Trabajo de Investigación orientado a la auditoría y la ética en relación a las NIA

1. 1
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
Escuela de Posgrado
LA AUDITORIA Y LA ETICA
TEMA:ETAPA DEL INFORME: NIA 700, 701, 705, 706; NIA
260, 265, 230
Presentado por:
 ACHAHUANCO CACERES OMAR GERMAIN
 OCHOA MARICELA
 PEREZ SANCHEZ VILMA
 TTITO LAURA PRISCILIANO
Cusco, Abril del 2019

2. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
 Habla de la comunicación adicional en el
dictamen del auditor..
 Asuntos específicos en los estados financieros
que son de importancia.
 Los estados financieros.
 La auditoria
 Las responsabilidades del auditor.
 Su dictamen.

3. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
 OBJETIVO
 Haciendo énfasis sobre los asuntos que a su
juicio son de tal importancia y que son
fundamentales para que los usuarios entiendan
.

4. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
DEFINICIONES
Párrafo de énfasis:
 Párrafo que se incluye en el dictamen del
auditor para hacer énfasis en un asunto que
el auditor considera necesario de
importancia.
.

5. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
DEFINICIONES
Párrafo de otro asunto:
 Que referencia un asunto diferente
a los presentados en los estados
financieros pero que es de
importancia para que los usuarios
entiendan los estados financieros, la
auditoria, las responsabilidades del
auditor y su dictamen.
.

6. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
REQUISITOS:
Párrafos de énfasis en el dictamen del auditor:
 Es de importancia y pertinente para que los
usuarios entiendan los estados financieros, la
auditoria, las responsabilidades del auditor y su
dictamen.
 El auditor debe incluir un párrafo de énfasis en el
dictamen teniendo en cuenta que ha obtenido
la suficiente y apropiada evidencia. Este párrafo
no afecta la opinión del auditor y debe incluirse
después del párrafo de opinión en el dictamen
presentado con el título “Énfasis de Asunto”.
.

7. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
REQUISITOS:
Párrafos de otros asuntos en el
dictamen del auditor:
“Énfasis de asunto”
 Llamar la atención a la nota de los
estados financieros que describe
la falta de seguridad relacionada
con el resultado de la demanda
legal, presentada contra la
compañía por la compañía XYZ.
 Nuestra opinión no incluye
salvedad en relación con este
.

8. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
REQUISITOS:
Párrafos de otros asuntos en el
dictamen del auditor:
 El auditor deberá incluir un
párrafo en el dictamen del
auditor titulado “otro
asunto” asunto. Deberá ir
después del párrafo de
opinión y cualquier párrafo
de énfasis, si los hubiera.
.

9. NIA 706 PARRAFOS DE ENFASIS Y PARRAFOS DE OTROS ASUNTOS
EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
REQUISITOS:
Comunicaciones con los
encargados del gobierno
corporativo:
 Si el auditor determina
necesario incluir un párrafo
de énfasis o de otros asuntos
deberá comunicarlo
oportuna y claramente a los
encargados del gobierno
corporativo de la entidad.
.

10. FECHA DE ENTRADA EN VIGOR
Esta NIA entra en vigor para las auditorías de estados financieros de los periodos que comiencen en o
después del 15 de diciembre de 2009.

11. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 260
COMUNICACIÓN CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA
ENTIDAD

12. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
 Es indispensable la comunicación con los
responsables del gobierno de la entidad.
 Entendimiento de los asuntos relacionados
con la auditoria.
 Relación constructivista.
 Una buena comunicación reduce los riesgos
de errores materiales en los estados
financieros

13. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
CONFIDENCIALIDAD
 El auditor debe asumir las
responsabilidades legales
establecidas, situaciones que le
prohíben hacer comunicaciones
específicas cuando se están
desarrollando investigaciones o
procesos sobre la entidad y se
exige la confidencialidad de la
información.

14. COMUNICACIÓN CON LOS ENCAGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
OBJETIVOS
El auditor debe comunicar oportuna y claramente sus
responsabilidades.

15. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
 Los encargados del gobierno
corporativo dependen de la
jurisdicción de la entidad,
debido a que forman parte de
la administración.

16. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
 Cuando la entidad tiene un
comité de auditoria, es
importante que el comité y el
auditor mantengan una
conexión y comunicación
constante

17. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
 ADMINISTRACION
 RESPONSABILIDAD EJECUTIVA
 CONDUCCION DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD

18. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
REQUISITOS
 Identificar a la persona o personas para
hacer las comunicaciones relevantes.

19. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
REQUISITOS
ASUNTOS QUE SE DEBEN COMUNICAR
 Responsabilidades
 Emitir una opinión sobre los Estados
financieros.
 Cuando se trata de entidades que
cotizan en bolsa.

20. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
REQUISITOS
ASUNTOS QUE SE DEBEN COMUNICAR
 Tratamiento de errores materiales.
 Elementos de importancia relativa.
 Manejo de la auditoria.
 Asignación de responsabilidades.

21. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
REQUISITOS
ASUNTOS QUE SE DEBEN
COMUNICAR
 Aspectos que pueden influir.
 Prevención y detección de
fraude
 Resultados de la auditoria.
 Cualquier dificultad.

22. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
REQUISITOS
Proceso de comunicación

23. COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
DOCUMENTACION
El auditor debe incluir en la
documentación los asuntos que se
comuniquen de manera verbal
indicando el momento en el que fueron
comunicados y la persona o personas a
las que se dirigió dicha comunicación.
Las actas que se realicen sobre las
discusiones llevadas a cabo.

24. FECHA DE ENTRADA EN VIGOR
Esta NIA 260 se aplica a las auditorias de estados financieras correspondientes a periodos iniciados a partir
del 15 de diciembre de 2009