elaboracion de un presupuesto

1. TALLER DE PRESUPUESTOS
El día 1 de Marzo de 2019 la empresa MÁXIMA PROTECCIÓN LTDA NIT
860.090.221-4 dirección Cl 26 80- 40 inicia sus actividades comerciales en la
ciudad de Bogotá.
1. El objeto social es la compra y venta al por mayor y al detal de overoles y
dotación para seguridad industrial, dentro y fuera del país.
2. La empresa obtiene el RUT, quedando registrada como contribuyente del
Régimen Común con las siguientes responsabilidades fiscales: Código 05)
Impuesto de Renta, 07) Retención en la fuente a título de renta, 09) Retención
en la fuente sobre ventas y código 11) Ventas Régimen común.
3. Maneja el sistema de inventario permanente. Método promedio ponderado.
4. Se registró en la Cámara de Comercio de Bogotá por documento privado. Acta
de constitución No. 1. El capital social está conformado por 4.500 cuotas o
partes de interés social de valor nominal de $9.000 C/U, el cual es pagado 100%
por los socios así:
Socio A: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.800
cuotas así:
El 60 % en cheque No. 159897 del Banco BBVA, sucursal Chapinero.
El 40% restante en efectivo.
Se elabora el comprobante de ingreso CI. 01
Socio B: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.200
cuotas así:
El 50 % en cheque No. 21345 del Banco de Colombia sucursal Calle 13.
El 50% restante en efectivo.
Se elabora el comprobante de ingreso CI. 02
Socio C: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.500
cuotas así:
El 100 % lo aporta en cheque No. 159897 del Banco BBVA, sucursal Chapinero.
Se elabora el comprobante de ingreso CI. 03
 Se elabora el Comprobante de diario de apertura de la sociedad No1, con los
aportes de los socios, debidamente codificado.
 Con los registros contables de los comprobantes de ingreso hechos a los
socios por sus aportes de efectivo (dinero y cheques) proceda a abrir el libro
auxiliar de caja general y posteriormente el de bancos con el fin de controlar el
efectivo de la Sociedad.

2. 2/7
OPERACIONES COMERCIALES DE MARZO
Marzo 4: Con el saldo de caja (efectivo y cheques), se efectúa la apertura de la
cuenta corriente No. 012-4756-0 en el Banco de Bogotá Sucursal Galerías,
Consignación No. 01.
 Registre las codificaciones contables de las consignaciones al respaldo de
las mismas utilizando el mismo formato para contabilizar del Comprobante
de ingreso
MARZO 4: Mediante Nota Débito Bancaria No 28488 el banco descuenta el valor
de la chequera en formas continuas, por $100.00más IVA.
 Registre los asientos contables de la consignación y la nota debito en el los
libros auxiliar de Caja y Bancos.
MARZO 4. Se compra a Muebles MARTEC Ltda. (Régimen común) NIT
860.976.422-7 factura No. 3576, los siguientes muebles (crédito 30 días)
3 estantes en madera ref. ES-09 a…………. $ 350.000 c/u.
2 vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a………. $ 750.000 c/u.
2 escritorios tipo ejecutivo ref. EJ-5 a..…….. $ 450.000 c/u
10 sillas en madera y cuero ref. SC-4 a... $ 280.000 c/u
Más IVA del 19%.
MARZO 4. Se compra en ALKOSTO S.A., (Gran Contribuyente Autoretenedor) NIT
860.440.330-5: factura No. 12465 los siguientes equipos de cómputo. (Contado)
4 computadores marca Acer Ref. CX-35 $ 1.500.000 c/u.
2 impresoras Epson Ref. FX-300 a…………. $ 500.000 c/u.
En esta compra los equipos de cómputo están excluidos del IVA (menos de
50 UVT) a las impresoras se les liquida el IVA del 19%.
Marzo 5: Gira el cheque No 765901 a favor de ALKOSTO para el pago de la factura
No. 12465 se elabora comprobante de egreso CE. 01
Marzo 6: Se recibe la factura No 11186 de INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S. (ver
NIT en la última página) correspondiente al arrendamiento del mes de marzo del
local comercial situado en la sede de la sociedad por valor de $1.400.000, más
IVA (plazo de pago 6 días).
Marzo 6: Se recibe la factura No 2205 de PAVA ABOGADOS & CIA LTDA por
asesoría jurídica en la constitución de la sociedad, por $ 800.000 más IVA, pago a
7 días.

3. 3/7
Marzo 6: Gira el cheque No 765902 a favor de la Cámara de Comercio de Bogotá
(ver NIT en la última página) para efectuar el registro mercantil de la sociedad y
un establecimiento de comercio por valor De $340.000.CE. 02
Marzo 9: Se recibe la factura No 18974 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL LTDA.
por compra a crédito a 45 días del siguiente inventario de productos terminados
para la venta.
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 300 32.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 350 34.800
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 200 45.200
Nota: El costo unitario no incluye el IVA , el cual se calcula a la tarifa
general
El proveedor otorga un descuento condicionado del 2,5% si la factura
se cancela antes de 20 días
 Efectué la apertura de los kardex para cada producto
Marzo 9: Gira el cheque No. 765903 a favor de la secretaria de la sociedad para
la apertura de un fondo fijo de caja menor, por valor de $ 600.000 CE.03
Marzo 10: Se recibe la factura No 466117 de PAPELERÍA DA VINCI S.A. por compra
papelería y útiles de escritorio para uso de la empresa, por $958.000 más IVA. (El
cheque se gira el día 15 de marzo)
Marzo 12: Gira el cheque No. 765904 a favor de INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S
cancelando la factura No 11186 CE. 04.
Marzo 13: Elabora la Factura de venta No 001 al cliente INDUSTRIAS EMMANUEL
LTDA. por la venta de contado de los siguientes productos terminados .
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 220 40.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 200 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 55 58.500
Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal)
El cliente paga en cheque el día 15 de marzo.
 Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.
Marzo 13: Gira el cheque No. 765905 a favor de PAVA ABOGADOS & CIA LTDA. ,
cancelando la factura No 2205 CE. 05

4. 4/7
Marzo 15: El cliente INDUSTRIAS EMMANUEL LTDA. paga la Factura de venta No
001 con el cheque No. 768965 del banco CITIBANK sucursal centro, se elabora el
CI. 04
Marzo 15: Gira el cheque No. 765906 a favor de PAPELERÍA DA VINCI S.A.
cancelando la factura No 466117 CE. 06.
Marzo 16: Consigna el saldo de la Caja General del día 15 en el Banco de Bogotá.
Consignación No. 02
Marzo 17: Elabora la Factura de venta No 002 al cliente PINTURAS TRICOLOR
LTDA. por la venta a crédito 30 días de los siguientes productos terminados:
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 20 42.000
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 20 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 50 58.000
Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal)
 Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.
Marzo 18: Se recibe la Cuenta de cobro No 20316 de ALMACÉN LA SEGURIDAD
INDUSTRIAL- propietario Jorge Bocanegra Silva (Régimen simplificado) por compra
a crédito 20 días, del siguiente inventario de productos terminados
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
UNITARIO
CF-032 Cascos en Fibra 100 20.500
Marzo 18: Se recibe la factura No 19584 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL LTDA.
por compra 50% de contado y 50 % crédito 30 días, del siguiente inventario de
productos terminados
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 120 34.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 150 35.800
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 80 46.700
El proveedor otorga un descuento comercial en factura del 3 %.
Nota: El costo unitario no incluye el IVA (se calcula después del
descuento)
 El ingreso de la entrada de los productos al Kardex se
efectúa por el valor neto después del descuento
Marzo 19: Gira el cheque No. 765907 a favor de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL
LTDA. abonando el 50% de la factura 19584. CE.07.

5. 5/7
Marzo 20: Elaboramos la Nota Crédito No. 001 favor del cliente PINTURAS
TRICOLOR LTDA. por la devolución de 8 overoles enterizos impermeables Ref. OEI-
75 (ver Factura de Venta 002)
 Ingresar el producto al kardex con el costo de la venta inicial.
Marzo 21: Elabora la Factura de venta No 003 al cliente MUNDO JUEGOS LTDA.
por la venta de contado de los siguientes productos terminados:
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 50 40.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 50 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 25 58.500
CF-032 Cascos en Fibra 40 24.000
Se concede un descuento comercial en factura del 3%
Nota el valor unitario no incluye el IVA
 Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex
Marzo 22: El cliente MUNDO JUEGOS LTDA. Paga la Factura de Venta No 003 con
el cheque No. 354586 del Banco de Occidente sucursal Unicentro, según
comprobante CI. 05
Marzo 22: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá.
Consignación No 03
Marzo 22: Gira el cheque No. 765908 a favor del empleado (Gerente)… (Ver
nomina) por $10’000.000, por concepto de préstamo para vehículo, para pagar a
partir de marzo por nomina en 48 cuotas mensuales, CE. 08
Marzo 23: Elabora la Factura de venta No 004 al cliente OUTLET MÍSTER SEGURO
S.A., por la venta 40 % de contado y 60% crédito 30 días de los siguientes
productos terminados:
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD VALOR
UNITARIO
OED-6 Overoles enterizos Dril 110 42.500
ODD-42 Overoles dos piezas Dril 100 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 120 58.500
CF-032 Cascos en Fibra 50 24.000
Nota el valor unitario no incluye el IVA
 Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex
Marzo 23 : El cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., Abona el 40 % de la factura
No 004 con el cheque No. 758564 del Banco BBVA sucursal Centro CI 06.
Marzo 23 Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá.
Consignación No 04

6. 6/7
Marzo 24: Se recibe la Nota Crédito No. 1847 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL
LTDA. por la devolución que hicimos de 5 overoles enterizos impermeables Ref.
OEI-75 , comprados según factura 18974
 El costo de la salida del producto del kardex es el de la compra original
Marzo 26: Se recibe Nota Crédito del Banco Bogotá No 2648 por la aprobación
de un préstamo de $15’000.000, en la misma nota el banco cobra 3 meses
anticipados de intereses al 14% anual, y por gastos de papelería por $45.300 más
IVA el saldo lo abonan a la cuenta corriente.
Marzo 27: El cliente PINTURAS TRICOLOR LTDA., paga el saldo de la factura No.002
con el cheque No. 102045 del Banco BCSC sucursal Cr 10. CI 007.
Marzo 27: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá.
Consignación No. 05
Marzo 27: Contabilizar en el formato respectivo el reembolso de caja menor,
solicitado por la secretaria por los siguientes gastos
 Marzo 5: a PANAMERICANA S.A., Nit. 860.357.963-5 por compra de papel para
fotocopiadora $39.900. IVA incluido.
 Marzo 9: a Digital Ltda. Nit. 860.852.741-6 por compra de una USB para
ventas por $55.000. IVA incluido.
 Marzo 16: a RESTAURANTE CALI MÍO, Nit. 860.547.321-5, por almuerzos para
las directivas de la empresa $83.900. IVA incluido.
 Marzo 20: a TCC. Nit. 860.721.486-8 por transporte de mercancías $45.900.
Excluido de IVA
 Marzo 22: a CAFAM Nit. 860.365.487-3 por compra de artículos para el aseo
$78.000 IVA Incluido.
 Marzo 26: al Mensajero CC_______ __(ver nómina) por transportes durante
el mes $50.200. Excluido de IVA
 El crédito por el reembolso a nombre de la secretaria
Marzo 28: Gira el cheque No. 765909 a favor de la secretaria por el valor total del
reembolso de caja menor solicitado. CE. 09
Marzo 29: Elabora Nota debito 01 al cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., por
error en la liquidación de los precios de venta en la factura No. 004, así:
 110 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 de $42.500 c/u. a $45.500 mas
IVA
Marzo 30: Se liquida en la planilla la nómina del mes de marzo con las siguientes
novedades.
Administración

7. 7/7
CARGO No Días Sueldo Básico Novedades
Gerente 30 5 salarios mínimos legales Descuento Préstamo
Auxiliar Contable 25 1 salario mínimo más $200.000 7HED y 4 HEN
Secretaria 30 1 salario mínimo más $100.000 5 HEFD y 2 HEFN
Mensajero 20 1 salario mínimo 12 H Recargo Noct.
Ventas
Vendedor 30 1 salario mínimo Comisión 0,5%
sobre ventas
netas(cta.41)
 Todos los empleados, aportan el 3% del total devengado, sin incluir el auxilio de
transporte, a la cooperativa de trabajadores CoopSeguros
 Tarifa para Riesgos Profesionales el 0,522%.
 Liquidar los aportes parafiscales, los aportes a la seguridad social a cargo del
empleador y las provisiones para prestaciones sociales en el formato de nómina
adjunto
 Elabore el comprobante de diario de la nómina mensual
Marzo 30 : Gira el cheque No. 765910 a favor de la secretaria por el valor total
del neto a pagar en la nómina a favor de los trabajadores CE010
DIRECTORIO DE TERCEROS Y CLIENTES