ANALISIS FINANCIERO

1. PRACTICA ANALISIS FINANCIERO
DOCENTE: MGR. LIC. DANIEL PARDO C.

2. CUADRO DE PORCIENTOS INTEGRALES DEL BALANCE
GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE 35%
AD 8%
AE 9%
AR 18%
NO CORRIENTE 65%
FIJO 60%
OTROS ACTIVOS 5%
TOTAL ACTIVOS 100%
PASIVO 58%
CORRIENTE 28%
NO CORRIENTE 30%
PATRIMONIO 42%
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 100%
389,200
88,960
100,080
200,160
722,800
667,200
55,600
1,112,000
644,960
311,360
333,600
467,040
1,112,000
CONCEPTO VALOR EFECTIVO
DE REALIZACION
Vehiculos 426,000.00
Muebles y Enseres 83,000.00
Maquinaria y Equipo 255,000.00
Herramientas 36,640.00
TOTAL 800,640.00
Se sabe que estos nuevos AF son en suma el 20% mas que el valor neto del Activo Fijo en el Balance
Asimismo para el analisis se contrato un tecnico para el avaluo de los activos fijos quien dio el siguiente informe

3. a) Redactar el Estado de Situación Financiera para fines de análisis
b) Calcule e interprete los cocientes que conoce (comente)
c) Considere Ud. que se le puede conceder un préstamo de Bs. 250.000 a
esta empresa? Justifique su respuesta.
800,640.00 120
x 100
x 667,200

4. KT 77,840.00
INDICE DE LIQUIDEZ 1.25AC/PC
AD+AE/PC INDICE SECO DE LIQUIDEZ 0.61
ANC/PT INDICE DE SOLIDEZ O FINANCIAMIENTO 1.12
KT/PNC
INDICE DE DEUDAS DE
FINANCIAMIENTO
Y CAPITAL PROPIO DE GIRO 0.23
0.12
43,617.24

5. Por defectos en el almacenamiento, el 10% de los materiales directos estan deteriorados, y estos a su vez
son el 60% del activo realizable
Documentos en Ejecucion Bs. 21.200
Documentos por Cobrar Bs. 42.000
Depreciacion Acumulada AF. Bs. 214.100
Gastos Anticipados en OA Bs. 8.400
IVA CF Bs. 7.250; IT por Pagar Bs. 27.200; IVA DF Bs. 13.600
Asimismo para el analisis se contrato un tecnico para el avaluo de los activos fijos quien dio el siguiente informe
ACTIVO EXIGIBLE 100,080.00
Documentos en Ejecucion 21,200.00
IVA CF 7,250.00
71,630.00
Menos:
Menos:
MD 60%
ACTIVO REALIZABLE
120,096.00
DETERIORADOS 10% 12,009.60
108,086.40MD BUENO
OTROS 80,064.00
ACTIVO REALIZABLE 188,150.40

6. PASIVO CORRIENTE 311,360.00
IVA CREDITO FISCALMenos: 7,250.00
304,110.00

7. AC/PC
AD+AE/PC
ANC/PT
KT/PNC
INDICE DE LIQUIDEZ
INDICE SECO DE LIQUIDEZ
INDICE DE SOLIDEZ O FINANCIAMIENTO
INDICE DE DEUDAS DE
FINANCIAMIENTO
Y CAPITAL PROPIO DE GIRO
1.15
0.53
1.33
0.33
51,669.66
KT 44,630.40
0.13

8. APLICACIÓNDECOCIENTESDEGIRO
AGENCIAS GENERALES
31/12/2012
Caja/Bancos 10,000.00
Mercaderias 3,000.00
Varios Deudores 5,000.00
Varios Proveedores 2,500.00
Compras 10,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 5,714.00
Ventas 20,000.00
4,000.00
4,500.00
22,000.00
10,000.00
35,000.00
26,000.00
0.00
31/12/2013
Compras 80% Credito
Ventas 90% Credito

9. 10,000.00 4,400.00
3,500.00 15,600.00
32,500.00
46,000.00 20,000.00
26,000.00
Caja
5,000.00
31,500.00
36,500.00 32,500.00
4,000.00
Deudores
2,500.00
17,600.00
15,600.00 20,100.00
4,500.00
Proveedores Ventas 35,000.00
Costo de Ventas 25,000.00
Inv. Inicial 3,000.00
Mas: Compras 22,000.00
Menos: Inv. Final 0
Utilidad Bruta en ventas 10,000.00

10. 25,000.00QGPT =
1,500.00
16.67
Ve = 360
16.67
21.60 Dias
Vo = 1,500.00
21.60
69.44 Bs

11. QGc = 32,500.00
4,500.00
7.22
Ve = 360
7.22
49.85 Dias
Vo = 4,500.00
49.85
90.28 Bs

12. QGd = 15,600.00
3,500.00
4.46
Ve = 360
4.46
80.77
Vo = 3,500.00
80.77
43.33 Bs

13. • Se pide una frecuencia de cobros de 30 días, una
frecuencia de pagos de 45 días y una utilidad bruta de
Bs. 20.000

14. 360 12
12 = 5000+CXC-4000
5000+4000
2
CXC = 53,000
30=
90%
X 100%
X = 58,888.89
Ventas
QGc =
QGc

15. 360
X 100%
X =
45.00 8
8 = 2500+CXP-4500
2500+4500
2
CXP = 30,000
30,000 80% 37,500
Compras
QGd =
QGd

16. Ventas 58,888.89
CostodeVentas 38,888.89
Inv. Inicial 3,000.00
Mas: Compras 37,500.00
Menos: 1,611.11
Utilidad Bruta en ventas 20,000.00
Inv. Final

17. QGPT =
Ve = 360 Dias
Vo = Bs
38,888.89
2,305.56
16.87
21.34
21.34
108.02
16.87
2,305.56

18. Caja
10,000.00
Total Credito Contado
vtas 58,888.89 53,000.00 5,888.89
compras 37,500.00 30,000.00 7,500.00
5,888.89
7,500.00
Deudores
5,000.00
4,000.00
53,000.00
58,000.00 54,000.0054,000.00
Proveedores
2,500.00
4,500.00
30,000.00
32,500.0028,000.00
28,000.00
69,888.89 35,500.00
34,388.89

19. 31/12/2012 30/09/2013
Cajas/Bancos 90,000.00 230,000.00
Cuentas por Cobrar/Clientes 16,000.00 17,110.00
Cuentas por Pagar/Proveedores 9,500.00 12,300.00
Mercaderias 10,000.00 8,000.00
Compras 100,000.00 240,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 161,000.00
Ventas 220,000.00 403,000.00
Gastos de Operación 27,000.00 45,000.00
Otros Ingresos 2,520.00 2,310.00
17,110.00
8,000.00
APLICACIÓNDECOCIENTESDEGIRO
Los importes correspondiente al IVA CF y DF no deben considerarse para este analisis

20. Caja
90,000 168,000
302,250 27,000
2,310 69,200
394,560 264,200
130,360
99,640
230,000
DETALLE 30/09/2013 Credito/No Monetario Efectivo/Monetario
Compras 240,000.00 72,000 168,000
Ventas 403,000.00 100,750 302,250
Gastos de Operación 45,000.00 18,000 27,000
Otros Ingresos 2,310.00 2,310
Clientes
16,000
100,750
116,750
Proveedores
9,500
72,000
12,300
81,50069,200
99,640
99,640
17,110

21. Hallar los saldos al 31/12/13 de Caja/Bancos,
Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar y
Mercaderias y observar si el movimiento de
estas cuentas en oct-dic/13 incremento o no
el capital liquido de operaciones de esta
empresa, teniendo en cuenta que en el
trimestre oct-dic/13

22. La Ve y Vo giro del credito disminuira en un 10%
La Ve del giro de deudas aumentara en un 30%
Cada mes (del año 2013) se tomara de 30 dias efectivo
La empresa aplicara el mismo margen de
utiidad que en el periodo enero-sep
Los gastos de operación y otros ingresos seran
proporcionales a los del periodo enero-sep, al
igual que las proporciones en cuanto a valores
monetarios
Redactar el estado de resultados de esta
empresa por la gestion 2013

23. QGP 26.89
Ve 10.04
Vo 896.30
QGC 6.02 QGd 6.35
Ve 44.86
369.04
42.53
256.30
Vo
Ve40.37
332.13
55.29

24. CUENTAS POR COBRAR
MEDIA
CUENTAS POR PAGAR
332.13 MEDIA
40.37
13,409.55 14,170.00
256.30 MEDIA
55.29
(17.110+SF)/2 13,409.55 (12.300+SF)/2 14,170.00
SF 9,709.10 SF 16,040.00

25. 40.37 90
QGc
QGc = 2.23
2.23 = 9709.10+CC-30.568,40
13,410
29,892.00 = -13,458.40 +CC
43,350.40 =CC
43,350.40 25%
X 100%
X = 173,401.60 Ventas
55.29 90
QGd
QGd 1.63
1.63 = 12.300+CP-16.040
14,170
23,066.67 = -12,460.00 CP
35,526.67 = CP
35,526.67 30%
X 100%
X = 118,422.22 Compras

26. EERR
Ventas 173,401.60
Costo de Ventas
II 8,000.00
CPRAS 118,422.22
MENOS IF
Utilidad Bruta en Ventas 69,360.64
MENOS GO 15,000.00
MAS OI 770.00
Utilidad Neta 55,130.64
104,040.96
22,381.26

27. Cajas/Bancos
Cuentas por Cobrar/Clientes
Cuentas por Pagar/Proveedores
Mercaderias
Compras
Utilidad Bruta en Ventas
Ventas
Gastos de Operación
Otros Ingresos
Oct-Dic/13
118,422.22
69,360.64
173,401.60
15,000.00
770.00
9,709.10
16,040.00
22,381.26

28. Caja
Credito/No Monetario Efectivo/Monetario
Compras
Utilidad Bruta en Ventas
Ventas
Gastos de Operación
Otros Ingresos
118,422.22
69,360.64
173,401.60
15,000.00
770.00
Oct-Dic/13
Clientes
230,000.00
130,051.20
770.00
35,526.67
43,350.40
6,000.00
82,895.56
130,051.20
9,000.00
770.00
82,895.56
9,000.00
17,110.00
43,350.40
9,709.10
50,751.30
60,460.40 50,751.30
50,751.30
Proveedores
12,300.00
35,526.67
16,040.00
31,786.67
47,826.6731,786.6731,786.67
360,821.20 123,682.22
237,138.98

29. Cajas/Bancos
Cuentas por Cobrar/Clientes
Cuentas por Pagar/Proveedores
Mercaderias
Compras
Utilidad Bruta en Ventas
Ventas
Gastos de Operación
Otros Ingresos
30/09/2013 Oct-Dic/13
230,000.00 237,138.98
17,110.00 9,709.10
12,300.00 16,040.00
8,000.00 22,381.26
240,000.00 118,422.22
161,000.00 69,360.64
403,000.00 173,401.60
45,000.00 15,000.00
2,310.00 770.00
31/12/2013
237,138.98
9,709.10
16,040.00
22,381.26
358,422.22
230,360.64
576,401.60
60,000.00
3,080.00

30. EERR
Ventas
Costo de Ventas
II 10,000.00
CPRAS 358,422.22
IF 22,381.26
Utilidad Bruta en Ventas
MENOS GO 60,000.00
MAS OI 3,080.00
Utilidad Neta
576,401.60
10,000.00
358,422.22
22,381.26
346,040.96
Menos:
230,360.64
60,000.00
3,080.00
173,440.64