Arqueo de caja

1. ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y
por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los
controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada
diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar
arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de
caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.
Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de
Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos.
Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja”
se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE PUEDEN PRESENTAR LOS SIGUIENTES CASOS:
1. El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo de la cuenta caja
(Efectivo según arqueo = saldo según libros).
2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo según
arqueo < saldo según libros) presunto faltante.
3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo según
arqueo > saldo según libros) presunto sobrante.
En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador, en las
empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor Fiscal.
Los arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días, semanalmente,
intempestivamente.
El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja
CONCILIACIONES BANCARIAS

2. La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que
la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cual es la causa de la diferencia.
Conciliación aritmética. Consiste en "ligar" o conectar, en forma numérica, los saldos,
utilizando las diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al
saldo del banco o viceversa.
Conciliación contable. La conciliación aritmética se realiza sin importar a quien le
corresponde corregir dichas diferencias en sus respectivos registros de contabilidad. Para
ésto se utiliza la conciliación contable, que es un documento formal donde la información
presenta la distribución de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como del
banco. Haciendo las anotaciones convenientes que permitan elaborar las "pólizas de

3. corrección" del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el banco haga lo
propio, en su caso.
Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del banco no concuerda con al que
aparece en los libros de una compañía o empresa:
1.- depósitos en transito
2.- cheques pendientes de cobro
3.- errores del banco
Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las cuales el saldo que aparece en los
libros no concuerda con el saldo que aparece en los bancos.
1.- cargos por servicios bancarios
2.- deposito de cheques sin fondos
3.- cobro de documentos
4.- pago de documentos
5.- errores en los libros
CATALOGO DE PROVEEDORES
Esta es una base de datos donde tiene todo lo relacionado a cada proveedor, direccion,
telefono, e-mail, que productos maneja, su record de entregas, si es cumplido o no, sus
representantes, datos de facturacion, etc., de modo que cuando se requiera, se pueda
accesar facilmente y la empresa le compre solo a proveedores que ya conoce y de los que
sabe todo lo que se neciste saber.

4. No tiene que ser una carpeta que parezca catalogo, puede ser una hoja de calculo ó de
Word o una combinacion.
Depreciación
El término depreciación se refiere, en el ámbito de la contabilidad y economía, a una
reducción anual del valor de una propiedad, planta o equipo. Esta depreciación puede
derivarse de tres razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la
obsolescencia
Depreciación del activo en contabilidad
Se utiliza para dar a entender que las inversiones permanentes de la planta han
disminuido en potencial de servicio. Para la contabilidad, la depreciación es una manera
de asignar el coste de las inversiones a los diferentes ejercicios en los que se produce su
uso o disfrute en la actividad empresarial. Los activos se deprecian basándose en criterios
económicos, considerando el plazo de tiempo en que se hace uso en la actividad
productiva, y su utilización efectiva en dicha actividad.
Una deducción anual de una porción del valor de la propiedad y/o equipamiento.
También se puede definir como un método que indica el monto del costo imputable al
gasto, que corresponda a cada periodo fiscal.
La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste que sufre un
bien por el uso que se haga de el. Cuando un activo es utilizado para generar ingresos,
este sufre un desgaste normal durante su vida útil que el final lo lleva a ser inutilizable.

5. La depreciación, como ya se mencionó, reconoce el desgaste de los activos por su
esfuerzo en la generación del ingreso, de modo pues, que su reconocimiento es
proporcional al tiempo en que el activo puede generar ingresos. Esto es lo que se llama
vida útil de un bien o un activo, el tiempo durante el que un activo se mantiene en
condiciones de ser utilizado y de generar ingresos.
AMORTIZACIONES
La amortización es un término económico y contable, referido al proceso de distribución
en el tiempo de un valor duradero. Adicionalmente se utiliza como sinónimo de
depreciación en cualquiera de sus métodos.
Se emplea referido a dos ámbitos diferentes casi opuestos: la amortización de un activo y
la amortización de un pasivo. En ambos casos se trata de un valor, con una duración que
se extiende a varios periodos o ejercicios, para cada uno de los cuales se calcula una
amortización, de modo que se reparte ese valor entre todos los periodos en los que
permanece.
Amortizar es el proceso financiero mediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda
por medio de pagos periódicos, que pueden ser iguales o diferentes.
En las amortizaciones de una deuda, cada pago o cuota que se entrega sirve para pagar los
intereses y reducir el importe de la deuda.
AMORTIZACION FINANCIERA
Desde el punto de vista financiero, se entiende por amortización, el reembolso gradual de
una deuda. La obligación de devolver un préstamo recibido de un banco es un pasivo,
cuyo importe se va reintegrando en varios pagos diferidos en el tiempo. La parte del
capital prestado (o principal) que se cancela en cada uno de esos pagos es una

6. amortización. Los métodos más frecuentes para repartir el importe en el tiempo y
segregar principal de intereses son el sistema Francés, Alemán y el Americano. Todos
estos métodos son correctos desde el punto de vista contable y están basados en el
concepto de interés compuesto. Las condiciones pactadas al momento de acordar el
préstamo determinan cual de los sistemas se utilizará.
El sistema Francés consiste en determinar una cuota fija. Mediante el cálculo
apropiado del interés compuesto se segrega el principal (que será creciente) de los
intereses (decrecientes).
En el sistema Alemán, o sistema de cuota de amortización fija, la amortización de
capital es fija, por lo tanto los intereses y la cuota total serán decrecientes. Se
caracteriza porque el interés se paga de forma anticipada en cada anualidad
El sistema Americano establece una sola amortización única al final de la vida del
préstamo. A lo largo de la vida del préstamo solo se pagan intereses. Al no haber
pagos intermedios de capital, los intereses anuales son fijos.
Métodos de amortización
Al tratar los diferentes métodos amortizativos debemos hacer referencia de forma previa
a algunos conceptos relativos a las formas de calcular la amortización
Vida útil: la vida útil de un activo es el número de años de duración del mismo.
Base de amortización: es la diferencia entre el valor de adquisición del activo y su
valor residual.
tipo de amortización: es el porcentaje que se aplica sobre la base amortizable para ca
1. Amortización según tablas
2. Amortización constante, lineal o de cuota fija: cada año se asigna la misma cuota
de amortización
3. Amortización degresiva con porcentaje constante sobre el valor pendiente de
amortizar

7. 4. Amortización degresiva por suma de dígitos. Se asigna un dígito a cada año de la
vida útil, la cuota anual de amortización será el resultante de aplicar el cociente
entre ese dígito y la suma de todos, al valor amortizable.
5. Amortización degresiva por progresión aritmética decreciente
6. Amortización progresiva
7. Amortización variable
8. Amortización acelerada
9. Amortización libre
PRORRATEO DE GASTOS
Es el reparto que se hace entre diferentes mercancías, todas ellas amparadas por
una factura; de todos los gastos originados por la compra y transito hasta las
bodegas propias de la empresa.
TEMINOS DE CREDITO
Las condiciones sobre las cuales se concede crédito por la Venta de Bienes o servicios
DESARROLLO DE PROVEEDORES
El desarrollo de proveedores constituye una de las mejores prácticas para las
organizaciones que tienen la necesidad urgente de contar con proveeduría especializada,
competitiva y alineada con los agresivos planes de crecimiento de su empresa cliente,
logrando así una cadena de suministro bien integrada y lista para la atracción de nuevos
proyectos.
Los programas específicos de desarrollo de proveedores, como los implementados en
Super del Norte, generalmente consisten en implementar metodología para potenciar la
relación comercial de las empresas líderes con sus proveedoras de bienes y servicios,
generando una mejora del negocio con beneficio para las partes, y contribuyendo así al
desarrollo de las comunidades de la región donde las empresas líderes tienen su radio de

8. acción. Sus actividades se inscriben dentro del concepto de Responsabilidad Social
Empresaria.
Los principios básicos del modelo de Desarrollo de Proveedores son:
1. INVOLUCRAMIENTO. Para poder desarrollar a las empresas proveedoras (medianas
o pequeñas), se requiere que las grandes creen las condiciones necesarias
mediante su propio compromiso.
2. GANAR DINERO. Este modelo se justifica porque permite ganar a ambas partes
involucradas. El desarrollo no sólo debe implicar una acción de solidaridad o
filantropía de la empresa desarrolladora hacia sus proveedoras. El principal interés
debe ser la optimización de la ecuación económica del negocio.
3. MODIFICAR LOS TÉRMINOS DE INTERCAMBIO. Deben cambiarse los actuales
Términos de Negociación por nuevos paradigmas de Relación Societaria; para ello
será necesario trabajar en la cultura corporativa de ambas partes a la hora de la
negociación.
4. IMPACTO LOCAL. El modelo de Desarrollo de Proveedores está vinculado al
desarrollo local, puesto que todo lo que mejore y beneficie a unidades
particulares, mejora y beneficia a la comunidad que las contiene.
5. IMPACTO EN LA CADENA DE VALOR. La competitividad del negocio tiende a
mejorar, ya que flexibiliza la cadena productiva adaptándola a las exigencias del
mercado. Las políticas de reinversión en el sector llegan hasta el último eslabón de
la cadena de valor.
6. MÁS RECURSOS, MEJOR DISTRIBUIDOS. El incremento de los negocios con firmas
locales aumenta la retención de recursos económicos en la región, y contribuye a
mejorar la distribución local de los ingresos, permitiendo la idea de que el dinero
llegue a un número mayor de personas.
7. INVERSIONES Y GENERACIÓN DE EMPLEO. El incremento de la producción trae
aparejado inversiones en equipamiento e instalaciones, las que a su vez generan
nuevos puestos de trabajo.

9. Para desarrollar proveedores hay que introducirse en la empresa del proveedor, conocer
sus debilidades, potenciar sus cualidades, exponer las necesidades y el modo de
desarrollar un mejor producto o servicio, trabajar los costos, explorar las necesidades de
reinversión, planificar el crecimiento y la calificación de los recursos humanos, además de
introducir las economías de escala como fuente de crecimiento y desarrollo.
La base del desarrollo debe ser la planificación conjunta a mediano y largo plazo entre la
Pyme y la líder, con el establecimiento de metas de calidad y reinversión, monitoreo y
evaluación.
CONCEPTO DE COSTO
Costo es el sacrificio, o esfuerzo económico que se debe realizar para lograr un objetivo
COSTOS DE FINANCIAMINETO
Costos financieros: Son los que se originan por la obtención de recursos ajenos que la
empresa necesita para su desenvolvimiento. Incluyen el costo de los intereses que la
compañía debe pagar por los préstamos, así como el costo de otorgar crédito a los
clientes.
COSTOS DE VENTAS
Costos de distribución o venta: Son los que se incurren en el área que se encarga de llevar
los productos terminados, desde la empresa hasta el consumidor. Se incurren en la
promoción y venta de un producto o servicio. Por ejemplo, publicidad, comisiones,
etcétera
El costo de venta es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para prestar
un servicio. Es el valor en que se ha incurrido para producir o comprar un bien que se
vende.

10. Cuando se hace una venta, por ejemplo de $100.000, todo no es utilidad para el vendedor,
puesto que para poder vender ese valor, debió haberse comprado un bien, para lo cual
indudablemente hubo necesidad de incurrir en un costo, costo que se conoce como costo
de venta. Quizás el vendedor compro una camisa en $60.000 y luego la vendió en
$100.000, por lo que su costo de venta viene a ser los $60.000, pues debió incurrir en un
costo de $60.000 para poder hacer una venta de $100.000.
Determinar el costo de venta, en principio es algo muy sencillo, pues todo lo que se debe
hacer es restar al valor de la venta, el valor que se invirtió en el producto vendido.