1. ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE AUDITORIA FINANCIERA II
| CATHERINE RUEDA
OBJETIVOS DE
AUDITORÍA
Proporcionara la
dirección, estados
financieros certificados
por una organización
independiente y
asesoramiento en
materia de sistemas
contablesy financieros
Suministrar
información
objetiva que
sirva de base a
las entidades
de
información y
clasificación
crediticia.
Servir de
puntode
partida en las
negociaciones
para la compra
venta de
acciones de
una empresa,
pues la
información
auditada,
garantiza
mayor
confiabilidad.
Reducir y
controlar
riesgos
accidentales,
fraudes y otras
actuaciones
anormales.
Sirve de base
objetiva para
determinar el
gravamen
fiscal
TRABAJO DE APRENDIZAJE
Realizar un cuadro sinóptico correspondiente a los objetivos de Auditoría y las
Técnicas para la recopilación de evidencia
2. ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE AUDITORIA FINANCIERA II
| CATHERINE RUEDA
TÉCNICAS DERECOPILACIÓN
DE EVIDENCIA
1. Entrevistas
Podría entenderse como
entrevista a la recopilación
de información que se
realiza en forma directa, cara
a cara y a través de algún
medio de captura de datos.
Necesita conocer sus
preferencias y la manera en
que afectarán sus
preferencias. Su educación,
intelecto, contexto cultural y
emociones sirven como
filtros poderosos para lo que
estará oyendo en la
entrevista.
Necesita pensara fondo la
entrevista antes de ir a ella.
Visualizarporqué está
yendo, qué preguntará y qué
es lo que constituirá una
entrevista satisfactoria.
2. Cuestionarios
Los cuestionarios son una
técnica de recopilación de
información que permite que los
analistas de sistemas estudien
actitudes, creencias,
comportamientos y
características de varias
personas principales en la
organización que pueden ser
afectados porlos sistemas actual
y propuesto.
Mediante el uso de cuestionarios
el analista puede estar buscando
cuantificar lo que ha encontrado
en las entrevistas. En forma
inversa los cuestionarios pueden
ser usados para investigara una
gran muestra de usuarios de
sistemas, para tratar de
encontrar problemas o recoger
cosas importantes antes de que
las entrevistas sean realizadas.
3. Encuentas
Las encuestas constituyen
otra de las técnicas más
populares y son útiles
principalmente para
averiguar opiniones.
Podemos definiruna
encuesta de la siguiente
manera:
Es la recopilación de datos
concretos sobre un tema
específico, mediante el uso
de cuestionarios o
entrevistas diseñados con
preguntas precisas para
obtenerlas opiniones de los
encuestados, las cuales
permiten, después de hacer
una rápida tabulación,
análisis e interpretación de
esa información, conocersu
punto de vista y
sentimientos hacia un tópico
específico
4. Observación
Una de las técnicas más
populares, de mayorimpacto y
más utilizados para examinar
los diferentes aspectos, es la
aplicación de diversas técnicas
y métodos de observación que
permiten recolectar
directamente la información
necesaria sobre el
comportamiento de las
funciones
La observación se puede hacer
desde diferentes puntos de
vista y con diversas técnicas y
métodos que se mencionan a
continuación:
OBSERVACION DIRECTA
OBSERVACION INDIRECTA
OBSERVACION OCULTA
OBSERVACION PARTICIPATIVA
OBSERVACION NO
PARTICIPATIVA
. Inventarios
Esta forma de recopilación de
información consiste en
hacer un recuento físico de lo
que se está auditando, a fin
de saber la cantidad
existente de algún producto
en una fecha determinada y
compararla con la que
debería habersegún los
documentos en esa misma
fecha.
Consiste propiamente en
compararlas cantidades
reales existentes con las que
debería haberpara
comprobarpara que sean
iguales o, en caso contrario,
para resaltar las posibles
diferencias e investigarsus
causas.
6. Muestreo
El muestreo es el proceso de
seleccionarsistemáticamente
elementos representaticos
de una población. Cuando
estos elementos
seleccionados son
examinados de cerca, se
supone que el análisis
revelará información útil
acerca de la población como
un todo.
Hay muchas razones porlas
que se quiere seleccionaruna
muestra representativa de
los datos a examinar, o
personas representativas a
entrevistar, aplicar
cuestionarios u observar.
Ellas incluyen:
1. Los costos contenidos
2. La agilización de la
recolección de datos
3. La mejora de la efectividad
4. La reducción de la
ascendencia
Al utilizar estas herramientas en la auditoría,
lo que hace es sacar el mejorprovecho de
ellas para adecuarlas a las necesidades
específicas de evaluación requeridas en el
ambiente de sistemas
