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PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 10 Febrero 2013
2:30 PM
PROGRAM DE AUDITORIA:
Arqueo de Caja Menor
REVISO:
Fecha: Febrero 15 de
2013
PERIODO: Primer Semestre de
2013
Auditoría Interna
FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar el cumplimiento de
las normas y políticas internas y determinar si los procedimientos de salida de efectivo
por medio de la caja menor son los adecuados y eficaces y si cumplen con el objetivo
para la cual fue autorizado este dinero.
2. PROCEDIMIENTO:
Nº DESCRIPCION S/N ELABORO
1
Verificar que se cumpla con el límite máximo para los
pagos a realizar por caja menor, con el fin de
garantizarque las operaciones estén debidamente
sustentadas, constatando que los recursos correspondan a
lo asignado.
SI
2
Verificar el consecutivo de los recibos de caja, teniendo
encuenta el último recibo de reembolso anterior y el último
reciboque se ha realizado en el momento del arqueo, que
tenga lafirma del beneficiario y sus respectivos soportes si
lo amerita.
SI
3
Efectuar conteo físico de los dineros teniendo en cuenta la
denominación de los billetes y monedas, sumando los
recibos y vales.
SI
4
Verificar que los soportes adjuntos a cada recibo de caja
menor, cuente con el sello de cancelado o pagado.
SI
5
Diligenciar el formato de caja menor y firmar del auditor
interno, responsable del fondo y delegado de la auditoria.
SI
6 Rendir informe. SI
GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
VALOR DEL FONDR DE CAJA MENOR: $ 1,000,000
FECHA DEL ARQUEO: 10 de Febrero
RESPONSABLE: Margalinda Contreras Auxiliar.
1. EFECTIVO:
BILLETES MONEDAS
DENOMINACION CANT. VALOR DENOMINACION CANT. VALOR
$ 50,000 4 $ 200,000 $ 500 2 $ 1,000
$ 20,000 14 $ 280,000 $ 200 3 $ 600
$ 10,000 0 $ - $ 100 0 $ -
$ 5,000 4 $ 20,000 $ 50 1 $ 50
$ 2,000 3 $ 6,000 $ 20 0 $ -
$ 1,000 5 $ 5,000
TOTALES $ 511,000 TOTALES $ 1,650
TOTAL DEL EFECTIVO: $ 512,650.00
2. RECIBOS DE CAJA DEFINITIVOS
Numerados del 7295 al 7318 Total $ 457,350.00
3. VALES PROVISIONALES
FECHA NOMBRE CONCEPTO VALOR
27/01/2013 Rosendo García
Certificado Libertad. Y
tradición.
$ 20,000
TOTALES VALES PROVICIONALES1por valor de $20.000
DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
10 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1
¿Existe un límite máximo para pagos por caja
menor?
x
2
¿Existe un procedimiento para pagos por caja
menor?
x
3
¿El responsable del manejo de la caja menor
conoce la responsabilidad al haber descuadre
en la caja?
x
4
¿Existe un perfil o registro para el responsable
del manejo de la caja meno?
x
5
¿Estáestablecida una fecha para legalización
de los vales provisionales? x
6
¿Los encargados del manejo de Caja Menor
son independientes del cajero general?
x
7 ¿Las directivas tienen controles de adecuados
para las operaciones de Caja y Bancos?
x
8
¿Al solicitar el reembolso para Caja Menor se
presentan los comprobantes de los gastos
antes el ordenador del gasto?
x
9
¿Los Comprobantes que soportan los
desembolsos son descritos con leyenda
pagada?
x
10 ¿Los Comprobante que son anulados tienen
sellos de anulados?
x
11
¿Los recibos de caja menor están
debidamente enumerados de forma
consecutiva y pre impresos.
x
NOTA:Según el manual de procedimientos para pago por caja menor establece que el
máximo es de $ 100.000, y la fecha límite de los vales provisionales es de tres (3) días.
GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
CHEQUE DE REEMBOLOSO O REEMBOLSO EN TRÁMITE
Recibos Caja Menor Numerados del 7295 al 7318, fechados del 01 de Enero al 31 de
Enero de 2013.
Solicitado en _____________________ C.E. # ____________ Fecha __________ valor $
__________.
TOTAL FONDO DE CAJA MENOR $ 1,000,000
TOTAL EFECTIVO, RECIBOS Y VALES $ 990,000
FALTANTES $ 10,000
SOBRANTES
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000
El fondo Anterior fue contado en presencia del funcionario responsable y entregado los
dineros a satisfacción del mismo a las 5:30 Pm del día 10 mes 02 año 2013.
_________________________ _________________________
RESPONSABLE DEL FONDOAUDITOR INTERNO
____________________________________________________
DELEGADO DEL AUDITORIA QUE EFECTUO EL ARQUEO
Evidencias:
 Se evidencio que el vale Nº 1569 a nombre del señor Rosendo García por $
20.000, le fue entregado dicho dinero el día 27 de Enero a la fecha no ha
legalizado dicho recibo.
 Al comprar el efectivo de los vales provisionales y recibos de caja cancelados, en
lo contemplado en el fondo de caja menor que el de $ 1.000.000 se evidencio que
hay un faltante de $ 10.000.
 El valor del recibo de caja Nº 7300 no debió ser pagado por caja menor porque
excede al valor permitido en el fondo de caja.
 Se evidencio que el recibo Nº 7299 no se encontró dentro de los consecutivos.
Recomendaciones:
 Se recomienda capacitar a la persona que se encuentre manejando el cargo de
caja menor, para que tenga más conocimiento sobre su cargo y no cometa errores.
 Se recomienda contratar personal capacitado en el cargo para que pueda
desempeñar un buen funcionamiento.
PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 08 Febrero 2013
2:30 PM
PROGRAM DE AUDITORIA:
Arqueo de Caja General
REVISO:
Fecha: 09 Febrero de
2013
PERIODO: Primer Semestre de
2013
Auditoría Interna
FUENTE: ESTADOS FINANCIEROS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS
(Ley 145/1960 art 7)
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar el cumplimiento de
las normas y políticas internas, con respecto a los recaudos en efectivo u otro medio
de pago que se lleva a cabo en la tesorería del Grupo de Desarrollos Roanca LTDA.
2. PROCEDIMIENTO:
Nº DESCRIPCION S/N ELABORO
1
Revisar el dinero en efectivo que se encuentre en Tesorería
seleccionándolo por billetes y monedas según su
denominación.
SI
2
Verificar los recaudos con los respectivos bauches de las
tarjetas debito y crédito registrando con el número.
SI
3
Verificar los recaudos con cheques especificando el número
del cheque, el banco, fecha de la expedición del cheque y el
valor del pago.
SI
4 Verificar las consignaciones efectuadas del día anterior. SI
5
Verificar los consecutivos de los recibos de caja, teniendo en
cuenta el último del día anterior.
SI
6
Verificar que en el sistema que lo registrado por concepto
de recaudo coincida con lo físico en el momento de revisar
caja general.
SI
7 Elaborar un informe y recomendación. SI
DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
08 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1
¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes, de
quien prepara y maneja los libros?
x
2
¿Los directivos tienen control adecuados para
las operaciones de caja y bancos?
x
3
¿Existen manuales de procedimientos para el
área de efectivo que regulan el mando de:
 Autorización?
 Custodia?
 Registro y Control?
 Responsabilidad?
x
4
¿Los manuales de procedimientos son
evaluados y actualizados periódicamente?
x
5
¿Las aperturas de las cuentas bancarias y las
firmas de las personas que giran sobre ella
son debidamente autorizados?
x
6
¿Los egresos son previamente aprobados por
personas autorizadas?
x
7
¿Las transacciones entre bancos y sucursales
son debidamente autorizadas y existe una
conciliación periódica y adecuada?
x
8
¿Los encargados del manejo de la caja menor
son independientes del cajero general u otro
empleado de la compañía?
x
9
¿Todas las cuentas bancarias están
registradas en cuentas de control?
x
10
¿Los procedimientos existentes para
desembolsos garantizan un adecuado control y
registro de las correspondientes
transacciones?
x
11
¿La existencia de chequeras en blanco, están
salvaguardadas en forma tal que evite que
personas no autorizadas para girar cheques
puedan hacer uso indebido de ellas?
x
12
¿Los fondos recaudados a través de la caja
general, se consignan oportunamente en sus
respectivas cuentas corrientes?
x
13
¿Los cheques consignados y devueltos por el
banco son recibidos e investigados por
personas que no intervengan en ingresos o
desembolsos?
x
DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
08 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
14
¿Las cuentas bancarias son conciliadas
oportunamente por funcionarios diferentes al
responsable del manejo?
x
15
¿Al solicitar el reembolso para caja menor se
presentan los comprobantes de los gastos a fin
de que sean inspeccionados por el ordenador
del gasto?
x
16
¿Los comprobantes que soportan los
desembolsos son perforados o anulados con
leyenda pagada?
x
17
¿Los recibos oficiales de caja están
debidamente enumerados de forma
consecutiva y pre impresos?
x
18
¿Existen restricciones para el acceso a los
registros y libros de contabilidad? x
19
¿Están restringido el acceso de personas
distintas a quienes tienen la responsabilidad
de la custodia y manejo del efectivo?
x
20
¿Son adecuados y conducen a un buen control
los equipos y las instalaciones empleadas en
la recepción y recaudo del efectivo?
x
21 ¿Se practica arqueo sorpresivo? x
22
¿Las personas autorizadas para firmar
cheques tienen funciones relacionadas con la
elaboración de los documentos y
comprobantes de ingresos o registro contable?
x
23
¿Al finalizar el mes se hace una relación de
cheques no reclamados con el nombre del
beneficiario, el número del cheque, el valor y la
fecha de emisión?
x
RELACION RECIBOS DE CAJA
De: 20130208 A: 20130208
T.Operacion
Número
de Rec.
Fecha Terceros Caja Descripción
Forma de
Pago
valor Estado
Moneda Pesos
Sucursal Cúcuta
RECIBOS DE CAJA 77953 08/02/2013 10904383041 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE CARNET Efectivo 1,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77954 08/02/2013 988254282 CAJA MAYOR C PAGO DE CONSTANCIA DE ESTUDIO Efectivo 12,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77955 08/02/2013 13491865 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE BIBLIOTECA Efectivo 1,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77956 08/02/2013 27578162 CAJA MAYOR C PAGO MATRICULA ESPECIALIZACION Cheque 5,000,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77957 08/02/2013 90092961906 CAJA MAYOR C PAGO CERTIFICADO T.Credito 12,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA
RECIBOS DE CAJA 77958 08/02/2013 1023721830 CAJA MAYOR C PAGO MULTAS DE CARNETS Efectivo 500 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77959 08/02/2013 88730413 CAJA MAYOR C ABONO PAGARE 016 INTERESES T.Credito 350,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA
RECIBOS DE CAJA 77960 08/02/2013 1091421933 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE CARNETS Efectivo 500 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77961 08/02/2013 91024212153 CAJA MAYOR C MULTA DE BIBLIOTECA Efectivo 4,000 Aplicado
Total Sucursal Cúcuta 5,381,000
Total Moneda PESOS 5,381,000
RESUMEN FORMA DE PAGO
TIPO VALOR # REGISTRO
Efectivo 19,000 6
Cheque 5,000,000 1
T.Debito 362,000 2
T. Credito Bauche 0
T. Credito Datafono 0
Nota Devolución 0
Bono 0
GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
1. EFECTIVO:
BILLETES MONEDAS
DENOMINACION CANT. VALOR DENOMINACION CANT. VALOR
$ 50,000 0 $ 0 $ 500 1 $ 500
$ 20,000 0 $ 0 $ 200 0 $ 0
$ 10,000 1 $ 10.000 $ 100 0 $ 0
$ 5,000 1 $ 5,000 $ 50 0 $ 0
$ 2,000 2 $ 4,000 $ 20 0 $ 0
$ 1,000 0 $ 0 $ 0
TOTALES $ 19.000 TOTALES $ 500
TOTAL DEL EFECTIVO: $ 19.500.00
2. CONSIGNACIONES TARJETAS DEBITO O CREDITO
Tarjeta Débito Nº527097y 601039 $ 350.000.00
Tarjeta Crédito Nº601040 $ 12.000.00
Total $ 362.000.00
3. CHEQUES
Nº 634249 BANCO Bancolombia Fecha 03/02/2013 Valor $ 5.0000,000
Total $ 5.000.000
4. CONSIGNACIONES
En efectivo ___ Fecha ______ Valor $ 0
GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
Total Efectivo $ 5.381.500.
5.. RECIBOS POR CONCEPTO DE:
 Constancias, certificados de estudios, multas, Carnet, seguros, Inscripciones.
77962.
Otros. 77953, 77954, 77955, 77957, 7758, 77960, 77961 $ 36.000
 Actas de grado, Derecho de grado y adiciones $ 0
 Habilitaciones, diferidos, validadores, y Matriculas $ 0
 Cuotas de crédito directo y recaudos. 77959 $ 350.000
 Matriculas posgrado, otros. 77956 $ 5.000.000
Ingresos según Recibos de Caja Nº 77953 al 77962.
Anulados ________________________________
Total Ingresos $ 5.386.000.
TOTAL EFECTIVO $ 5.381.500
TOTAL INGRESOS $ 5.386.000
FALTANTES
SOBRANTES $ 4.500
SUMAS IGUALES $ 5.386.000 $ 5.386.000
________________________________________________ ______________________
DELEGADO DEL AUDITORIA QUE EFECTUO EL ARQUEO RESPONSABLE DE CAJA
__________________
AUDITOR INTERNO
PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 05Marzo 2013
2:30 PM
PROGRAM DE
AUDITORIA:Comprobantes de
Egresos Mensual
REVISO:
Fecha: 06Marzo de
2013
PERIODO: Primer Semestre de
2013
Auditoría Interna
FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar que los
procedimientos de las normas y políticas internas, con respecto a la secuencia y orden
cronológico de los comprobantes de egresos con sus debidas soportes; verificar
cheques anulados, cheques in cobrar.
2. PROCEDIMIENTO:
Nº DESCRIPCION S/N ELABORO
1
Verificar los consecutivos de los comprobantes de
egreso, teniendo en cuenta que tenga la firma del
beneficiario y su debido soporte.
SI
2
Verificar que los soportes adjuntos a los comprobantes
de egreso cuente con el sello de cancelado o pagado.
SI
3
Verificar que los comprobantes de egresos tengan
anexados sus respectivos pagos y que en el soporte a
parezca el Nº del Cheque.
SI
4
Verificar los consecutivos de los recibos de caja,
teniendo en cuenta el último del día anterior.
SI
5
Verificar que todos los cheques tengan el sello de
cancelado.
SI
6
Verificar que todos los cheques tengan el visto bueno
del auditor.
7 Elaboración de informe y recomendación,
DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
08 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1
¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes, de
quien prepara y maneja los libros?
x
2
¿Los directivos tienen control adecuados para
las operaciones de caja y bancos?
x
3
¿Existen manuales de procedimientos para el
área de efectivo que regulan el mando de:
 Autorización?
 Custodia?
 Registro y Control?
 Responsabilidad?
x
4
¿Los manuales de procedimientos son
evaluados y actualizados periódicamente?
x
5
¿Las aperturas de las cuentas bancarias y las
firmas de las personas que giran sobre ella
son debidamente autorizadas?
x
6
¿Los egresos son previamente aprobados por
personas autorizadas?
x
7
¿Las transacciones entre bancos y sucursales
son debidamente autorizadas y existe una
conciliación periódica y adecuada?
x
8
¿Los encargados del manejo de la caja menor
son independientes del cajero general u otro
empleado de la compañía?
x
9
¿Todas las cuentas bancarias están
registradas en cuentas de control?
x
10
¿Los procedimientos existentes para
desembolsos garantizan un adecuado control y
registro de las correspondientes
transacciones?
x
11
¿La existencia de chequeras en blanco, están
salvaguardadas en forma tal que evite que
personas no autorizadas para girar cheques
puedan hacer uso indebido de ellas?
x
12
¿Los fondos recaudados a través de la caja
general, se consignan oportunamente en sus
respectivas cuentas corrientes?
x
13
¿Los cheques consignados y devueltos por el
banco son recibidos e investigados por
personas que no intervengan en ingresos o
desembolsos?
x
PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS
FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013
ITEM FECHA NOMBRE
Nº
CHEQUE
VALOR OBSERVACIONES
1 01/02/2013 MaríaCárdenas 2326 $ 2,000,000
2 01/02/2013 Jorge García Leal 2327 $ 850,000
3 01/02/2013 Anhela Gracia Mendoza 2328 $ 750,000
4 05/02/2013 Julián Ropero 2329 $ 1,400,000
5 05/02/2013 La Opinión 2330 $ 250,000
6 06/02/2013 Camilo Cristancho 2331 $ 5,600,000
7 07/02/2013 inforiente S.A. 2332 $ 845,000
8 07/02/2013 Funeraria Los Olivos 2333 $ 34,500,000
9 07/02/2013 Jorge Armando Salinas 2334 $ 250,000
10 08/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2335 $ 2,000,000
11 09/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2336 $ 3,500,000
12 11/02/2013 Josefa Hincapié 2337 $ 2,100,000
13 11/02/2013 Alba Luz Muñoz Restrepo 2338 $ 4,500,000
14 11/02/2013 Fernando CárdenaEcheverría 2339 $ 4,500,000
15 11/02/2013 La Opinión 2340 $ 4,500,000
16 11/02/2013 Merkagusto 2341 $ 4,500,000
17 11/02/2013 inforiente S.A. 2342 $ 7,800,000
18 11/02/2013 Funeraria Los Olivos 2343 $ 458,000
19 11/02/2013 Claudia Roldan Gutiérrez 2344 $ 6,320,000
20 11/02/2013 Jorge Arturo MéndezArévalo 2345 $ 4,550,000
21 12/02/2013 Edgar William Amarillo Rubio 2346 $ 450,000
22 13/02/2013 Álvaro Cardozo Correa 2347 $ 785,000
23 14/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2348 $ 450,000
24 15/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2349 $ 4,580,000
25 16/02/2013 inforiente S.A. 2350 $ 45,000,000
26 18/02/2013 PapeleríaBolívar 2351 $ 3,200,000
27 18/02/2013 Jorge Armando Salinas 2352 $ 2,530,000
28 18/02/2013 Carlos Bernardo Medina Torres 2353 $ 4,520,000
29 18/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2354 $ 12,500,000
30 18/02/2013 Carlos Alberto Corrales Muñoz 2355 $ 4,500,000
31 18/02/2013 Luis Carvajal 2356 $ 8,000,000
32 18/02/2013 Restaurante Mi Vaquita 2357 $ 6,300,000
33 18/02/2013 Hotel Arizona 2358 $ 1,200,000
34 18/02/2013 Marleny Mendoza B. 2359 $ 9,600,000
PASAN $ 194,788,000
PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS
FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013
ITEM FECHA NOMBRE
Nº
CHEQUE
VALOR OBSERVACIONES
VIENEN $ 194,788,000
35 18/02/2013 Hotel Tonchala 2360 $ 1,200,000
36 18/02/2013 Club Comercio 2361 $ 1,700,000
37 18/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2362 $ 180,000
38 18/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2363 $ 1,520,000
39 18/02/2013 Gabriel Ramírez 2364 $ 452,000
40 19/02/2013 Pedro Castaño 2365 $ 2,850,000
41 19/02/2013 Cine Metro 2366 $ 3,650,000
42 19/02/2013 El Dorado 2367 $ 2,800,000
43 19/02/2013 Comfanorte 2368 $ 3,500,000
44 19/02/2013 Café Galavis 2369 $ 4,200,000
45 19/02/2013 Supermercado la Canasta 2370 $ 7,500,000
46 19/02/2013 inforiente S.A. 2371 $ 1,300,000
47 19/02/2013 Funeraria Los Olivos 2372 $ 4,200,000
48 19/02/2013 Jorge Armando Salinas 2373 $ 9,600,000
49 19/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2374 $ 452,000
50 19/02/2013 Ferretería La Pala de Oro LTDA 2375 $ 650,000
51 19/02/2013 Fernando CárdenaEcheverría 2376 $ 4,200,000
52 19/02/2013 Café Galavis 2377 $ 700,000
53 19/02/2013 Supermercado la Canasta 2378 $ 100,000
54 19/02/2013 Restaurante Mi Vaquita 2379 $ 7,850,000
55 19/02/2013 Hotel Arizona 2380 $ 4,520,000
56 19/02/2013 Marleny Mendoza B. 2381 $ 3,520,000
57 19/02/2013 Hotel Tonchala 2382 $ 7,850,000
58 19/02/2013 Club Comercio 2383 $ 5,320,000
59 20/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2384 $ 3,250,000
60 20/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2385 $ 452,000
61 20/02/2013 Gabriel Ramírez 2386 $ 750,000
62 20/02/2013 Pedro Castaño 2387 $ 890,000
63 20/02/2013 Carlos Ramírez 2388 $ 7,630,000
64 20/02/2013 Pedro S.A. 2389 $ 452,000
65 20/02/2013 Sebastián Mansalva 2390 $ 850,000
66 21/02/2013 Estela Duran 2391 $ 452,000
67 21/02/2013 JoséMaríaPérez 2392 $ 123,000
68 21/02/2013 La Opinión 2393 $ 452,000
69 21/02/2013 Viajes Dacar 2394 $ 785,000
70 21/02/2013 Pro turno 2395 $ 965,000
71 21/02/2013 Viajes Dacar 2396 $ 7,985,300
PASAN $ 299,638,300
PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS
FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013
ITEM FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR OBSERVACIONES
VIENEN $ 299,638,300
72 21/02/2013 inforiente S.A. 2397 $ 452,312
73 21/02/2013 Funeraria Los Olivos 2398 $ 452,169
74 21/02/2013 Suministros Eléctricos 2399 $ 3,200,000
75 22/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2400 $ 1,235,468
76 22/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2401 $ 123,564
77 22/02/2013 Restaurante Rodizio 2402 $ 4,236,598
78 22/02/2013 Gabriel Ramírez 2403 $ 4,256,315
79 22/02/2013 Pedro Castaño 2404 $ 458,972
80 22/02/2013 Carlos Ramírez 2405 $ 125,000
81 22/02/2013 Pedro S.A. 2406 $ 3,000,000
82 25/02/2013 Ferretería El Palustre 2407 $ 4,235,160
83 25/02/2013 Supermercado Villa Sonia 2408 $ 425,316
84 25/02/2013 Comfanorte 2409 $ 4,253,687
85 25/02/2013 Café Galavis 2410 $ 423,510
86 26/02/2013 Centrales Eléctricas 2411 $ 1,800,000
87 26/02/2013 inforiente S.A. 2412 $ 42,310
88 26/02/2013 Martha Reyes 2413 $ 1,425,316
89 27/02/2013 Doris Boyana 2414 $ 1,425,316
90 28/02/2013 Gabriel Ramírez 2415 $ 50,000
91 28/02/2013 Viajes Dacar 2415 $ 42,000
TOTAL $ 331,301,313
RELACION
CHEQUES ANULADOS
FECHA NOMBRE APELLIDO NUMERO VALOR
05/02/2013 Julián Ropero 2329 $ 1,400,000
11/02/2013 Josefa Hincapié 2337 $ 2,100,000
18/02/2013 PapeleríaBolívar 2351 $ 3,200,000
Gestión de la Auditoría Interna
FORMATO DE VERIFICACION CONSECUTIVOS COMPROBANTES DE EGRESOS
Comprobante de egreso del Nº2326 al Nº 2416
Mes: Febrero Año: 2013
Banco: B.B.V.A. Cuenta Bancaria Nº 306-5824892.
Los siguientes comprobantes de Egresos no cumplen con el procedimiento establecido:
FECHA
COM.
EGRESO Nº
BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES
06/02/2013 2331 Camilo Cristancho $5.600.000
No se encontraba en
Tesorería.
19/02/2013 2375
Ferretería La Pala Oro
LTDA
$6.500.000
No tiene sello de la
empresa y está
firmado con una firma
no visible
20/02/2013 2390 Sebastián Manosalva $850.000
No se encuentra en
tesorería.
21/02/2013 2399 Suministros Eléctricos $3.200.000
No tiene el visto bueno
de auditoría interna.
26/02/2013 2411 Centrales Eléctrica $1.800.000
No tiene el sello de
anulación ni la causa.
Gestión de la Auditoría Interna
FORMATO DE CHEQUES ANULADOS
Mes: Febrero Año: 2013
Banco: B.B.V.A. Cuenta Bancaria Nº 306-5824892.
FECHA
COM.
EGRESO Nº
BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES
05/02/2013 2329 Julián Ropero $1.400.000
Anulado por error de
digitación en el valor
de número.
11/02/2013 2337 Josefa Hincapié $2.100.000
Anulado por error al
digitar el valor en letra.
18/02/2013 2351 Papelería Bolívar $3.200.000
Anulado por menor
valor calculado en el
ICA.
26/02/2013 2411 Centrales Eléctricas $1.800.000
No tiene sello de
anulación ni la causa.
Evidencia.
 Se evidencia que los comprobantes de egresos N° 2415 y 2416 que se encuentran
registrados en el sistema no están físicos.
 Con el ánimo de coadyuvar en la administración se recomienda que el
departamento de tesorería debe llevar un registro d los cheques entregados a
otras dependencias.
 Se evidencia que los comprobantes N° 2331 y 23990 no se encontraban
físicamente pero si están contabilizados en el sistema.
PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 05 Marzo 2013
2:30 PM
PROGRAM DE
AUDITORIA:Revisión conciliación
bancaria
REVISO:
Fecha: 06 Marzo de
2013
PERIODO: Febrero de 2013 Auditoría Interna
FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)

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  • 1. PROG: 1 GESTION DE AUDITORIA INTERNA PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna Fecha: 10 Febrero 2013 2:30 PM PROGRAM DE AUDITORIA: Arqueo de Caja Menor REVISO: Fecha: Febrero 15 de 2013 PERIODO: Primer Semestre de 2013 Auditoría Interna FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7) 1. OBJETIVOS DE AUDITORIA: Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar el cumplimiento de las normas y políticas internas y determinar si los procedimientos de salida de efectivo por medio de la caja menor son los adecuados y eficaces y si cumplen con el objetivo para la cual fue autorizado este dinero. 2. PROCEDIMIENTO: Nº DESCRIPCION S/N ELABORO 1 Verificar que se cumpla con el límite máximo para los pagos a realizar por caja menor, con el fin de garantizarque las operaciones estén debidamente sustentadas, constatando que los recursos correspondan a lo asignado. SI 2 Verificar el consecutivo de los recibos de caja, teniendo encuenta el último recibo de reembolso anterior y el último reciboque se ha realizado en el momento del arqueo, que tenga lafirma del beneficiario y sus respectivos soportes si lo amerita. SI 3 Efectuar conteo físico de los dineros teniendo en cuenta la denominación de los billetes y monedas, sumando los recibos y vales. SI 4 Verificar que los soportes adjuntos a cada recibo de caja menor, cuente con el sello de cancelado o pagado. SI 5 Diligenciar el formato de caja menor y firmar del auditor interno, responsable del fondo y delegado de la auditoria. SI 6 Rendir informe. SI
  • 2. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR VALOR DEL FONDR DE CAJA MENOR: $ 1,000,000 FECHA DEL ARQUEO: 10 de Febrero RESPONSABLE: Margalinda Contreras Auxiliar. 1. EFECTIVO: BILLETES MONEDAS DENOMINACION CANT. VALOR DENOMINACION CANT. VALOR $ 50,000 4 $ 200,000 $ 500 2 $ 1,000 $ 20,000 14 $ 280,000 $ 200 3 $ 600 $ 10,000 0 $ - $ 100 0 $ - $ 5,000 4 $ 20,000 $ 50 1 $ 50 $ 2,000 3 $ 6,000 $ 20 0 $ - $ 1,000 5 $ 5,000 TOTALES $ 511,000 TOTALES $ 1,650 TOTAL DEL EFECTIVO: $ 512,650.00 2. RECIBOS DE CAJA DEFINITIVOS Numerados del 7295 al 7318 Total $ 457,350.00 3. VALES PROVISIONALES FECHA NOMBRE CONCEPTO VALOR 27/01/2013 Rosendo García Certificado Libertad. Y tradición. $ 20,000 TOTALES VALES PROVICIONALES1por valor de $20.000
  • 3. DESARROLLOS ROANCA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA CUESTIONARIO DE TESORERIA 10 DE FEBRERO DE 2013 Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO 1 ¿Existe un límite máximo para pagos por caja menor? x 2 ¿Existe un procedimiento para pagos por caja menor? x 3 ¿El responsable del manejo de la caja menor conoce la responsabilidad al haber descuadre en la caja? x 4 ¿Existe un perfil o registro para el responsable del manejo de la caja meno? x 5 ¿Estáestablecida una fecha para legalización de los vales provisionales? x 6 ¿Los encargados del manejo de Caja Menor son independientes del cajero general? x 7 ¿Las directivas tienen controles de adecuados para las operaciones de Caja y Bancos? x 8 ¿Al solicitar el reembolso para Caja Menor se presentan los comprobantes de los gastos antes el ordenador del gasto? x 9 ¿Los Comprobantes que soportan los desembolsos son descritos con leyenda pagada? x 10 ¿Los Comprobante que son anulados tienen sellos de anulados? x 11 ¿Los recibos de caja menor están debidamente enumerados de forma consecutiva y pre impresos. x NOTA:Según el manual de procedimientos para pago por caja menor establece que el máximo es de $ 100.000, y la fecha límite de los vales provisionales es de tres (3) días.
  • 4. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR CHEQUE DE REEMBOLOSO O REEMBOLSO EN TRÁMITE Recibos Caja Menor Numerados del 7295 al 7318, fechados del 01 de Enero al 31 de Enero de 2013. Solicitado en _____________________ C.E. # ____________ Fecha __________ valor $ __________. TOTAL FONDO DE CAJA MENOR $ 1,000,000 TOTAL EFECTIVO, RECIBOS Y VALES $ 990,000 FALTANTES $ 10,000 SOBRANTES SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000 El fondo Anterior fue contado en presencia del funcionario responsable y entregado los dineros a satisfacción del mismo a las 5:30 Pm del día 10 mes 02 año 2013. _________________________ _________________________ RESPONSABLE DEL FONDOAUDITOR INTERNO ____________________________________________________ DELEGADO DEL AUDITORIA QUE EFECTUO EL ARQUEO
  • 5. Evidencias:  Se evidencio que el vale Nº 1569 a nombre del señor Rosendo García por $ 20.000, le fue entregado dicho dinero el día 27 de Enero a la fecha no ha legalizado dicho recibo.  Al comprar el efectivo de los vales provisionales y recibos de caja cancelados, en lo contemplado en el fondo de caja menor que el de $ 1.000.000 se evidencio que hay un faltante de $ 10.000.  El valor del recibo de caja Nº 7300 no debió ser pagado por caja menor porque excede al valor permitido en el fondo de caja.  Se evidencio que el recibo Nº 7299 no se encontró dentro de los consecutivos. Recomendaciones:  Se recomienda capacitar a la persona que se encuentre manejando el cargo de caja menor, para que tenga más conocimiento sobre su cargo y no cometa errores.  Se recomienda contratar personal capacitado en el cargo para que pueda desempeñar un buen funcionamiento.
  • 6. PROG: 1 GESTION DE AUDITORIA INTERNA PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna Fecha: 08 Febrero 2013 2:30 PM PROGRAM DE AUDITORIA: Arqueo de Caja General REVISO: Fecha: 09 Febrero de 2013 PERIODO: Primer Semestre de 2013 Auditoría Interna FUENTE: ESTADOS FINANCIEROS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7) 1. OBJETIVOS DE AUDITORIA: Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar el cumplimiento de las normas y políticas internas, con respecto a los recaudos en efectivo u otro medio de pago que se lleva a cabo en la tesorería del Grupo de Desarrollos Roanca LTDA. 2. PROCEDIMIENTO: Nº DESCRIPCION S/N ELABORO 1 Revisar el dinero en efectivo que se encuentre en Tesorería seleccionándolo por billetes y monedas según su denominación. SI 2 Verificar los recaudos con los respectivos bauches de las tarjetas debito y crédito registrando con el número. SI 3 Verificar los recaudos con cheques especificando el número del cheque, el banco, fecha de la expedición del cheque y el valor del pago. SI 4 Verificar las consignaciones efectuadas del día anterior. SI 5 Verificar los consecutivos de los recibos de caja, teniendo en cuenta el último del día anterior. SI 6 Verificar que en el sistema que lo registrado por concepto de recaudo coincida con lo físico en el momento de revisar caja general. SI 7 Elaborar un informe y recomendación. SI
  • 7. DESARROLLOS ROANCA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA CUESTIONARIO DE TESORERIA 08 DE FEBRERO DE 2013 Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO 1 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes, de quien prepara y maneja los libros? x 2 ¿Los directivos tienen control adecuados para las operaciones de caja y bancos? x 3 ¿Existen manuales de procedimientos para el área de efectivo que regulan el mando de:  Autorización?  Custodia?  Registro y Control?  Responsabilidad? x 4 ¿Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente? x 5 ¿Las aperturas de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ella son debidamente autorizados? x 6 ¿Los egresos son previamente aprobados por personas autorizadas? x 7 ¿Las transacciones entre bancos y sucursales son debidamente autorizadas y existe una conciliación periódica y adecuada? x 8 ¿Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado de la compañía? x 9 ¿Todas las cuentas bancarias están registradas en cuentas de control? x 10 ¿Los procedimientos existentes para desembolsos garantizan un adecuado control y registro de las correspondientes transacciones? x 11 ¿La existencia de chequeras en blanco, están salvaguardadas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas? x 12 ¿Los fondos recaudados a través de la caja general, se consignan oportunamente en sus respectivas cuentas corrientes? x 13 ¿Los cheques consignados y devueltos por el banco son recibidos e investigados por personas que no intervengan en ingresos o desembolsos? x
  • 8. DESARROLLOS ROANCA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA CUESTIONARIO DE TESORERIA 08 DE FEBRERO DE 2013 Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO 14 ¿Las cuentas bancarias son conciliadas oportunamente por funcionarios diferentes al responsable del manejo? x 15 ¿Al solicitar el reembolso para caja menor se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por el ordenador del gasto? x 16 ¿Los comprobantes que soportan los desembolsos son perforados o anulados con leyenda pagada? x 17 ¿Los recibos oficiales de caja están debidamente enumerados de forma consecutiva y pre impresos? x 18 ¿Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad? x 19 ¿Están restringido el acceso de personas distintas a quienes tienen la responsabilidad de la custodia y manejo del efectivo? x 20 ¿Son adecuados y conducen a un buen control los equipos y las instalaciones empleadas en la recepción y recaudo del efectivo? x 21 ¿Se practica arqueo sorpresivo? x 22 ¿Las personas autorizadas para firmar cheques tienen funciones relacionadas con la elaboración de los documentos y comprobantes de ingresos o registro contable? x 23 ¿Al finalizar el mes se hace una relación de cheques no reclamados con el nombre del beneficiario, el número del cheque, el valor y la fecha de emisión? x
  • 9. RELACION RECIBOS DE CAJA De: 20130208 A: 20130208 T.Operacion Número de Rec. Fecha Terceros Caja Descripción Forma de Pago valor Estado Moneda Pesos Sucursal Cúcuta RECIBOS DE CAJA 77953 08/02/2013 10904383041 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE CARNET Efectivo 1,000 Aplicado RECIBOS DE CAJA 77954 08/02/2013 988254282 CAJA MAYOR C PAGO DE CONSTANCIA DE ESTUDIO Efectivo 12,000 Aplicado RECIBOS DE CAJA 77955 08/02/2013 13491865 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE BIBLIOTECA Efectivo 1,000 Aplicado RECIBOS DE CAJA 77956 08/02/2013 27578162 CAJA MAYOR C PAGO MATRICULA ESPECIALIZACION Cheque 5,000,000 Aplicado RECIBOS DE CAJA 77957 08/02/2013 90092961906 CAJA MAYOR C PAGO CERTIFICADO T.Credito 12,000 Aplicado RECIBOS DE CAJA RECIBOS DE CAJA 77958 08/02/2013 1023721830 CAJA MAYOR C PAGO MULTAS DE CARNETS Efectivo 500 Aplicado RECIBOS DE CAJA 77959 08/02/2013 88730413 CAJA MAYOR C ABONO PAGARE 016 INTERESES T.Credito 350,000 Aplicado RECIBOS DE CAJA RECIBOS DE CAJA 77960 08/02/2013 1091421933 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE CARNETS Efectivo 500 Aplicado RECIBOS DE CAJA 77961 08/02/2013 91024212153 CAJA MAYOR C MULTA DE BIBLIOTECA Efectivo 4,000 Aplicado Total Sucursal Cúcuta 5,381,000 Total Moneda PESOS 5,381,000 RESUMEN FORMA DE PAGO TIPO VALOR # REGISTRO Efectivo 19,000 6 Cheque 5,000,000 1 T.Debito 362,000 2 T. Credito Bauche 0 T. Credito Datafono 0 Nota Devolución 0 Bono 0
  • 10. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR 1. EFECTIVO: BILLETES MONEDAS DENOMINACION CANT. VALOR DENOMINACION CANT. VALOR $ 50,000 0 $ 0 $ 500 1 $ 500 $ 20,000 0 $ 0 $ 200 0 $ 0 $ 10,000 1 $ 10.000 $ 100 0 $ 0 $ 5,000 1 $ 5,000 $ 50 0 $ 0 $ 2,000 2 $ 4,000 $ 20 0 $ 0 $ 1,000 0 $ 0 $ 0 TOTALES $ 19.000 TOTALES $ 500 TOTAL DEL EFECTIVO: $ 19.500.00 2. CONSIGNACIONES TARJETAS DEBITO O CREDITO Tarjeta Débito Nº527097y 601039 $ 350.000.00 Tarjeta Crédito Nº601040 $ 12.000.00 Total $ 362.000.00 3. CHEQUES Nº 634249 BANCO Bancolombia Fecha 03/02/2013 Valor $ 5.0000,000 Total $ 5.000.000 4. CONSIGNACIONES En efectivo ___ Fecha ______ Valor $ 0
  • 11. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR Total Efectivo $ 5.381.500. 5.. RECIBOS POR CONCEPTO DE:  Constancias, certificados de estudios, multas, Carnet, seguros, Inscripciones. 77962. Otros. 77953, 77954, 77955, 77957, 7758, 77960, 77961 $ 36.000  Actas de grado, Derecho de grado y adiciones $ 0  Habilitaciones, diferidos, validadores, y Matriculas $ 0  Cuotas de crédito directo y recaudos. 77959 $ 350.000  Matriculas posgrado, otros. 77956 $ 5.000.000 Ingresos según Recibos de Caja Nº 77953 al 77962. Anulados ________________________________ Total Ingresos $ 5.386.000. TOTAL EFECTIVO $ 5.381.500 TOTAL INGRESOS $ 5.386.000 FALTANTES SOBRANTES $ 4.500 SUMAS IGUALES $ 5.386.000 $ 5.386.000 ________________________________________________ ______________________ DELEGADO DEL AUDITORIA QUE EFECTUO EL ARQUEO RESPONSABLE DE CAJA __________________ AUDITOR INTERNO
  • 12. PROG: 1 GESTION DE AUDITORIA INTERNA PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna Fecha: 05Marzo 2013 2:30 PM PROGRAM DE AUDITORIA:Comprobantes de Egresos Mensual REVISO: Fecha: 06Marzo de 2013 PERIODO: Primer Semestre de 2013 Auditoría Interna FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7) 1. OBJETIVOS DE AUDITORIA: Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar que los procedimientos de las normas y políticas internas, con respecto a la secuencia y orden cronológico de los comprobantes de egresos con sus debidas soportes; verificar cheques anulados, cheques in cobrar. 2. PROCEDIMIENTO: Nº DESCRIPCION S/N ELABORO 1 Verificar los consecutivos de los comprobantes de egreso, teniendo en cuenta que tenga la firma del beneficiario y su debido soporte. SI 2 Verificar que los soportes adjuntos a los comprobantes de egreso cuente con el sello de cancelado o pagado. SI 3 Verificar que los comprobantes de egresos tengan anexados sus respectivos pagos y que en el soporte a parezca el Nº del Cheque. SI 4 Verificar los consecutivos de los recibos de caja, teniendo en cuenta el último del día anterior. SI 5 Verificar que todos los cheques tengan el sello de cancelado. SI 6 Verificar que todos los cheques tengan el visto bueno del auditor. 7 Elaboración de informe y recomendación,
  • 13. DESARROLLOS ROANCA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA CUESTIONARIO DE TESORERIA 08 DE FEBRERO DE 2013 Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO 1 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes, de quien prepara y maneja los libros? x 2 ¿Los directivos tienen control adecuados para las operaciones de caja y bancos? x 3 ¿Existen manuales de procedimientos para el área de efectivo que regulan el mando de:  Autorización?  Custodia?  Registro y Control?  Responsabilidad? x 4 ¿Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente? x 5 ¿Las aperturas de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ella son debidamente autorizadas? x 6 ¿Los egresos son previamente aprobados por personas autorizadas? x 7 ¿Las transacciones entre bancos y sucursales son debidamente autorizadas y existe una conciliación periódica y adecuada? x 8 ¿Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado de la compañía? x 9 ¿Todas las cuentas bancarias están registradas en cuentas de control? x 10 ¿Los procedimientos existentes para desembolsos garantizan un adecuado control y registro de las correspondientes transacciones? x 11 ¿La existencia de chequeras en blanco, están salvaguardadas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas? x 12 ¿Los fondos recaudados a través de la caja general, se consignan oportunamente en sus respectivas cuentas corrientes? x 13 ¿Los cheques consignados y devueltos por el banco son recibidos e investigados por personas que no intervengan en ingresos o desembolsos? x
  • 14. PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013 ITEM FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR OBSERVACIONES 1 01/02/2013 MaríaCárdenas 2326 $ 2,000,000 2 01/02/2013 Jorge García Leal 2327 $ 850,000 3 01/02/2013 Anhela Gracia Mendoza 2328 $ 750,000 4 05/02/2013 Julián Ropero 2329 $ 1,400,000 5 05/02/2013 La Opinión 2330 $ 250,000 6 06/02/2013 Camilo Cristancho 2331 $ 5,600,000 7 07/02/2013 inforiente S.A. 2332 $ 845,000 8 07/02/2013 Funeraria Los Olivos 2333 $ 34,500,000 9 07/02/2013 Jorge Armando Salinas 2334 $ 250,000 10 08/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2335 $ 2,000,000 11 09/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2336 $ 3,500,000 12 11/02/2013 Josefa Hincapié 2337 $ 2,100,000 13 11/02/2013 Alba Luz Muñoz Restrepo 2338 $ 4,500,000 14 11/02/2013 Fernando CárdenaEcheverría 2339 $ 4,500,000 15 11/02/2013 La Opinión 2340 $ 4,500,000 16 11/02/2013 Merkagusto 2341 $ 4,500,000 17 11/02/2013 inforiente S.A. 2342 $ 7,800,000 18 11/02/2013 Funeraria Los Olivos 2343 $ 458,000 19 11/02/2013 Claudia Roldan Gutiérrez 2344 $ 6,320,000 20 11/02/2013 Jorge Arturo MéndezArévalo 2345 $ 4,550,000 21 12/02/2013 Edgar William Amarillo Rubio 2346 $ 450,000 22 13/02/2013 Álvaro Cardozo Correa 2347 $ 785,000 23 14/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2348 $ 450,000 24 15/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2349 $ 4,580,000 25 16/02/2013 inforiente S.A. 2350 $ 45,000,000 26 18/02/2013 PapeleríaBolívar 2351 $ 3,200,000 27 18/02/2013 Jorge Armando Salinas 2352 $ 2,530,000 28 18/02/2013 Carlos Bernardo Medina Torres 2353 $ 4,520,000 29 18/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2354 $ 12,500,000 30 18/02/2013 Carlos Alberto Corrales Muñoz 2355 $ 4,500,000 31 18/02/2013 Luis Carvajal 2356 $ 8,000,000 32 18/02/2013 Restaurante Mi Vaquita 2357 $ 6,300,000 33 18/02/2013 Hotel Arizona 2358 $ 1,200,000 34 18/02/2013 Marleny Mendoza B. 2359 $ 9,600,000 PASAN $ 194,788,000
  • 15. PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013 ITEM FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR OBSERVACIONES VIENEN $ 194,788,000 35 18/02/2013 Hotel Tonchala 2360 $ 1,200,000 36 18/02/2013 Club Comercio 2361 $ 1,700,000 37 18/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2362 $ 180,000 38 18/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2363 $ 1,520,000 39 18/02/2013 Gabriel Ramírez 2364 $ 452,000 40 19/02/2013 Pedro Castaño 2365 $ 2,850,000 41 19/02/2013 Cine Metro 2366 $ 3,650,000 42 19/02/2013 El Dorado 2367 $ 2,800,000 43 19/02/2013 Comfanorte 2368 $ 3,500,000 44 19/02/2013 Café Galavis 2369 $ 4,200,000 45 19/02/2013 Supermercado la Canasta 2370 $ 7,500,000 46 19/02/2013 inforiente S.A. 2371 $ 1,300,000 47 19/02/2013 Funeraria Los Olivos 2372 $ 4,200,000 48 19/02/2013 Jorge Armando Salinas 2373 $ 9,600,000 49 19/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2374 $ 452,000 50 19/02/2013 Ferretería La Pala de Oro LTDA 2375 $ 650,000 51 19/02/2013 Fernando CárdenaEcheverría 2376 $ 4,200,000 52 19/02/2013 Café Galavis 2377 $ 700,000 53 19/02/2013 Supermercado la Canasta 2378 $ 100,000 54 19/02/2013 Restaurante Mi Vaquita 2379 $ 7,850,000 55 19/02/2013 Hotel Arizona 2380 $ 4,520,000 56 19/02/2013 Marleny Mendoza B. 2381 $ 3,520,000 57 19/02/2013 Hotel Tonchala 2382 $ 7,850,000 58 19/02/2013 Club Comercio 2383 $ 5,320,000 59 20/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2384 $ 3,250,000 60 20/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2385 $ 452,000 61 20/02/2013 Gabriel Ramírez 2386 $ 750,000 62 20/02/2013 Pedro Castaño 2387 $ 890,000 63 20/02/2013 Carlos Ramírez 2388 $ 7,630,000 64 20/02/2013 Pedro S.A. 2389 $ 452,000 65 20/02/2013 Sebastián Mansalva 2390 $ 850,000 66 21/02/2013 Estela Duran 2391 $ 452,000 67 21/02/2013 JoséMaríaPérez 2392 $ 123,000 68 21/02/2013 La Opinión 2393 $ 452,000 69 21/02/2013 Viajes Dacar 2394 $ 785,000 70 21/02/2013 Pro turno 2395 $ 965,000 71 21/02/2013 Viajes Dacar 2396 $ 7,985,300 PASAN $ 299,638,300
  • 16. PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013 ITEM FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR OBSERVACIONES VIENEN $ 299,638,300 72 21/02/2013 inforiente S.A. 2397 $ 452,312 73 21/02/2013 Funeraria Los Olivos 2398 $ 452,169 74 21/02/2013 Suministros Eléctricos 2399 $ 3,200,000 75 22/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2400 $ 1,235,468 76 22/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2401 $ 123,564 77 22/02/2013 Restaurante Rodizio 2402 $ 4,236,598 78 22/02/2013 Gabriel Ramírez 2403 $ 4,256,315 79 22/02/2013 Pedro Castaño 2404 $ 458,972 80 22/02/2013 Carlos Ramírez 2405 $ 125,000 81 22/02/2013 Pedro S.A. 2406 $ 3,000,000 82 25/02/2013 Ferretería El Palustre 2407 $ 4,235,160 83 25/02/2013 Supermercado Villa Sonia 2408 $ 425,316 84 25/02/2013 Comfanorte 2409 $ 4,253,687 85 25/02/2013 Café Galavis 2410 $ 423,510 86 26/02/2013 Centrales Eléctricas 2411 $ 1,800,000 87 26/02/2013 inforiente S.A. 2412 $ 42,310 88 26/02/2013 Martha Reyes 2413 $ 1,425,316 89 27/02/2013 Doris Boyana 2414 $ 1,425,316 90 28/02/2013 Gabriel Ramírez 2415 $ 50,000 91 28/02/2013 Viajes Dacar 2415 $ 42,000 TOTAL $ 331,301,313 RELACION CHEQUES ANULADOS FECHA NOMBRE APELLIDO NUMERO VALOR 05/02/2013 Julián Ropero 2329 $ 1,400,000 11/02/2013 Josefa Hincapié 2337 $ 2,100,000 18/02/2013 PapeleríaBolívar 2351 $ 3,200,000
  • 17. Gestión de la Auditoría Interna FORMATO DE VERIFICACION CONSECUTIVOS COMPROBANTES DE EGRESOS Comprobante de egreso del Nº2326 al Nº 2416 Mes: Febrero Año: 2013 Banco: B.B.V.A. Cuenta Bancaria Nº 306-5824892. Los siguientes comprobantes de Egresos no cumplen con el procedimiento establecido: FECHA COM. EGRESO Nº BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES 06/02/2013 2331 Camilo Cristancho $5.600.000 No se encontraba en Tesorería. 19/02/2013 2375 Ferretería La Pala Oro LTDA $6.500.000 No tiene sello de la empresa y está firmado con una firma no visible 20/02/2013 2390 Sebastián Manosalva $850.000 No se encuentra en tesorería. 21/02/2013 2399 Suministros Eléctricos $3.200.000 No tiene el visto bueno de auditoría interna. 26/02/2013 2411 Centrales Eléctrica $1.800.000 No tiene el sello de anulación ni la causa.
  • 18. Gestión de la Auditoría Interna FORMATO DE CHEQUES ANULADOS Mes: Febrero Año: 2013 Banco: B.B.V.A. Cuenta Bancaria Nº 306-5824892. FECHA COM. EGRESO Nº BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES 05/02/2013 2329 Julián Ropero $1.400.000 Anulado por error de digitación en el valor de número. 11/02/2013 2337 Josefa Hincapié $2.100.000 Anulado por error al digitar el valor en letra. 18/02/2013 2351 Papelería Bolívar $3.200.000 Anulado por menor valor calculado en el ICA. 26/02/2013 2411 Centrales Eléctricas $1.800.000 No tiene sello de anulación ni la causa. Evidencia.  Se evidencia que los comprobantes de egresos N° 2415 y 2416 que se encuentran registrados en el sistema no están físicos.  Con el ánimo de coadyuvar en la administración se recomienda que el departamento de tesorería debe llevar un registro d los cheques entregados a otras dependencias.  Se evidencia que los comprobantes N° 2331 y 23990 no se encontraban físicamente pero si están contabilizados en el sistema.
  • 19. PROG: 1 GESTION DE AUDITORIA INTERNA PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna Fecha: 05 Marzo 2013 2:30 PM PROGRAM DE AUDITORIA:Revisión conciliación bancaria REVISO: Fecha: 06 Marzo de 2013 PERIODO: Febrero de 2013 Auditoría Interna FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)