5. PROCEDIMIENTO LEGAL
1. CONVOCATORIA A LA ASAMBLEA
2. ACUERDO PARA QUE SE REALICE EL PROCESO
3. INSCRIPCIÓN DEL ACUERDO EN EL REGISTRO Y
PUBLICACIÓN POR LA PRENSA
4. LAPSO PARA EL PROCESO: TRES (3)
MESES.
5. PRESENTACIÓN AL REGISTRO DE
ESTADOS FINANCIEROS.
6. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.
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6. PROCEDIMIENTO CONTABLE
1. EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA QUE SE CONVIERTE :
CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO
PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE DE LOS LIBROS
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7. PROCEDIMIENTO CONTABLE
2. EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA QUE SE CONSTITUYE:
APERTURA DE LOS LIBROS
ELABORACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN
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8. ASPECTO CONTABLE
EL PROCESO DE CIERRE DE LIBROS IMPLICA:
1. AJUSTES A RESULTADOS ACUMULADOS
2. AJUSTES AL CAPITAL
3. ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN
4. CIERRE DE LA CUENTA AJUSTES AL CAPITAL
5. ASIENTOS DE CIERRE Y TRASPASO
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9. 1.AJUSTES A RESULTADOS ACUMULADOS
EJEMPLO -X-
Activo Fijo XXXX
Resultados acumulados XXXX
Depreciación acumulada activo fijo XXXX
Efectivo XXXX
Procedimiento donde se efectúa una revisión a la
contabilidad de la empresa, con el objetivo de verificar
que los saldos son los correctos, y de no ser así se debe
proceder a elaborar los ajustes que se ameriten, en los
cuales puede que se afecte o no la cuenta Utilidades no
distribuidas o Resultados acumulados
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10. 2. AJUSTES AL CAPITAL
-X-
Activo XXXX
Ajuste al capital XXXX
-X-
Ajuste al capital XXXX
Activo XXXX
Son los originados por los acuerdos o convenios entre los socios cuando se sinceran
o actualizan, de acuerdo al valor actual de mercado, los valores de los activos
entregados, lo que ocasiona una revaluación o devaluación de los mismos, y se
puede también originar el reconocimiento de una plusvalía a alguna de las
entidades participantes en el proceso que se realiza (Conversión), son ajustes
propios del proceso de Conversión.
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11. 3. ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN
-X-
Cuentas de Valoración de Activos Fijos XXXX
Cuentas de Activos Fijos XXXX
Cierre de Cuentas de Valoración
de Activos Fijos
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12. -X-
Sr. Juan Pérez, Cuenta Capital XXXX
Sr. Juan Pérez, Cuenta Personal XXXX
3.1. CASO S.N.C.
CIERRE DE CUENTAS PERSONALES
A.- SALDO DEUDOR
A.1.- CAPITALIZÁNDOLAS:
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13. -X-
Bancos XXXX
Sr. Juan Pérez, Cuenta Personal XXXX
3.1. CASO S.N.C.
CIERRE DE CUENTAS PERSONALES
A.- SALDO DEUDOR
A.2.- NO CAPITALIZÁNDOLAS:
A.2.1 SE LE COBRA EL SALDO AL SOCIO Y ÉSTE CANCELA
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14. -X-
Cuentas o Efectos a Cobrar XXXX
Sr. Juan Pérez, Cuenta Personal XXXX
3.1. CASO S.N.C.
CIERRE DE CUENTAS PERSONALES
A.- SALDO DEUDOR
A.2.- NO CAPITALIZÁNDOLAS:
A.2.2. SE LE COBRA EL SALDO AL SOCIO Y ÉSTE NO CANCELA
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15. -X-
Sr. Juan Pérez, Cuenta Personal XXXX
Sr. Juan Pérez, Cuenta Capital XXXX
3.1. CASO S.N.C.
CIERRE DE CUENTAS PERSONALES
B.- SALDO ACREEDOR
B.1.- CAPITALIZÁNDOLAS:
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16. -X-
Sr. Juan Pérez, Cuenta Personal XXXX
Bancos XXXX
3.1. CASO S.N.C.
CIERRE DE CUENTAS PERSONALES
B.- SALDO ACREEDOR
B.2.- NO CAPITALIZÁNDOLAS:
B.2.1 LA EMPRESA CANCELA EL SALDO AL SOCIO
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17. -X-
Sr. Juan Pérez, Cuenta Personal XXXX
Cuentas o Efectos a Pagar XXXX
3.1. CASO S.N.C.
CIERRE DE CUENTAS PERSONALES
B.- SALDO ACREEDOR
B.2.- NO CAPITALIZÁNDOLAS:
B.2.2 LA EMPRESA NO CANCELA EL SALDO AL SOCIO
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18. -X-
Sr. Juan Pérez, Cuenta Capital
XXXX
Sr. José Gómez, Cuenta Capital XXXX
Ajustes al Capital XXXX
4.CIERRE DE CUENTA AJUSTES AL CAPITAL
4.1.- CASO S.N.C.
SALDO DEUDOR
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19. -X-
Ajustes al Capital XXXX
Sr. Juan Pérez, Cuenta Capital XXXX
Sr. José Gómez, Cuenta Capital XXXX
4.CIERRE DE CUENTA AJUSTES AL CAPITAL
4.1.- CASO S.N.C.
SALDO ACREEDOR
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21. -X-
Ajustes al Capital XXXX
Utilidades Acumuladas/Déficit
XXXX
4.CIERRE DE CUENTA AJUSTES AL CAPITAL
4.2.- CASO DE LAS S.R.L. Y C.A.
SALDO ACREEDOR
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22. -X-
Nombre de la Nueva Empresa XXXX
Cuentas de Valoración de Activos XXXX
Cuentas de Activos XXXX
5.ASIENTOS DE CIERRE Y TRASPASO
Cierre de Activos
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23. -X-
Cuentas de Pasivos
XXXX
Cuentas de Valoración de Pasivos
XXXX
Nombre de la Nueva Empresa XXXX
5.ASIENTOS DE CIERRE Y TRASPASO
Cierre de Pasivos
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24. -X-
Sr. Juan Pérez, Cuenta Capital
XXXX
Sr. José Gómez, Cuenta Capital XXXX
Nombre de la Nueva Empresa XXXX
5.ASIENTOS DE CIERRE Y TRASPASO
Cierre de Capital
Caso S.N.C.
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25. -X-
Cuentas de Capital Social
XXXX
Cuentas de Resultados Acumulados XXXX
Nombre de la Nueva Empresa XXXX
5.ASIENTOS DE CIERRE Y TRASPASO
Cierre de Capital
Caso S.R.L. Y C.A.
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26. -X-
Cuentas de Capital Social XXXX
Cuentas de Resultados Acumulados XXXX
Nombre de la Nueva Empresa XXXX
5.ASIENTOS DE CIERRE Y TRASPASO
Cierre de Capital
Caso S.R.L. Y C.A.
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27. Bibliografía
CODIGO CIVIL DE VENEZUELA. 1982
CODIGO DE COMERCIO DE VENEZUELA. 1955
FINNEY, Harry y MILLER, Herbert. Curso de Contabilidad (Introducción
tomos I y II; Superior tomos I y II) Editorial México Limusa 1999
HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Editorial Norma
1997
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. 2015
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA PYMES
ROMERO LOPEZ, Javier. Contabilidad Superior. Editorial Mc Graw Hill
2000
YÁNEZ G. José A. Contabilidad Superior. Tomo I, II, III y IV. Universidad
de Carabobo 1990
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28. “Lee y
conducirás,
no leas y
serás
conducido”
Santa Teresa de Jesús (1515-1582) Escritora
mística española
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29. Contabilidad IV
Unidad I
Conversión de Sociedades
Mercantiles
Prof. Lizbet M. Hernández D.
Abril 2021 Lizbet Hernández 29/29
Universidad Centroccidental
“Lisandro Alvarado”
Decanato de Ciencias Económicas y
Empresariales