Resumen Ejecutivo para la empresa Alba Software. Daniel Cervantes.

1. ALBA SOFTWARE
Resumen ejecutivo
Período de 2017 a 2018
Realizado por
Daniel Cervantes

2. El Director Contable, Daniel Cervantes presenta un resumen ejecutivo
para mostrar a todos los miembros de la Junta Directiva, Accionistas y
demás personas que sea necesario, los estados financieros de la empresa
Alba Software, que se dedica al diseño y la venta de software para
aseguradoras.
Además de mostrar los estados financieros, realizamos una serie de
análisis necesarios para comprender esos estados, añadiendo datos
relevantes sobre movimientos en las cuentas, los resultados de cada
período y explicaciones de los mismos.

3. BALANCE GENERAL 2017
BALANCE GENERAL
ALBA Software
31 DE DICIEMBRE 2017
ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL
Activos circulantes Pasivos circulantes
Bancos 280,000.00 Cuentas por pagar 31,000.00
Cuentas por cobrar 45,000.00 Línea de crédito por pagar 4,600.00
Paquetes de software para venta 78,000.00 Total de pasivo circulantes 35,600.00
Total de activos circulantes 403,000.00 Pasivos a largo plazo
Activos fijos Pago de préstamos a largo plazo 5,200.00
Terrenos 120,000.00 Total de pasivos a largo plazo 5,200.00
Edificio 350,000.00 TOTAL DE PASIVOS 40,800.00
Equipo rodante 57,000.00
Total de activos fijos 527,000.00 CAPITAL
Activos diferidos Capital Social 800,000.00
Seguro de equipo pagado por adelantado 2,800.00 Utilidades retenidas 92,000.00
Total de activos diferidos 2,800.00 Total de Capital 892,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 932,800.00 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 932,800.00

4. • El balance general del año 2017 nos muestra primeramente una
paridad en los totales de activos y los totales de pasivo y capital, lo que
indica que no hay diferencias ni errores en los datos de las cuentas.
• Los activos circulantes son muy superiores a los pasivos circulantes, lo
que significa que la empresa cuenta con una salud fiscal buena, por lo
que le puede hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.
• El Capital es muy superior a los Pasivos totales de la empresa, lo que
conlleva a que los accionistas o propietarios de la empresa pueden
presumir de tener mas valor en sus acciones que las deudas que
pueden tener que enfrentar.

5. BALANCE GENERAL 2018
BALANCE GENERAL
ALBA Software
31 DE DICIEMBRE 2018
ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL
Activos circulantes Pasivos circulantes
Bancos 312,000.00 Cuentas por pagar 12,000.00
Cuentas por cobrar 75,000.00 Línea de crédito por pagar 4,000.00
Paquetes de software para venta 34,000.00 Total de pasivo circulantes 16,000.00
Total de activos circulantes 421,000.00 Pasivos a largo plazo
Activos fijos Pago de préstamos a largo plazo 6,300.00
Terrenos 130,000.00 Total de pasivos a largo plazo 6,300.00
Edificio 350,000.00 TOTAL DE PASIVOS 22,300.00
Equipo rodante 40,000.00
Total de activos fijos 520,000.00 CAPITAL
Activos diferidos Capital Social 840,000.00
Seguro de equipo pagado por adelantado 2,300.00 Utilidades retenidas 81,000.00
Total de activos diferidos 2,300.00 Total de Capital 921,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 943,300.00 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 943,300.00

6. • Los activos circulantes se mantienen con un valor muy superior a los
pasivos circulantes por lo que la empresa puede hacerle frente a sus
obligaciones en corto plazo.
• Se observa que los activos fijos de la empresa son una parte
importante, ya que asumen gran parte del valor del total de los
activos, con base en el terreno y los edificios que siguen manteniendo
su valor.
• El Capital de la empresa continúa siendo muy superior a los totales de
pasivos de la empresa, con lo que se ve que se hace frente a las deudas
y las ganancias de la empresa siguen creciendo.

7. ANÁLISIS VERTICAL 2017
BALANCE GENERAL
ALBA Software
31 DE DICIEMBRE 2017
ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL
Activos circulantes Pasivos circulantes
Bancos 280,000.00 30.0%Cuentas por pagar 31,000.00 3.3%
Cuentas por cobrar 45,000.00 4.8%Línea de crédito por pagar 4,600.00 0.5%
Paquetes de software para venta 78,000.00 8.4%Total de pasivo circulantes 35,600.00 3.8%
Total de activos circulantes 403,000.00 43.2%Pasivos a largo plazo
Activos fijos Pago de préstamos a largo plazo 5,200.00 0.6%
Terrenos 120,000.00 12.9%Total de pasivos a largo plazo 5,200.00 0.6%
Edificio 350,000.00 37.5%TOTAL DE PASIVOS 40,800.00 4.4%
Equipo rodante 57,000.00 6.1%
Total de activos fijos 527,000.00 56.5%CAPITAL
Activos diferidos Capital Social 800,000.00 85.8%
Seguro de equipo pagado por adelantado 2,800.00 0.3%Utilidades retenidas 92,000.00 9.9%
Total de activos diferidos 2,800.00 0.3%Total de Capital 892,000.00 95.6%
TOTAL DE ACTIVOS 932,800.00 100%TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 932,800.00 100%

8. • Del total de los activos de la empresa, más de la mitad son de activos fijos
representando un 56.5%, con un valor de 527,000.00.
• La cuenta de banco tiene un resultado de 280,000.00 lo que representa un
30% del total de activos y a su vez la de mayor porcentaje dentro de los
activos circulantes.
• Los activos diferidos solo representan el 0.3% del total de los activos con un
valor de 2,800.00, la que aporta en su totalidad la cuenta de seguro de
equipo pagado por adelantado.
• Del total de Pasivo y Capital, la cuenta del Total de Capital muestra un
valor del 95.6% y 892,000.00, por lo que conlleva una amplia mayoría de este
total.
• Los pasivos circulantes tienen un valor de 35,600.00 y 3.8% del total de
pasivo y capital, lo que muestra que las deudas a corto plazo son muy bajas.

9. ANÁLISIS VERTICAL 2018
BALANCE GENERAL
ALBA Software
31 DE DICIEMBRE 2018
ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL
Activos circulantes Pasivos circulantes
Bancos 312,000.00 33.1%Cuentas por pagar 12,000.00 1.3%
Cuentas por cobrar 75,000.00 8.0%Línea de crédito por pagar 4,000.00 0.4%
Paquetes de software para venta 34,000.00 3.6%Total de pasivo circulantes 16,000.00 1.7%
Total de activos circulantes 421,000.00 44.7%Pasivos a largo plazo
Activos fijos Pago de préstamos a largo plazo 6,300.00 0.7%
Terrenos 130,000.00 13.8%Total de pasivos a largo plazo 6,300.00 0.7%
Edificio 350,000.00 37.1%TOTAL DE PASIVOS 22,300.00 2.4%
Equipo rodante 40,000.00 4.2%
Total de activos fijos 520,000.00 55.1%CAPITAL
Activos diferidos Capital Social 840,000.00 89.0%
Seguro de equipo pagado por adelantado 2,300.00 0.2%Utilidades retenidas 81,000.00 8.6%
Total de activos diferidos 2,300.00 0.2%Total de Capital 921,000.00 97.6%
TOTAL DE ACTIVOS 943,300.00 100%TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 943,300.00 100%

10. • Uno de los principales activos de la empresa es al cuenta de Edificios con
valor del 37.1% del total de los activos, lo que representa más de un tercio de
todos los activos.
• La cuenta de Terrenos tuvo un ligero aumento en su valor al mostrar ahora
un 13,8% y 130,000.00, del valor total de los activos.
• La Línea de crédito por pagar muestra un valor de 4,000.00, lo que
representa un 0.4% del total de pasivos y capital, por lo que los créditos que
posee la empresa son muy bajos.
• El Capital Social de la empresa representa un 89.0% del total del pasivo y
capital, con un valor de 840,000.00.

11. ANÁLISIS HORIZONTAL ACTIVOS
ACTIVOS 2017 2018 diferencia porcentaje
Activos circulantes
Bancos 280,000.00 312,000.00 32,000.00 10.3%
Cuentas por cobrar 45,000.00 75,000.00 30,000.00 40.0%
Paquetes de software para venta 78,000.00 34,000.00 -44,000.00 -56.4%
Total de activos circulantes 403,000.00 421,000.00 18,000.00 4.3%
Activos fijos
Terrenos 120,000.00 130,000.00 10,000.00 7.7%
Edificio 350,000.00 350,000.00 0.00 0.0%
Equipo rodante 57,000.00 40,000.00 -17,000.00 -29.8%
Total de activos fijos 527,000.00 520,000.00
-7,000.00 -1.3%
Activos diferidos
Seguro de equipo pagado por adelantado 2,800.00 2,300.00
-500.00 -17.9%
Total de activos diferidos 2,800.00 2,300.00 -500.00 -17.9%
TOTAL DE ACTIVOS 932,800.00 943,300.00 10,500.00 1.1%

12. • La cuenta de Banco presenta un aumento del 10.3% en el año 2018 lo que nos indica que
durante este periodo se ingresó más dinero a la cuenta de banco, por lo que se posee más
activos en esta cuenta.
• Uno de los aumentos más significativos fue en las cuentas por cobrar, ya que fue de
30000.00 lo que representa un 40% de lo que se tenía el año anterior, lo que quiere decir
que se aumentó las ventas a crédito sobre los clientes.
• La disminución más importante fue la de los paquetes de software para venta que fue de
44000.00 lo que representa un 56.4%, quiere decir que nuestros activos o productos de
venta si se lograron vender y por ende tenemos menos en nuestro poder.
• El equipo rodante tuvo una disminución de 17000.00 lo que representa un 29.8%, lo que
significa que se disminuyó la cantidad de equipo que se posee en la empresa durante este
año.
• Así como el equipo rodante disminuyó, igualmente la cuenta de seguro de equipo pagado
por adelantado bajo en 17.9% lo que representa 500.00 durante este periodo.

13. ANÁLISIS HORIZONTAL PASIVOS Y CAPITAL
PASIVO Y CAPITAL 2017 2018 diferencia porcentaje
Pasivos circulantes
Cuentas por pagar 31,000.00 12,000.00 -19,000.00 -61.3%
Línea de crédito por pagar 4,600.00 4,000.00 -600.00 -13.0%
Total de pasivo circulantes 35,600.00 16,000.00 -19,600.00 -55.1%
Pasivos a largo plazo
Pago de préstamos a largo plazo 5,200.00 6,300.00 1,100.00 21.2%
Total de pasivos a largo plazo 5,200.00 6,300.00 1,100.00 21.2%
TOTAL DE PASIVOS 40,800.00 22,300.00 -18,500.00 -45.3%
CAPITAL
Capital Social 800,000.00 840,000.00 40,000.00 5.0%
Utilidades retenidas 92,000.00 81,000.00 -11,000.00 -12.0%
Total de Capital 892,000.00 921,000.00 29,000.00 3.3%
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 932,800.00 943,300.00 10,500.00 1.1%

14. • Las cuentas por pagar disminuyeron en 19000.00 lo que representa un 61.3%, con lo que
podemos decir que se logró hacer frente a proveedores en un excelente nivel y se logró
disminuir las deudas para el siguiente periodo.
• El total de pasivos disminuyó en 45.3% con un valor de 18500.00, lo que quiere decir que
la empresa tiene una economía saludable y sus obligaciones van rumbo a disminuir lo
que genera mayores ganancias netas.
• Las utilidades retenidas muestran una disminución de 11000.00 durante el siguiente
periodo lo que representa un 12% respecto al periodo anterior.
• Como se ven reducciones en el total de pasivos, se puede observar por otro lado el
aumento del capital de la empresa en 29000.00, lo que representa un 3.3% respecto al
año anterior.
• El total de pasivo y capital muestra un leve aumento de 1.1% respecto al periodo
anterior, lo que representa 10500.00.

15. ESTADO DE
RESULTADOS
2018
ESTADO DE RESULTADOS
ALBA SOFTWARE
2018
Ventas Totales 191,000.00
Costos de Ventas
Costos de desarrollo 33,000.00
Costo de instalación 6,000.00
TOTAL DE COSTOS DE VENTAS 39,000.00
UTILIDAD BRUTA 152,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Salarios 9,800.00
Prestaciones sociales 2,100.00
Servicios externos 3,400.00
Mantenimiento 2,400.00
Gastos de oficina 2,000.00
Misceláneos 7,000.00
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN 26,700.00
GANANCIA DE OPERACIÓN 125,300.00
OTROS GASTOS
Compra de licencias 38,000.00
GASTOS DE FINANCIAMIENTO
Préstamo a largo plazo 6,300.00
UTILIDAD NETA 81,000.00

16. RENTABILIDAD ECONÓMICA
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
=
81,000.00
943,300.00
=0.085=8.5%
El rendimiento de los activos en la
administración de los negocios durante el
período de 2018 fue de 8.5%

17. RENTABILIDAD FINANCIERA
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
=
81,000.00
921,000.00
=0.088=8.8%
La capacidad de la empresa de generar más
utilidades durante el período de 2018 fue 8.8%, lo
que se muestra como rentabilidad financiera.

18. • En base a las disminuciones en los paquetes de software para venta, se
prevé no tener suficientes para afrontar el siguiente período, por lo que se
aumentará la producción para tener suficientes en stock.
• Mantener las cuentas por cobrar en el mismo nivel o disminuirla en la
medida que se pueda, ya que con el aumento de casi el doble nos muestra
que se puede ir hacia niveles peligrosos.
• Podremos invertir en nuevo equipo rodante ya que nuestra cuenta de banco
aumentó, lo que nos muestra que esta inversión se podría hacer en efectivo
para mantener las cuentas de pasivos en nivel bajo.
DECISIONES FINANCIERAS PARA 2019

19. • El aumento en los pasivos a largo plazo no fue por un valor significativo, por
lo que podemos obtener financiación a largo plazo por un valor alto,
realizando mejoras a nuestros edificio y mantenimiento completo.
• Si nuestro activo fijo terreno sigue aumentando podemos obtener más
prestamos a largo plazo con garantía de terreno, y por montos cada vez
superiores.
• Las utilidades han dado un valor aceptable en el período final, por lo que los
parámetros utilizados se mantendrán para el siguiente período esperando
que sea igual y no halla variaciones negativas.
• Tenemos un margen amplio en los activos circulantes por lo que podemos
proceder a obtener nuevos proveedores con mercancía diversificada y
ampliar la cartera de productos a nuestros clientes.

20. CONCLUSIONES
• El correcto análisis de las cuentas nos permite mostrar de manera más práctica y
comprensible los resultados obtenidos en cualquiera cuenta o período que sea
necesario.
• Existen diferentes formas de analizar los estados de resultados, lo que nos da más
opciones para verificar la información y confirmar si se hizo correctamente o si hay
algún error.
• Podemos verificar todo tipo de información de los informes financieros, como lo
pueden ser los balance general, estado de resultados, obtener la rentabilidad
financiera y económica, y con base en todas estas se nos hará mas fácil tomar las
decisiones de cara a los siguientes períodos.