Aseguramiento Información Calidad

5 y 6 de julio de 2021
RED NACIONAL DE
FINANZAS POPULARES DEL
ECUADOR
Alvaro Jarrín Galindo
ASEGURAMIENTO DE
LA CALIDAD DE
INFORMACIÓN

INTRODUCCIÓN
CARTERA DE CRÉDITOY CONTINGENTES
ESTADOS FINANCIEROS
TASAS DE INTERÉS
RECOMENDACIONES
TEMARIO

Existen ciertas dificultades en el cumplimiento de los
requerimientos de información de los diversos organismos del
estado:
 Excesivo número de requerimientos y complejidad de los
mismos
 Frecuentes modificaciones a la normativa y a los requerimientos
de información
 Falta de soporte técnico o asesoría oportuna por parte de los
organismos. El proceso es centralizado en la ciudad de Quito
 Inconvenientes con los validadores.
 Excesiva dependencia del Proveedor del Sistema Informático
 Rotación de personal
 Multas y sanciones
Inconvenientes
Aseguramiento de la Calidad de Información

Objetivos
 Capacitar a los participantes sobre el contenido de las estructuras de
información actualizadas y vigentes:
 elaboración,
 formatos,
 campos,
 tablas de referencia,
 controles de validación,
 validaciones horizontales y verticales,
 cuadres con balance
 Revisar y analizar la normativa que sustentan los datos requeridos en las
estructuras de forma tal, que no sólo cumplan con las condiciones de los
validadores, sino que fundamentalmente estén apegados a las normas
vigentes.
Con ello asegurar la calidad y consistencia de las estructuras
de información que requiere la SEPS / BCE

Anterior: Resolución No. 043-2015-F
Vigente: Resolución No. 603-2020-F
Crédito Productivo.- Es el otorgado a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o a
personas jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD 100,000.00 destinado a la
adquisición de bienes y servicios para actividades productivas y comerciales.
• Productivo Corporativo
• Productivo Empresarial
• Productivo PYMES
Segmentación de Cartera de Créditos

Crédito Inmobiliario.- Es el otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
construcción, reparación, remodelación y mejora de inmuebles propios; para la adquisición de
terrenos destinados a la construcción de vivienda propia; y, para la adquisición de vivienda terminada
para uso del deudor y su familia no categorizada en el segmento de crédito Vivienda de Interés Social
y Público.
Crédito de Vivienda de Interés Social y Público.-Es el otorgado a personas naturales con garantía
hipotecaria para la adquisición o construcción de vivienda única y de primer uso.

Crédito Educativo.- Comprende las operaciones de crédito
otorgadas a personas naturales para su formación y
capacitación profesional o técnica y a personas jurídicas
para el financiamiento de formación y capacitación
profesional o técnica de su talento humano. En ambos
casos la formación y capacitación deberá ser debidamente
acreditada por los órganos competentes
Crédito de Inversión Pública.- Es el destinado a financiar
programas, proyectos, obras y servicios encaminados a la
provisión de servicios públicos, cuya prestación es
responsabilidad del Estado.

Microcrédito.- Es el otorgado a una persona natural o jurídica con un nivel de ventas anuales inferior o
igual a USD 100,000.00, o a un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar
actividades de producción y/o comercialización en pequeña escala, cuya fuente principal de pago la
constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades, verificados
adecuadamente por las entidades del Sistema Financiero Nacional.
a. Microcrédito Minorista.- Ventas anuales iguales o inferiores a USD 5,000.00.
b. Microcrédito de Acumulación Simple.- Ventas anuales superiores a USD
5,000.00 y hasta USD 20,000.00.
c. Microcrédito de Acumulac¡ón Ampliada.- Ventas anuales superiores a USD
20,000.00 y hasta USD 100,000.00.

Crédito de Consumo.- Es el otorgado a personas naturales, destinado a la compra de bienes,
servicios o gastos no relacionados con una actividad productiva, comercial y otras compras y
gastos, se incluyen los créditos prendarios de joyas, así como para adquisición de vehículos livianos
que no sean de uso para una actividad productiva y comercial. (Resoluciuón 603)

Calificación de Cartera
Hasta el 31 de diciembre
de 2021, se utilizará esta
tabla. (Resolución 657)

Calificación homologada
MICROCREDITO saldo % deuda morosidad
calificación
propia
calificación
homologada
X 1000 25% 5 A1 B2
Y 3000 75% 78 B2 B2
4000
CONSUMO saldo % deuda morosidad
calificación
propia
calificación
homologada
X 6500 81% 0 A1 A1
Y 1500 19% 95 C1 A1
8000

Provisiones
Hasta el 31 de diciembre del 2021, las
entidades constituirán provisiones conforme
esta tabla
Las cooperativas de los segmentos 1, 2, 3 y
mutualistas, realizarán la calificación y
constitución de provisiones de créditos
mensualmente.
Las cooperativas de los segmentos 4 y 5 de
manera trimestral.

Provisiones
De la provisión requerida, las entidades constituirán al menos los siguientes
porcentajes, en /as fechas establecidas en el siguiente cuadro:

Provisión en operaciones de crédito con garantía hipotecaria
Se constituirán provisiones sobre el 60% del monto neto de
las operaciones de crédito en el caso de que cuenten con
garantía hipotecaria, siempre y cuando dicha garantía sea
avaluada por un perito calificado por la SB / SEPS y cubra al
menos el 100% del saldo vigente de la operación.
La provisión será del 100% si la calificación del crédito es D o
E

Provisión por garantía autoliquidable
Si la operación de crédito no está cubierta con una garantía autoliquidable al 100% de la obligación,
la entidad constituirá la provisión sobre el saldo no cubierto.
Las operaciones de crédito que estén respaldadas al 100% con garantía autoliquidables, no
deberán ser provisionadas.
1. Que sean convertibles en efectivo y puedan ser aplicables de forma inmediata a
la deuda o dentro del plazo contractual determinado en el contrato suscrito, sin
que implique el incurrir en costos adicionales
2. Que se hayan constituido cumpliendo con todas las formalidades legales que
correspondan
3. Que sean valoradas técnicamente, de modo que en todo momento refleje su
valor neto de realización

Novación
 Se extingue la obligación original con todos sus accesorios y se crea una nueva operación.
 No se concederán novaciones de forma automática. Son aprobadas por la instancia que aprobó
el crédito original.
 Los intereses vencidos y de mora de la operación original no son objeto de la novación.
 No podrán novarse operaciones operaciones de crédito u operaciones novadas o refinanciadas
en la propia entidad que se encuentren en categoría de riesgo superior a A-3.
 Las entidades trasladarán la cartera por vencer a cartera vencida cuando la categoría de riesgo
sea superior a A-3."

Refinanciación
 Se genera cuando el socio prevea dificultades temporales de
liquidez. La proyección de sus ingresos en un tiempo adicional
demuestra su capacidad para producir utilidades o ingresos
netos que cubran el refinanciamiento.
 No procederá para operaciones de crédito, cuya calificación
en la propia entidad sea superior a “B2”.
 Las operaciones de crédito sólo podrán refinanciarse por una
única vez. Los intereses vencidos y de mora de la operación
original no son objeto de la refinanciación.

Refinanciación
 Son aprobadas por el Consejo de Administración o por el Gerente.
 Un crédito refinanciado mantendrá la categoría de riesgo que tuviere al momento de
implementar dicha operación. El traslado de la calificación de una operación refinanciada a
la subsiguiente categoría de menor riesgo, procederá cuando el deudor haya efectuado el
pago de por lo menos, 3 cuotas consecutivas sin haber registrado morosidad.
 En caso de mantenerse el incumplimiento de pago, continuará el proceso de deterioro en la
calificación.

Reestructuración
 El socio presenta debilidades importantes en su proyección
de liquidez.
 Se aplicará por causas debidamente justificadas /
comprobadas y que haya disminuido su capacidad de pago.
 El socio mantiene la voluntad de cumplir con su obligación.
 Se podrá consolidar de todas las obligaciones. Las
operaciones de crédito sólo podrán reestructurarse por una
única vez.

Reestructuración
 Mantendrá la calificación que tuviere al momento de reestructurar dicha operación. El
cambio de calificación a la subsiguiente categoría de menor riesgo, procederá cuando el
deudor haya efectuado el pago de, por lo menos, tres (3) cuotas consecutivas sin haber
registrado morosidad.
 Los intereses vencidos y de mora de la operación original no son objeto de la
reestructuración.
 No aplica para los miembros de los Consejos, Gerencia, empleados con poder de decisión,
cónyuges y parientes cercanos.
 Se aprueban a través del Consejo de Administración o por el Gerente.

Varios (novaciones, refinanciaciones, reestructuraciones)
 El refinanciamiento y la reestructuración deben entenderse como una medida excepcional
para regularizar el cumplimiento de pago del deudor. No debe ser una práctica recurrente
para mejorar los niveles de morosidad de la entidad
 Las operaciones novadas deben ser aprobadas por la misma instancia que aprobó el crédito
original.
 Las operaciones refinanciadas y reestructuradas deberán ser aprobadas por el Consejo de
Administración / Gerente

Hasta el 31 de diciembre de 2021: (Resolución 627)
 Refinanciar o reestructurar hasta por 2 ocasiones las operaciones de crédito que hayan sido
afectadas por la crisis sanitaria;
 Mantener los créditos refinanciados o reestructurados en la categoría de riesgo que tuvieron al
momento de implementar dichos mecanismos. El traslado de la calificación de una operación
refinanciada o reestructurada a la subsiguiente categoría de menor riesgo, procederá cuando el
deudor se encuentre al día en el pago de sus cuotas. En caso de mantenerse el incumplimiento
de pago, continuará el proceso de deterioro en la calificación.
Varios (novaciones, refinanciaciones, reestructuraciones)

Las operaciones reestructuradas que hayan incumplido el pago de por lo menos tres (3) cuotas
serán declaradas de plazo vencido, provisionadas al 100% y castigadas.
<<Hasta el 31 de diciembre de 2021, las operaciones reestructuradas que hayan incumplido el pago
de por lo menos seis (6) cuotas serán declaradas de plazo vencido, provisionadas en el 100% y
castigadas>>. (Resolución 628)
Castigo de operaciones
Debe proceder en todo crédito con calificación E, que se encuentre provisionada en un 100% de su
valor registrado en libros y se hayan efectuado las acciones necesarias para su recuperación,
debiendo reportarlas a la SEPS previa la autorización del Consejo de Administración.
Aquellas obligaciones que hubieren permanecido vencidas por un periodo de tres años o más, serán
castigadas de manera inmediata.

Estructuras de datos

Segmentos 1, 2, 3
• Operaciones Concedidas
C01
• Saldos de Operaciones
C02
• Garantes, Codeudores y
Garantías
C03
• Bienes yTítulos valores en
dación en pago
C04
• Tarjetas de Crédito
C05, C06, C07
Segmentos 4, 5
• Operaciones Concedidas
C01
• Saldos de Operaciones y
Garantías
C02

C01
C02
C03
C04
Relación entre estructuras

Cuadre de número de registros
C02 actual: Número de operaciones mes actual estructura C02
C02 anterior: Número de operaciones reportadas mes anterior estructura C02
C01 actual: Número de operaciones reportadas mes actual
Op Can: Número de operaciones cancelas mes anterior
C02 actual = C02 anterior + C01 actual – OpCan
Ejemplo:
C02 junio: 3814
OPC junio: 75
C01 jul: 319
C02 jul: 4058

C01.- Operaciones Concedidas
Se reportan todas las operaciones de crédito y contingentes que se hayan concedido,
novado, refinanciado o reestructurado en el mes que corresponde a la fecha de corte.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Tipo de
identificación del
sujeto
Identificación del
sujeto
Número de
operación
Valor de la
operación
Tasa de interés
nominal
Tasa efectiva
anual
Fecha de
concesión
Fecha de
vencimiento
Línea de
crédito
Periodicidad
de pago
Frecuencia de
revisión
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Oficina de
concesión
Garantes,
codeudores o
garantías
Tipo de crédito
Clase de
crédito
Estado de la
operación
Número de
operación
anterior
Origen de la
operación
Tipo de
operación
Causal de
vinculación y
cupos
Destino
financiero de
la operación
Actividad
económica
receptora de la
operación
23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
Destino geográfico
provincia
Destino
geográfico cantón
Destino
geográfico
parroquia
Total ingresos
sujeto
Total egresos
sujeto
Patrimonio del
sujeto
Actividad
del sujeto
Nivel de
estudios
Tipo de
vivienda
Nivel de
estudios
esperado
Número de
participantes
crédito solidario

C02.- Saldos de Operaciones
En esta estructura de periodicidad mensual, se detallan los saldos de operaciones de crédito y
contingentes que aún se encuentran activas, así como las cancelaciones de aquellas operaciones
que fueron reportadas previamente.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Tipo de
identificación
del sujeto
Identificación
del sujeto
Número de
operación
Días de
morosidad
Calificación
Calificación
homologada
Tasa de interés
efectiva
Tipo de
amortización
Valor por
vencer de 1 a
30 días
Valor por
vencer de 31 a
90 días
Valor por vencer
de 91 a 180 días
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Valor por
vencer de 181
a 360 días
Valor por
vencer de más
de 360 días
Valor que no
devenga
intereses de 1 a
30 días
Valor que no
devenga
intereses de 31
a 90 días
Valor que no
devenga
intereses de 91
a 180 días
Valor que no
devenga
intereses de
181 a 360 días
Valor que no
devenga
intereses de
más de 360
días
Valor vencido de 1
a 30 días
Valor vencido
de 31 a 90 días
Valor vencido
de 91 a 180
días
Valor vencido de
181 a 360 días

C02.- Saldos de Operaciones
23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
Valor vencido
de más de 360
días
Valor vencido
de 181 a 270
días
Valor vencido
de más de 270
días
Valor vencido
de 91 a 270
días
Valor vencido
de 271 a 360
días
Valor vencido
de 361 a 720
días
Valor vencido
de más de 720
días
Saldo total
Forma de
cancelación
Gastos de
gestión de
cobranza
extrajudicial
por
recuperación de
cartera en mora
y vencida
Gastos judiciales
de recuperación
de cartera vencida
o castigada
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
Interés
ordinario
Interés de mora
Valor en
demanda
judicial
Cartera
castigada
Fecha de
castigo
Provisión
específica
Provisión
requerida
reducida
Provisión
constituida
Tipo de
operación
Objeto del
fideicomiso
Prima o descuento
45 46
Cuota del
crédito
Fecha última
cuota completa
pagada

C03.- Garantes, codeudores y garantìas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Tipo de
identificación
del sujeto
Identificación
del sujeto
Número de
operación
Tipo de garante
o codeudor
Tipo de
identificación
del garante o
codeudor
Identificación
del garante o
codeudor
Causa de
eliminación del
garante o
codeudor
Fecha de
eliminación del
garante o
codeudor
Número de
garantía
Tipo de
garantía
Ubicación de la
garantía
(provincia)
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Ubicación de la
garantía
(cantón)
Ubicación de la
garantía
(parroquia)
Valor del
avalúo / título
Valor del
avalúo
comercial
Valor del
avalúo catastral
Fecha del
avalúo
Número de
registro de la
garantía
Fecha de la
contabilización
de la garantía
Porcentaje que
cubre la
garantía
Estado del
registro
Información de los garantes, codeudores, garantías reales y/o financieras para las operaciones
de créditos y contingentes, así como aquellas que han sido eliminadas

C04.- Bienes adjudicados y/o recibidos en dación en pago
Información histórica sobre los bienes muebles e inmuebles, así como los títulos valores
adjudicados a la entidad financiera, o recibidos en dación en pago que aún se encuentren activos
1 2 3 4 5 6 7 8
Tipo de
identificación
del sujeto
Identificación
del sujeto
Número de
operación
Código del bien
o título valor
Tipo de bien o
título valor
Nombre del
emisor
Fecha de
emisión
Fecha de
vencimiento
9 10 11 12 13 14 15 16
Valor nominal
Fecha de
contabilización
Valor en libros a
la fecha de
registro
Valor de último
avalúo
Valor de
provisión
constituida
Fecha de
realización
Valor de
realización
Estado del
registro

Plazos y nuevo cronograma

Estructura B11
Estructura B13

B11.- Estados financieros mensuales
En la estructura B11 se reportarán los estados financieros mensuales, de acuerdo al Catálogo
Único de Cuentas que se encuentre vigente a la fecha de corte de la información
Elemento Código
Activo 1
Pasivo 2
Patrimonio 3
Gastos 4
Ingresos 5
Contingentes 6
Cuentas de Orden 7
1491 cuentas contables

Parámetros de validación (1)
Nombre del archivo:
B11_0190158977001_30-11-2020.zip
Número de registros: 1491 registros de detalle + 1 registro de cabcera: TOTAL 1492
Valor de cuadre: Suma algebraica del campo saldo de la cuenta contable de todos los registros
Registros duplicados: Cuando hay 2 o màs registros de detallle con igual código de cuenta contable
Los grupos 62, 63, 72 y 73: No deben ser reportados

Cuadre jerárquico:
 Elemento: 1 dígito (Ej.1) El saldo del elemento será igual a la sumatoria del saldo de
los grupos. No se considera el grupo 59
 Grupo: 2 dígitos (Ej.11) El saldo del grupo será igual a la sumatoria del saldo de la
cuentas
 Cuenta: 4 dígitos (Ej.1101) El saldo de la cuenta será igual a la sumatoria del saldo de
las subcuentas
 Subcuenta: 6 dígitos (Ej.110105)

Saldo de cuenta contable: Debe ser mayor o igual a cer0 en todos las cuentas contables, a
excepción de la subcuentas: 3504, 3602, 3604 y todas las cuentas de provisiones o depreciaciones
(99),
Neteo transferencias internas.- Los saldos de las cuentas de transferencias internas: 1908 y 2908 ,
al menos una debe estar en cero.
Saldo cuenta resultado.- Las cuentas de resultados 3603 y 3604 serán de uso exclusivo para el
cierre del ejercicio económico y deberán cumplir los siguientes controles:
• Si 3603 > 0, entonces la cuenta 3604=0.
• Si 3604 < 0, entonces la cuenta 3603=0.
• 3603 - 3604 = 59

Saldos de subcuentas de provisiones de cartera refinanciada,
reestructurada, genérica, voluntaria del grupo 14:
Deben cuadrar (cada una de ellas) con sus respectivas subcuentas
de orden (7414), en valor absoluto.

EcuaciónContable:
a) De enero a noviembre,
Activos (1) +Gastos (4) = Pasivo (2) + Patrimonio (3) + Ingresos (5)
El grupo 59 “Pérdidas y Ganancias” debe ser cero.
b) Diciembre se efectuará el cierre del ejercicio económico
Activo (1) = Pasivo (2) + Patrimonio (3) I
Ingresos (5) - Gastos (4) = Pérdidas y ganancias (59)
Si 59 > 0, entonces este valor se registra en la cuenta 3603 “Utilidad o
excedente del ejercicio”; caso contrario se registra en la cuenta 3604 “(Pérdidas
del Ejercicio

Periodicidad y plazo
• Requerimiento del Banco Central del Ecuador
• Se debe reportar la información sobre sus operaciones activas y pasivas (entre jueves y
miércoles).
• La fecha de corte es cada jueves, hasta las 15:00

Operaciones activas
 Se deben reportar todas las operaciones concedidas, independientemente de la fuente
de fondeo.
 Los datos de operaciones de crédito de las entidades financieras que se reportan al BCE,
corresponden a las operaciones nuevas y novadas (renovadas).
 No se reportará las operaciones de créditos reestructuradas, refinanciadas, tampoco se
reportarán las operaciones vencidas, operaciones de crédito entre entidades financieras
nacionales.

Operaciones pasivas
210105 Depósitos monetarios que generan intereses
210135 Depósitos de ahorro
210145 Fondos de tarjetahabientes
210205 Operaciones de reporto
2103 Depósitos a plazo
 Las operaciones de la cuenta 2103, deberán ser reportadas de manera individual.
 Las operaciones de las subcuentas: 210105, 210135, 210145 y 210205 deberán ser reportadas
en una sola línea con los datos consolidados de la semana de envío.

Información a ser Remitida
Código
Segmento de
Crédito
Código
Catálogo
Cuentas
Código de
Operación
Fecha de
Concesión
Operación
Moneda
Plazo (Número
de días)
Fecha de
Vencimiento
de la
Operación
TIR Nominal
Anual
Tasa Efectiva
Anual
Cantidad de
Operacione
s
Frecuencia
de Pago
(número de
días)
Período de
Reajuste
(Número de
días)
Valor
Principal
*Total de
Ingresos
*Estado de la
Operación
*Nivel de
Estudios
Actividad
Económica
*Destino
Financiero
del Crédito
Destino del
Crédito
Hipotecario e
Inmobiliario
Tipo de
Consumo
Tipo de
Garantía
Valor
Comercial de
Vivienda
Valor del
metro
cuadrado de
laVivienda
Instrumentad
o a través de
Identificación
del prestatario
Tipo de
identificación
del prestatario
Clase de
prestatario
*Tasa
Referencial
de Reajuste
Cupo total de
la tarjeta de
Crédito
Código
Parroquia
Oficina de
conseción
Destino
geográfico
Valor del
Encaje
Sexo
*Fecha de
Nacimiento
del cliente
Valor asociado
Valor
adicional

Formato y archivos
• Archivo tipo texto.
• Archivo con código MD5 Archivo ZIP Transmisión FTP al BCE

Incumplimiento
 Reporte no remitido
 Reporte envido pero validado con “ERRORES”,
 Reporte reemitido, validado “OK”, pero fuera de plazo
 Reporte enviado validado “OK”, dentro del plazo, pero con información de mala calidad ( no
apegada a la normativa, disposiciones, procedimientos, manuales)

Mala calidad de la información
 Datos incorrectos ingresados, generan procesamiento incorrecto y generan estructuras
incorrectas.
 Desconocimiento de las normas, procedimientos
 Sistema no tiene los suficientes controles
 El proveedor hace modificaciones en los reportes para que éstos sean validados con ”OK”

Alvaro Andrés Jarrín Galindo
alvaro.jarrin@hotmail.com
09 99703287

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