El documento habla sobre los sistemas de control interno y cómo se llevan a cabo. Los sistemas de control interno se diseñan para salvaguardar el patrimonio de la empresa, proveer información útil para la toma de decisiones, estimular la adhesión a las políticas de la empresa y promover la eficiencia de las operaciones. Se ejercen mediante la estructura, políticas, normas y procedimientos, cualidades del personal y auditoría interna. Se llevan a cabo mediante actos de control previos, simultáneos y posteriores.

1. Control Interno
Los sistemas de control interno se diseñan para:
•Salvaguardar el patrimonio del ente
•Proveer información útil para la toma de decisiones
•Estimular la adhesión a las políticas de la empresa
•Promover la eficiencia de las operaciones

2. ¿ Cómo se ejerce el Control Interno ?
Mediante la existencia de:
•Estructura
•Políticas, normas y procedimientos
•Cualidades del personal
•Auditoría Interna

3. ¿ Cómo se lleva a cabo el Control Interno ?
Mediante actos de control y estos se clasifican en:
• Actos de control Previos
• Actos de control Simultáneos
• Actos de control Posteriores

4. Actos de control previos: incluye entre otros:
•La estructura organizativa
•Las políticas, normas y procedimientos
•La separación de funciones
•la asignación de responsabilidades
•la diseño de los sistemas, circuitos de información,
de los formularios
•Confección de planes, presupuestos
•etc.

5. Actos de control Simultáneos:
Son aquellos que se llevan a cabo en el momento de la
transacción. Ej.
•Al firmar un cheque ( se verifica que corresponda
el pago con la documentación adjunta )
•Al otorgar un descuento comercial ( se verifica
que corresponda el descuento )
•Al decidir por un presupuesto enviado por un
proveedor
•Etc.

6. Actos de control posteriores
Estos controles se llevan a cabo una vez ocurridos los hechos
Se clasifican en:
Posteriores de rutina: Se efectúan peródicamente
( Conciliaciones bancarias, análisis de cuentas, etc. )
Posteriores selectivos: Son sorpresivos , de distinta
naturaleza y generalmente los que realiza la auditoría
interna

7. ¿ Para qué evaluamos el Control Interno ?
El alcance de los
Auditor de los EECC Naturaleza procedimientos
Para determinar Oportunidad de auditoria
Auditor Interno Constituye el propósito de su trabajo,
evaluar la eficiencia en las operaciones
y evaluar la eficacia con que se han
alcanzado los resultados

8. Evaluación de CI (etapas)
a) Relevamiento
b) Identificación de controles claves
c) Pruebas de cumplimiento
d) Conclusión

9. a) Relevamiento:
Puede realizarse
a) Encuestas
b) Lecturas de manuales de Normas y
Procedimientos.
En ambos casos debe documentarse. Diferentes formas de
plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor:
a) Descripciones Normativas
b) Cuestionarios de evaluación de CI a) standard
b) standard adaptado
c) a medida
c) Cursogramas (mediate representaciones gráficas

10. a) Relevamiento:
Puede realizarse
a) Encuestas
b) Lecturas de manuales de Normas y
Procedimientos.
En ambos casos debe documentarse. Diferentes formas de
plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor:
a) Descripciones Normativas
b) Cuestionarios de evaluación de CI a) standard
b) standard adaptado
c) a medida
c) Cursogramas (mediate representaciones gráficas