Flujo de Efectivo

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Universidad Yacambú
Barquisimeto Edo. Lara
Autora:
Brenda Rodríguez
Presupuesto Empresarial

2. Un estado de flujos de efectivo,
cuando se usa juntamente con el
resto de los estados financieros,
suministra información que
permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de una
entidad, su estructura financiera
(incluyendo su liquidez y
solvencia) y su capacidad para
afectar a los importes y las fechas
de los flujos de efectivo, a fin de
adaptarse a la evolución de
las circunstancias y a las
oportunidades.

4. Su importancia reside en que permite a la entidad
económica y al responsable de la información
financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero
y sus equivalentes en la administración del negocio.
Esto es vital debido a que la empresa necesita tener
efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus
obligaciones y determinar si su operación les genera
los recursos suficientes o si requerirán
financiamiento.

7. Es aquella que esta
directamente
relacionada con el
desarrollo del objeto
social de la empresa, es
decir, con la producción o
comercialización de sus
bienes o con la
prestación de sus
servicios

8. Se refiere a las inversiones
que realiza la empresa en
activos fijos, en compra de
inversiones en otras
empresas, títulos valores,
entre otros.

9. Son aquellas que hacen
referencia a la adquisición
de recursos para la
empresa, que van desde las
fuentes externas de
financiamiento hasta los
propios socios de la
empresa o entidad.

11.  Muestra las entradas y salidas que
representan el origen y la aplicación de los
recursos en cierto periodo.
 En un entorno inflacionario, elimina los
efectos de la inflación reconocidos en los
estados financieros
 Se expresa en valores nominales.
 En la presentación del estado financiero,
muestra la generación o utilización de efectivo
en actividades de operación, inversión y
financiación

12.  Proporcionar información apropiada a la
gerencia, para que ésta pueda medir sus
políticas de contabilidad y tomar decisiones que
ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
 Facilitar información financiera a los
administradores, lo cual le permite mejorar sus
políticas de operación y financiamiento.
 Proyectar en donde se ha estado gastando el
efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.

13.  Mostrar la relación que existe entre la utilidad
neta y los cambios en los saldos de efectivo.
Estos saldos de efectivo pueden disminuir a
pesar de que haya utilidad neta positiva y
viceversa.
 Reportar los flujos de efectivo pasados para
facilitar la predicción de flujos de efectivo
futuros.
 La evaluación de la manera en que la
administración genera y utiliza el efectivo.
 La determinación de la capacidad que tiene una
compañía para pagar intereses y dividendos y
para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
 Identificar los cambios en la mezcla de activos
productivos.

14. Revisar rubro por rubro el Estado de
Resultados, para establecer cuales
cuentas y en que monto constituyen
entradas o salidas de dinero.
Comparar cada uno de los renglones del
balance inicial con los del balance final
(es decir, de periodos diferentes) para
determinar las entradas y salidas de
dinero.
Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo:
Existen varias formas de presentación,
siendo las más conocidas y utilizadas
por las empresas la presentación
simplificada y la presentación
clasificada.

15. FUENTES DE EFECTIVO APLICACIONES DE EFECTIVO
Efectivo generado por las operaciones Compra de maquinaria
Obligaciones bancarias Inversiones a largo plazo
Total Fuentes de Efectivo de corto plazo Total aplicaciones de efectivo de largo plazo
Obligaciones a largo plazo Dividendos
Aportes de Capital
Venta de Activo Fijo
Total fuentes de efectivo de largo plazo
Total Fuentes Total Aplicaciones
Aumento del Efectivo
Sumas Iguales Sumas Iguales

16. Efectivo Generado por las actividades de operación
Ingresos por recaudos
Ventas
Menos:
Desembolsos por Compras
Gastos de administración y ventas en efectivo
Intereses
Impuestos pagados
Total efectivo generado por las operaciones
Efectivo Generado por las actividades de Inversión
(Compra de maquinaria)
(Inversiones a largo plazo)
Venta de activo fijo
Total Efectivo Utilizado
Efectivo proporcionado por las actividades de financiación
Obligaciones Bancarias
(Pago de Dividendos)
Obligaciones a largo plazo
Aportes de Capital
Total Efectivo Proporcionado
Aumento del Efectivo

19. https://www.youtube.com/watch?v=ooHfiwuZFao