INFORME FINAL

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INVESTIGACION DOCUMENTAL Y DE CAMPO
INFORME FINAL
AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
LILIANA HUERTA BARRON
JUNIO 2018

2. INDICE
Tabla de contenido
INTRODUCCION __________________________________________________________ 3
METODOLOGIA___________________________________________________________ 4
Investigación_____________________________________________________________________4
Metodología del Marco Teórico_____________________________________________________4
Investigación de Campo____________________________________________________________4
Planeación y Aplicación de Entrevista. _______________________________________________4
Aplicación de Encuesta y Análisis de Resultados._______________________________________5
Plan de trabajo ___________________________________________________________________5
RESULTADOS_____________________________________________________________ 6
AUDITORIA CONCEPTO ____________________________________________________________6
AUDITORIA INTERNA ______________________________________________________________6
AUDITORIA EXTERNA______________________________________________________________7
OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA _____________________________________________________7
FUNCION DEL AUDITOR____________________________________________________________7
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ______________________________________ 13
REFERENCIAS Y FUENTES __________________________________________________ 14
ANEXOS________________________________________________________________ 15
BITACORA DE INVESTIGACION _____________________________________________________15
GUIÓN ENTREVISTA ______________________________________________________________16

3. INTRODUCCION
Para todo organismo empresarial es de vital importancia llevar un orden tanto
administrativo como financiero, esto, se puede hacer a través de políticas,
procedimientos, reglamentos, controles etc., todos estos procesos y actividades
deben ser realizados bajo estricta confianza y con cierta supervisión, además con
plena conciencia de que el crecimiento de la empresa depende del buen
funcionamiento de todas y cada una de las partes que la componen. En el afán de
llevar una supervisión detallada y con resultados que puedan arrojar los posibles
errores cometidos para su corrección y tal vez posibles aportaciones para la
mejora de las actividades se ha buscado la manera de llevar a cabo revisiones
periódicas las cuales pueden ser internas o externas, y es así como llega a ser de
suma importancia aplicar auditorías internas y externas dentro de las empresas
con el fin de que los resultados obtenidos sean una magnifica retroalimentación
para la mejora de las mismas.
En lo sucesivo trataremos de averiguar qué tan oportunas resultan las auditorias
en un ámbito personal y no solo empresarial, si son aplicables en cualquier
situación y de qué manera son perceptibles para las personas auditadas dentro
de una empresa, si en todos los niveles jerárquicos dentro de un organismo logran
darse cuenta de la información tan importante que puede arrojar una auditoria, y a
su vez, que tan dispuestos se encuentran a modificar algunos aspectos dentro de
los procesos contables o administrativos, que puedan ser necesarios para un
mejor funcionamiento, y alcance de metas fijadas.

4. METODOLOGIA
Investigación
Para llevar a cabo una investigación sobre lo que es una AUDITORIA y sus dos
variantes como son AUDITORIA INTERNA y AUDITORIA EXTERNA , lo primero
que se hizo fue buscar el concepto de auditoria, quienes son las personas
indicadas para realizar una auditoría, las principales características de un auditor,
cuales son los principales organismos donde se aplican auditorias, cuales son los
registros a examinar dentro de una auditoria, cual es la finalidad y la importancia
de una auditoria , como es percibida tanto la auditoria, como sus resultados y
recomendaciones que un auditor pueda proporcionar para el personal auditado.
Una vez definidos los temas a investigar se fijaron objetivos para facilitar la
búsqueda de información, se hizo uso de las herramientas tecnológicas, mediante
Google Académico y páginas con información confiable, se pudo abstraer y
analizar distintos textos sobre nuestro tema a investigar de los cuales realizamos
los registros bibliográficos en Apa.
Metodología del Marco Teórico
El siguiente paso a seguir fue analizar toda la información recabada de los sitios
confiables que nos proporcionó Google Académico, como fueron, Redalyc , Scielo
y algunas revistas científicas, abstraer los conceptos y puntos más importantes
de nuestro tema a investigar, para la redacción de un marco teórico que contara
con antecedentes y datos totalmente confiables ,así como con citas y/o registros
bibliográficos debidamente realizados bajo formato Apa , y no violar los derechos
de autor.
Investigación de Campo
Para la realización de la investigación de campo, se realizaron visitas a una tienda
de autoservicio con el fin de poder observar y poder tomar nota detalladamente,
de todas las actividades que se llevan a cabo, esto a su vez se registró en lo que
se llamó “Bitácora de investigación” . Esta bitácora de investigación nos permitió
recopilar y analizar minuciosamente, donde, nuestra investigación interactuaba
con este organismo económico, además de permitirnos saber quién era la
persona indicada para poder concertar una cita y así obtener un enfoque a nivel
personal del tema a investigar.
Planeación y Aplicación de Entrevista.
Realizamos el guion de una entrevista para poder aplicarla al personal de la tienda
de autoservicio, en la cual hicimos nuestra investigación de campo, al momento

5. de hacer contacto con ellos rechazaron la posibilidad de poder acceder a contestar
nuestra entrevista , argumentando que todos los procedimientos y políticas de la
empresa eran totalmente confidenciales.
Ante esta situación recurrimos a una persona conocida, que labora en una de
estas tiendas de autoservicio, quien accedió de manera confidencial a responder
nuestra entrevista, sin ser grabado o filmado, aclarando que las políticas y
procedimientos de la empresa no los podía dar a conocer.
Una vez realizada la entrevista y ante la accesibilidad de nuestro entrevistado,
agregamos algunas preguntas al guion de nuestra entrevista que surgieron en su
momento.
Aplicación de Encuesta y Análisis de Resultados.
Otra parte a conformar de nuestra investigación, es la aplicación de una encuesta
sobre nuestro tema a desarrollar, solo 10 preguntas a responder de forma breve y
rápida, esta encuesta se aplicó solo a 10 personas, estas personas se eligieron
aleatoriamente, dando como resultado datos muy interesantes y sorprendentes,
estos resultados fueron analizados y representados mediante graficas dando una
interpretación muy fácil y dinámica de comprender.
Plan de trabajo

6. RESULTADOS
Hemos comprendido que la actividad auditora, tiene sus inicios desde épocas
muy lejanas, surgiendo con la necesidad de llevar un control de las pertenencias
de las personas, aplicándose a través del tiempo en los diferentes ámbitos
sociales.
AUDITORIA CONCEPTO
La auditoría es la revisión minuciosa y exhaustiva de los controles y registros de
cualquier organismo contra lo que acontece. Es decir un examen de lo que por
planeación tiene estipulado un organismo contra lo que se lleva a cabo. El auditor
debe ser capaz de observar, medir, analizar y verificar la integridad de los
registros y documentos presentados para su revisión, para constatar el buen
funcionamiento de los organismos, de lo contrario tomar medidas correctivas a
favor de dichos organismos.
“La auditoría contable, examina los estados financieros de una empresa y analiza
si cumple o no con la normativa contable” (Emprende pyme.net, 2017)
“La auditoría es una parte importante del control de la administración. Cuando
requiere una evaluación de los resultados de esta, el trabajo de los auditores
puede ser usado para proporcionar una seguridad razonable de que los controles
de la administración están funcionando adecuadamente” (Domínguez & Perez
Brito, 2018)
AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es la evaluación de los reportes financieros contra las
actividades realizadas dentro de un organismo económico, es realizado por
personal del mismo organismo, auditores internos que reportan sus resultados
directamente a la dirección, también tiene la responsabilidad de aportar mejoras
para el buen aprovechamiento de los recursos de la empresa, incrementando así
el valor de la misma.
Debe quedar claro que el auditor interno debe ser totalmente imparcial a la hora
de cumplir su función, no debe tener ningún tipo de asociación con las áreas a
supervisar, para que su integridad no sea cuestionada y los directivos tengan
absoluta certeza del cumplimiento de sus responsabilidades y confianza en sus
aportaciones.

7. AUDITORIA EXTERNA
Este tipo de auditoria examina de manera crítica, detallada y sistematizada los
controles de un ente económico, tiene como objeto investigar la veracidad,
autenticidad y la integridad de los documentos presentados por el organismo, con
la información producida por el mismo. Es realizada por personal ajeno al
organismo, puede ser una firma dedicada exclusivamente auditar o tan solo un
auditor externo, con la suficiente credibilidad en cuanto a sus principios y
conocimientos.
“auditoria externa, se entiende aquella realizada por contadores públicos titulados
externos y se subraya la importancia de la misión del auditor independiente. Este,
aunque contratado por una empresa, asume la responsabilidad ante un público
que confía en su opinión acerca de los estados financieros de la entidad”
(Villardefrancos Alvarez & Rivera, 2006)
OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA
La auditoría en su realización cumple diversos objetivos, busca la manera de
evaluar de una forma objetiva y concreta las diferentes actividades de un
organismo, verifica la existencia de políticas y procedimientos, que estos, se
apliquen de manera correcta para determinar su nivel de eficiencia, también mide
el alcance de los objetivos y metas establecidas, supervisa el adecuado uso de los
recursos de los que dispone el organismo, busca veracidad en los registros y
controles contables, y así poder determinar una óptima rentabilidad, y descartar
alguna posible desviación o ineficiencia.
FUNCION DEL AUDITOR
Un auditor debe cumplir con las siguientes características, formación académica,
capacidad profesional, inteligencia, integridad y objetividad. Dentro de sus
funciones, revisara toda la información contable registrada en los estados
financieros emitidos por el organismo, determinara con exactitud el sano manejo
de todas y cada una de las cuentas, detectando si existiera algún mal uso,
evaluara el cumplimiento de políticas y procedimientos, detectara algún posible
riesgo, emitirá informe con posibles soluciones y recomendaciones.
Se realizó la selección de un organismo para llevar a cabo una investigación de
campo, donde se pudiera constatar de forma física, toda la información antes

8. recabada y su aplicación en un ente económico. Para apoyar y sustentar esta
investigación se realizó una visita a una tienda de autoservicio, en esta
investigación de campo, se observó a grandes rasgos las actividades
administrativas que se llevan a cabo diariamente, se registró esta visita en una
bitácora de investigación.
Una vez que se logró tener la colaboración del Sr. Roberto le pedimos de manera
amable la oportunidad de realizarle una pequeña entrevista, a lo cual, accedió
haciéndonos saber que sería de manera un tanto confidencial y con algunas
restricciones, ya que la información de la compañía era estrictamente confidencial,
sin embargo, trataría de brindar la mayor ayuda posible.
La entrevista que se le realizo al Sr. Roberto inicialmente constaba de 10
preguntas, pero una vez contando con su buena disposición, al momento de
entrevistarlo se le agregaron 3 preguntas más las cuales tuvo a bien
contestarnos.

10. Considerando los resultados obtenidos de la entrevista y la información
previamente recabada, se puede entender como esta empresa transnacional,
implementando en su estructura económica políticas y procedimientos, logra un
uso adecuado de los recursos contables, administrativos y financieros, realiza
supervisiones internas periódicamente con el fin de detectar a tiempo cualquier
anomalía o incumplimiento de sus objetivos en todas y cada una de sus áreas, de
esta manera poder emitir un correctivo antes de que esta representa un desajuste
en su entorno que pueda poner en riesgo su rendimiento económico, y por lo
contrario tener la capacidad de anteponerse a cualquier situación de riesgo.
Ya vimos que en el ámbito de los grandes entes económicos los recursos
contables son necesarios para el control de sus finanzas, la supervisión de los
objetivos alcanzados, y poder adquirir un mayor desarrollo y crecimiento
económico, haciéndolos más competitivos y menos susceptibles a posibles
situaciones de riesgo.
También se aplicó una entrevista a 10 personas elegidas aleatoriamente, sin
tomar en consideración si contaban con algún conocimiento en el campo contable
o en el de las auditorías, esta entrevista daría la posibilidad de poder observar que
tan factible es la implementación de los recursos contables en una economía
individual, de tamaño personal o familiar, así como los beneficios que podía
aportar y de qué manera se pueden adaptar estas prácticas financieras a la vida
cotidiana.

12. Analizando los resultados de la encuesta, reflejaron que aunque el 80% de la
muestra seleccionada para la aplicación de la encuesta, y conoce o entiende el
concepto de contabilidad, no comprende del todo el concepto de auditoria. En
cuanto a la diferencia de Auditoria Interna y Externa, solo haciendo uso de la
comprensión de las palabras interna-externa pueden imaginar a groso modo
cuales serían las distintas cualidades de cada una.
Se agregaron preguntas para sondear, si las personas encuestadas considerarían
necesario o importante, implementar algún tipo de control contable dentro de sus
finanzas personales, a lo cual la respuesta fue muy favorable, pues alrededor de
un 60% considero que de alguna manera el aplicar algún tipo de control, apoyaría
al mejor manejo de sus recursos financieros.

13. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Dentro de esta investigación podemos encontrar el concepto básico de Auditoria,
que nos ayuda a definir la Auditoria como un proceso de revisión de los estados
financieros, la correcta aplicación de los controles internos, y la veracidad de los
registros de un organismo económico, donde también se emiten posibles
recomendaciones para hacer más efectivos los procesos de dichos organismos.
Podemos observar la diferencia entre una Auditoria Interna y una Externa dejando
claro que las Internas son aplicadas por personas dentro del mismo organismo y
las Externas son realizadas por personas ajenas a la empresa, contratadas
exclusivamente para la realización de la auditoria.
Para poder entender la aplicación de estos controles y del manejo de las
auditorias dentro de un organismo económico, se llevó a cabo la selección de una
empresa donde facilitaran la extracción de información y permitieran la realización
de una investigación de campo, así como la aplicación de una entrevista. A pesar
del poco tiempo disponible y de que al principio se obtuvo una respuesta negativa
por parte del personal de esta empresa, se obtuvo información solicitada, aunque
de forma muy superficial, pues sus políticas y procedimientos son estrictamente
confidenciales. No obstante, quedo clara la manera interna de auditar sus
diferentes áreas y departamentos, el proceso que seguían para la realización de la
auditoria y la forma en que se daban a conocer los resultados, también de las
medidas a tomar en caso de tener recomendaciones o encontrar algún tipo de
variación y buscar su corrección.
Pero no solo en un ámbito empresarial son necesarios controles financieros para
el máximo aprovechamiento de los recursos, en las actividades personales de
igual manera es necesario llevar un control que permita optimizar los recursos
financieros con los que se cuenta. Para poder tener una visión más enfocada al
nivel personal, se aplicó una encuesta a una muestra de personas elegidas
aleatoriamente, la cual en sus resultados dejo ver la importancia de autocontrolar
las finanzas personales para su mayor optimización y rendimiento.

14. REFERENCIAS Y FUENTES
Domínguez,C.y.,& PerezBrito,G. J.(2018). Auditoriasinternayexterna.Estrategiaimportanteen
la gestion. Contaduria Publica.
Emprende pyme.net.(2017). Auditoria Financiera. CDMX.
VillardefrancosAlvarez,M.,&Rivera,Z.(2006). La auditoriacomoprocesode control : conceptoy
tipologia. Ciencias dela Informacion.

15. ANEXOS
BITACORA DE INVESTIGACION
MARTES 22 DE MAYO
Visita a tienda de autoservicio con domicilio en Av. Iztaccíhuatl #172, Moctezuma 2ª. Sec.
Cp. 15530 Del. Venustiano Carranza.
En visita a la tienda y verificando las labores de los empleados pudimos observar que las
actividades de la tienda se dividían en dos secciones, las de la tienda abierta a público y
las de la parte administrativa. Preguntamos si podíamos platicar con el gerente, a lo que
nos contestaron que no se encontraba pues descansaba este día pero que el día
siguiente lo podíamos encontrar.
MIERCOLES 23 DE MAYO
Acudimos a la tienda de autoservicio en busca del gerente y si pudimos localizarlo,
cuando le preguntamos si podíamos entrevistarlo nos comentó que no podía dar ningún
tipo de información y se disculpó.
VIERNES 25 DE MAYO
Nos presentamos en la tienda de autoservicio sucursal ubicada en Av. Insurgentes Norte
#1190 Col. Capultitlan Cp. 07370 Del. Gustavo A. Madero. Con el Sr. Roberto M. y
haciendo uso de una gran amistad nos brindó la oportunidad de entrevistarlo con algunas
restricciones de información ya que las políticas y procedimientos de la empresa son
confidenciales.

16. GUIÓN ENTREVISTA
- Buenas tardes,de antemanoagradecemoslaatenciónparallevaracabo estaentrevista.
1.- Nosdaría su nombre ycargo por favor.
2.- ¿Este establecimientocuentacondepartamentode contabilidad?
3.- ¿Se realizanauditoriascontables?
4.- ¿Las auditoriascontablesque realizansonexternas?
5.- ¿En qué periodosse realizanlasauditoriascontables?
6.- ¿Quiénessonlaspersonasencargadasde realizarlasauditorias?
7.- ¿Cuálessonlasáreas principalmenteauditadas?
8.- ¿Cada áreapor su diversidadnecesitade unaauditoriaespecial?
9.- ¿Qué documentossonsolicitadosparalasauditorias?
10.- Una vezrealizadaslasauditorias¿Cuálessonlospasosa seguir?
11.- ¿Quiénesla personaencargadade supervisarlosresultadosde lasauditorias?