Ejercicios de finanzas

1. UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA II
INTEGRANTES
NINOSKA AGUILAR PINOS
ROSA MAYORGA AYALA
KATHERINE CUEVA LITUMA
KARLA PINEDA ENCARNACION
KATTY NIZAMA
CURSO
SEPTIMO ¨C¨CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SECCION
VESPERTINA
DOCENTE
ING. MARIANA VERDEZOTO
AÑO LECTIVO
2016-2017

2. EJERCICIO PRÁCTICO AUDITORIA FINANCIERA II
1. Producto de los procedimientos de auditoría se detecta que existen
inversiones temporales (Póliza de Acumulación) (plazo a 6 meses)
contabilizados en Activos Financieros por un monto de 25,000.00 USD
en el Banco del Litoral, los rendimientos financieros fueron omitidos en la
contabilización de las operaciones por un valor originado de 8%
mensual, el contrato de la póliza indica una capitalización simple
mensual, acreditados en cuenta corriente que mantiene la entidad
auditada de la misma Institución Financiera
2. Determine el hallazgo y redacte las recomendaciones y
recomendaciones originados de los mismos.
Indique si corresponde algún asiento contable por ajuste y/o clasificación
propuesto por auditoría.

3. SOLUCION EJERCICIO PRACTICO AUDITORIA II
EMPRESASEPTIMO "C" S.A
MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONENTE:INVERSIONES FINANCIERAS
Nº PREGUNTA P/T SI/NO CALIFICACION
1 Se realiza cotizaciones previas a las
inversiones financieras
SI 1
2
Se verifica con el Estado Bancario los
ingresos provenientes de inversiones
financieras
NO 0
3
Se almacena en un lugar seguro los
documentos de soporte de inversión
SI 1
4 Se encuentra designada a una persona
encargada de realizar los respectivos
arqueos de las inversiones financieras
NO 0
5
Las operaciones que se realizan con las
acciones están autorizadas por la junta
del directivo, gerentes de finanzas o
cualquiera otra persona que sea
autorizada
NO 0
6
Las acciones están emitidas a nombre de
la empresa o debidamente endosada a
ella
NO 0
CALIFICACIÓN TOTAL: 2
PONDERACIÓN TOTAL:
6
NIVEL DE CONFIANZA: CT/PT*100
33.33%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: 100-NC
66,67%
CCR
1/1

4. RIESGO INHERENTE
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
RIESGO INHERENTE
NIVEL DE RIESGO ENFOQUE DE
AUDITORÍA
PRUEBAS/PROGRAMA
DE AUDITORÍA
Alto Sustantivo Sustantivas
Moderado Doble Propósito Sustantivas y de
Cumplimiento
Bajo Cumplimiento Cumplimiento o aplicación
de auditoría
COMENTARIO:
Como se puede observar el nivel de confianza es del 33.33% y por diferencia el
control del componente es del 66.67%. Por lo que se califica al nivel de
confianza y al riesgo inherente como ALTO, siendo estas inversamente
proporcionales. Para el enfoque de auditoria a aplicar es sustantiva y las
pruebas a aplicar son sustantivas al programa de auditoria.
RIH1
1/2
RIH2
2/2

5. EMPRESA SEPTIMO "C" S.A
CONTROLES CLAVES
COMPONENTE: INVERSIONESFINANCIERAS
Nº CONTROLES CLAVES PONDERACION CALIFICACION
1
Verificarlaaprobaciónde lacantidad
máximapara lainversiónde la
entidad
10 4
2
Verificarladocumentación
sustentable de inversiones
10 3
3 Verificarlossaldosde laentidadcon
losde institucionesfinancieras
10 8
4 Verificarlosarqueosde inversiones
financieras
10 6
5
Verificarque lastransaccionesde las
inversionesde instrumentos
financierosse efectúende manera
oportuna
10 5
6
Verificarloscálculosde lastasasde
intereses
10 6
TOTAL DE PONDERACION 60 32
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA
𝐍𝐂 =
Calificación Total ∗ 100
Ponderación Total
𝐍𝐂 =
32 ∗ 100
60
𝐍𝐂 = 53,33 %
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO DE CONTROL
𝐑𝐂 = 100 − NC
𝐑𝐂 = 100 − 53,33
𝐑𝐂 = 46,47 %
COMENTARIO:
Como se puede observar el nivel de confianza es de 53.33% y por diferencia, el
riesgo de control del componente es de 46.67% el cual califica como alta.
DCC
1/1

6. EMPRESA SEPTIMO "C" S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA
PERIODO 2015
COMPONENTE: INVERSIONESFINANCIERAS
RESPONSABLE: AUDITORA ROSA MAYORGA
OBJETIVOS
1._Revisary evaluarel componente inversionesfinancierasparaverificarque sussaldos
seanrazonables
2._Verificarel control internode laentidad
Nª PROCEDIMIENTOS REF FECHA OBSERVACION
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1
Realice laconfirmaciónde saldosde
inversiónfinancierasconlasinstituciones
financieras. 06/08/2015
2 Realice unarqueode inversiónfinanciera
06/08/2015
3
Verifique el correctocálculode los
rendimientosde inversiónfinancieracon
loque estipulael contrato 06/08/2015
4
Coteje losvaloresde losintereses
registradosenel librodiarioconel
estadode resultadointegral 06/08/2015
5
Verifique el montode inversiónque
estánenlos libroscontablesyel estado
financiero 06/08/2015
6
Verificarque lastransacciones
relacionadasconlainversiones
financierasestánreflejadasenel estado
de situaciónfinanciera 06/08/2015
GENERALES
1
Comunique que losresultadosparciales
obtenidosde laaplicaciónde los
procedimientosabase de lasrespuestas
obtenidaselaborenloscomentarios
correspondientesel informe. 06/08/2015
ELABORADO POR: ELABORADO: RMS CONTROL CALIDAD: ACH
RIESGO DE CONTROL
CUALITATIVA CUANTITATIVA
Alto Más 40%
Moderado 20% - 40%
Bajo Menos 20%
DNRC
2/2

7. EMPRESA SEPTIMO "C" S.A
HOJA DE HALLAZGO
ENTIDAD: EMPRESA SEPTIMO "C" S.A
PERIODO: 2015
TITULO:
OMISION DEL REGISTRO CONTABLEDE LOS RENDIMIENTOS
FINANCIEROSDELA POLIZA DE ACUMULACION
CONDICION
En el registrocontable de lasinversionesfinancieras,se evidenciaque
se omitiólacontabilizaciónde losrendimientosfinancierosque lapóliza
de acumulaciónde 25,000,00 por un valororiginariode 8% mensual con
una capitalizaciónsimplemensual,generandounrendimientode
12,0000,00
CRITERIO
Por el incumplimientode lapolítica institucionalque se refiere ala
afirmaciónde integridad,lacual tratade latotalidadde las
transaccionesyoperacionesque esténincluidasenlosestados
financierosyenel periodocontable correcto.
CAUSA
En estaocasióndebidoa lafaltade experienciade laauxiliarcontable,
que no contabilizolosrendimientosfinancierosde laentidad
EFECTO
Se ve reflejadoenlosestadosde resultadoconrespectoalosingresos
una sobreestimación,porloque se venafectadala cuentade
participaciónatrabajadores,impuestoalarentay su utilidad.
CONCLUSION
Por faltade registrar,enlosregistroscontablesla "EMPRESASEPTIMO
C" se ve afectadaenlos rendimientosfinancierosafectando
directamente alosingresosde laempresaysurespectiva utilidad.
RECOMENDACIÓN
A. GERENTE GENERAL:
Disponerlacapacitacióndel personal del áreacontable,paraque las
mismasadquieranlosconocimientosnecesariosenlaaplicaciónde los
criterioscontables. CONTADORA GENERAL:
Supervisarperiódicamente losrespectivosasientoscontablesconla
finalidadde constatarlaeficaciade suslabores
Realizarel respectivoasientode losrendimientosfinancieros.
ELABORADO POR:
ROSA LEONOR MAYORGA
SUPERVISADO POR:
KATHERINECUEVA
FECHA: 18 DE DICIEMBRE DEL 2015
FECHA: 18 DE DICIEMBRE DEL 2015
PT/1
1/1

8. ASIENCOS CONTABLES
EMPRESA SEPTIMO "C" S.A
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
AJUSTE PROPUESTO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
06/01/2016 -1-
BANCOS 12000,00
INTERESES GANADOS 12000,00
P/R Interesesganadosporpólizade
acumulación
EMPRESA SEPTIMO "C" S.A
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
AJUSTE PROPUESTO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
06/01/2016 -1-
BANCOS 12000,00
RESULTADOS ACUMULADOS 12000,00
P/R Ajustesde interesesganadosenpóliza
de acumulación