mariangel zambrano 9no semestre

1. ¿Qué es Estado de
Flujo de
Efectivo?
Ej. Método Indirecto
UNIVERSIDAD PANAMERICANA DE PUERTO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE DE CONTADURIA PUBLICA
Importancia
Estructura
Autora: Profesor:
Mariangel Zambrano Lcdo. Jorge Taborda
V-26.196.542
Puerto Cabello, Marzo 2.021
Análisis de
Estados
Financieros
II

2. CONTENIDO
FINALIDAD
 Es evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.
 Conocer y evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta
y ls recursos generados o utilizados por la operación.
 Evaluar la capacidad que tiene la empresa para cumplir sus
obligaciones, para pagar dividendos y en su caso para anticipar la
necesidad de obtener financiamientos.
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:
a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas
de operación y financiamiento.
c. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Es el estado financiero que alerta sobre
los movimientos de efectivo en una empresa durante un período determinado.
FLUJO DE EFECTIVO: consiste en el movimiento de dinero que se produce
dentro de una empresa. También son entradas y salidas de efectivo.
ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO:
Entradas de efectivos: Son operaciones que provoca aumentos del saldo de
efectivo.
Salidas de efectivos: Son operaciones que provoca disminuciones del saldo
de efectivo.
.
Efectivos: Es la moneda
de cursos legal en caja y en
depósitos bancarios a la
vista disponibles para la
operación de la entidad

3. En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha
recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio,
por otro lado el flujo de caja de inversión te indica los movimiento
relacionados a las inversiones realizadas y el flujo de caja de
financiamiento considera el efectivo que es resultado de recibir o pagar
préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones o compra de
acciones.
IMPORTANCIA
Nos da una idea de su situación de liquidez. Monitorearlo
y gestionarlo adecuadamente permite que las empresas
puedan hacer frente a sus operaciones cotidianas y además
cubrir cualquier imprevisto.
FLUJO POSITIVO
Por la venta de
activos que ya no
utiliza
Por medio de la
cobranzas a los clientes
(Operación de la
empresa).
.
Con aportaciones
de capital de los
socios por medios
bancos

4. ESTRUCTURA
Actividades Operativas
Se refieren básicamente a aquellas actividades
relacionadas con el desarrollo y puesta en
marcha del objeto social o actividad principal de
la empresa, con esto nos referimos a la
producción o comercialización de sus bienes Y/o
la prestación de servicios.
Actividades de Inversión
Son las de adquisición y desapropiación de
activos a largo plazo, así como otras
inversiones no incluidas en el efectivo y los
equivalentes al efectivo.
Actividades de Financiación
Son las actividades que producen
cambios en el tamaño y composición
del capital en acciones y de los
préstamos tomados por parte de la
empresa.

5. Método Indirecto: Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del
período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas
que han incidido en su determinación (dado el registro en base al devengado), pero que no han generado
movimientos de efectivo y sus equivalentes.
Paso 1- Determinar el incremento o disminución de las cuentas del estado de
situación financiera
Como se puede observar los incrementos o disminuciones están en la columna de
variaciones de las cuentas del estado de situación financiera.
Paso 2- Se debe analizar los incrementos y disminuciones de las partidas del estado de
situación financiera para conocer el efecto en el estado de flujo de efectivo. La única
cuenta que no se utiliza es la cuenta de efectivo y equivalentes al efectivo debido a que
su variación es explicada mediante la elaboración del estado de flujos de efectivo.
Hay una forma práctica para identificar si la variación será sumada o restado en el
estado de flujos de efectivo, es decir el efecto de la variación, mediante lo siguiente:
INCREMENTO DISMINUCIÓN
ACTIVO - +
PASIVO + -
CAPITAL + -
Elaboración del estado de Efectivo Método
Indirecto

6. Lo anterior significa que si en la variación se incrementa un activo, entonces, el efecto
será restar la variación en el estado de flujos de efectivo. Por ejemplo, si se disminuye la
cuenta de cliente en las variaciones, significa que se realizó un pago y, por lo tanto, se
suma al estado de flujo de efectivo; es decir, Disminuye un activo (Cuentas por cobrar) y
se suma (efecto) al estado de flujo de efectivo.
En el caso de las variaciones de las cuentas de pasivo y patrimonio se hace más fácil
porque si las variaciones son positivas se suman al estado de flujos de efectivo y si son
negativas se restan al estado de flujo de efectivo. Solo en el caso de los activos ocurre
lo contrario.
Paso 3- Después de calcular las variaciones y analizar el efecto en el estado de flujos
de efectivo se clasifican las actividades de operación, inversión y financiación como se
muestra en la imagen anterior.
Paso 5- Elaborar el estado de flujo de efectivo.

7. Se puede apreciar que se inicia con la ganancia o pérdida neta del ejercicio y se le
suman las partidas que no generan flujos de efectivo como las depreciaciones y
amortizaciones. Luego se aplica el análisis de los pasos anteriores sobre el efecto de
las variaciones y se van integrando de acuerdo a su clasificación en el estado de flujo
de efectivo.

8. ANALISIS
Es Estado de Flujo de Efectivo es sumamente importante para la estabilidad de la empresa, ya
que consiste en tener un control del efectivo ya sea provenientes de clientes, o pagos para los
proveedores y/o personal.
Todas las empresas importantes o exitosas deben tener el flujo neto de efectivo perfectamente
contabilizado para la correcta superación de la empresa en cuanto a ganancias.
Las empresas deberían tener todo sistematizado para asegurar que la compra de mercancía,
pago a trabajadores entre otros gastos, totalicen el flujo neto de efectivo correctamente.