3. MÍNIMO A INGRESAR
Los mínimos a ingresar por las actividades
realizadas, dependen de la alícuota a las que
estén alcanzadas, quedando todas aquellas que
tributen desde el 1,5% al 3,6% en 160 unidades
tributarias y en 200 unidades tributarias las
alcanzadas al 6%.
El Valor de la Unidad Tributaria (U.T.) según R.G.
14/91es $0.25
Por lo tanto
160*0,25= $40
200*0,25= $50
4.
5. METODOLOGÍA PARA CALCULAR EL IMPUESTO A LAS
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
El cálculo de este impuesto provincial es
multiplicando a la base imponible (que surge de los
Libros IVA Ventas) la alícuota vigente y restando a
este importe los pagos a cuentas. En resumen seria
lo siguiente:
Base imponible -$
Alicuota 3%
Impuesto determinado -$
Retenciones -$
Percepciones -$
Saldo a favor periodo anterior -$
Saldo a favor del contribuyente/ Saldo a pagar -$
6. SITUACIONES POSIBLES EN SU CÁLCULO
Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4
Base imponible 10.000,00$ 2.000,00$ 4.000,00$ -$
Alicuota 3% 3% 3% 3%
Impuesto determinado 300,00$ 60,00$ 120,00$ 40,00$
Retenciones -100,00$ -80,00$ -10,00$ -$
Percepciones -50,00$ -10,00$ -20,00$ -$
Saldo afavorperiodo anterior -$ -30,00$ -$
Saldo apagar/Saldo afavordel contribuyente 150,00$ -30,00$ 60,00$ 40,00$
8. VENTAJAS DEL USO DEL SIPOT
El contribuyente evita tener que dirigirse a la DGR ya
que:
Queda exceptuado de concurrir a presentar anexos
de retención y/o percepción de actividades
económicas por mostrador.
Puede realizar la presentación de declaraciones
juradas y anexos vía web en cualquier día y
horario.
El SIPOT incluye todos los formularios de DDJJ y
anexos que pueden utilizar los contribuyentes
comunes y SARES.
No se necesita clave para descargar o utilizar el
aplicativo SIPOT sino para presentar las
declaraciones juradas u formularios por la web.
22. A TENER EN CUENTA
Los formularios (Acuses de recibos web)
habilitados para abonar en banco son: F903W-
F908W-F913W-F915W.
Cuando de la presentación no surja saldo a favor
del fisco solo se requiere la presentación
electrónica.
23. COMO COMPLETAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL
IMPUESTO
Para confeccionar esta declaración jurada en primer
lugar hay que cargar los datos del contribuyente,
porque son datos que figurarán en todas las
declaraciones juradas. Son los mismos datos de la
constancia de inscripción.
24.
25. Para cargar los datos de un nuevo contribuyente se sigue los
siguientes pasos:
SIPOT/declaración/contribuyente/nuevo/llenar los datos que
piden en las casillas de datos generales, actividades y
representante /aceptar.
En el campo de Datos generales se debe cargar:
CUIT y Nombre del contribuyente
Tipo de contribuyente: Común o SARES
Tildar la casilla de verificación si es agente de percepción
o retención… Aquí hay que destacar que si no se tilda
ninguna opción por ejemplo no se tilda Cooperadora
Asistencial, el sistema no permite que se confeccione
dicha declaración jurada. Por defecto se generaran los
formularios de: Declaración jurada de actividades
económicas
En caso de ser contribuyente de convenio multilateral,
consignar el N° de inscripción de ingresos brutos.
26.
27.
28.
29. A continuación mostramos como quedarían las
pestañas del SIPOT con los datos reales de un
contribuyente.
30.
31.
32.
33. Para confeccionar la declaración jurada de este
impuesto provincial se deben seguir los
siguientes pasos:
SIPOT/declaración/contribuyente/selección del
contribuyente a tributar/
34.
35. LO PRIMERO A HACER CONSISTE EN:
Consignar primero el año, luego posicionándose en
el año generado, elegir el periodo mensual a
liquidar.
36.
37.
38.
39.
40. Una vez llegado a esta instancia se completan los
datos de actividades, deducciones y saldos. Son
datos que salen de la liquidación de este impuesto,
es decir es necesario colocar la base imponible,
alícuota y el sistema solo coloca el impuesto
determinado correspondiente.
Se procede de la siguiente manera para liquidar este
impuesto:
Presiono el botón Agregar
Elijo la actividad a declarar. Se debe declarar todas
las actividades inscriptas, tengan o no movimiento
en el periodo declarado
Cargo Base y Alícuota
Clic en aceptar
41.
42. Base imponible: Es el total de ingresos por ventas o
prestaciones de servicios durante el periodo que se
está declarando, importe que surge de los Libros
IVA Ventas del mes que corresponda.
Alícuota: Porcentaje que se aplica a la base
imponible para obtener el impuesto. Las más
usuales son 3,6% y 5% (Ley N° 6.611 art 12° y
siguientes).
Impuesto: Resulta de multiplicar la base imponible
por la alícuota
43.
44. La solapa deducciones incluye:
Total por aplicación alícuota o mínimo el mayor: Es un
campo editable. Si el impuesto determinado es menor que
el mínimo, se coloca manualmente el mínimo (por ejemplo
$40 es menor que $75 ($2.500 * 0,03), para este caso no
hay que modificar el campo porque el impuesto
determinado es mayor)
Completar las deducciones: percepciones, retenciones,
saldos a favor. Tener en cuenta que si no completo estos
campos no poder visualizar los formularios anexos en la
pantalla principal.
El aplicativo calcula automáticamente el monto a abonar al
fisco o el saldo a favor del contribuyente.
En la casilla de Total impuesto por aplicación alícuota o
mínimo (el mayor): El mayor valor resultante de comparar
el Impuesto y el Mínimo. (Ver art. 172° Código Fiscal).
Existen diversos mínimos, los más usuales son $40 y $50.
45. En la solapa de deducciones se colocan los importes
que correspondan a las deducciones por los
conceptos de retenciones, percepciones e incluso si
en la declaración jurada del periodo anterior hay un
saldo a favor. En el caso de si corresponde descontar
retenciones y/o percepciones el sistema de SIPOT
solo habilitara para confeccionar las declaraciones
juradas de los anexos correspondientes.
46.
47. La solapa saldos incluye:
Saldo a favor DGR: Calculado automáticamente por el
aplicativo.
Accesorios coeficiente: Intereses por pago fuera de
término.
Art. 44°: En caso de corresponder
Otros:
Importe a depositar: Calculado automáticamente.
El sistema permite agregar al importe que da para pagar
los intereses resarcitorios o multas, etc. Son conceptos
que aumentan el saldo a pagar
Como última instancia se genera un archivo y se visualiza
la declaración jurada. Es importante recalcar que la
declaración jurada tiene un número verificador el cual
debe coincidir con el archivo generado. Esto se debe tener
en cuenta cuando se presente la declaración jurada vía
web.
48.
49.
50. Se procede a generar el archivo a remitir por la web
con clave fiscal:
Elegir la unidad de disco y directorio donde
guardar el archivo
Elegir cantidad de impresiones
Presionar aceptar
También el sistema permite hacer vista previa del
formulario F 903S, el cual es un papel de trabajo de
la declaración jurada ya que no sirve para presentar
por mostrador ni para abonar en el banco.
54. El sistema SIPOT habilita los siguientes formularios
para completar las retenciones y/o percepciones.
55. FORMULARIO 903/A- ANEXO D.J. PERCEPCIONES
Haga doble clic en “Nuevo Formulario F903/A” para
cargar el Anexo de Percepción de Actividades
Económicas.
56.
57. Presione el botón agregar y cargue las percepciones a deducir
en el periodo, luego presione el botón aceptar para cada uno de
los registros.
58. Al finalizar la carga de todos los comprobantes
presione generar. Al presionar aceptar se genera el
archivo “.txt”. Este archivo deberá ser presentado por
la web con la clave fiscal.
59. A CONSIDERAR
Art. 14). Ley 6.611- Fijase en las unidades tributarias
que se indican a continuación, los montos de
impuesto mínimo mensual a pagar en cada caso, con
excepción de los ingresos provenientes de la
actividad de locación de inmuebles, ejercicio de la
actividad desarrollada por PROFESIONALES CON
TÍTULO UNIVERSITARIO O TÉCNICOS QUE FORMEN
PARTE DE COLEGIOS O CONSEJOS PROFESIONALES y
las actividades mencionadas en los apartados f) y g)
del inciso III del articulo anterior, en cuyo caso el
impuesto a ingresar será el que surja de la aplicación
correspondiente en relación a la base imponible.
