Este documento trata sobre los tributos en Bolivia. Define un tributo como una obligación en dinero que el Estado impone para obtener recursos. Explica que existen 16 impuestos vigentes en Bolivia como el IVA, IT, y otros. Detalla aspectos como la base imponible, alícuota, sujetos pasivos, y plazos de declaración para el IVA y el IT.

1. MATERIA | TRIBUTACION APLICADA I
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1.- ¿DEFINA QUE ES UN TRIBUTO SEGÚN EL CODIGO TRIBUTARIO?
Son tributos las obligaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder
de imperio, impone con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus
fines
2.- COMO SE CLASIFICAN LOS TRIBUTOS
Los tributos se clasifican en:
A. Impuestos
B. Tasas
C. Patentes
D. Contribuciones Especiales
3.- CUANTOS IMPUESTOS VIGENTES HAY EN BOLIVIA ACTUALMENTE, ENUMERELOS
En Bolivia actualmente existen 16 impuestos vigentes:
1. IVA Impuesto al valor agregado
2. IT Impuesto a las Transacciones
3. RC IVA Régimen complementario al Impuesto al Valor Agregado.
4. IUE Impuesto a las Utilidades de las Empresas
5. ITF Impuesto a las Transacciones Financieras
6. IDH Impuesto Directo a los Hidrocarburos
7. IEHD Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
8. IJ Impuesto al Juego
9. IPJ Impuesto a la Participación en los Juegos
10. IVME Impuesto a la venta de moneda Extranjera
11. IPBIVAImpuesto a la Propiedad e Bienes Inmuebles y Vehículos
Automotores
12. ICM Impuesto Complementario a la Minería (HOY REGALÍA MINERA)
13. ISAE Impuesto a las salidas Aéreas al Exterior
14. ICE Impuesto a los consumos específicos
15. TGB Transmisión Gratuita de Bienes
16. IMT Impuesto municipal a la transferencia
UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGOSAVIO
DOCENTE: WILBER MANSILLA MARTINEZ
1ER CUESTIONARIO

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4.- QUE GRAVA EL IVA (OBJETO) ARTICULO 1, LEY 843
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se aplicará sobre:
A. Las ventas de bienes muebles situados o colocados en el territorio del país,
efectuadas por los sujetos definidos en el Artículo 3° de esta Ley;
B. Los contratos de obras, de prestación de servicios y toda otra prestación,
cualquiera fuere su naturaleza, realizadas en el territorio de la Nación; y
C. Las importaciones definitivas.
5.- SEGÚN LA LEY, QUE SE CONSIDERA VENTA PARA EFECTOS DEL IVA
Según el artículo 2, se considera venta toda transferencia a título oneroso que
importe la transmisión del dominio de cosas muebles (venta, permuta, dación en
pago, expropiación, adjudicación por disolución de sociedades y cualquier otro
acto que conduzca al mismofin). También se considera venta toda incorporación
de cosas muebles en casos de contratos de obras y prestación de servicios y el
retirode bienes muebles de la actividad gravada de los sujetos pasivos definidos
en el Artículo 3° de esta Ley con destino al uso o consumo particular del único
dueño o socios de las sociedades de personas.
6.- MENCIONE QUIENES SON SUJETOS PASIVOS DEL IVA
Según el artículo 3 de la ley 843 Son sujetos pasivos del impuesto quienes:
A. En forma habitual se dediquen a la venta de bienes muebles;
B. Realicen en nombre propio pero por cuenta de terceros venta de bienes
muebles;
C. Realicen a nombre propio importaciones definitivas;
D. Realicen obras o presten servicios o efectúen prestaciones de cualquier
naturaleza;
E. Alquilen bienes muebles y/o inmuebles;
F. Realicen operaciones de arrendamiento financiero con bienes muebles.
7.- INDIQUE EN QUE MOMENTO SE PERFECIONA EL IVA EN EL CASO DE LAS VENTAS DE BIENES
Según el artículo 4, Inciso A) de la ley 843, el IVA se perfecciona en el caso de ventas,
sean éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien o acto
equivalente que suponga la transferencia de dominio, la cual deberá
obligatoriamente estar respaldada por la emisión de la factura, nota fiscal o
documento equivalente.
8.- INDIQUE EN QUE MOMENTO SE PERFECCIONA EL IVA EN EL CASO DE PRESTACION DE
SERVICIOS Y CONTRATOS DE OBRA

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Según el Artículo 4, inciso B), el IVA se perfecciona en el caso de contratos de obras o
de prestación de servicios y de otras prestaciones, cualquiera fuere su naturaleza,
desde el momento en que se finalice la ejecución o prestación, o desde la
percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior.
En el caso de contratos de obras de construcción, a la percepción de cada
certificadode avance de obra. Si fuese el caso de obras de construcción con
financiamientode los adquirentes propietarios del terrenoo fracción ideal del
mismo, a la percepción de cada pago o del pago total del precio establecidoen el
contrato respectivo.
En todos los casos, el responsable deberáobligadamente emitir la factura, nota
fiscal o documento equivalente.
9.- INDIQUE QUE ES LA BASE IMPONIBLE SEGÚN EL CODIGO TRIBUTARIO LEY 2492
Según el articulo 42 del CTB, la base imponible o gravable es la unidad de medida,
valor o magnitud, obtenidos de acuerdo a las normas legales respectivas, sobre la
cual se aplica la alícuota para determinar el tributo a pagar.
10.- MENCIONE LOS METODOS PARA LA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE
La base imponible podrá determinarse por los siguientes métodos:
I. Sobre base cierta, tomando en cuenta los documentos e informaciones que
permitan conocer en forma directa e indubitable los hechos generadores
del tributo.
II. Sobre base presunta, en mérito a los hechos y circunstancias que, por su
vinculación o conexión normal con el hecho generador de la obligación,
permitan deducir la existencia y cuantía de la obligación.
11.- CUAL ES LA BASE IMPONIBLE DEL IVA
Según el artículo 5 del ley 843 para efectos del IVA constituye la base imponible el
precio neto de la venta de bienes muebles, de los contratos de obras y de
prestación de servicios y de toda otra prestación, cualquiera fuere su naturaleza,
consignado en la factura, nota fiscal o documento equivalente
12.- COMO SE DETERMINA EL DEBITO FISCAL
Según el artículo 7 de la ley 843, A los importes totales de los precios netos de las
ventas, contratos de obras y de prestación de servicios y de toda otra prestación a
que hacen referencia los Artículos 5° y 6°, imputables al período fiscal que se
liquida, se aplicará la alícuota establecida en el Artículo 15° (13%).

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Al impuesto así obtenido se le adicionará el que resulte de aplicar la alícuota
establecidaa las devoluciones efectuadas, rescisiones, descuentos, bonificaciones
o rebajas obtenidas que, respecto del precio neto de las compras efectuadas,
hubiese logrado el responsable en dicho período.
13.- COMO SE DETERMINA EL CREDITO FISCAL
Según el artículo 8, de la ley 843, el crédito fiscal se determina aplicando la alícuota
establecida en el Artículo 15° (13%) sobre el monto de las compras, importaciones
definitivas de bienes, contratos de obras o de prestaciones de servicios, o toda otra
prestación o insumo alcanzados por el gravamen, que se los hubiesen facturado o
cargadomediante documentación equivalente en el período fiscal que se liquida.
Mas el importe que resulte de aplicar la alícuota establecida a los montos de los
descuentos, bonificaciones, rebajas, devoluciones orescisiones, que respecto de los
precios netos de venta, hubiere otorgadoel responsable en el período fiscal que se
liquida.
14.- ESCRIBA EL CONCEPTO DE LA FACTURA
Es el documento o constancia escrita, que otorga el vendedor al comprador por la
venta de bienes o servicios, con detalle de los bienes y/o servicios vendidos o
comercializados, precio unitario, importe total de la transacción tanto numeral
como literal, y ciertas condiciones dependiendo si es al contado o al crédito
15.-QUE IMPUESTO INTERVIENEN EN LOS ACTOS DE COMERCIO QUE HACEN USO DE LA FACTURA
E INDIQUE LA ALICUOTA (PORCENTAJE)
Los impuestos que intervienen son el del IVA (Impuesto al Valor Agregado)que
es el 13% y el IT (Impuesto a las transacciones)del 3%
16.- QUE ES LA ALICUOTA O TASA
Es el valor fijo o porcentual establecidopor Ley, que debe aplicarse a la base
imponible para determinarel tributoa pagar.
17.- CUAL ES LA ALICUOTA DEL IVA
Según el artículo 15, de la ley 843 La alícuota general única del impuesto será del
13% (trece por ciento).
18.- DESDE QUE MONTO NO EXISTE LA OBLIGACION DE EMITIR FACTURA, Y QUE CONTROL DEBE
REALIZARSE CON ESTAS VENTAS MENORES.

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Cuando el precio neto de la venta sea inferior a Bs5.00 (cinco bolivianos 00/100),
monto que será actualizado por el Poder Ejecutivo cuando lo considere
conveniente, no existe obligación de emitir nota fiscal; sin embargo, los sujetos
pasivos del impuesto deberán llevarun registro diario de estas ventas menores y
emitir, al final del día, la nota fiscal respectiva, consignando el monto total de
estas ventas para el pago del impuesto correspondiente.
19.- INDIQUE CUAL ES EL PLAZO PARA DECLARACION DEL IVA
Los Contribuyentes del impuesto deben presentar la declaración jurada y pagar el
impuesto resultante, cuando corresponda, considerandoel último dígitodel
número del NIT, de acuerdoa la siguiente distribución correlativa:
0 Hasta el día 13 de cada mes
1 Hasta el día 14 de cada mes
2 Hasta el día 15 de cada mes
3 Hasta el día 16 de cada mes
4 Hasta el día 17 de cada mes
5 Hasta el día 18 de cada mes
6 Hasta el día 19 de cada mes
7 Hasta el día 20 de cada mes
8 Hasta el día 21 de cada mes
9 Hasta el día 22 de cada mes,
20.- LAS EXPORTACIONES ESTAN GRAVADAS POR EL IVA
Las exportaciones quedan liberadas del débito fiscal que les corresponda. Los
exportadores podrán computar contra el impuesto que en definitiva adeudaren
por sus operaciones gravadas en el mercado interno, el crédito fiscal
correspondiente a las compras o insumos efectuados en el mercado interno con
destino a operaciones de exportación, que a este único efecto se considerarán
como sujetas al gravamen.
21.- QUE FORMULARIOS SE UTILIZAN PARA DECLARACION DEL IVA
Formulario 200 normal
Formulario 210 Exportadores
22.- QUE GRAVA EL IMPUSTO A LAS TRANSACCIONES
Ingreso bruto devengadoy obtenidopor el ejercicio de cualquier actividad
lucrativa o no, que incluye:
- Comercio.
- Industria.

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- Profesión.
- Oficio.
- Alquiler de bienes.
- Obras y servicios.
- Transferenciaa título gratuitode bienes muebles, inmuebles y derechos.
23.-MENCIONE LAS EXENCIONES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
A. Trabajo personal en relación de dependencia.
B. Desempeño de cargos públicos.
C. Exportaciones de mercadería.
D. Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos
Departamentales y Municipales.
E. Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
F. Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
G. Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas.
H. Contempladas en la Ley de Mercadode Valores, así como cuotas de capital.
I. Servicios prestados por Representaciones Diplomáticas.
J. Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado
interno, siempre que sea destinado a la exportación.
K. Transferencia de cartera.
L. Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o
municipales.
M.La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización a cargo de
sociedades titularizadoras.
24.- CUAL ES LA ALICUOTA DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
La alícuota general del IT es del 3%
25.- EN QUE FORMULARIOS SE DECLARA EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
A. Form. 400 para transacciones habituales.
B. Form. 410 (*) retenciones.
C. Form. 440 (*) retenciones de agencias de viaje.
D. Form 430 para transferencias a título gratuito y venta de: inmuebles,
motonaves, aeronaves, cuotas de capital y otros bienes (Sólo 1ra. venta o
ventas posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo del
contribuyente).
26. QUE ES UN IMPUESTO

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Impuesto es el tributocuya obligación tiene como hecho generador una situación
prevista por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al
contribuyente.
27. CUAL ES LA FUENTE O PRELACION NORMATIVA DEL DERECHO TRIBUTARIO
Con carácter limitativo, son fuente del Derecho Tributario con la siguiente prelación normativa:
1. La Constitución Política del Estado.
2. Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo.
3. El presente código tributario
4. Las Leyes
5. Los Decretos Supremos.
6. Resoluciones Supremas
7. Las demás disposiciones de carácter general dictadas por los órganos administrativos
facultados.
28.- INDIQUE LAS FORMAS O MODALIDADES DE FACTURACION
Las siguientes son las modalidades vigentes establecidas en el nuevo sistema de
facturación NS 07
1. Facturación Manual
2. Facturación Electrónica
3. Facturación Computarizada
4. Facturación en Línea
5. Facturación por Punto de Venta Da Vinci
6. Facturación Prevalorada
7. Facturación Máquina Registradora
A partir del 01.01.2016 entro en vigencia el sistema de facturación virtual en el
mismo se establecen las siguientes modalidades de facturación:
1. FACTURACIÓN MANUAL: Modalidad en la cual la información de la
dosificación es pre impresa a través de imprentas autorizadas por la
administración tributaria, previasolicitud de dosificación y la emisión de la
Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informática.
2. FACTURACIÓN PREVALORADA: Modalidad en la que la emisión de la Factura
consigna el precio pre impreso del bien vendido o servicio prestado, según
corresponda, así como los datos de la dosificación. Es emitida prescindiendo
de la nominatividad del comprador, utilizada en algunas actividades
económicas de consumo masivo y/o precio fijo habilitadas al efecto en
función a los requerimientos comerciales, como por ejemplo: espectáculos
públicos permanentes o eventuales con fecha predeterminada, venta de
GLP en garrafas, tarjeta de telefonía móvil, pago por uso de terminales

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terrestre o aéreas, boletos o entradas y venta de productos a través de
maquinas dispensoras u otros similares.
3. FACTURACIÓN COMPUTARIZADA: Modalidad en la que la emisión de Factura
o Nota Fiscal se realizaa partir de un sistema de facturación computarizado
(SFC) desarrollado o adquirido por el propio sujeto pasivo o tercero
responsables, mismo que deberá cumplir con los aspectos técnicos para la
generación del código de control y la impresión del código QR
4. FACTURACIÓN OFICINA VIRTUAL: Modalidad en la cual la generación y la
emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a través de la oficina virtual
previa suscripción en el SFV. Es adecuada para aquellos sujetos pasivos o
terceros responsables que tienen bajo el nivel de Facturación en un periodo;
su impresión es optativa.
5. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA WEB: Modalidad en la cual los sistemas de
facturación computarizados de los sujetos o terceros responsables, deberán
interactuar directamente con el SFV para la generación de las Factura o Nota
Fiscal, las cuales serán individualizadas con un código de control generado
y asignado por la Administración Tributaria.
6. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA PORCICLOS: Modalidaden la cual la generación
y la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir del sistema de
facturación computarizadoregistradopor el sujetos o terceros responsables,
y que cuente con la certificación de la generación del código de control
conectado al inicio y fin de cada ciclo con los servicios Web de la
administración tributaria.