1. PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 10 Febrero 2013
2:30 PM
PROGRAM DE AUDITORIA:
Arqueo de Caja Menor
REVISO:
Fecha: Febrero 15 de
2013
PERIODO: Primer Semestre de
2013
Auditoría Interna
FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar el cumplimiento de
las normas y políticas internas y determinar si los procedimientos de salida de efectivo
por medio de la caja menor son los adecuados y eficaces y si cumplen con el objetivo
para la cual fue autorizado este dinero.
2. PROCEDIMIENTO:
Nº DESCRIPCION S/N ELABORO
1
Verificar que se cumpla con el límite máximo para los
pagos a realizar por caja menor, con el fin de
garantizarque las operaciones estén debidamente
sustentadas, constatando que los recursos correspondan a
lo asignado.
SI
2
Verificar el consecutivo de los recibos de caja, teniendo
encuenta el último recibo de reembolso anterior y el último
reciboque se ha realizado en el momento del arqueo, que
tenga lafirma del beneficiario y sus respectivos soportes si
lo amerita.
SI
3
Efectuar conteo físico de los dineros teniendo en cuenta la
denominación de los billetes y monedas, sumando los
recibos y vales.
SI
4
Verificar que los soportes adjuntos a cada recibo de caja
menor, cuente con el sello de cancelado o pagado.
SI
5
Diligenciar el formato de caja menor y firmar del auditor
interno, responsable del fondo y delegado de la auditoria.
SI
6 Rendir informe. SI
2. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
VALOR DEL FONDR DE CAJA MENOR: $ 1,000,000
FECHA DEL ARQUEO: 10 de Febrero
RESPONSABLE: Margalinda Contreras Auxiliar.
1. EFECTIVO:
BILLETES MONEDAS
DENOMINACION CANT. VALOR DENOMINACION CANT. VALOR
$ 50,000 4 $ 200,000 $ 500 2 $ 1,000
$ 20,000 14 $ 280,000 $ 200 3 $ 600
$ 10,000 0 $ - $ 100 0 $ -
$ 5,000 4 $ 20,000 $ 50 1 $ 50
$ 2,000 3 $ 6,000 $ 20 0 $ -
$ 1,000 5 $ 5,000
TOTALES $ 511,000 TOTALES $ 1,650
TOTAL DEL EFECTIVO: $ 512,650.00
2. RECIBOS DE CAJA DEFINITIVOS
Numerados del 7295 al 7318 Total $ 457,350.00
3. VALES PROVISIONALES
FECHA NOMBRE CONCEPTO VALOR
27/01/2013 Rosendo García
Certificado Libertad. Y
tradición.
$ 20,000
TOTALES VALES PROVICIONALES1por valor de $20.000
3. DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
10 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1
¿Existe un límite máximo para pagos por caja
menor?
x
2
¿Existe un procedimiento para pagos por caja
menor?
x
3
¿El responsable del manejo de la caja menor
conoce la responsabilidad al haber descuadre
en la caja?
x
4
¿Existe un perfil o registro para el responsable
del manejo de la caja meno?
x
5
¿Estáestablecida una fecha para legalización
de los vales provisionales? x
6
¿Los encargados del manejo de Caja Menor
son independientes del cajero general?
x
7 ¿Las directivas tienen controles de adecuados
para las operaciones de Caja y Bancos?
x
8
¿Al solicitar el reembolso para Caja Menor se
presentan los comprobantes de los gastos
antes el ordenador del gasto?
x
9
¿Los Comprobantes que soportan los
desembolsos son descritos con leyenda
pagada?
x
10 ¿Los Comprobante que son anulados tienen
sellos de anulados?
x
11
¿Los recibos de caja menor están
debidamente enumerados de forma
consecutiva y pre impresos.
x
NOTA:Según el manual de procedimientos para pago por caja menor establece que el
máximo es de $ 100.000, y la fecha límite de los vales provisionales es de tres (3) días.
4. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
CHEQUE DE REEMBOLOSO O REEMBOLSO EN TRÁMITE
Recibos Caja Menor Numerados del 7295 al 7318, fechados del 01 de Enero al 31 de
Enero de 2013.
Solicitado en _____________________ C.E. # ____________ Fecha __________ valor $
__________.
TOTAL FONDO DE CAJA MENOR $ 1,000,000
TOTAL EFECTIVO, RECIBOS Y VALES $ 990,000
FALTANTES $ 10,000
SOBRANTES
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000
El fondo Anterior fue contado en presencia del funcionario responsable y entregado los
dineros a satisfacción del mismo a las 5:30 Pm del día 10 mes 02 año 2013.
_________________________ _________________________
RESPONSABLE DEL FONDOAUDITOR INTERNO
____________________________________________________
DELEGADO DEL AUDITORIA QUE EFECTUO EL ARQUEO
5. Evidencias:
Se evidencio que el vale Nº 1569 a nombre del señor Rosendo García por $
20.000, le fue entregado dicho dinero el día 27 de Enero a la fecha no ha
legalizado dicho recibo.
Al comprar el efectivo de los vales provisionales y recibos de caja cancelados, en
lo contemplado en el fondo de caja menor que el de $ 1.000.000 se evidencio que
hay un faltante de $ 10.000.
El valor del recibo de caja Nº 7300 no debió ser pagado por caja menor porque
excede al valor permitido en el fondo de caja.
Se evidencio que el recibo Nº 7299 no se encontró dentro de los consecutivos.
Recomendaciones:
Se recomienda capacitar a la persona que se encuentre manejando el cargo de
caja menor, para que tenga más conocimiento sobre su cargo y no cometa errores.
Se recomienda contratar personal capacitado en el cargo para que pueda
desempeñar un buen funcionamiento.
6. PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 08 Febrero 2013
2:30 PM
PROGRAM DE AUDITORIA:
Arqueo de Caja General
REVISO:
Fecha: 09 Febrero de
2013
PERIODO: Primer Semestre de
2013
Auditoría Interna
FUENTE: ESTADOS FINANCIEROS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS
(Ley 145/1960 art 7)
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar el cumplimiento de
las normas y políticas internas, con respecto a los recaudos en efectivo u otro medio
de pago que se lleva a cabo en la tesorería del Grupo de Desarrollos Roanca LTDA.
2. PROCEDIMIENTO:
Nº DESCRIPCION S/N ELABORO
1
Revisar el dinero en efectivo que se encuentre en Tesorería
seleccionándolo por billetes y monedas según su
denominación.
SI
2
Verificar los recaudos con los respectivos bauches de las
tarjetas debito y crédito registrando con el número.
SI
3
Verificar los recaudos con cheques especificando el número
del cheque, el banco, fecha de la expedición del cheque y el
valor del pago.
SI
4 Verificar las consignaciones efectuadas del día anterior. SI
5
Verificar los consecutivos de los recibos de caja, teniendo en
cuenta el último del día anterior.
SI
6
Verificar que en el sistema que lo registrado por concepto
de recaudo coincida con lo físico en el momento de revisar
caja general.
SI
7 Elaborar un informe y recomendación. SI
7. DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
08 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1
¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes, de
quien prepara y maneja los libros?
x
2
¿Los directivos tienen control adecuados para
las operaciones de caja y bancos?
x
3
¿Existen manuales de procedimientos para el
área de efectivo que regulan el mando de:
Autorización?
Custodia?
Registro y Control?
Responsabilidad?
x
4
¿Los manuales de procedimientos son
evaluados y actualizados periódicamente?
x
5
¿Las aperturas de las cuentas bancarias y las
firmas de las personas que giran sobre ella
son debidamente autorizados?
x
6
¿Los egresos son previamente aprobados por
personas autorizadas?
x
7
¿Las transacciones entre bancos y sucursales
son debidamente autorizadas y existe una
conciliación periódica y adecuada?
x
8
¿Los encargados del manejo de la caja menor
son independientes del cajero general u otro
empleado de la compañía?
x
9
¿Todas las cuentas bancarias están
registradas en cuentas de control?
x
10
¿Los procedimientos existentes para
desembolsos garantizan un adecuado control y
registro de las correspondientes
transacciones?
x
11
¿La existencia de chequeras en blanco, están
salvaguardadas en forma tal que evite que
personas no autorizadas para girar cheques
puedan hacer uso indebido de ellas?
x
12
¿Los fondos recaudados a través de la caja
general, se consignan oportunamente en sus
respectivas cuentas corrientes?
x
13
¿Los cheques consignados y devueltos por el
banco son recibidos e investigados por
personas que no intervengan en ingresos o
desembolsos?
x
8. DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
08 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
14
¿Las cuentas bancarias son conciliadas
oportunamente por funcionarios diferentes al
responsable del manejo?
x
15
¿Al solicitar el reembolso para caja menor se
presentan los comprobantes de los gastos a fin
de que sean inspeccionados por el ordenador
del gasto?
x
16
¿Los comprobantes que soportan los
desembolsos son perforados o anulados con
leyenda pagada?
x
17
¿Los recibos oficiales de caja están
debidamente enumerados de forma
consecutiva y pre impresos?
x
18
¿Existen restricciones para el acceso a los
registros y libros de contabilidad? x
19
¿Están restringido el acceso de personas
distintas a quienes tienen la responsabilidad
de la custodia y manejo del efectivo?
x
20
¿Son adecuados y conducen a un buen control
los equipos y las instalaciones empleadas en
la recepción y recaudo del efectivo?
x
21 ¿Se practica arqueo sorpresivo? x
22
¿Las personas autorizadas para firmar
cheques tienen funciones relacionadas con la
elaboración de los documentos y
comprobantes de ingresos o registro contable?
x
23
¿Al finalizar el mes se hace una relación de
cheques no reclamados con el nombre del
beneficiario, el número del cheque, el valor y la
fecha de emisión?
x
9. RELACION RECIBOS DE CAJA
De: 20130208 A: 20130208
T.Operacion
Número
de Rec.
Fecha Terceros Caja Descripción
Forma de
Pago
valor Estado
Moneda Pesos
Sucursal Cúcuta
RECIBOS DE CAJA 77953 08/02/2013 10904383041 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE CARNET Efectivo 1,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77954 08/02/2013 988254282 CAJA MAYOR C PAGO DE CONSTANCIA DE ESTUDIO Efectivo 12,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77955 08/02/2013 13491865 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE BIBLIOTECA Efectivo 1,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77956 08/02/2013 27578162 CAJA MAYOR C PAGO MATRICULA ESPECIALIZACION Cheque 5,000,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77957 08/02/2013 90092961906 CAJA MAYOR C PAGO CERTIFICADO T.Credito 12,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA
RECIBOS DE CAJA 77958 08/02/2013 1023721830 CAJA MAYOR C PAGO MULTAS DE CARNETS Efectivo 500 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77959 08/02/2013 88730413 CAJA MAYOR C ABONO PAGARE 016 INTERESES T.Credito 350,000 Aplicado
RECIBOS DE CAJA
RECIBOS DE CAJA 77960 08/02/2013 1091421933 CAJA MAYOR C PAGO MULTA DE CARNETS Efectivo 500 Aplicado
RECIBOS DE CAJA 77961 08/02/2013 91024212153 CAJA MAYOR C MULTA DE BIBLIOTECA Efectivo 4,000 Aplicado
Total Sucursal Cúcuta 5,381,000
Total Moneda PESOS 5,381,000
RESUMEN FORMA DE PAGO
TIPO VALOR # REGISTRO
Efectivo 19,000 6
Cheque 5,000,000 1
T.Debito 362,000 2
T. Credito Bauche 0
T. Credito Datafono 0
Nota Devolución 0
Bono 0
10. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
1. EFECTIVO:
BILLETES MONEDAS
DENOMINACION CANT. VALOR DENOMINACION CANT. VALOR
$ 50,000 0 $ 0 $ 500 1 $ 500
$ 20,000 0 $ 0 $ 200 0 $ 0
$ 10,000 1 $ 10.000 $ 100 0 $ 0
$ 5,000 1 $ 5,000 $ 50 0 $ 0
$ 2,000 2 $ 4,000 $ 20 0 $ 0
$ 1,000 0 $ 0 $ 0
TOTALES $ 19.000 TOTALES $ 500
TOTAL DEL EFECTIVO: $ 19.500.00
2. CONSIGNACIONES TARJETAS DEBITO O CREDITO
Tarjeta Débito Nº527097y 601039 $ 350.000.00
Tarjeta Crédito Nº601040 $ 12.000.00
Total $ 362.000.00
3. CHEQUES
Nº 634249 BANCO Bancolombia Fecha 03/02/2013 Valor $ 5.0000,000
Total $ 5.000.000
4. CONSIGNACIONES
En efectivo ___ Fecha ______ Valor $ 0
11. GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
FORMATO DE ARQUEO CAJA MENOR
Total Efectivo $ 5.381.500.
5.. RECIBOS POR CONCEPTO DE:
Constancias, certificados de estudios, multas, Carnet, seguros, Inscripciones.
77962.
Otros. 77953, 77954, 77955, 77957, 7758, 77960, 77961 $ 36.000
Actas de grado, Derecho de grado y adiciones $ 0
Habilitaciones, diferidos, validadores, y Matriculas $ 0
Cuotas de crédito directo y recaudos. 77959 $ 350.000
Matriculas posgrado, otros. 77956 $ 5.000.000
Ingresos según Recibos de Caja Nº 77953 al 77962.
Anulados ________________________________
Total Ingresos $ 5.386.000.
TOTAL EFECTIVO $ 5.381.500
TOTAL INGRESOS $ 5.386.000
FALTANTES
SOBRANTES $ 4.500
SUMAS IGUALES $ 5.386.000 $ 5.386.000
________________________________________________ ______________________
DELEGADO DEL AUDITORIA QUE EFECTUO EL ARQUEO RESPONSABLE DE CAJA
__________________
AUDITOR INTERNO
12. PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 05Marzo 2013
2:30 PM
PROGRAM DE
AUDITORIA:Comprobantes de
Egresos Mensual
REVISO:
Fecha: 06Marzo de
2013
PERIODO: Primer Semestre de
2013
Auditoría Interna
FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Dar cumplimiento al Plan General de Trabajo con el fin de verificar que los
procedimientos de las normas y políticas internas, con respecto a la secuencia y orden
cronológico de los comprobantes de egresos con sus debidas soportes; verificar
cheques anulados, cheques in cobrar.
2. PROCEDIMIENTO:
Nº DESCRIPCION S/N ELABORO
1
Verificar los consecutivos de los comprobantes de
egreso, teniendo en cuenta que tenga la firma del
beneficiario y su debido soporte.
SI
2
Verificar que los soportes adjuntos a los comprobantes
de egreso cuente con el sello de cancelado o pagado.
SI
3
Verificar que los comprobantes de egresos tengan
anexados sus respectivos pagos y que en el soporte a
parezca el Nº del Cheque.
SI
4
Verificar los consecutivos de los recibos de caja,
teniendo en cuenta el último del día anterior.
SI
5
Verificar que todos los cheques tengan el sello de
cancelado.
SI
6
Verificar que todos los cheques tengan el visto bueno
del auditor.
7 Elaboración de informe y recomendación,
13. DESARROLLOS ROANCA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE TESORERIA
08 DE FEBRERO DE 2013
Nº PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
1
¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes, de
quien prepara y maneja los libros?
x
2
¿Los directivos tienen control adecuados para
las operaciones de caja y bancos?
x
3
¿Existen manuales de procedimientos para el
área de efectivo que regulan el mando de:
Autorización?
Custodia?
Registro y Control?
Responsabilidad?
x
4
¿Los manuales de procedimientos son
evaluados y actualizados periódicamente?
x
5
¿Las aperturas de las cuentas bancarias y las
firmas de las personas que giran sobre ella
son debidamente autorizadas?
x
6
¿Los egresos son previamente aprobados por
personas autorizadas?
x
7
¿Las transacciones entre bancos y sucursales
son debidamente autorizadas y existe una
conciliación periódica y adecuada?
x
8
¿Los encargados del manejo de la caja menor
son independientes del cajero general u otro
empleado de la compañía?
x
9
¿Todas las cuentas bancarias están
registradas en cuentas de control?
x
10
¿Los procedimientos existentes para
desembolsos garantizan un adecuado control y
registro de las correspondientes
transacciones?
x
11
¿La existencia de chequeras en blanco, están
salvaguardadas en forma tal que evite que
personas no autorizadas para girar cheques
puedan hacer uso indebido de ellas?
x
12
¿Los fondos recaudados a través de la caja
general, se consignan oportunamente en sus
respectivas cuentas corrientes?
x
13
¿Los cheques consignados y devueltos por el
banco son recibidos e investigados por
personas que no intervengan en ingresos o
desembolsos?
x
14. PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS
FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013
ITEM FECHA NOMBRE
Nº
CHEQUE
VALOR OBSERVACIONES
1 01/02/2013 MaríaCárdenas 2326 $ 2,000,000
2 01/02/2013 Jorge García Leal 2327 $ 850,000
3 01/02/2013 Anhela Gracia Mendoza 2328 $ 750,000
4 05/02/2013 Julián Ropero 2329 $ 1,400,000
5 05/02/2013 La Opinión 2330 $ 250,000
6 06/02/2013 Camilo Cristancho 2331 $ 5,600,000
7 07/02/2013 inforiente S.A. 2332 $ 845,000
8 07/02/2013 Funeraria Los Olivos 2333 $ 34,500,000
9 07/02/2013 Jorge Armando Salinas 2334 $ 250,000
10 08/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2335 $ 2,000,000
11 09/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2336 $ 3,500,000
12 11/02/2013 Josefa Hincapié 2337 $ 2,100,000
13 11/02/2013 Alba Luz Muñoz Restrepo 2338 $ 4,500,000
14 11/02/2013 Fernando CárdenaEcheverría 2339 $ 4,500,000
15 11/02/2013 La Opinión 2340 $ 4,500,000
16 11/02/2013 Merkagusto 2341 $ 4,500,000
17 11/02/2013 inforiente S.A. 2342 $ 7,800,000
18 11/02/2013 Funeraria Los Olivos 2343 $ 458,000
19 11/02/2013 Claudia Roldan Gutiérrez 2344 $ 6,320,000
20 11/02/2013 Jorge Arturo MéndezArévalo 2345 $ 4,550,000
21 12/02/2013 Edgar William Amarillo Rubio 2346 $ 450,000
22 13/02/2013 Álvaro Cardozo Correa 2347 $ 785,000
23 14/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2348 $ 450,000
24 15/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2349 $ 4,580,000
25 16/02/2013 inforiente S.A. 2350 $ 45,000,000
26 18/02/2013 PapeleríaBolívar 2351 $ 3,200,000
27 18/02/2013 Jorge Armando Salinas 2352 $ 2,530,000
28 18/02/2013 Carlos Bernardo Medina Torres 2353 $ 4,520,000
29 18/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2354 $ 12,500,000
30 18/02/2013 Carlos Alberto Corrales Muñoz 2355 $ 4,500,000
31 18/02/2013 Luis Carvajal 2356 $ 8,000,000
32 18/02/2013 Restaurante Mi Vaquita 2357 $ 6,300,000
33 18/02/2013 Hotel Arizona 2358 $ 1,200,000
34 18/02/2013 Marleny Mendoza B. 2359 $ 9,600,000
PASAN $ 194,788,000
15. PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS
FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013
ITEM FECHA NOMBRE
Nº
CHEQUE
VALOR OBSERVACIONES
VIENEN $ 194,788,000
35 18/02/2013 Hotel Tonchala 2360 $ 1,200,000
36 18/02/2013 Club Comercio 2361 $ 1,700,000
37 18/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2362 $ 180,000
38 18/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2363 $ 1,520,000
39 18/02/2013 Gabriel Ramírez 2364 $ 452,000
40 19/02/2013 Pedro Castaño 2365 $ 2,850,000
41 19/02/2013 Cine Metro 2366 $ 3,650,000
42 19/02/2013 El Dorado 2367 $ 2,800,000
43 19/02/2013 Comfanorte 2368 $ 3,500,000
44 19/02/2013 Café Galavis 2369 $ 4,200,000
45 19/02/2013 Supermercado la Canasta 2370 $ 7,500,000
46 19/02/2013 inforiente S.A. 2371 $ 1,300,000
47 19/02/2013 Funeraria Los Olivos 2372 $ 4,200,000
48 19/02/2013 Jorge Armando Salinas 2373 $ 9,600,000
49 19/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2374 $ 452,000
50 19/02/2013 Ferretería La Pala de Oro LTDA 2375 $ 650,000
51 19/02/2013 Fernando CárdenaEcheverría 2376 $ 4,200,000
52 19/02/2013 Café Galavis 2377 $ 700,000
53 19/02/2013 Supermercado la Canasta 2378 $ 100,000
54 19/02/2013 Restaurante Mi Vaquita 2379 $ 7,850,000
55 19/02/2013 Hotel Arizona 2380 $ 4,520,000
56 19/02/2013 Marleny Mendoza B. 2381 $ 3,520,000
57 19/02/2013 Hotel Tonchala 2382 $ 7,850,000
58 19/02/2013 Club Comercio 2383 $ 5,320,000
59 20/02/2013 Humberto Alejandro Rosales Balbuena 2384 $ 3,250,000
60 20/02/2013 Casino y Servicios El Caribe 2385 $ 452,000
61 20/02/2013 Gabriel Ramírez 2386 $ 750,000
62 20/02/2013 Pedro Castaño 2387 $ 890,000
63 20/02/2013 Carlos Ramírez 2388 $ 7,630,000
64 20/02/2013 Pedro S.A. 2389 $ 452,000
65 20/02/2013 Sebastián Mansalva 2390 $ 850,000
66 21/02/2013 Estela Duran 2391 $ 452,000
67 21/02/2013 JoséMaríaPérez 2392 $ 123,000
68 21/02/2013 La Opinión 2393 $ 452,000
69 21/02/2013 Viajes Dacar 2394 $ 785,000
70 21/02/2013 Pro turno 2395 $ 965,000
71 21/02/2013 Viajes Dacar 2396 $ 7,985,300
PASAN $ 299,638,300
16. PLANILLA DE RELACION DE CHEQUE CANCELADOS
FECHA INICAL 1 DE FEBRERO / FECHA FINAL 28 FEBRERO 2013
ITEM FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR OBSERVACIONES
VIENEN $ 299,638,300
72 21/02/2013 inforiente S.A. 2397 $ 452,312
73 21/02/2013 Funeraria Los Olivos 2398 $ 452,169
74 21/02/2013 Suministros Eléctricos 2399 $ 3,200,000
75 22/02/2013 Luis Fernando Martínez Sierra 2400 $ 1,235,468
76 22/02/2013 William Adair Amaya Espinosa 2401 $ 123,564
77 22/02/2013 Restaurante Rodizio 2402 $ 4,236,598
78 22/02/2013 Gabriel Ramírez 2403 $ 4,256,315
79 22/02/2013 Pedro Castaño 2404 $ 458,972
80 22/02/2013 Carlos Ramírez 2405 $ 125,000
81 22/02/2013 Pedro S.A. 2406 $ 3,000,000
82 25/02/2013 Ferretería El Palustre 2407 $ 4,235,160
83 25/02/2013 Supermercado Villa Sonia 2408 $ 425,316
84 25/02/2013 Comfanorte 2409 $ 4,253,687
85 25/02/2013 Café Galavis 2410 $ 423,510
86 26/02/2013 Centrales Eléctricas 2411 $ 1,800,000
87 26/02/2013 inforiente S.A. 2412 $ 42,310
88 26/02/2013 Martha Reyes 2413 $ 1,425,316
89 27/02/2013 Doris Boyana 2414 $ 1,425,316
90 28/02/2013 Gabriel Ramírez 2415 $ 50,000
91 28/02/2013 Viajes Dacar 2415 $ 42,000
TOTAL $ 331,301,313
RELACION
CHEQUES ANULADOS
FECHA NOMBRE APELLIDO NUMERO VALOR
05/02/2013 Julián Ropero 2329 $ 1,400,000
11/02/2013 Josefa Hincapié 2337 $ 2,100,000
18/02/2013 PapeleríaBolívar 2351 $ 3,200,000
17. Gestión de la Auditoría Interna
FORMATO DE VERIFICACION CONSECUTIVOS COMPROBANTES DE EGRESOS
Comprobante de egreso del Nº2326 al Nº 2416
Mes: Febrero Año: 2013
Banco: B.B.V.A. Cuenta Bancaria Nº 306-5824892.
Los siguientes comprobantes de Egresos no cumplen con el procedimiento establecido:
FECHA
COM.
EGRESO Nº
BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES
06/02/2013 2331 Camilo Cristancho $5.600.000
No se encontraba en
Tesorería.
19/02/2013 2375
Ferretería La Pala Oro
LTDA
$6.500.000
No tiene sello de la
empresa y está
firmado con una firma
no visible
20/02/2013 2390 Sebastián Manosalva $850.000
No se encuentra en
tesorería.
21/02/2013 2399 Suministros Eléctricos $3.200.000
No tiene el visto bueno
de auditoría interna.
26/02/2013 2411 Centrales Eléctrica $1.800.000
No tiene el sello de
anulación ni la causa.
18. Gestión de la Auditoría Interna
FORMATO DE CHEQUES ANULADOS
Mes: Febrero Año: 2013
Banco: B.B.V.A. Cuenta Bancaria Nº 306-5824892.
FECHA
COM.
EGRESO Nº
BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES
05/02/2013 2329 Julián Ropero $1.400.000
Anulado por error de
digitación en el valor
de número.
11/02/2013 2337 Josefa Hincapié $2.100.000
Anulado por error al
digitar el valor en letra.
18/02/2013 2351 Papelería Bolívar $3.200.000
Anulado por menor
valor calculado en el
ICA.
26/02/2013 2411 Centrales Eléctricas $1.800.000
No tiene sello de
anulación ni la causa.
Evidencia.
Se evidencia que los comprobantes de egresos N° 2415 y 2416 que se encuentran
registrados en el sistema no están físicos.
Con el ánimo de coadyuvar en la administración se recomienda que el
departamento de tesorería debe llevar un registro d los cheques entregados a
otras dependencias.
Se evidencia que los comprobantes N° 2331 y 23990 no se encontraban
físicamente pero si están contabilizados en el sistema.
19. PROG: 1
GESTION DE AUDITORIA INTERNA
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
TIPO DE AUDITORIA: Financiera ELABORO: Auditoría Interna
Fecha: 05 Marzo 2013
2:30 PM
PROGRAM DE
AUDITORIA:Revisión conciliación
bancaria
REVISO:
Fecha: 06 Marzo de
2013
PERIODO: Febrero de 2013 Auditoría Interna
FUENTE: NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS- NAGAS (Ley 145/1960 art 7)