacna.

3.5 PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE
FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:
Promedio anual de ventas:
 Ventas en soles: 9,532,827.00
Servicio Prestado:
 Compra y ventas celulares.
 Compra y venta de chips, microchips, etc.
 Compra y venta de tablets y otros dispositivos.
Modalidad de Facturación:
 Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.
Cobranza pactada:
 La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que elijan, ya sea
prepago o postpago.
Clientes:
 Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas del Perú.

3.6 PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN
ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO:
Principales Proveedores:
 Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:

 APPLE
 SAMSUNG
 LG
 MOTOROLA
 HUAWEI
 NOKIA
 SONY
 ALCATEL
 ZTE
 BLACKBERRY
 BMOBIL
Tipo de Servicio:
 Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
 Transferencia bancaria

NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO
FECHA DE
INICIO
REPRESENTANTE BURSATIL
BALCELLS OLIVERO, JUAN
RAMON
ESPAÑA CE - 001047295 TITULAR 23/04/2014
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU DNI - 09338419 SUPLENTE 23/04/2014
REPRESENTANTE LEGAL
GIL IBARRA, ALEJANDRO PERU DNI - 18133151 REPRESENTANTE LEGAL 28/12/2010
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU DNI - 09338419 REPRESENTANTE LEGAL 08/01/2013
3.7 RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:
La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:

FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:
Última toma de inventarios:
 EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014
 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014

POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:
EXISTENCIAS:
 Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así como las existencias para
consumo y reposición se valoran a su coste medio ponderado, o al valor neto de realización, el menor
de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura
efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del
coste de las existencias adquiridas. El cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función
de la antigüedad de las mismas y de su rotación.
ACTIVOS FIJOS:
 El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e intangibles entraña la realización de
estimaciones tanto para determinar el periodo de vida útil a efectos de su amortización, como para
determinar el valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso particular de activos adquiridos en
combinaciones de negocios. La determinación de las vidas útiles requiere estimaciones respecto a la
evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de los activos.
 Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra una corrección valorativa
con cargo a la cuenta de resultados del periodo.

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes:
 Constitución Política del Estado Peruano
 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887
 Le del Impuesto General a las Ventas.
 Ley General del Impuesto a la Renta.
 MOF (Manual de Organización y Funciones)
POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:
 Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas, pone al servicio de la
sociedad las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo
sostenible. La Compañía reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso
económico y social.
 Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades, promoviendo las mejores
prácticas de gestión en todos los países donde está presente; la adopción de criterios ambientales en el
despliegue de la red; y la participación de todos los empleados en la consecución de estos logros.
 Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo para minimizar la huella
sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes, servicios que contribuyen a reducir el
uso energético y el consumo de recursos naturales.
POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION:
 El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la información y los
sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinación en alcanzar los niveles de seguridad
necesarios que garanticen su protección.
 El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la Información, es proporcionar las directrices para
garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad de los servicios que el Grupo Telefónica
ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

INFORME CORTO O DICTÁMEN:
 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo
motivo se emitirán los siguientes informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía Movistar.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye dictamen e información
complementaria por la SMV.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

 Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal
y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes
áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia:
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:
CUENTA
%
TOTAL
FACTORES DE RIESGO RIESGO
ENFOQUE DE
AUDITORIA
PROCED. DE AUDITORIA
A APLICAR
Caja
Bancos/cuentas corrientes,
sobregiros
17.00
Transacciones numerosas
Medio
Pruebas analíticas con
análisis en partidas
conciliadas al cierre del
año.
Enfoque sustantivo
Circulación de saldos y
revisión de
conciliaciones bancarias
al cierre del año.
Se practican
periódicamente arqueos
de caja
Cuentas por cobrar 15.00
Están sujetas a
variaciones de precios
Bajo Enfoque sustantivo
Revisión analítica sobre
los ingresos anuales y
revisión de cobros
posteriores.
Son determinadas sobre
la base de cotizaciones.
Existencias 20.00
Los inventarios de
existencias son realizados
por el mismo personal de
la Empresa (almacén).
Alto
Satisfacción de control y
procedimientos
sustantivos.
Revisión de las
existencias.
Activos fijos 30.00
Desde hace varios años no
se realiza inventarios de
activos fijos.
Alto
Satisfacción de control
con procedimientos
sustantivos limitados.
Calculo global de la
depreciación
Deudas a largo plazo 18.00
La empresa tiene un alto
índice de endeudamiento
con el pago de acreencias.
Bajo Enfoque sustantivo
Revisión de la
documentación
sustentatoria.

 Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos, cuentas por cobrar,
activos fijos, existencias, etc.
7. PUNTOS DE ATENCIÓN:
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
1 Gastañuadi Terrones, Álvaro.
Auditor
Responsable
Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría.
Revisar y aprobar el informe final.
Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar los
procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de las revisiones y de su presentación al
Auditor General.
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior
Revisión de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser
auditados. Asimismo, identificar las mejores prácticas existentes con el fin de aplicarlas
durante la auditoría.
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior
Revisar los documentos sustentatorios referentes con el área de contabilidad y
abastecimiento.
Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables
y pruebas de recorrido.
5 Luján Vega, Anthony. Senior
Apoyo a los procesos de organización, orientado a identificar y evaluar los riesgos de
tecnología de información, para asegurar la efectividad de los controles de TI.
6 Miranda Amaya, Olger. Junior
Responsable de la revisión de controles internos y de procedimientos administrativos
de áreas específicas.
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior
Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y realizar los correspondientes
papeles de trabajo.
Presentación de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora.
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico
Redacción de informes, reportes y preparación de papeles de trabajo.
Revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas
específicas.

9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:
NOMBRE
NACIONALID
AD
DOC. DE
IDENTIDAD
RELACIONADO FECHA DE INICIO
% DE
PARTICIPACIÓN
SERI
E
ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, S.L. OTROS
PAISES
Otro -
PROCESO
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
OTROS ACCIONISTAS 1.512 B y C
CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009
GERENTE GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012
PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO
PERU 16704047
DIRECTOR POSTPAGO,
RESIDENCIAL
12/02/2015
CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO BERNARDO EMILIO
PERU 07886625
DIRECTOR DE GRANDES
EMPRESAS
12/02/2015
DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO DIEGO PERU 09396496 DIRECTOR DE CLIENTES 12/02/2015
DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA GUSTAVO
PERU 06417179
DIRECTOR DE
OPERACIONES COMERC
12/02/2015
FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO
PERU 15971076
DIR.ESTRATEG.,REGULAC.,M
AYORIS
13/02/2014
KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO MASAKASU
PERU 10322115
DIRECTOR DE SEGMENTO
MASIVO
01/10/2014
MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE
PERU 07854691
GTE. CTRAL. RELAC.
INSTITUC.
23/08/2001
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL
PERU 09338419
DIRECTOR DE FINANZAS Y
CONTROL
01/10/2014

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORÍA HORAS REQUERIDAS COSTO DE ACTIVIDADES
1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor Responsable 70 5,000.00
2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,500.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00
5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00
TOTAL 445 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

 Ingeniero de sistemas.
 Ingeniero de software.
 Ingeniero de red.
 Ingeniero electrónico.
11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:
12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:
 La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.
 Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
 Nuevo personal por capacitar.
13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA
EMPRESA:
 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
 Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de
telecomunicaciones de los usuarios.

 Acceso a crédito.
 Medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
 Mercados Emergentes.
 Reducción de costos.
14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:
 FASE I:
 Presentación de equipo de auditor
 Realizar coordinación
 Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
 FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:
 Obtención de información para la auditoría.
 Obtención de documentación clave.
 Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.
 FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN
 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria
 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.
 FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO
 Comunicación los principales resultados.
 Formalización acuerdos, si corresponde.
 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.
15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:

PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA
PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):
27 de Abril del 2015.
PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa.
REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R.

PROGRAMA DE
AUDITORIA:
Telefónica del Perú
S.A.A. (Movistar)

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Caja y Bancos:
EMPRESA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
PREPARÓ: Cobián Salazar, Stephanie.
FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES,
MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ: Luján Vega, Anthony.
VERSION:
I
CIRCULO: CAJA Y BANCOS
 OBJETIVOS
 Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
 Pruebas de Controles Clave.

Ref. Pregunta No Sí N/A
Observaciones, comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y procedimientos? El manual esta de forma ordenada
y clara.
a) ¿Está escrito? X
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? Todo trabajador está bien
capacitado para cumplir bien sus
funciones.
a) ¿Están filiadas por escrito? X
3 ¿Se encuentran claramente separadas las funciones de:
Está actualizada y en orden.
a) Caja X
b) Ventas X
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
4
¿El sistema de operación de ventas es
apropiado o adecuado?
X El sistema no es deficiente
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.
6
¿Se cuenta con un sistema de información
que permita tomar decisiones adecuadas?
X Para tomar decisiones a tiempo.
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X
Se presenta un mal manejo o
desorden de las ventas.
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X
9 ¿Existen normas y procedimientos?
Son conocidas por los
trabajadores.
a) ¿Son adecuados y claros? X
b) ¿Están expresados por escrito? X
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? X
Toda venta se realiza de forma
correcta.
11
¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores al
cliente?
X Conforme
12 ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas diarias? X No están tan actualizadas.
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X
Y están de manera ordenada para
ser usadas como evidencias.
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se identifica el
monto y si esta pagado para una
mejor transparencia
a) ¿Se controla que la misma fue pagada? X
b) ¿Se controla que la mercadería a pagar fue facturada? X
15 ¿Hay una política de incentivos para los vendedores? X
Las ventas no son incentivadas.
a) ¿Es clara y precisa? X
b) ¿Promueve las alzas de ventas? X
c) ¿Está por escrito? X

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance
general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el
libro de caja.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR
FECHA
HORAS TOTALES
F. INICIO F. TERMINO
1. Aplicación de control interno al rubro de
Caja a fin de evaluar el grado de solidez y
la Eficiencia administrativa.
Parravicine
Navarro, Luis.
06/04/2015 18/04/2015
12
2. Preparar cedula que muestre los
saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del
examen.
12
3. Verificar si los fondos son auténticos y si
no existen omisiones.
10
4. Obtener de la parte de la Gerencia o
Dirección la relación de los funcionarios
que bajo responsabilidad están facultados
a autorizar desembolsos de caja y fondos
fijos.
10
5. Revisar las cobranzas y los ingresos con
los asientos en libro de caja y bancos
registrados en los de contabilidad y
registros auxiliares.
10

PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes
reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones
efectuadas.
PROCEDIMIENTOS REF P/T
HECHO POR
FECHA HORAS
TOTALESF. INICIO F. TERMINO
1. Aplicación de control interno al área de
Bancos con el fin de evaluar el grado de
solidez y eficiencia.
Rázuri Gutiérrez,
Sandra.
06/04/2015 18/04/2015
15
2. Seleccionar un mes o meses que se
someterá a prueba y preparar una cedula
que contenga una relación detallada de
todas las cuentas bancarias.
20
3. Obtener el listado de los funcionarios
autorizados para firmar cheques, car- tas
órdenes, etc.
9
4. Verificar si los ingresos, transferencias
de fondos y pagos en el último ejercicio,
corresponden en el período correcto.
9
5. Obtener evidencia suficiente de los
depósitos registrados en libros, que no
figuran en los estados bancarios y de-
pósitos registrados en los estados
bancarios que no figuren en libros.
9

OBJETIVOS
Cuentas por Cobrar
EMPRESA
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Miranda Amaya,
Olger.
FECHA: 13/05/15
MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Parravicine
Navarro, Luis
VERSION:
I
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR

Ref. Pregunta No Sí N/A
Observaciones, comentarios,
aclaraciones
1 ¿El sistema de operación de cobros es apropiado o adecuado? X
Es el adecuado para realizar los
cobros
2 ¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional.
3 ¿Tiene conexión con el exterior? X
Solo tiene conexión con el exterior
el sistema de la sede de Lima.
4 Son los formularios de Ventas:
Está actualizada y en orden.
a) Prenumerados? X
5 ¿Se controla la correlatividad? X Si es controlada en las facturas
6 ¿Quién lo realiza?
Ambos realizan por cuestión de
turnos.
a) El Cajero X
b) El Vendedor X
7
¿Almacén de mercaderías se entera de la cantidad de productos
solicitados?
X
Si, para que puedan llevar los
respectivos controles
8 Son los pagos revisados y aprobados por un funcionario independiente de: X
Las cuentas por cobrar están
manejadas por su sistema de
facturación.
a) ¿Facturación? X
b) ¿Contaduría? X
9
¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones
adecuadas?
X
Si se cuenta con un buen sistema
de información.
10 ¿Se está seguro que no se pierde el dinero cobrado? X No se sabe con certeza.
11 ¿Se compara la realidad contra el presupuesto X
Si se hacen las comparaciones
para que cuadre en sus cuentas
por cobrar.
12 ¿Se estudian las variaciones? X
El área no lo estudia a
profundidad.
13 ¿A quién se informa sobre las cobranzas? X
Toda venta se realiza de forma
correcta.
a) Contabilidad X Son sus respectivos jefes que
solicitan los informes.b) Logística X
14 Con respecto a la venta de equipos móviles a clientes: Se verifica en el sistema que no
presenten deudas anteriores.a) ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X
15
¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el cobro de saldos a los
clientes?
X
Es necesario, según su política de
trabajo.

PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR
 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentación
sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y presentación a los estados
financieros.

OBJETIVOS
 Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los
circuitos).
Existencias
EMPRESA
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Luján Vega,
Anthony.
FECHA: 13/04/15
MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Rázuri Gutiérrez,
Sandra
VERSION:
I
CIRCULO: EXISTENCIAS

N PREGUNTA
RESPUESTA
OBSERVCIÓN
SI NO
1
Existe un manual de procedimiento que describa lo relacionado
con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades
en los inventarios?
X
La empresa si cuenta con un adecuado
manual de procedimientos
2 Existe control sobre el máximo y mínimo de existencia? X
Si lleva un adecuado control de sus
existencias
3
Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a
recepción, almacenamiento y conservación?
X
La entidad cuenta con políticas bien
establecidas
4
Los ajustes en los riesgos, como consecuencia de la toma física de
los mismos, son autorizados por los funcionarios responsables?
X
Los funcionarios son responsables de
los problemas que puedan
presentarse en los inventarios
5 Las compras están debidamente autorizadas? X
Cuenta con personal que se encarga
de autorizar las compras
6
Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios
competentes?
X
La entidad cuenta con personal de alta
competencia
7
Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por funcionarios
que no estén involucrados en la responsabilidad y manejo de los
mismos?
X
No hay personal que se encargue de la
perdida de inventarios
8 Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? X
Se realiza por el encargado de
inventario y contabilidad
9
Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco
movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de
conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales
vigentes?
X Realizada por la gerencia financiera
10 Las compras de inventarios están debidamente autorizadas? X Encargado por la Gerencia Financiera
11
Se efectúan en forma periódica comprobaciones de los registros
auxiliares de inventarios contra las respectivas cuentas del
mayor?
X
Se lleva a cabo por el área de
contabilidad
12
Son las existencias recibas y registradas en cuanto a cantidad,
calidad y cualquier otra información necesaria?
X
realizado por el encargado de
inventarios
13
Existen procedimientos claramente definidos para identificar
faltantes en la recepción de bienes y suministros?
X
Detallados en el manual de
procedimientos
14
Existen informes actualizados de inventarios para efectos de
facilitar el análisis de pérdidas y manejo de las mismos?
X
Elaborado por el encargado de
inventarios
15 Cuenta la entidad con un almacén en buen estado? X
El almacén de la empresa está en

PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS
 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee.
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR
FECHA
HORAS TOTALES
F. INICIO F. TERMINO
Determinar la eficiencia de la política
para el manejo de inventarios.
Miranda Amaya,
Olger.
20/04/2015 25/04/2015
12
Verificar la existencia y aplicación de
una política para el manejo de
inventarios.
10
Confirmar que las condiciones de
almacenaje de los inventarios sean las
óptimas.
11
Verificar que los soportes de los
inventarios, se encuentren en orden y
de acuerdo a los procedimientos
establecidos por la empresa.
9
Verificar que los inventarios estén
adecuadamente asegurados.
13
Observar si los movimientos en los
inventarios se registran
adecuadamente, modificando los
documentos que estén involucrados en
la entrada y salida de inventarios y las
12

 OBJETIVOS
Activos Fijos
EMPRESA
CUESTIONARIO DE EVALUACION
DE CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Luján Vega,
Anthony.
FECHA: 17/04/15
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Parravicine
Navarro, Luis
VERSION:
I
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS

N° PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACION
SI NO
1
¿Existe aprobación de la administración para la venta,
retiro, destrucción del activo fijo?
X
Si existe un control por parte de la administración para la ventas
de activo fijo
2
¿Se proyectan y aprueban los desembolsos aplicables al
activo fijo por medio de sistemas de autorizaciones?
X
si, la empresa cuenta con un buen manejo un sistema de
autorizaciones
3
¿Ha implantado la empresa el control en la adquisición,
venta, y registro del activo fijo?
X
Si, tiene un buen control sobre las adquisiciones venta y sobre
todo su registro de los activos fijos.
4
¿Existen métodos para verificar que se hayan recibido y
registrado adecuadamente los activos adquiridos?
X
Si, cuentan con un sistema de control sobre todos sus activos
fijos.
5
¿Se especifican en las autorizaciones, las cantidades
cargables como adiciones o gastos por conservación y
reparaciones?
X
Si, manejan un sistema de gastos para la conservación y
reparación de sus activos fijos.
6
¿Se efectúan revisiones periódicas de las construcciones e
instalaciones en procesos para registrar oportunamente
las terminadas?
X
Si, ellos realizan periódicamente las modificaciones que se hacen
en las instalaciones.
7
¿Se toman periódicamente inventarios físicos de bienes
muebles e inmuebles, así como de sus condiciones físicas?
X
Si, la empresa realiza sus inventarios físicos de muebles e
inmuebles.
8
¿Se envía información automática al departamento de
contabilidad de las unidades dadas de baja?
X
Si, algunas sucursales envían información sobre equipos de
muestra que forman parte de los activos fijos.
9
¿Tiene la empresa registros individuales que permitan
identificar y localizar los bienes?
X
Si. Cuentan con un buen sistema de control unitario sobre todos
sus bienes.
10
¿Se protegen adecuadamente los bienes de la empresa,
incluyendo su aseguramiento?
X Si, están bastante protegidos y asegurados los bienes.
11
¿Quién guarda los títulos de propiedad de la Empresa?
¿Dónde se guardan esos títulos?
Todos los documentos se guardan en el área legal de la
empresa.
12 ¿Se deprecian los activos anualmente? X
Si, la empresa deprecia anualmente todo sus activos
correctamente.
13
¿Quién asigna la porción de depreciación de los activos
fijos?
El jefe del área de mantenimiento debe solicitar al encargado de
activo fijo Asignar la vida útil de acuerdo a las exigencias de la
ley.
14 ¿Existen políticas para la estimación de la vida útil? X
Si, ellos establecen de acuerdo a la ley, es una política de la
empresa.
15 ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u obsoleto? X Si, los equipos de muestra.

PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
 OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa y la exactitud en
los registros de los activos que lo forman.
PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR
FECHA HORAS
TOTALESF. INICIO F. TÉRMINO
1. Comprobar la documentación (escritura o título de propiedad) y
la autorización para verificar las adquisiciones de activo y
determinar que se hayan registrado al costo de adquisición
MIRANDA AMAYA, OLGER
06/04/2015 18/04/2015
10
2. Al comprobar las adquisiciones determinar si representan
reposiciones y comprobar que los bienes sustituidos fueron dados
de baja
8
3. Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos
existen y están en uso
10
4. Comprobar que la utilidad o pérdida resultante de ventas o
retiro de activos haya sido correctamente registrada al igual que
se haya cancelado la depreciación acumulada correspondiente
7
5. Comprobar si se efectúan recuentos periódicos de los activos, y
si las bajas detectadas han sido ajustadas
10
6. Verifique de existir activos fijos , retirados u obsoletos que se
controlen física y contablemente
9
7. Revisar que los métodos de valuación y depreciación hayan sido
aplicados
8
8. Verificar si el activo se usa única y exclusivamente para los
objetivos y metas de la entidad
10
9. Verificar la ubicación y el buen estado en que se encuentra el
activo
8
10. Verificar las autorizaciones para las adquisiciones y ventas o
retiros de los activos
8

MUCHAS GRACIAS POR
SU ATENCIÓN

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