Contabilidad I

1. CONTABILIDAD I
CONTABILIDAD I
TEMA 6 CONCILIACIÓN BANCARIA
TEMA 6 CONCILIACIÓN BANCARIA
Facilitadora: Dra Dolores Martínez
Junio, 2021

2. CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEFINICIÓN
DEFINICIÓN
Muestra la diferencia entre el saldo de una
Muestra la diferencia entre el saldo de una
cuenta llevada por un banco y la cuenta
cuenta llevada por un banco y la cuenta
respectiva de acuerdo con los libros del
respectiva de acuerdo con los libros del
cliente del mismo banco. Entre estas
cliente del mismo banco. Entre estas
diferencias se encuentran los cheques
diferencias se encuentran los cheques
pendientes y los depósitos en tránsito”.
pendientes y los depósitos en tránsito”.

3. FINALIDAD DE LA
CONCILIACIÓN
BANCARIA
Es común que los saldos
Es común que los saldos
de dichos estados de cuenta
de dichos estados de cuenta
de los Bancos, no coincidan
de los Bancos, no coincidan
con los de nuestros libros por
con los de nuestros libros por
cualquiera de las siguientes
cualquiera de las siguientes
razones:
razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de
Los mismos
Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el
Banco no registró por haber cerrado
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los
Estados de fin de mes
Errores numéricos u omisiones en los libros de la
Empresa
Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de
intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro
concepto
Errores u omisiones por parte de los Bancos
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra
causa
Cargos que el Banco efectúa causados por intereses,
Comisiones, impuestos, etc.

4. Uno de los objetivos de las conciliaciones bancarias, es determinar las
Uno de los objetivos de las conciliaciones bancarias, es determinar las
causas que motivaron la diferencia entre ambos saldos.
causas que motivaron la diferencia entre ambos saldos.
Por otra, deben detectar si se están cumpliendo con las normas
Por otra, deben detectar si se están cumpliendo con las normas
establecidas para el control interno de efectivo.
establecidas para el control interno de efectivo.
OBJETIVO

5. EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA

6. BIBLIOGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA
Farias, M (2014) Manual de Contabilidad Básica. Universidad Autónoma
Farias, M (2014) Manual de Contabilidad Básica. Universidad Autónoma
del estado de Hidalgo
del estado de Hidalgo.
Farias, M (2014) Manual de Contabilidad Básica. Universidad Autónoma
Farias, M (2014) Manual de Contabilidad Básica. Universidad Autónoma
del estado de Hidalgo
del estado de Hidalgo.
Redondo, A (1998) Curso Práctico de Contabilidad General y Superior.
Redondo, A (1998) Curso Práctico de Contabilidad General y Superior.
Tomo I, Tercera Edición. Centro Contable Venezolano. Caracas.
Tomo I, Tercera Edición. Centro Contable Venezolano. Caracas.
Redondo, A (1998) Curso Práctico de Contabilidad General y Superior.
Redondo, A (1998) Curso Práctico de Contabilidad General y Superior.
Tomo I, Tercera Edición. Centro Contable Venezolano. Caracas.
Tomo I, Tercera Edición. Centro Contable Venezolano. Caracas.