Formato de Estado de Faltantes y Métodos Contables de una Liquidación por Quiebre

1. UniversidadCentroccidental
“Lisandro Alvarado”
Decanato de Ciencias Económicas y Empresariales
Contabilidad IV
Unidad II
Disolución de Sociedades Mercantiles
Prof. Lizbet M. Hernández D. Abril, 2021

2. Estado de Faltantes
y
Métodos Contables
ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021. 2

3. ESTADODE FALTANTES
ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021.
Empresa: ____________________________________________________________
ESTADO DE FALTANTES
ACTIVOS V.S.L. V.E.R. P.E. U.E. V.R.R. P.R. U.R.
TOTALES
GASTOS DE LIQUIDACIÓN
TOTAL OBLIGACIONES
EXCEDENTE O FALTANTE
3

4. Valor Según Libros V.S.L.
Valor neto que tiene un activo para un momento determinado. Es la diferencia
entre el Costo Original del Activo y lo que se ha depreciado o amortizado hasta
una fecha dada.
Costo Histórico menos Saldo de la Cuenta de Valoración del Activo.
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5. Valor Estimado de Realización
V.E.R.
Posible Valor de Venta que tiene un activo para un momento determinado.
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6. Utilidad Estimada U.E.
Perdida Estimada P.E.
Diferencia entre el V.S.L. y el V.E.R. de un Activo.
◦ Si el V.S.L. > V.E.R. hay Perdida Estimada
◦ Si el V.S.L. < V.E.R. hay Utilidad Estimada
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7. Valor Real de Realización V.R.R.
Valor definitivo de Venta que tiene un activo para un momento determinado.
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8. Utilidad Real U.E.
Perdida Real P.E.
Diferencia entre el V.S.L. y el V.R.R. de un Activo.
◦ Si el V.S.L. > V.R.R. hay Perdida Real
◦ Si el V.S.L. < V.R.R. hay Utilidad Real
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9. DISOLUCIÓN POR QUIEBRA
Métodos Contables
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En los
libros de
la
Empresa
En los
libros
del
Síndico
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10. Libros de la Empresa
El procedimiento de
liquidación se realiza en
los libros legales de la
empresa (diario, mayor e
inventario).
La liquidación es
amistosa, por lo que la
Junta de Administradores
se encarga del proceso.
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11. Libros del Síndico
El procedimiento de
liquidación se realiza en dos
juegos de libros (los legales de la
empresa y los del síndico).
La liquidación es forzosa por lo
que es realizada por el Síndico.
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12. MÉTODO: CON LOS LIBROS
DE LA EMPRESA
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13. ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021.
MÉTODO: CON LOS LIBROS DE LA EMPRESA
Cancelación de
acreencias:
Gastos de liquidación
Garantizadas
Privilegiadas, y
Comunes
Cobro a los socios, de:
Cuotas no pagadas de
capital
Descuentos sobre
acciones
Primas sobre acciones
Venta, realización y/o
cobro de activos.
Determinación de
utilidades y pérdidas en
activos
Cierre de las cuentas de:
Utilidades y pérdidas en activos
Gastos de liquidación,
Contra la cuenta ganancias y
pérdidas en liquidación
Devolución del
capital, utilizando
la cuenta
accionistas o
socios
ALTERNATIVAS
Cierre de cuentas de
pasivos no
canceladas,
patrimonio y
ganancias y pérdidas
en liquidación
Cierre de las cuentas de:
Utilidades y pérdidas en
activos
Gastos de liquidación,
Contra la cuenta
ganancias y pérdidas en
liquidación
Cierre de cuentas de
patrimonio,
accionistas o socios y
ganancias y pérdidas
en liquidación
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14. MÉTODO: CON LOS
LIBROS DEL SÍNDICO
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15. MÉTODO:CONLOSLIBROSDELSÍNDICO
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Entrega al síndico de los activos a valores estimados.
Se originan las cuentas:
Utilidades en activos,
Pérdidas en activos,
Gastos de liquidación, y
“Síndico”
EN EL LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA QUE
SE LIQUIDA
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16. ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021.
EN EL LIBRO DIARIO
DEL SINDICO
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17. MÉTODO:CONLOSLIBROSDELSÍNDICO
Recepción y apertura de
las cuentas de:
Activos a valores
estimados,
Pasivos a valores reales,
Gastos de liquidación por
pagar, y
Excedente o faltante en
liquidación
Cierre de las cuentas:
Excedente en
liquidación, y
Accionistas o socios
Cierre de cuentas
de pasivos no
canceladas contra
faltante en
liquidación
Devolución del capital a los
socios, utilizando la cuenta socios
o accionistas
Cobro a los socios,
de:
Cuotas no
pagadas de capital
Descuentos sobre
acciones
Primas sobre
acciones
Venta y/o
realización de
activos, ajustes a la
cuenta excedente o
faltante en
liquidación
ALTERNATIVAS
ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021.
Cancelación de
acreencias:
Gastos de liquidación
Garantizadas
Privilegiadas, y
Comunes
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18. ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021.
EN EL LIBRO DIARIO
DE LA EMPRESA QUE
SE LIQUIDA
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19. MÉTODO:CONLOSLIBROSDELSÍNDICO
ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021.
Cierre de las cuentas de
pasivos canceladas, contra
la cuenta “Síndico”
ALTERNATIVAS
Cierre de cuentas de
patrimonio y
ganancias y pérdidas
en liquidación
Cierre de cuentas de
pasivos no canceladas,
patrimonio y ganancias
y pérdidas en
liquidación
Cierre de las
cuentas de:
Utilidades y
pérdidas en activos
 Gastos de
liquidación,
contra la cuenta
Ganancias y
pérdidas en
liquidación
Devolución del
capital, utilizando
la cuenta
accionistas o
socios. Se utiliza
“Sindico”
Cierre de las cuentas de:
✓Utilidades y pérdidas en activos
✓Gastos de liquidación,
Contra la cuenta Ganancias y
pérdidas en liquidación
Ajustes a las cuentas de utilidades y pérdidas
en activos y gastos de liquidación, para
llevarlas a sus saldos reales.
Se utiliza la cuenta “Síndico”
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20. ELABORADO POR LIZBET HERNÁNDEZ; ABRIL 2021. 20

21. Contabilidad IV
Unidad II
Disolución de Sociedades Mercantiles
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