contabilidad

1. CONCILIACIÓN BANCARIA

2. EFECTIVO
Efectivo es la moneda de curso legal en caja y en depósitos
bancarios disponibles para la operación de la entidad; tales
como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros
bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito.
Por su naturaleza el efectivo corresponde a partidas de
activos que sean propiedad de la empresa y que se encuentren
disponibles para el uso inmediato, sin embargo, algunas de ellas
podrían están sujeta a restricciones en su disposición o uso.

3. EQUIVALENTE A EFECTIVO
Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados
de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor con un vencimiento de tres meses o menos
desde la fecha de adquisición.
Una cuestión fundamental al evaluar una partida como equivalente al
efectivo es el vencimiento de la inversión, por lo que podemos decir
que deben estar representada por: Depósitos a plazo, Papeles
comerciales, Etc.

4. COMPOSICIÓN DE EFECTIVO
Efectivo en caja.
Efectivo en caja chica.
Efectivo en bancos.

5. REGLA DE VALUACIÓN
Cualquier tipo de instrumento financiero debe valuarse a su valor
razonable. Cuando el valor de mercado satisface las condiciones
de pactarse entre partes interesadas y dispuestas y en una
transacción en libre competencia, debe considerarse que dicho
valor es razonable. Cuando, por el contrario, no exista dicho
valor de mercado o éste no sea una referencia apropiada por no
satisfacer las condiciones establecidas que un valor razonable
debe tener, el valor razonable de los activos y pasivos financieros
deben obtenerse utilizando determinaciones técnicas del valor
razonable.

6. REGLA DE PRESENTACIÓN
Todos los activos y pasivos financieros de cualquier tipo de
instrumento financiero en el cual participa una entidad, deben
registrarse en el balance general de dicha entidad. Estos deben
permanecer en el balance general hasta que la entidad deje de
tener los derechos o sea liberada de las obligaciones originadas
por el instrumento financiero.
Los instrumentos financieros de deuda, de capital y derivados
que constituyen inversiones temporales con plazo menor de un
año y que cotizan en los mercados de valores, deben clasificarse
como inversiones temporales y presentarse en el activo
circulante.

7. ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores
que se encuentran en ella. El resultado del recuento se debe
comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de
Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones
correspondientes, de manera que el mayor se adapte a la
realidad.

8. PASOS PARA REALIZAR ARQUEO DE CAJA
Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el
arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).
Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que
me da el enunciado.
Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración
(limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todas aquellas
cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las
mando a las cuentas correspondientes. Este monto será restado de la
cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la
misma.
Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el
que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde.

9. CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria es un proceso de control entre los
registros contables de tu empresa y los movimientos de tu
cuenta bancaria. Llevar un control así te ayudará a descubrir y
corregir errores en tu contabilidad.
La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para
cualquier empresa, no importa que sea grande, mediana o
pequeña.

10. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN
Para evitar errores.
Para comprobar transacciones.
Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa.
Para prevenir pérdidas.

11. NORMAS DE CONCILIACIÓN BANCARIA
Las conciliaciones se elaboran mensualmente.
Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza.
Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar
contable.
Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarán en la
conciliación del mes siguiente

12. PARTIDAS DE CONCILIACIÓN
Partidas no registradas por el banco:
Son aquellas partidas que hasta la fecha de realizar la
conciliación han sido registradas en libros pero que aún no han
sido registradas en el estado de cuenta de Banco. Las cuales son:
Notas de crédito.
Nota de debito.
Cheques omitidos o no registrados.
Depósitos omitidos o no registrados.

13. Partidas no registradas en libros:
Son aquellas partidas que han sido registradas por el banco pero
que hasta la fecha de realizar la conciliación no han sido registradas
en los libros. Las cuales son:
Cheques y depósitos de diferentes cantidades.
Cheques y depósitos mal ubicados.
Notas de crédito y debito mal ubicadas.
Deposito o cheques de otros banco.
Cheques caducados.

14. Error:
Se refiere a las partidas de conciliación que expresa los errores
cometidos tanto en libros como en el Estado de cuenta. Estas
partidas se colocan en la sección donde hayan sido cometidos los
errores. Es decir, si los errores fueron cometidos es libros, las
partidas se colocan en la sección según libros y viceversa. Los
registraremos con una marca E. las cuales son:
Cheques y depósitos de diferentes cantidades.
Depósitos, y cheques omitidos o no registrados,
Depósitos y cheques mal ubicados.
Notas de Débito y Crédito mal ubicadas.
Depósitos o Cheques de otras empresas.

15. MÉTODOS PARA ELABORAR LA
CONCILIACIÓN
Método Cuadrático (Métodos de saldo ajustado o Saldo
correcto).
Método Vertical (Métodos de saldos encontrados):
• Libro a Banco.
• Banco a Libro.

16. • Saldos correctos
Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco
con los registros asentados en el libro mayor de banco de la
empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta
lograr que los dos saldos sean iguales.
Además también es el método mas utilizado y didáctico en
cuanto a su aprendizaje para la elaboración de una conciliación.

17. Saldos encontrados
Este método se basa en la elaboración la conciliación empezando
con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa),
para luego reflejar en una sola columna las diferencias,
depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre
ambos.

19. !!! GRACIAS POR SU ATENCION¡¡¡