1. Statistics and Fiscal Studies Service MONITORING AND FORECASTING TAX REVENUES STATISTICS AND FISCAL STUDIES SERVICE

2. MICROSIMULATION STATISTICS PERSONAL INCOME TAX STATISTICS MONITORING AND FORECASTING TAX REVENUE MONITORING RECEIPTS MONITORING ACCRUED TAXES AND TAX BASES REFUNDS PROGRAM LABOR INCOME WITHHOLDING CORPORATE INCOME TAX VALUE ADDED TAX STATISTICS AND FISCAL STUDIES SERVICE GOALS 1-2 FORECASTING

3. OUTSIDE A TAX AGENCY TAX REVENUE AND MACROECONOMIC VARIABLES Having little information available, the shortest and easiest procedure is to relate tax receipts (R) with GDP taken as an indicator of economic evolution: R t = ƒ (GDP t ) R = GDP  · Change in receipts = elasticity * change in GDP

4. BASIC EQUATION IN SPANISH TAX AGENCY R = TB TL R GDP TB TL GDP Tax Bases Tax Liability R = GR - RF.P NET RECEIPTS = GROSS RECEIPTS – REFUNFDS PAID TL =A GT - RF.C TAX LIABILITY = ACCRUED GROSS TAX – REFUNDS CLAIMED When more information is available, the previous equation can be further developed:

5. THREE ASPECTS OF TAXES R = TB TL R GDP TB TL GDP Differences GDP-Tax Bases (*) Effective Tax Rates Collection process Tax compliance Tax Burden Taxpayers services (*) References: OCDE (2001): Compliance Measurement . Practice Note. Centre for Tax Policy Administration. OCDE, Paris. RECKON (2009): Study to quantify and analyse the VAT gap in the EU-25 Member States. DG Taxation and Customs Union

6. BASIC EQUATION : 4 QUARTERLY TIME SERIES, 3 RATIOS Millions € 2006 Tax revenue . Cash basis. Receipts ( R ) 179.380 . Accrual basis. Tax Liability (TL) 184.323 Tax base (TB) 1.233.031 GDP (current prices) 984.284 Basic Ratios. % Ratio Tax Base/GDP 125,3 Effective tax rate TL/TB 14,95 Collection process R/TL 97,3 Annual rate of change Receipts ( R ) 11,6 Tax Liability (TL) 15,6 Tax base (TB) 13,5 GDP (current prices) 8,3 Ratio Tax Base/GDP 4,8 Effective tax rate TL/TB 1,8 Collection process R/TL -3,4 Elasticity respect GDP Receipts ( R ) 1,4 Tax Liability (TL) 1,9 Aggregate tax base (TB) 1,6 (*) 2009 Tax Liability and Tax Base are partially estimated.

7. Sistema de información contable Declaraciones mensuales y trimestrales Estadísticas anuales Información externa ESCENARIO MACROECONÓMICO BASES IMPONIBLES TIPOS IMPOSITIVOS IMPUESTOS DEVENGADOS RECAUDACIÓN DE CAJA

8. DOCUMENTO DE PREVISIÓN DE INGRESOS mayo - septiembre Anteproyecto de Ingresos PGE y Libro Amarillo Recaudación Devoluciones Objetivos Bases imponibles Imp. devengados desde febrero Seguimiento Actualización REVISIÓN DE LAS PREVISIONES T+1 y ss Resumen anual Resumen anual

10. COYUNTURA ECONOMICA Y RECAUDACION TRIBUTARIA AVANCE MENSUAL

11. 0. LA COYUNTURA ECONÓMICA I. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 1. Evolución 2. Comparación con el Presupuesto 3. Seguimiento de Devoluciones de ejercicio II. CUADROS ESTADÍSTICOS 1. Ingresos Tributarios Totales 2. Ingresos Tributarios del Estado. Mes 3. Ingresos Tributarios del Estado. Acumulado 4. Participaciones de las AATT en IRPF, IVA e IIEE 5. Ingresos Tributarios Homogéneos 6. Homogeneizaciones sobre los Ingresos Tributarios 7. Devoluciones y Minoraciones 8. Ingresos Tributarios Brutos 9. Devoluciones por Ejercicios y Comparación con Programa de Devoluciones III. GRÁFICOS

12. VENTAS, EMPLEO Y SALARIOS EN LAS GRANDES EMPRESAS

13. I. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS II. CUADROS ESTADÍSTICOS 1. Ingresos por conceptos y Administraciones 2. Devoluciones, Participación de las AATT y otras minoraciones. Ingresos brutos 3. Ingresos homogéneos 4. Ingresos por conceptos y Centros gestores III. GRÁFICOS IV. RESUMEN DE CAMBIOS NORMATIVOS V. NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES

14. 1 CONTEXTO ECONÓMICO 1.1 Coyuntura económica declarada 1.2 Comercio exterior 1.3 Mercado de trabajo 1.4 Precios 1.5 Condiciones monetarias y financieras 2 GASTO 2.1 Gasto final sujeto a IVA 2.2 Consumos sujetos a Impuestos Especiales 3 RENTAS 3.1 Renta de los hogares 3.2 Rentas del trabajo 3.3 Rentas del capital 3.4 Beneficios de las empresas

15. 1. Ingresos tributarios y no financieros totales 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3. Retenciones del trabajo 4. Retenciones del capital 5. Retenciones de arrendamientos 6. Retenciones sobre fondos de inversión 7. Pagos fraccionados de IRPF 8. Cuota diferencial neta de IRPF 9. Impuesto sobre Sociedades 10. Pagos fraccionados IS 11. Cuota diferencial neta IS 12. Impuesto sobre la Renta de No Residentes 13. Impuesto sobre el Valor Añadido 16. Impuestos Especiales 22. Otros ingresos 23. Evolución de los derechos reconocidos y del contraído previo PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES CUADROS ESTADÍSTICOS