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Notas a los estados financieros

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Notas a los estados financieros año lectivo 2019 IEM Libertad

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Notas a los estados financieros

  1. 1. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 1 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 1. NOTAS GENERALES 1.1 Bases para la preparación de los estados financieros 1.1.1 Políticas Contables Los estados Financieros de la Institución Educativa Municipal - Libertad, Municipio de Pasto, se preparan atendiendo las políticas contables incluidas en el Marco Normativo para las entidades de gobierno adoptado mediante resolución 533 de 2015 y sus actualizaciones expedidas por el CGN en ellos se reconoce la totalidad de los hechos, transacciones y operaciones que realiza La Institución Educativa en cumplimiento de su cometido estatal. De igual manera la Contaduría General de la Nación adoptó mediante resoluciones 492 de 2018 el manual de políticas contables alineado con el Marco Normativo para entidades de gobierno, así como también el Municipio de Pasto mediante resolución 583 del 31 de diciembre de 2018 adopta el manual de políticas contables del Municipio de Pasto y su obligatorio cumplimiento y también el Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto adopto mediante acuerdo 04 del 18 de marzo de 2019 las políticas contables las cuales se constituyen como documentos bases para la preparación y presentación de los estados Financieros del Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto. 1.1.2 Base presupuestal La Institución Educativa Municipal Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto, en calidad de entidad pública perteneciente al presupuesto General de la Nación, registra en el sistema COMPUCONTA las operaciones derivadas de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos y toda la información relacionada con su actividad educativa estatal, haciendo uso de los módulos que contienen la funcionalidad que permite gestionar el presupuesto asignado a la entidad, y realizar la gestión de pagaduría en lo relativo a la programación y ejecución de pagos y de PAC y realizar la gestión del proceso contable general. 2. REVELACIONES 2.1 revelaciones Generales 2.1.1 Naturaleza y funciones de cometido estatal
  2. 2. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 2 La INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL LIBERTAD, parte del 26 de agosto de 2003, fecha en la cual se expide el Decreto 0351 por medio del cual la Alcaldía del Municipio de Pasto crea la institución Educativa Municipal Libertad, integrando o fusionando para ello los siguientes establecimientos educativos: INSTITUTO FEMENINO LIBERTAD (Jornadas mañana y tarde), INSTITUTO NOCTURNO LIBERTAD, ESCUELAS STA. MARIA EUFRASIA y RODRIGO CARVAJAL (Jornadas mañana y tarde) y la ESCUELA JULIAN BUCHELI (Jornadas mañana y tarde), con una población escolar mixta de 2.771 estudiantes en el año 2019. El domicilio principal es la ciudad de San Juan de Pasto, ubicada en la carrera 13 No. 8-30 avenida panamericana, siendo su objeto social desarrollar sus actividades netamente educativas formales donde garantiza la formación de personas autónomas, criticas, afectuosas, humanas, responsables, cooperativas, investigativas, éticas y competentes en las distintas áreas del conocimiento. El domicilio principal es la ciudad de San Juan de Pasto, ubicada en la carrera 13 No. 8-30 avenida panamericana El Institución Educativa Municipal - Libertad, basa su gestión en cuatro áreas fundamentales: Directiva, Académica, Administrativa - Financiera y de comunidad, en las que se reflejan los resultados obtenidos en la presente vigencia fiscal. Trabajando por una formación integral, comprometida con el progreso regional donde converge lo académico, técnico y axiológico, desarrollando un PEI y un currículo pertinente y flexible. Orientado a preescolar, primaria, bachillerato en sus tres jornadas diurna, vespertina y nocturna. 2.1.2 Principales Políticas y Prácticas Contables La contabilidad y los Estados Financieros de la Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto actuando tributariamente bajo el NIT 814006334-5, se ciñe a las normas y prácticas de contabilidad generalmente aceptadas, expedidos por la Contaduría General de la Nación, considerándose para el proceso: la identificación, registro, preparación y revelación de los estados financieros en concordancia con el Marco Conceptual que contiene las pautas conceptuales que deben observarse para la preparación y presentación de la información financiera por parte de las entidades de gobierno bajo el ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública y las nuevas políticas contables relacionadas en el Catálogo de Cuentas vigente para el 2016 establecido mediante resolución 620 de noviembre 28 de 2015, actualizado con las nuevas versiones hasta 31 de diciembre de 2019. 2.2 Revelaciones Relativas al proceso de convergencia. 2.2.1 Aspectos Generales 2.2.1.1 Referencia Normativa
  3. 3. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 3  Marco normativo para entidades de gobierno, adoptado mediante resolución 533 de 2015 y sus modificaciones  Catálogo General de cuentas adoptado mediante resolución 620 de 2015 y su versión actualizada a diciembre 31 de 2019.  Régimen de Contabilidad Pública 2007, en su versión actualizada para los tres componentes que lo conforman.  Resolución 492 de 2018 el manual de políticas contables alineado con el Marco Normativo para entidades de gobierno,  Resolución 583 del 31 de diciembre de 2018 adopta el manual de políticas contables del Municipio de Pasto y su obligatorio cumplimiento  Acuerdo 04 del 18 de marzo de 2019 mediante el cual se adopto las políticas contables dl Institución Educativa Municipal - Libertad . 2.2.1.2 Reportes e información empleada  Información contable reportada al SIA contraloría con corte a 31 de diciembre de 2018.  Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2018  Reportes generados en el Software contable COMPUCONTA 2019  Inventario físico de propiedad planta y equipo del Institución Educativa Municipal - Libertad 2.2.2 Estructura Financiera, del Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto. A 31 de diciembre de 2018 el saldo de los elementos que conforman el Balance General de la Entidad, convertidos a 31 de diciembre de 2019 Los datos anteriores nos permiten identificar claramente cuáles han sido las variaciones de cada una de las partidas del balance, teniendo en cuenta que hay un aumento en los activos y por supuesto en el patrimonio con un incremento del ABSOLUTA RETATIVA 1 ACTIVO 580,406,814.11 768,644,312.17 188,237,498.06 32.43 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 195,765,662.11 376,636,921.17 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 382,856,152.00 389,772,391.00 19 OTROS ACTIVOS 1,785,000.00 2,235,000.00 2 PASIVOS 3 PATRIMONIO 580,406,814.11 768,644,312.17 188,237,498.06 32.43 GRUPO DENOMINACION SALDO A 31/12/2018 SALDO A 31/12/2019 VARIACION
  4. 4. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 4 32.43% con respecto al 2018. 2.2.2.1 NOTA 1. Activos Como se puede observar en la tabla anterior refleja una incremento del 32.43% por valor de 188.237.498.06 originados principalmente por gestiones administrativas realizadas ante Entes de gobierno que apoyaron varios proyectos de inversión que van a beneficiar a niños, niñas, jóvenes y adolecente realizadas por las directivas de la institución, las que se ejecutaran en el año 2020. Efectivo y equivalente del efectivo Esta cuenta comprende los valores que según extractos bancarios quedan conciliados y depositados en las cuentas bancarias a 31 de diciembre de 2019. Para ello el La Institución Educativa Municipal Libertad, municipio de Pasto, maneja una cuenta maestra de gratuidad: cuenta de ahorros No220-420-05034-6 una de recursos propios cuenta corriente No. 110-420-02235-2 y una cuenta de ahorro paga de gratuidad 220-420-20830-8 - 11100602 y una cuenta corriente pendiente de ser cerrada 110-420-02200-6 quedando los siguientes saldos: BANCO POPULAR RECURSOS PROPIOS 110-420-02235-2 - 11100502 363,660,989.58 BANCO POPULAR CUENTA MAESTRA 220-420-05034-6 - 11100601 12,975,836.65 BANCO POPULAR CUENTA MAESTRA PAGA 220-420-20830-8 - 11100602 0.94 BANCO POPULAR CUENTA GRATUIDAD 110-420-02200-6 - 11100501 94.00 TOTAL EN BANCOS 376,636,921.17 Dineros que pasan a formar parte de recursos de capital en el presupuesto de ingresos 2020 Las conciliaciones bancarias se realizan mensualmente en forma oportuna. 2.2.2.2 NOTA 2. Propiedad Planta Y Equipo El nuevo marco normativo para entidades de gobierno establece que se reconocerá como propiedades, planta y equipo: a) los activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; b) Los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; c) Los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor del mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.
  5. 5. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 5 De otra parte la Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto, opta por realizar las acciones que corresponde al costo menos depreciaciones, teniendo en cuenta que la Institución Educativa cuenta con la información necesaria para atender requerimiento. La depreciación de los bienes, se calcula por el método de línea recta cuando estos superar la mayor cuantía de acuerdo a la política contable establecida mediante acuerdo número 04 del 18 de marzo de 2019 los activos los cuales son utilizados de manera regular y uniforme en cada periodo contable. Por tanto la depreciación consiste en determinar una alícuota periódica constante que se obtiene de dividir el costo histórico del activo menos depreciaciones diferencia que se dividirá entre la vida útil estimada de acuerdo a las siguientes tasas anuales de depreciación establecidas por la Contaduría General de la Nación. Tal como aparece en la siguiente tabla: ACTIVOS DEPRECIABLES AÑOS DE VIDA UTIL Maquinaria y Equipo 15 Muebles, enseres y equipo de oficina 10 Equipo de Comedor. cocina, despensa 10 Equipo de Comunicación 10 Equipo de Computación 5 De igual manera opta por agrupar los activos cuya vida útil es representativa para la prestación de los servicios educativos, Estos activos son para uso en la producción o suministro de bienes y servicios de igual manera sirve para que los usuarios, puedan conocer la inversión que se ha hecho, así como los cambios que se han presentado por deterioro, obsolescencia, desapropiación de la Propiedad Plata y Equipo. Es así como los activos para ser registrados en este grupo, deben cumplir con las siguientes características:  Que sean activos tangibles adquiridos, construidos o en proceso de construcción.  Que no estén destinados para la venta.  Que su vida útil exceda de un año 2.2.2.3 NOTA 3. Otros Activos El nuevo catálogo General de cuentas que forma parte del nuevo marco normativo para entidades de gobierno describe que los otros activos, Incluyen las cuentas que representan recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos. También incluye los recursos controlados por la entidad que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales se espera obtener un potencial de
  6. 6. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 6 servicio o generar beneficios económicos futuros. De acuerdo a la siguiente política contable establecida en el Manual, “El valor amortizable de un activo intangible con una vida útil finita, se distribuirá sobre una base sistemática a lo largo de su vida útil y se revisará como mínimo, al final de cada periodo por los responsables del control de la presente política. La Institución Educativa comenzará a amortizar el activo intangible, cuando éste se encuentre disponible y en las condiciones previstas para su utilización. La amortización cesara cuando se produzca la baja en cuentas o el valor residual supere el importe de su valor en libros, la amortización no se suspende cuando el activo se deje de utilizar”. En este caso en el año 2019 No se amortizo por cuanto se revisó, al final del período que la nueva vida útil esperada difiere de las estimaciones anteriores, por tanto cambiará el período de amortización para reflejar esta variación como se demuestra en la tabla siguiente: 2.2.2.4 NOTA 4. Patrimonio El Patrimonio de la Institución Educativa Municipal - Libertad , Municipio de Pasto. Municipio de Pasto, representa los recursos que están orientados a fomentar el desarrollo de la Instituwe actualización y las decisiones de terceros a favor de la Institución 2019 2018 El patrimonio que a 31 de diciembre de 2019, asciende a la suma de $768.644.312.17 y un excedente del ejercicio de $188.237.498.06 lo que indica que la fuente de financiación son los ingresos sin contraprestación conformados por las operaciones interinstitucionales, además se utilizaron en el funcionamiento los recursos de balance del año 2018 que se programaron en el presupuesto vigencia 1 de enero a 31 de diciembre de 2019. 2.2.2.6 NOTA 5. Ingresos Los ingresos se encuentran distribuidos de acuerdo a la aprobación inicial del 19 OTROS ACTIVOS 3 2,235,000.00 1,785,000.00 1960 Bienes de Arte y Cultura 450,000.00 - 1970 INTANGIBLES 1,785,000.00 1,785,000.00 PATRIMONIO 4 $ 768,644,312.17 580,406,814.11 31 PATRIMONIO DELAS ENTIDADES DEGOBIERNO 768,644,312.17 580,406,814.11 3105 CAPITAL FISCAL 881,520,489.00 958451417 3109 RESULTADOS DEEJERCICIOS ANTERIORES -301,113,674.89 -347229030 3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 188,237,498.06 (30,815,572.92)
  7. 7. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 7 presupuesto en el Institución Educativa Municipal - Libertad, del municipio de Pasto, el cual representa el flujo de entrada de recursos, en forma de incremento del activo o disminuciones del pasivo o combinación de ambos. El reconocimiento de ingresos se asoció con los gastos necesarios para la ejecución de las funciones del cometido estatal y con los costos y/o gastos relacionados con el consumo de recursos necesarios para producir tales ingresos. Por lo tanto en el año fiscal 2019, se recibe lo que se indica a continuación: En este grupo se reciben transferencias del sistema General de Participaciones, por alivio educativo y otras transferencias que corresponden a proyectos específicos. 2.2.2.6. NOTA 6 Ingresos con contraprestación En este rubro encontramos los ingresos financieros producto de los rendimientos de las cuentas de ahorros en la Entidad Bancaria, y otros los cuales fueron ingresados al presupuesto, como se demuestra en la siguiente tabla. 2.2.2.7 NOTA 7 y 8 . Gastos Los gastos de igual manera distribuidos de acuerdo a la aprobación inicial del presupuesto Institución Educativa Municipal - Libertad, del municipio de Pasto, y que representan flujos de salida de recursos en forma de disminuciones del activo o incrementos del pasivo o combinación de ambos, los gastos se reconocieron de manera que se logre un adecuado registro de las operaciones en la cuenta apropiada por el monto correcto en el periodo correspondiente. De igual manera al tenor del artículo 76 de la ley 633 del 2000, como entidad ejecutora del presupuesto General de la Nación – Sistema General de Participaciones, y ejecutora de las transferencias que hace el municipio o departamento este opera bajo el sistema de caja para efectos del pago de las retenciones en la fuente de impuestos 2019 2018 Còdigo INGRESOS Y GASTOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 44 TRANSFERENCIAS 5 553,676,800.00 418,311,379.29 4408 Sistema General de Participaciones 308,413,148.00 220,105,556.00 4428 Otras Transferencias 245,263,652.00 198,205,823.29 INGRESOS CONCONTRAPRESTACION 6 227,334,897.97 153,616,401.42 48 Otros Ingresos 227,334,897.97 153,616,401.42 4802 Financieros 507,228.97 1,618,579.42 4808 Ingresos Diversos 226,827,669.00 151,997,822.00
  8. 8. INSTITUCIÓN EDUCATIVA MUNICIPAL - LIBERTAD CODIGO DANE 152001000769-01 CREADA MEDIANTE DECRETO 0351 DE 26 DE AGOSTO DE 2003 EMITIDA POR LA SECRETARIA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL 8 nacionales y municipales. Y finalmente se observa que los gastos de mayor peso en la Institución Educativa Municipal Catambuco son los de administración en los que se incluyen los inherentes a cubrir las necesidades de gastos de funcionamiento de la Institución. 2.2.2.8 NOTA 9. Excedente (Déficit) del Ejercicio. Para el año 2019, tenemos un excedente financiero de $ 188,237,498.06 que corresponde a proyectos que no se alcanzaron a ejecutar en el año 2019, pero que se encuentran proyectados en el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal 2020. Cordialmente, GASTOS 7 571,819,645.91 523,124,195.63 51 DE ADMINISTRACION 569,785,216.00 521,816,274.56 5108 Gastos de Personal Diversos 113,721,521.00 142,684,374.96 5111 Generales 456,063,695.00 379,131,899.60 52 DE OPERACIÓN 2,034,429.91 1,307,921.07 5220 Impuestos, Contribuciones y Tasas 2,034,429.91 1,307,921.07 GASTOS OPERACIONALES 8 20,954,554.00 79,619,158.00 53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 1,914,204.00 79,594,430.00 5360 Depreciacion de Propiedad Planta y Equipo 1,914,204.00 79,594,430.00 54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 2,950,000.00 - 5423 Otras Transferencias 2,950,000.00 57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 16,090,350.00 - 5720 Operaciones de Enlace 16,090,350.00 58 OTROS GASTOS 0.00 24,728.00 5890 GASTOS DIVERSOS 0.00 24,728.00

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