Presentación de los derechos, deberes y obligaciones tributarias en Bolivia para personas naturales y juridicas del regimen general

1. TEMA 1
Docente: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi
Email: jpticona@yahoo.es
El Alto - 2015
UNIVERSIDAD PUBLICA DE ELALTO
FACULTAD O ÁREA: CIENCIAS ECONÓMICAS,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA: GESTIÓN TURÍSTICA Y HOTELERA
ASIGNATURA: GTH-381 GESTIÓN TRIBUTARIA
DERECHOS, DEBERES Y
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

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UP15.GTH3A

5. FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
PRELACIÓN
• CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO
• CONVENIOS INTERNACIONALES APROBADOS
POR EL HONORABLE CONGRESO NACIONAL.
• CÓDIGO TRIBUTARIO
• LEYES
• DECRETOS SUPREMOS
• RESOLUCIONES SUPREMAS
• DEMÁS DISPOSICIONES DE
CARÁCTER GENERAL
• ORDENANZAS
MUNICIPALES EN SU
ÁMBITO
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 5

6. FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 6
 CREAR, MODIFICAR, SUPRIMIR TRIBUTOS, HG, BI, ALÍC, SP.
 DEFINIR EXCLUSIONES, OTORGAR Y SUPRIMIR EXENCIONES,
 CONDONACIONES.
 ESTABLECER PROCEDIMIENTOS JURISDICCIONALES.
 TIPIFICAR ILÍCITOS Y ESTABLECER SANCIONES
 ESTABLECER PRIVILEGIOS PREFERENCIAS Y GARANTÍAS.
 ESTABLECER REGÍMENES SUSPENSIVOS (AN)
 MUNICIPIOS – CON APROBACIÓN DEL H. SENADO NACIONAL.
 GRAVAMEN ARANCELARIO
PRINCIPIO DE
LEGALIDAD
SÓLO
LA LEY
PUEDE
SE UTILIZAN TODOS LOS MÉTODOS ADMITIDOS EN DERECHO,
PUDIÉNDOSE LLEGAR A RESULTADOS EXTENSIVOS O
RESTRICTIVOS, ANALOGÍA
INTERPRETACI
ÓN DE LAS
NORMAS
TRIBUTARIAS

7. DERECHOS Y DEBERES DE
LOS CONTRIBUYENTES
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 7
1. A SER INFORMADO
Y ASISTIDO EN EL
CUMPLIMIENTO DE
SUS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS.
5. A LA RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD
DE LOS DATOS, INFORMES O
ANTECEDENTES QUE OBTENGA LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
2. A SER INFORMADO AL
INICIO Y CONCLUSIÓN DE
LA FISCALIZACIÓN, SOBRE
LA NATURALEZA Y
ALCANCE DE LA MISMA, ASÍ
COMO DE SUS DERECHOS
Y OBLIGACIONES.
3.- A SER TRATADO
CON EL DEBIDO
RESPETO Y
CONSIDERACIÓN POR
EL PERSONAL DE
IMPUESTOS
NACIONALES.
4. A SER OÍDO O
JUZGADO DE
CONFORMIDAD A LO
ESTABLECIDO EN LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
DEL ESTADO.

8. DERECHOS Y DEBERES DE
LOS CONTRIBUYENTES
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 8
10. AL DEBIDO PROCESO Y A CONOCER EL
ESTADO DE LA TRAMITACIÓN DE LOS
PROCESOS, A TRAVÉS DEL LIBRE ACCESO A LAS
ACTUACIONES Y DOCUMENTACIÓN QUE
RESPALDE LOS CARGOS QUE SE LE FORMULEN.
8. A FORMULAR Y
APORTAR (EN LA FORMA Y
PLAZOS PREVISTOS)
TODO TIPO DE PRUEBAS Y
ALEGATOS.
9. A LA ACCIÓN DE REPETICIÓN
(SOLICITAR LO PAGADO
INDEBIDAMENTE).
6. A QUE EL SERVICIO DE
IMPUESTOS RESUELVA LOS
PROCEDIMIENTOS
PLANTEADOS EN EL CODIGO
TRIBUTARIO Y DISPOSICIONES
REGLAMENTARIAS, DENTRO
DE LOS PLAZOS
ESTABLECIDOS.
7. A SOLICITAR
CERTIFICACIÓN Y COPIA
DE SUS
DECLARACIONES
JURADAS
PRESENTADAS.

9. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 9
1. DETERMINAR,
DECLARAR Y PAGAR
CORRECTAMENTE LA
DEUDA TRIBUTARIA EN LA
FORMA, MEDIOS Y PLAZOS
ESTABLECIDOS.
3. INSCRIBIRSE EN
LOS REGISTROS DE LA
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA Y
APORTAR LOS DATOS
QUE LE FUERAN
REQUERIDOS,
COMUNICANDO
POSTERIORES
MODIFICACIONES.
2. FIJAR DOMICILIO Y
COMUNICAR SU
CAMBIO
4. CUMPLIR LAS
OBLIGACIONES
ESTABLECIDAS EN EL
CÓDIGO TRIBUTARIO,
LEYES TRIBUTARIAS
ESPECIALES Y LAS QUE
DEFINA LA
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA CON
CARÁCTER GENERAL.

10. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 10
5. RESPALDAR LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES GRAVADAS,
MEDIANTE LIBROS, REGISTROS GENERALES Y ESPECIALES,
FACTURAS, ASÍ COMO OTROS DOCUMENTOS Y/O INSTRUMENTOS
PÚBLICOS.
6. DEMOSTRAR LA PROCEDENCIA Y CUANTÍA DE LOS CRÉDITOS
IMPOSITIVOS QUE CONSIDERE LE CORRESPONDAN.
7. FACILITAR LAS TAREAS DE CONTROL, DETERMINACIÓN,
COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN, FISCALIZACIÓN, INVESTIGACIÓN
Y RECAUDACIÓN, CUMPLIENDO LAS OBLIGACIONES QUE LE
IMPONGA LA NORMATIVA CORRESPONDIENTE.
8, FACILITAR EL ACCESO A LA INFORMACIÓN DE SUS ESTADOS
FINANCIEROS CURSANTES EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS.

11. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 11
9. EN TANTO NO PRESCRIBA, CUATRO (4) AÑOS,
EL TRIBUTO CONSIDERANDO INCLUSO LA
AMPLIACIÓN DEL PLAZO, HASTA SIETE (7) AÑOS
SE DEBERA:
 CONSERVAR LOS LIBROS DE CONTABILIDAD,
DECLARACIONES, INFORMES,
COMPROBANTES, MEDIOS DE
ALMACENAMIENTO, DATOS E INFORMACIÓN
COMPUTARIZADA Y DEMÁS DOCUMENTOS DE
RESPALDO; PRESENTAR LOS MISMOS, EN LA
FORMA Y PLAZOS QUE SE LE REQUIERA.
 PERMITIR EL ACCESO Y FACILITAR LA
REVISIÓN DE TODA LA DOCUMENTACIÓN,
DATOS Y BASES DE DATOS (SOFTWARE
BÁSICO) Y LOS PROGRAMAS DE APLICACIÓN
(SOFTWARE DE APLICACIÓN), QUE SE
UTILICEN EN LOS SISTEMAS DE REGISTRO Y
CONTABILIDAD.

12. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 12
10.PERMITIR LA UTILIZACIÓN DE PROGRAMAS Y
APLICACIONES INFORMÁTICAS PROVISTOS POR LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, ASÍ COMO EL LIBRE
ACCESO A LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LA
BASE DE DATOS.
11. CONSTITUIR GARANTÍAS GLOBALES O
ESPECIALES MEDIANTE BOLETAS DE
GARANTÍA, PRENDA, HIPOTECA U OTRAS,
CUANDO ASÍ LO REQUIERA LA NORMA.

13. Autor: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi 13
Docente: Lic. Juan Pablo Ticona Chambi
Email: jpticona@yahoo.es
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