Técnica contable para registrar el IVA y la retención en la fuente

1. MODELO DE EJERCICIO CON IVA Y RETEFUENTE. SISTEMA PERMANENTE DE INVENTARIOS
NOTA: COSTO DE LA MERCANCIA 70% RETENCION SOBRE COMPRAS: 2.5% BASE: $ 742,000 640000
RETENCION SOBRE SERVICIOS: 4 Y 6% BASE: $ 110,000
1. Compra de Mercancías de Crédito por $4.000.000, iva 16%. Pago del 30% de abono y a los TRES días devuelve el 20%
1435 2408 236540 2205
Mcias no Fabrica x la Emp Iva por Pagar RTFTE POR COMPRAS Proveedores Nacionales
$ 4,000,000 $ 640,000 $ 100,000 $ 4,540,000
2205 1110
Proveedores Nacionales B A N C O S
$ 1,362,000 $ 1,362,000
2205 2408 1435
Proveedores Nacionales Iva por Pagar Mcias no Fabrica x la Emp
$ 908,000 $128,000 $ 800,000
2. Venta de Mercancías por $ 3.500.000, Iva 16%. El cliente devuelve al día siguiente el 40%. Al tercer día cancela el saldo.
NOTA: El cliente realiza RETEFUENTE
130505 135515 2408 4135
Clientes Nacionales Retefuente a Favor Iva por Pagar Ccio. al Por Mayor y Por Menor
$ 3,972,500 $ 87,500 $ 560,000 $ 3,500,000
6135 1435
Costo de Ventas Mcias no Fabrica x la Emp
$ 2,450,000 $ 2,450,000
Recuerde que por llevar Sistema Permanente de Inventarios, hay hallar el costo de ventas:
4175 2408 135515 130505
Devolución en Ventas Iva por Pagar Retefuente a Favor Clientes Nacionales
$ 1,400,000 $ 224,000 $ 35,000 $ 1,589,000
Recuerde, que por regresar parte de la mercancía al inventario, por devolución del cliente, también hay que costear la devolución
1435 6135
Mcias no Fabrica x la Emp Costo de Ventas
$ 980,000 $ 980,000
NOTA: para hallar el valor a pagar, por parte del cliente, se realiza la siguiente operación:
Valor Inicial de la factura: $ 3,972,500
Menos: Abono por Devolución de Mcias $ (1,589,000)
Saldo de la
factura $ 2,383,500
110505 130505
Caja General Clientes Nacionales
$ 2,383,500 $ 2,383,500
1110 110505
B A N C O S Caja General
$ 2,383,500 $ 2,383,500