Folleto ie1 cb-2020

1-1-2020 UNIVERSIDAD AGRARIA DEL ECUADOR
ESCUELA DE COMPUTACIÓN E INFORMÁTICA.
CARRERA INGENIERÍA EN COMPUTACIÓN E INFORMÁTICA
CONTABILIDAD BASICA
FOLLETO DE TRABAJO
DATOS DEL ESTUDIANTE
Apellidos y Nombres:
MORA LOMBEIDALADY RUSSHELL
Docente:
ING. MARIA AVILES

ÍNDICE
ÍNDICE....................................................................................................................................................................................... 2
LA EMPRESA.......................................................................................................................................................................... 6
Ejercicio No.01 ............................................................................................................................. 6
LACONTABILIDAD.............................................................................................................................................................. 8
Ejercicio No.02............................................................................................................................. 8
Ejercicio No.03........................................................................................................................... 10
LACUENTA .......................................................................................................................................................................... 14
Ejercicio No. 04 .......................................................................................................................... 14
Ejercicio No. 05 .......................................................................................................................... 16
PERSONIFICACIÓN DELASCUENTAS..................................................................................................................... 17
Ejercicio No. 06 .......................................................................................................................... 17
CLASIFICACIÓNDELASCUENTAS............................................................................................................................ 19
Ejercicio No. 07 .......................................................................................................................... 22
Ejercicio No. 08 .......................................................................................................................... 23
Ejercicio No. 09 .......................................................................................................................... 24
Ejercicio No. 10 .......................................................................................................................... 25
PARTIDADOBLE............................................................................................................................................................... 27
Ejercicio No.11........................................................................................................................... 27
BALANCEINICIAL............................................................................................................................................................. 32
Ejercicio No.12........................................................................................................................... 32
Ejercicio No.13........................................................................................................................... 33
Ejercicio No.14........................................................................................................................... 34
Ejercicio No.15........................................................................................................................... 36
Ejercicio No.16........................................................................................................................... 37
2

3
ASIENTOS CONTABLES YELLIBRO DIARIO ........................................................................................................ 39
Ejercicio No.17........................................................................................................................... 39
Ejercicio No. 18 .......................................................................................................................... 41
Ejercicio No.19........................................................................................................................... 43
Ejercicio No.20........................................................................................................................... 44
IVA 0% Y 12%.................................................................................................................................................................... 47
Ejercicio No.21........................................................................................................................... 47
TRANSACCIONES ENEL LIBRODIARIO CON IVA.............................................................................................. 49
Ejercicio No.22........................................................................................................................... 49
Ejercicio No.23........................................................................................................................... 52
Ejercicio No.24........................................................................................................................... 55
LIBROMAYOR .................................................................................................................................................................... 60
Ejercicio No. 25 .......................................................................................................................... 60
Ejercicio No. 26 .......................................................................................................................... 63
Ejercicio No. 27 .......................................................................................................................... 67
BALANCEDECOMPROBACIÓN.................................................................................................................................. 72
Ejercicio No.28........................................................................................................................... 72
Ejercicio No.29........................................................................................................................... 73
Ejercicio No.30........................................................................................................................... 74
ESTADO DERESULTADOS............................................................................................................................................ 76
Ejercicio No.31........................................................................................................................... 76
Ejercicio No.32........................................................................................................................... 77
Ejercicio No.33........................................................................................................................... 78
KARDEX................................................................................................................................................................................. 80
Ejercicio No.34 ........................................................................................................................... 80

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Ejercicio No.35 ........................................................................................................................... 82
COMPRA................................................................................................................................................................................ 84
Ejercicio No.36 ........................................................................................................................... 84
Ejercicio No.37 ........................................................................................................................... 85
VENTA.................................................................................................................................................................................... 86
Ejercicio No.38 ........................................................................................................................... 86
ROL DE PAGOS................................................................................................................................................................... 88
Ejercicio No.39 ........................................................................................................................... 88
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS......................................................................................................................... 89
Ejercicio No.40 ........................................................................................................................... 89
Ejercicio No.41 ........................................................................................................................... 90

-
LA EMPRESA Y
LA CONTABILIDAD
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6
EjercicioNo.01
LA EMPRESA
A. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
B. Resuelva en su respectivo folleto enforma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
C. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.
PLANTILLA DE PREGUNTAS
1.- Defina con sus palabras que esla empresa
Según Medina, Ruata y otros (2018) indica la siguiente definición:
La empresa es una entidad u organización que se la establece en un lugar determinado
con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con la producción y
comercialización de bienes y/o servicios para satisfacer las necesidades de la sociedad
y para ganar un lucro (p.19).
Es decir, es una entidad que realiza actividades comerciales ya sea con fines o no de
lucro dependiendo del objetivo a lograr. Es decir, que una persona que posee una empresa
tiene como objetivo principal de producir cualquier tipo de servicios o préstamos para
obtener algún beneficio.
2.- Elabore un cuadro sinóptico con la clasificación de las empresas
Clasificación de las empresas
Según su
naturaleza
Industriales
Comerciales
Servicios
Según su sector
Públicas
Mixtas
Privadas
Según la integración de la
capital
Unipersonales
Sociedades

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3.- Que variablesconsidera la SICpara establecer la clasificación de las empresas.
Según el SIC (Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Contabilidad)
considera las siguientes variables:
1. Tamaño de la empresa
De acuerdo al número de ventas anuales y el número de personas ocupadas.
 Grande
 Mediana “A”
 Mediana “B”
 Pequeña
 Microempresa
2. Rama de actividad
 Agricultura
 Minas y canteras
 Manufacturas
 Suministro energías
 Distribución de agua
 Construcción
 Comercio
 Transporte
 Alojamiento
 Información
 Financieras
 Inmobiliaria
 Científico Técnico
 Administrativos
 Administración pública
 Enseñanza
 Salud humana
 Arte
 otros servicios
3. Sector económico
Corresponde a un nivel agrupado de las actividades económicas
 Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca
 Explotación de minas y canteras.
 Industrias manufactureras.
 Comercio
 Construcción
 Servicios
4. Tipo de unidad legal
 Persona natural
 Persona jurídica

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4.- Establezca la clasificación de las empresas según sutamaño.
Se define el tamaño de las empresas de Ecuador de la siguiente manera:
 El número de personal
 Número de capital y utilidades
a. Microempresas
Su capital, numero de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en cuantías
muy personales, el número de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y
empleadores).
b. Pequeñas
Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos y las
empresas con trabajadores entre 11 y 50.
c. Medianas
Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados y muy
regulares, número de trabajadores superior a 50 personas e inferior a 200.
d. Grandes
Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un gran número de
trabajadores y el volumen de ingresos al año, su número de trabajadores excede a
200 personas.
5.- Escriba 3 ejemplos de empresassegún suactividad.
a. Agropecuarias
Ejemplo: avícolas, porcinas, cultivos.
b. Mineras
Ejemplo: petroleras, piedras preciosas.
c. Comerciales
Ejemplo: Distribuidora de calzado, supermercados, distribuidora de ropa.
d. Industrial
Ejemplo: confecciones, fabricación de vehículos, productoras de alimentos
procesados como las carnes frías.
e. De servicios
Ejemplo: servicios públicos, médicos, peluquerías, seguros entre otros.

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6.- Establezca diferencias entre las empresas segúnsu función económica.
Diferencias entre las empresas según su función
económica
Sector primario
Empresas
extractivas
Mineras
Pesqueras
Agricolas
Ganaderas
Forestales
Sector secundario
Empresas
transformadoras
Fabricantes
de maquinaria
Metalúrgica
Sector terciario
Empresas de
servicios
Bancos
Compañia de
seguros
Hospitales
Empresas
comerciales

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LA CONTABILIDAD
Ejercicio No.02
 Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el
docente.
 Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA
DE PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
 Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.
PLANTILLA DE PREGUNTAS
1.- ¿Quiénes son considerados comerciantes?
De acuerdo con lo establecido en el código de comercio el Art.2 nos indica:
“Son comerciantes los que, teniendo capacidad para contratar, hacen del comercio
su profesión habitual” (Fielweb, 2013, p.1).
Es decir, que no todas las personas pueden constituirse en comerciantes. Solo
pueden obtener tal calidad los que tienen capacidad para contratar. Pero esta
capacidad para contratar se refiere a dos aspectos: a la capacidad civil y a la
capacidad comercial o mercantil, ya que no tiene capacidad para ejercer el comercio
quien no tenga capacidad civil para contratar, como lo prescribe el artículo 6º del
Código de Comercio:
“Toda persona que, según las disposiciones del Código Civil, tiene capacidad para
contratar, la tiene igualmente para ejercer el comercio”
2.- Defina con sus palabras el concepto de contabilidad
“La contabilidad es un proceso que consiste en identificar, registrar, resumir y
presentar información económica a quienes toman las decisiones” (Horngren &
Sundem, 2000, p. 4).
Es decir, información de los estados financieros de una empresa se puede
representar por medio de la contabilidad para conocer la situación financera así como
su desempeño en la economía. En otras palabras, toda actividad empresarial debe
tener información veraz y eso es posible gracias a la contabilidad que permite producir

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informes con datos precisos acerca de la economía de la empresa y así tomar
decisiones internas.
3.- Con ejemplosindique las características de la Contabilidad.
 Comprensible: fácil de entender por el usuario.
Ejemplo: Los estados financieros porque deben ser comprensible por
cualquier persona.
 Relevante: solo debe reflejar aspectos importantes.
Ejemplo: Un banco puede solicitar los estados contables si los considera de
relevancia para la entrega de algún tipo de crédito a la empresa.
 Fiable: ha de estar externa de errores significativos.
Ejemplo: Las mediciones periódicas de los valores correspondientes a las
depreciaciones de propiedad, planta y equipo, pues el valor ahí calculado es
una estimación y no podría ser un valor exacto. En este caso, lo que se busca
es que dicha estimación sea lo más cercana posible a la realidad.
 Oportuna: ha de disponerse de ella en el momento que sea útil para los
usuarios.
Ejemplo: Directorio de una empresa
 Comparable: ha de ser consistente y uniforme en el tiempo y entre las
diversas empresas.
Ejemplo: Los estados financieros de una empresa del año 2018 se puede
comparar con otros estados financieros anteriores.
4.- ¿Quiénes estánobligados a llevarcontabilidad?
Según el artículo 37 del Reglamento para aplicación de la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno - R.A.L.O.R.T.I - así como el artículo 19 de la Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno L.O.R.T.I, están obligados a llevar contabilidad las
Personas Naturales, sucesiones indivisas que desarrollen actividades empresariales
en las siguientes condiciones:
 Operen con capital propio
 Registrar, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior, ingresos brutos
anuales superiores a USD 100.000.
 Registrar, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior, costos y gastos
anuales superiores a USD 80.000, imputables a la actividad empresarial.
 Operar con un capital propio que, al inicio de sus actividades económicas o al
1o. de enero de cada ejercicio impositivo sea superior a los USD 60.000.
 En el caso de personas naturales que tengan como actividad económica
habitual la de exportación de bienes deberán obligatoriamente llevar
contabilidad, independientemente de los límites establecidos en el inciso
anterior.

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 Para el caso de personas naturales cuya actividad habitual sea el
arrendamiento de bienes inmuebles, no se considerará el límite del capital
propio.
5.- Enumere las Normativas Universales que regulan las actividades contables de las empresas.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
6.- ¿Qué otros reglamentos ecuatorianos emiten leyespara el registro contable?
a) Superintendencia de Bancos
b) Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)
c) Superintendencia de Compañías
d) Ministerio de Finanzas
e) Servicio de Rentas Internas (SRI)
7.- ¿Qué regulacionesemite cadaunade estasentidadesrespectoalaconformaciónde empresas
y registro contables?
a) Superintendencia de Bancos
La Superintendencia de Bancos (SIB) es la entidad encargada de controlar, regular y
supervisar a las instituciones del sistema financiero del país, asegurando que cumplan
las leyes. También protege a los usuarios para mantener la confianza en el sistema.
CON RESPECTO A CONFORMACIÓN DE EMPRESAS
Art 72. La Superintendencia de Bancos reglamentará un régimen especial de
garantías para las Micro, Pequeñas y Medianas empresas, que permita que se
establezcan niveles adecuados a la capacidad económica de este tipo de empresas,
así como que en su conceptualización se incorporen para aplicación general
instrumentos modernos como facturas por cobrar, patentes, entre otros instrumentos
a incluirse en el reglamento de esta ley.

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CON RESPECTO A REGISTROS CONTABLES
b) Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)
Es una entidad técnica de supervisión y control de las organizaciones de la economía
popular y solidaria, con personalidad jurídica de derecho público y autonomía
administrativa y financiera, que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento del sector económico popular y solidario.
Que la Constitución de la República en su artículo 283 establece que el sistema
económico se integrará por las formas de organización económica pública, privada,
mixta, popular y solidaria, y las demás que la Constitución determine; y, que la
economía popular y solidaria se regulará de acuerdo con la ley e incluirá a los sectores
cooperativistas, asociativos y comunitarios.
Art. 2.- Asamblea Constitutiva.- Para constituir una de las organizaciones sujetas a la
ley, se realizará una asamblea constitutiva con las personas interesadas, quienes en
forma expresa, manifestarán su deseo de conformar la organización y elegirán a sus

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Directivos, de conformidad a lo señalado en la Ley Orgánica de Economía Popular y
Solidaria, su Reglamento y Estatuto de la organización a constituirse, considerando lo
siguiente:
1.- En Organizaciones Comunitarias: un representante legal;
2.- En Asociaciones: Administrador, Presidente, Secretario, Junta Directiva, Junta
de Vigilancia; y
3.- En Cooperativas: Gerente, Consejos de Administración y de Vigilancia, con sus
respectivos presidentes y secretarios.
Además deberán cumplir con los siguientes mínimos de socios y capital social:
1. Para la constitución de cooperativas de ahorro y crédito, además de los requisitos
señalados en el presente reglamento, se requerirá un mínimo de 50 socios y el capital
social inicial que determine la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera;
y,
2. Las cooperativas de las restantes clases se constituirán con el mínimo de socios y
el monto del aporte del capital social inicial fijado por el Ministerio encargado de la
inclusión económica y social, con excepción del mínimo de socios de las cooperativas
de transporte que lo señala la autoridad competente.
¿Cuáles son los deberes formales que deben cumplir las formas de organización de
la economía popular y solidaria?
Son deberes formales de los contribuyentes o responsables:
1. Cuando lo exijan las leyes, ordenanzas, reglamentos o las disposiciones de la
respectiva autoridad de la administración tributaria:
a) Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios
relativos a su actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se operen;
b) Solicitar los permisos previos que fueren del caso;
c) Llevar los libros y registros contables relacionados con la correspondiente
actividad económica, en idioma castellano; anotar, en moneda de curso legal, sus
operaciones o transacciones y conservar tales libros y registros, mientras la
obligación tributaria no esté prescrita;
d) Presentar las declaraciones que correspondan; y,
e) Cumplir con los deberes específicos que la respectiva ley tributaria establezca.
2. Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones, tendientes
al control o a la determinación del tributo.
3. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y
documentos relacionados con los hechos generadores de obligaciones tributarias y
formular las aclaraciones que les fueren solicitadas.
4. Concurrir a las oficinas de la administración tributaria, cuando su presencia sea
requerida por autoridad competente.

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c) Superintendencia de Compañías (SUPERCIAS)
La Superintendencia de Compañías es el organismo técnico, con autonomía
administrativa y económica, que vigila y controla la organización, actividades,
funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y otras entidades en las
circunstancias y condiciones establecidas por la Ley.

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d) Ministerio de Finanzas
Es una entidad que se encarga de expedir Normas técnicas para el funcionamiento
del Sistema, como el clasificador presupuestario, el catalogo general de cuentas,
instructivos, directrices, formularios, matrices de carga de información,
procedimientos, regulaciones, acuerdos ministeriales, oficios circulares, etc.
El Ministerio de Finanzas establecerá las normas técnicas para estos efectos,
cuidando que dicho registro sea compatible con el registro contable que establezca la
Contraloría General del Estado.

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e) SRI
Se encarga de gestionar la política tributaria, en el marco de los principios
constitucionales, asegurando la suficiencia recaudatoria destinada al fomento de la
cohesión social.
LEY ORGÀNICA DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
Art. 21.- Estados financieros.- Los estados financieros servirán de base para la
presentación de las declaraciones de impuestos, así como también para su
presentación a a Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de Bancos
y Seguros, según el caso. Las entidades financieras así como las entidades y
organismos del sector público que, para cualquier trámite, requieran conocer sobre la
situación financiera de las empresas, exigirán la presentación de los mismos estados
financieros que sirvieron para fines tributarios.
Una empresa puede estar constituida por persona natural o jurídica:
1. Personas jurídicas:
Las personas jurídicas son las sociedades. Este grupo comprende a todas las
instituciones del sector público, a las personas jurídicas bajo control de la
Superintendencia de Compañías, de Bancos y SEPS, las organizaciones sin fines de
lucro, las sociedades de hecho, entre las más importantes.
2. Personas naturales:
Las personas naturales son todas las personas nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas en nuestro país.
Las personas naturales, incluso cuando desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,
forestales o similares y sucesiones indivisas (herencias), profesionales, comisionistas,
artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos de acuerdo a lo
establecido en el Art. 19 de la Ley Orgánica de régimen tributario, deben llevar
contabilidad cuando:
 Sus ingresos brutos sean mayores a $ 300.000,00.
 Deben cumplir con esta obligación al inicio de sus actividades económicas o
el 1 de enero de cada año sin necesidad de ser notificado por la
administración tributaria.
6.- ¿A qué denominamos Período Contable?
Según Medina, Ruata y otros (2018):
Es uno de los principios de la contabilidad comprendido desde la iniciación de los
registros contables de una empresa con los valores del balance inicial hasta el cierre
de los registros con el balance final o general. Se debe registrar en un determinado
tiempo que puede ser de un año (1 de enero al 31 de diciembre), o en periodos
mensual, bimensual, trimestral, semestral o anual (p.46).

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7.- ¿Qué se considera una transacción?
Una transacción es todo acontecimiento que afecta la situación financiera de la
entidad y se puede registrar objetivamente. Muchos eventos llegan a afectar una
compañía: elecciones, bonanza y desaceleración económica, compra y venta de
inventario de mercancías, pago de rentas y cobro de efectivo a los clientes.
8.- Establezca una diferencia entre persona natural y persona jurídica
En resumen, una persona natural es responsable personalmente de las deudas y
obligaciones de una empresa a su nombre. Una persona jurídica, las deudas u
obligaciones se limitan a los bienes de la empresa.

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Ejercicio No.03
 PARA CADA UNA DE LOS USUARIOS DE LA LISTA, INDIQUE QUÉ TIPO DE USUARIO ES:
(1) EXTERNO Ó (2) INTERNO
(1) Inversionistas
(1) Bancos
(2) Gerentes de Ventas
(1) Serviciode Rentas Internas
(1) Accionistas
(1) Proveedores
(2) Analista financiero
(2) Jefe de crédito ycobranza
(1) Corporación FinancieraNacional
(1) Clientes
 COLOQUE DENTRO DEL PARÉNTESIS EL LITERAL QUE CORRESPONDA:
A Controla el movimientocontable de laactividad donde se compra y se
vende bienes conel objeto de obtener unaganancia; aumentando al
costo del bienun margen de utilidad.
(F) CONTABILIDAD
MINERA
B Contabiliza la gestión bancaria que se encarga de recibir y entregar
dinero en forma de depósitos y préstamos a fin de obtener utilidad
enun tiempodeterminado
(A)
CONTABILIDAD
COMERCIAL
C Registra losmovimientos contables originados porlatransformación
de materia prima enproducto final.
(B) CONTABILIDAD
BANCARIA
D Se encarga del control de losingresos ygastos que origina una
cosecha yloselementos que tienen que verconlaagricultura.
(G) CONTABILIDAD
HOTELERA
E Es de exclusividad del gobierno para dar servicios alacomunidad sin
finesde lucro;contabiliza lasasignaciones de losfondos públicos
previarealización del presupuesto del estado.
(D)
CONTABILIDAD
AGRICOLA
F Controla laexplotación, producción ycomercializacióndel petróleo (C ) CONTABILIDAD
INDUSTRIAL
G Contabiliza losgastos e ingresos de unaempresa turística (E ) CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

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a
Las sociedades estánobligadas allevarcontabilidad (V )
b El objetivo de lasempresas privadas esobtener utilidad (V )
c Es obligación presentar anualmente losestadosfinancieros (V )
d Están obligados allevarcontabilidad laspersonas jurídicas (V )
e Debe llevarcontabilidad todapersona cuyosingresos anuales seansuperiores a
$100.000
(V )
f Después del proceso contable se debenpresentar losresultados (V )
g La Contabilidad se aplica de acuerdo a lafunción de la empresa (V )
h Se debe presentar hasta el 31 de mayo de cada año los Estados Financieros (F )
i El espacio entre lapresentación del Balance inicial yel final se llama cuenta (F )
j El espacio entre lapresentación del Balance inicial yel final se llama
periodo contable
(F )
k Están obligados a llevarcontabilidad cuandose opera con un capital
propio inferiora$60.000
(F )
l La Contabilidad Industrial controla el movimiento contable de laactividad
donde se compra yse vende bienes conel objeto de obtener unaganancia;
aumentando al costo del bienun margen de utilidad.
(F )
m La Contabilidad Comercial contabiliza lagestiónbancaria que se encarga de
recibir y entregar dinero enforma de depósitos ypréstamos a finde obtener
utilidad en untiempodeterminado
(F )
n La Contabilidad Bancaria registra losmovimientos contables originados por
la transformación de materia prima enproducto final.
(F )
o La Contabilidad Gubernamental se encarga del control de losingresos ygastos
que origina una cosecha ylos elementos que tienen que verconlaagricultura.
(F )
p La Contabilidad Agrícola esde exclusividad del gobierno paradar servicios ala
comunidad sinfinesde lucro;contabiliza lasasignaciones de losfondos
públicos previarealización delpresupuesto delestado.
(F )
q La Contabilidad Petrolera controlalaexplotación, producción y
comercialización del petróleo
(V )
r La Contabilidad Hotelera contabiliza losgastos e ingresos de unaempresa
turística
(V )
s Debe anotarse enla contabilidad de laempresa si unempresario compra
tres computadoras para uso de laempresa.
(V )
t Debe anotarse enla contabilidad de laempresa si unempresario compra
un terreno para construir unedificio paralaempresa
(V )
u Debe anotarse enla contabilidad de laempresa si un empresario retira $20 de
su cuenta personal porel cajeroautomático.
(F )
v Debe anotarse enla contabilidad de laempresa si unempresario
compra mercaderías para venderla.
(V )
w Debe anotarse enla contabilidad de laempresa si unempresario cancela el
(V )
 COLOQUE “V” ó “F” DENTRO DEL PARÉNTESIS, SEGÚN CORRESPONDA:
sueldo de los empleadosconcheque.

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LA CUENTA CONTABLE
PERSONIFICACIÓN GENERAL

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LA CUENTA
EjercicioNo. 04
a).- Explique consuspalabras qué esuna cuenta?
Se determina el concepto de cuentas como un nombre que se utiliza para hacer
los registros contables de forma sistemática, ordenada y confiable; así mismo, se
enuncian representaciones esquemáticas sobre la naturaleza de las diferentes
cuentas con su clasificación, determinando el saldo como naturaleza y el recuento
de las cuentas más usuales en la empresa (Leovigildo, 2015, p. 39).
Es decir, las cuentas es información donde se detalla los ingresos y gastos de
alguna entidad y a su vez se puede conocer todo el patrimonio que posee siempr
ey cuando se halla realizado el estado financiero donde se refleja las ganancia y
pérdidas..
b).- Ordene segúncorresponda lasotras denominaciones de laspartes de la cuenta
Crédito Acreditar Débito Salida
Ingreso Comprar Egreso Debita
Abonar Vender Entrada Cargar
DEBE HABER
Debito Crédito
Entrada Salida
Ingreso Egreso
Comprar Vender
Debita Acreditar
Cargar Abonar

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c).- Establezca una diferencia yunasemejanza entre Debe y Haber.
 Diferencia: En el debe se registrarán los valores respectivos de la cuenta
deudoras. Mientras que, en el haber se registran valores concernientes de
las cuentas acreedoras.
 Semejanza: Que tanto el haber como el debe tienen que constar en el libro
diario.
d).- Escriba laspreguntas que utilizará parael reconocimiento de lascuentas
¿Qué se recibe?
¿Quién recibe?
¿Qué entra?
Deudoras
¿Qué se
entrega?
¿Quién entrega?
¿Qué sale?
Acreedoras

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EjercicioNo. 05
La empresa UNIVERSITARIOS S.A. presenta los siguientes mayores, correspondientes a las transacciones
realizadas durante el mes de Febrero-2013. Identifique las partes de la cuenta, calcule los saldos e indique
a qué tipo de saldo corresponden (SD=saldo deudor / SA= saldo acreedor / Cta. Saldada) las siguientes
cuentas:
Intereses por Cobrar Capital Sueldos por pagar
SD 385,00 9.000,00 SA CTA.SALDADA
Caja Cuentas por cobrar Terrenos
(SD) 7.434,00 (SD) 3.500,00 (SD) 61.000,00
Bancos Cuentas por pagar Hipotecas por pagar
250.000,00 300.000,00
250.000,00 300.000,00
(SD) 4.253,10 (SA) 23.000,00 (SA) 50.000,00
Mercadería Arriendos Prepagados Arriendos precobrados
14.500,00 25.000,00
11.800,00
14.500,00 36.800,00
(SD) 2.850,00 (SD) 5.000,00 (SA) 22.300,00
Impuesto por pagar Documentos por cobrar Inter. Pagados x Anticip.
36.000,00 12.000,00
12.000,00
36.000,00 24.000,00
Cta. Saldada (SD) 12.000,00 (SD) 10.000,00
1.500,00
64,00
581,00
5,00
648,00
240,00
877,00
2.150,00 1.765,00
3.000,00
6.000,00
4.000,00
22.000,00
13.000,00 22.000,00
5.000,00
3.000,00
10.000,00
5.000,00
3.000,00
10.000,00
18.000,00 18.000,00
6.994,00 800,00 27.500,00 10.000,00
1.240,00 14.000,00
8.234,00 800,00 27.500,00 24.000,00
12.500,00
26.000,00
57.500,00
35.000,00
96.000,00 35.000,00
12.000,00
35.000,00
45.000,00
25.000,00
47.000,00 70.000,00
15.000,00 9.100,00
1.604,80
42,10
15.000,00 10.746,90
5.000,00
8.000,00
1.000,00
5.500,00
1.500,00
13.000,00 8.000,00
1.200,00
18.000,00
5.000,00
6.350,00
5.000,00
19.200,00 16.350,00
2.000,00
7.000,00
12.000,00
2.000,00
8.000,00
1.000,00
21.000,00 11.000,00
3.000,00
5.000,00
4.000,00
2.000,00
7.000,00
3.000,00
12.000,00 12.000,00

17
PERSONIFICACIÓNDELASCUENTAS
EjercicioNo. 06
Anotar el literal deacuerdo a las definiciones correspondientes:
a) Caja ( g ) L/C y P/ pendientes de Cobro
b) Capital ( t ) Bieninmueble, destinadoparaelusodelaempresa
c) Edificio ( u ) Papel Bond, lápices, cuadernosetc.para uso de la oficina
d) Servicios Básicos ( h ) Crédito personal otorgado por nuestros proveedores
e) Cuentas por Cobrar ( f )Dinero en Ctas. Bancarias
f) Bancos ( a ) Dinero en efectivo de la empresa
g) DocumentosporCobrar ( e )Crédito personal otorgado a nuestros clientes
h) Cuentas por Pagar ( k ) Bienes disponibles para la venta
i) Publicidad Pagada ( b ) Aportaciones de los Socios al Iniciar las Actividades
j) Equipos deComputación ( i )Gastos por la promoción de mercaderías
k) Mercaderías ( l )Máquina de escribir, copiadoras, fax, etc.
l) Equipos deOficina ( o ) Automóvil, camionetas para uso de la empresa
m) Muebles deOficina (m)Escritorios, sillones, mesas,etc.
n) Sueldo Básico Unificado ( d ) Cancelación de planillas de teléfono
o) Vehículos ( n ) Remuneración a los empleados de una empresa
p) Intereses Pagados ( p ) Dinero extra que pagamos al cancelar letras de cambio
q) Seguros Pagados ( r )Servicios prestados
r) Ingresos por Servicios ( q ) Seguros consumidos o pagados
s) SegurosPagadosporAdelantado ( s )Seguros pagados por anticipado
t) Terrenos ( j )Computadoras, impresoras, etc.
u) Útiles deOficina ( c )Local donde funciona la empresa

18
CLASIFICACIÓN DE LAS
CUENTAS

19
Cuentas
CLASIFICACIÓNDELASCUENTAS
ACTIVO DEUDORAS
Aumenta
cuando se
debita
Disminuye
cuando se
acredita
BALANCE
PASIVO ACREEDORAS
CAPITAL
Disminuye
cuando se
debita
Aumenta
cuando se
acredita
RESULTADO
GASTOS DEUDORAS
INGRESOS ACREEDORAS
Aumenta
cuando se
debita
Disminuye por
cierre del
ejercicio
Disminuye por
cierre del
ejercicio
Aumenta
cuando se
acredita

20
ACTIVO
DISPONIBLE o EFECTIVO
CAJA
BANCO
Caja General
Caja Chica
Clientes
Cuentas por Cobrar Deudores
Empleados y funcionarios
ACTIVO CORRIENTE
EXIGIBLE
Documentos por cobrar Clientes
(-) Estimación de cuentas
Incobrables
Préstamos otorgados a Préstamos a trabajadores
Anticipos de
remuneraciones
Anticipo de dividendos
Anticipo a Proveedores
Gastos pagados por
anticipados
Pagos Anticipados
Seguros pagados por
anticipado
Arriendos pagados por
anticipados
Intereses pagados por
anticipado
Publicadad pagados por
anticipados
IVA Pagado
REALIZABLE
Inventario de Materiales
Inventario de Mercaderías
Impuesto Retenido
Crédito Tributario
Inversiones Financieras a
C/P
Interés por cobrar
Rtcn. Fte. Impuesto a la
Renta
Rtcn. Fte. IVA Póliza
de Acumulación
Depósitos a Plazo Fijo
Rentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar a
C/P
Terreno
Inmuebles
Edificio
Local Comercial
ACTIVO NO CORRIENTE o
ACTIVO NO CIRCULANTE
A. Fijo o Planta,
propiedad y equipo
(tangibles)
Intangibles
Muebles
Marcas
Patentes
Franquicias
Bodega
Instalaciones
Maquinaria
Mobiliario y Equipo de
Oficina
Muebles y Enseres
Equipo de Cómputo
(-) Depreciación
Acumulada PPe
Derechos de Autor
(-) Amortización
Acumulada
Fondos a largo Plazo
Otros activos no
corrientes
CxC a Largo Plazo
Pagos anticipado a largo
plazo
Depósitos en Garantía
Otros

21
PATRIMONIOPASIVO
Deudas Laborales
Sueldos y salarios por pagar
Beneficios sociales por pagar
Deudas Impositivas Impuestos y Retenciones por pagar
Deudas Sistema Financiero
Préstamos Bancarios porpagara corto
plazo
Documentos porpagara cortoplazo
Cuentas por pagarproveedores
PASIVO CORRIENTEo A CORTO PLAZO
Deudas Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos porpagar
Intereses porpagar
Anticipos de Clientes
Cobros Anticipados
Intereses cobrados por anticipado
Arriendo cobrados por anticipado
Comisiones cobradas por anticipado
Otros pasivos corrientes
Préstamos por pagar a largo plazo
Gastos por pagar
Publicidad por pagar
PASIVO NO CORRIENTEo A LARGO
PLAZO
Hipotecas porpagar a largo plazo
Cuentas por pagara largoplazo
Documentos pr pagar a largo plazo
Otros pasivos no corrientes
CAPITAL
Capital Social
Aportaciones para futuros Aumentos de
Capital
Prima en Emisiónde Acciones
Reserva Legal
Reservas Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa
Resultado
Utilidades Retenidas
Resultados delEjercicio Actual

22
EjercicioNo. 07
Registrar en los casilleros en blanco, los valores correctos, y la Ecuación Contable a
utilizar:
No. ECUACION CONTABLE A UTILIZAR ACTIVO PASIVO CAPITAL
1 C = A - P 23.000 12.500 10.500
2 C=A-P 23.000 15.000 8.000
3 A=P+C
30.100
27.600 2.500
4 P=A-C 25.600 24.075 1.525
5 A=P+C
376.985
350.000 26.985
6 P=A-C 150.250
135.250
15.000
7 C=A-P 45.000 15.000
30.000
8 P=A-C 256.000
211.000
45.000
9 C=A-P 69.823 65.600 4.223
10 A=P+C 48.500 26.500 22.000
11 P=A-C 56.300 44.300 12.000
12 C=A-P 23.655 20.500 3.155
13 A=P+C 41.500 23.500 18.000
14 P=A-C 145.200
119.600
25.600
15 C=A-P 1.560.822 246.000
1.314,822
16 A=P+C 41.583 25.598 15.985
17 P=A-C 135.552 13.552 122.000
18 A=P+C 35.820 15.600 20.220
19 C=A-P 69.000 36.000 33.000
20 A=P+C 50.000 25.000 25.000
21 P=A-C 28.952
26.052
2.900
22 C=A-P 5.000 1.800 3.200

23
EjercicioNo. 08
Apoyándose en el plan de cuenta, reemplace la ecuación contable:
a.) Caja $ 11.500 b.) Bancos $ 14.000
Bancos $ 19.300 Cuentas por Pagar $ 7.200
Documentos porPagar $ 6.100 Cuentas por Cobrar $ 3.050
Cuentas por Cobrar $ 2.000 Publicidad Prepagada $ 2.980
Cuentas por Pagar $ 5.800 Intereses Cobrados x Adelantado $ 2.735
Hipotecas porPagar $ 3.000 Edificios $ 48.000
Local Comercial $ 30.200 Hipotecas porPagar $ 22.850
ACTIVO PASIVO
Bancos $ 14.000 Cuentas por
pagar
$ 7.200
Cuentas por
cobrar
$ 3.050 Int.cobrados
por adelantado $ 2.735
Publicidad
prepagada
$ 2.980 Hipotecas por
pagar
$ 22.850
Edificios $ 48.000 Total Pasivo $ 32.785
Capital
Contable
$ 35.245
Total Activo 68.030 Total: P+C $ 68.030
ACTIVO PASIVO
Caja $ 11.500 Documentos
por pagar
$ 6.100
pagar
$ 5.800
Cuentas por
cobrar
$ 2.000 Hipotecas
Pagar
$ 3.000
Local
comercial
$ 30.200 Total Pasivo $ 14.900
Capital
Contable
$ 48.100
Total Activo $ 63.000 Total: P+C $ 63.000
c.) Caja Chica $ 1.800 d.) Cuentas por Pagar $ 3.300
Bancos $ 35.900 Hipotecas por Pagar $ 12.850
Cuentas por Cobrar $ 2.420 Capital $ 25.000
Vehículos $ 20.000 Intereses Cobrados x Adelantado $ 1.550
Seguros Cobrados x Adelantado $ 1.600 Documentos por Pagar $ 8.350
Cuentas por Pagar $ 2.900
ACTIVO PASIVO
Cuentas por pagar $ 3.300
Documentos por
pagar
$ 8.350
Hipotecas por pagar $ 12.850
Intereses cobrados
por adelantado
$ 1.550
Total Pasivo $ 26.050
Capital Contable $ 25.000
Total
Activo
$ 51.050 Total: P+C $ 51.050
ACTIVO PASIVO
Caja chica $ 1.800
pagar
$ 2.900
Cuentas por
cobrar
$ 2.420 Seguros
cobrados por
adelantado
$ 1.600
Vehículos $ 20.000 Total Pasivo $ 4.500
Capital
Contable
$ 55.620
Total Activo $ 60.120 Total: P+C $ 60.120

24
CUENTAS
ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
Documentos por pagar √
Edificio √
Sueldos por pagar √
Reservas √
Comisiones ganadas √
Muebles de oficina √
Intereses ganados √
Equipo de computación √
Gastos de arriendos √
Depreciación de Vehículos √
Intereses por pagar √
Intereses Pagados √
Hipoteca por pagar √
Impuestos por pagar √
Utilidades Retenidas √
Cuentas por cobrar √
Inversiones a largo plazo √
Maquinarias √
Banco √
Capital √
Bonos empleados √
Comisiones Pagadas √
Comisiones cobradas por adelantado √
Depreciación de muebles de oficina √
Documentos por pagar √
Sueldos por Pagar √
Sueldos √
Reserva Facultativa √
Interés pagado √
Participación a trabajadores por pagar √
Sueldo a vendedores √
Amortización de software √
Depreciación Acumulada Vehículo √
Ingresos por servicios √
Crédito Tributario √
Préstamo Bancario a largo plazo √
Reserva legal √
Seguro cobrado por anticipado √
Mercadería √
Arriendo pagado por anticipado √
g
EjercicioNo. 09
Señale con un √ en la columna correspondiente a las cuentas deacuerdo a su clasificación:

25
EjercicioNo. 10
Complete el cuadro con X, Si el saldo de la cuenta es deudor o acreedor, si es cuenta de Balance o
Resultados y cuando aumenta o disminuye.
Cuentas
Saldos Balance Resultados Variación
Deudor Acreedor Activo Pasivo Capital Gastos Ingresos Aumenta Disminuye
Ventas X X x
Caja x x X
Cuentas por Pagar X x x
Bancos x x X
Ventas de Servicios X X X
Documentos por Cobrar x x
Publicidad Pagada x x X
Comisiones Prepagadas x x X
Intereses Cobrados X x X
Seguros Cobrados por adelantado X X X
Ingresos Varios X X X
Intereses Prepagados x X X
IVA Pagado x X X
Impuestos retenidos X x X
IVA Cobrado X x X
Retenciones enla Fuente por
Pagar
X X X
Comisiones Ganadas X X x
Servicios Básicos x X X
SueldoBásicoUnificado X x X
Equipode Oficina x X X
Vehículos X x X
Hipotecas por Pagar X X X
Caja Chica x X X
Cuentas por Cobrar X x X
DécimoTercer Sueldo X X X
DécimoCuartoSueldo x X X
Intereses Precobrados X x x

27
Ejercicio No.11
PARTIDADOBLE
Aplique los pasos de la Partida Doble en los siguientes ejercicios:
 Cancelamos $ 480,00 por concepto de arriendo de la oficina del mes de marzo, giramos un
cheque.
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
ARRIENDO DE LA OFICINA BANCO
480 480
 Se compra 50 filmadoras Panasonic para laventa a $ 670,00 c/u; cancelamos con cheque.
EQUIPO DE OFICINA BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
33500 33500
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
¿Que se canceló?
Arriendo de la oficina
¿Que se pagó?
Arriendo de la oficina del mes de
marzo
¿Como se
canceló?
Con cheque
¿Que se compró?
50 filmadoras Panasonic
¿Que entra a la empresa?
Equipo de oficina
¿Como se
cancela?
En cheque

28
 Se compra una furgoneta para transportar la mercadería por un valor de $ 26.000,00,
por lo cual nos conceden un crédito.
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
VEHICULO CUENTA POR PAGAR
26000 26000
 Cancelamos $ 5.700,00 por concepto de sueldos, giramos un cheque.
SUELDOS BANCO
5700 5700
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
¿Que se compró?
Una furgoneta
Vehículo
¿Como se
cancela?
Con crédito
¿Que se cancelo?
Sueldos
¿Que se pago?
Sueldos de empleados
¿Como se
cancela?
En cheque

29
 Nos Cancelan $ 1. 800,00 en efectivo por concepto de varias cuentas pendientes de cobro.
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR
1800 1800
 Se compró un vehículo para la empresa, se cancela el 60% con cheque, y por la diferencia
firmamos un documento a 90 días.
vehiculo Banco
debe haber debe Haber
documento por pagar
debe haber
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
Efectivo
¿Quién recibe?
La empresa
¿Qué se cobro?
Cuentas pendientes
de cobro
¿Que se compró?
Un vehículo
Vehículo
¿Como se
cancela?
Con crédito y documento

30
 Cancelamos $ 1. 400,00 en efectivo por concepto de varias cuentas pendientes de pago.
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
efectivo cuentas por pagar
debe haber debe haber
1400 1400
 Se compra 45 cámaras Panasonic para la venta a $ 150,00 c/u; cancelamos el 60% en efectivo y
la diferencia con crédito concedido a la empresa.
equipo de oficina efectivo
debe haber debe heber
6750 4050
cuenta por pagar
debe haber
2700
Primera
Pregunta
Segunda
Pregunta
Tercera
Pregunta
¿Que se compro?
45 cámaras Panasonic
¿Qué entra a la empresa?
Equipo de oficina
¿Cómo se
cancela?
60% efectivo
40% credito
¿Que se cancelo?
Cuentas pendientes por
pagar
¿Cómo se cancela?
Efectivo

31
EL CICLO CONTABLE:
BALANCE INICIAL

32
BALANCE INICIAL
Ejercicio No.12
Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes datos:
El 25 de Mayo del 20123 iniciamos (G&G) nuestra actividad comercial con $ 28.000 en efectivo y un auto por $
10.500
G%G
BALANCE INICIAL
AL 25 DE MAYO DEL 2012
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 0
EFECTIVO 28000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 28000 TOTAL PASIVO 0
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
VEHICULO 10500 CAPITAL 38500
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10500
TOTAL ACTIVO 38500 TOTAL PASI+PATR 38500
G&G
BALANCE INICIAL
AL 25 DE MAYO DEL 2012
ACTIVO
ACTIVOCORRIENTE
EFECTIVO 28000
TOTAL ACTIVOCORRIENTE 28000
ACTIVONOCORRIENTE
VEHICULO 10500
TOTAL ACTIVONOCORRIENTE 10500
TOTAL ACTIVO 38500
PASIVO
PASIVOCORRIENTE
Total pasivo 0
PATRIMONIO
CAPITAL 38500
PAS+PATR 38500

33
Ejercicio No.13
El 15 de Abril del 2013 tres socios aportan lo siguiente para constituir la empresa T&T: Socio #1 aporta $5.500
en efectivo; Socio #2 aporta un vehículo por valor de $12.000; Socio #3 aporta un terreno por valor de $15.000
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 5500,00
CAJA $ 5500,00
ACTIVO NO CORRIENTE $27000,00
VEHICULO $12000,00
TERRENO $15000,00
TOTAL DE ACTIVO $32500,00
PASIVO -
PASIVO CORRIENTE -
PATRIMONIO $32500,00
CAPITAL SOCIAL $ 32500,00
TOTAL PASIVO+CAPITAL $32500,00
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 5500,00
CAJA $ 5500,00
ACTIVO NO
CORRIENTE
$27000,00
VEHICULO $12000,00
TERRENO $15000,00
PASIVO -
PASIVO CORRIENTE -
PATRIMONIO $32500,00
CAPITAL SOCIAL $ 32500,00
TOTAL
PASIVO+CAPITAL
$32500,00
BALANCE INICIAL al 15 de abril del 2013
EMPRESA T&T
BALANCE INICIAL al 15 de abril del 2013

34
Ejercicio No.14
Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Inicial de la panadería Anita al 10 de febrero
del 2013
Local Comercial $ 2 5 .000,00
Comisiones cobradaspor anticipado $ 2.500,00
Dinero en efectivo $ 500,00
Documentos pendientes de cobro $ 140.000,00
Arriendos Pagados por 3 meses $ 12.000,00
Cuentas pendientes de cobro $ 70.000,00
Cuentas pendientes de pago $ 60.000,00
Muebles para uso de la oficina $ 20.000,00
Documentos pendientes de pago $ 50.000,00
Camioneta para uso de la empresa $ 40.000,00
Hipotecas pendientes de pago $ 5 0.000,00
Disponibilidad Bancaria $ 8 0.000,00
Útiles de oficina $ 300,00
Equipos para uso de la oficina $ 24.000,00
Computadoras eimpresoras $ 6 5 .000,00
ACTIVO
BIEN INMUEBLE $ 25000,00
CAJA $ 500,00
DOCUMENTOS POR
COBRAR
$140000,00
CUENTAS POR
COBRAR
$ 70000,00
MUEBLES DE
OFICINA
$ 20000,00
VEHICULO $ 40000,00
ÚTILES DE OFICINA $ 300,00
EQUIPOS DE
OFICINA
$ 24000,00
EQUIPO DE
CÓMPUTO
$ 65000,00
DISPONIBILIDAD
BANCARIA
$80000,00
PASIVO
COMISIONES COBRADAS
POR ANTICIPADO
$ 2500,00
ARRIENDOS PAGADOS $ 12000,00
CUENTAS POR PAGAR $ 60000,00
DOCUMENTOS POR
PAGAR
$ 50000,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 50000,00
TOTAL PASIVO $174500,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $290300,00
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL
PASIVO+PATRIMONIO
$464800,00
Panadería “Anita”
Estado de Situación Inicial al 10 de febrero del 2013

35
Ejercicio No.15
Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:
El taller “Lojano” presenta el siguiente Balance General al 30-Nov-2013: Póliza de Acumulación
$40.000 , Bomba para la lavadora $225.000 , Préstamo bancario a 2 años $90.000 , dos Mazda 323 para
uso de la empresa $15.000 , dinero en efectivo $400 , aporte de 3 socios $385.550 , cuenta corriente
con $1.900 , cuenta de ahorros $4.580 , aceites-filtros-refrigerantes-grasas por $40.000 , pendientes de
pagar 8 letras de cambio $30.000
Taller "Lojanos"
Estado de Situación Financiera
30-nov-13
Activo Pasivo
Activo Corriente $ 311.880 Pasivo Corriente $ 30.000
Efectivo $ 400 Documentoporpagar $ 30.000
Suministrode Oficina $ 265.000
Cuentacorriente $ 1.900
Cuentade ahorro $ 4.580 Pasivo No Corriente $ 90.000
Pólizade acumulación $ 40.000 Préstamobancario $ 90.000
Activo No
Corriente $ 24.000
Vehículo $ 30.000
Depreciaciónacumuladade
vehículo
Patrimonio $ 215.880
$ 6.000 Capital
Total Activo $ 335.880 Total Pas+Patr $ 335.880

36
Taller "Lojanos"
Estado de Situación Financiera
30-nov-13
Activo
Activo Corriente $ 311.880
Efectivo $ 400
Suministrode Oficina $ 265.000
Cuentacorriente $ 1.900
Cuentade ahorro $ 4.580
Pólizade acumulación $ 40.000
Activo No
Corriente $ 24.000
Vehículo $ 30.000
Depreciación acumulada de
vehículo 6000
Total Activo $ 335.880
Pasivo
Pasivo Corriente $ 30.000
Documentoporpagar $ 30.000
Pasivo No
Corriente $ 90.000
Préstamobancario $ 90.000
Patrimonio $ 215.880
Capital $ 385.550
Total Pas+Patr $ 335.880

37
Ejercicio No.16
Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:
La empresa MONET, S.A. presenta el siguiente Balance General al 31-Sept-2013: Dinero en bancos
$800, Debe a los proveedores $8.600, Vehículo de transporte $6.000, Préstamo a largo plazo recibido
de un banco $22.400, Edificio de almacén y oficinas $28.200, Mercaderías de existencias
$400, Mobiliario deoficina $1.600, cobro a clientes $12.000
Empresa Monet S.A
Estado de situación financiera
31-Sept-2013
Activo Pasivo
Activo Corriente $ 13.200 Pasivo Corriente $ 8.600
Banco $ 800 Proveedores $ 8.600
Mercadería $ 400
Cuentasporcobrar $ 12.000
Pasivo No Corriente $ 22.400
Activo No
Corriente $ 33.030
Vehículo $ 6.000
Depreciaciónacumuladade vehículo
Patrimonio $ 15.230
$ 1.200
Edificiode almacényoficinas $ 28.200
Depreciaciónacumuladade edificio $ 1.410
Mobiliarioyequipode oficina $ 1.600
Depreciaciónde equipode oficina $ 160
Total Activo $ 46.230 Total Pas+Patr $ 46.230

38
Empresa MonetS.A
Estado de situaciónfinanciera
31-Sept-2013
Activo
Activo Corriente $ 13.200
Banco $ 800
Mercadería $ 400
Cuentasporcobrar $ 12.000
Activo No Corriente $ 33.030
Vehículo $ 6.000
Depreciaciónacumuladade vehículo $ 1.200
Edificiode almacényoficinas $ 28.200
Depreciaciónacumuladade edificio $ 1.410
Mobiliarioyequipode oficina $ 1.600
Depreciaciónde equipode oficina $ 160
Total Activo $ 46.230
Pasivo
Pasivo Corriente $ 8.600
Proveedores $ 8.600
Pasivo No Corriente $ 22.400
Patrimonio $ 15.230
Total Pas+Patr $ 46.230

39
Los Asientos Contables y el
Libro Diario

40
ASIENTOSCONTABLESYELLIBRODIARIO
Ejercicio No.17
Registre lossiguientes Asientos Contables, e indique aqué tipo pertenece.
1.- Se compra 6 escritorios por un valor de $ 240,00 c/u; además se compraron 2
computadoras por un valor de $ 1.400,00 c/u, se cancela los escritorios con cheque No.
0025 del banco de Guayaquil ypor las computadoras se firmó un pagaré.
Muebles de oficina 6 x $ 240 = $ 1440 Doc x pagar=$ 2800
Eq. computo 2 x 1400= 2800 Banco =$ 1440
COMPRA = $ 4240
IVA 12% = $ 508.80
COMPRA TOTAL = $ 4748,80
2.- Se compra 3 vehículos por un valor de $ 12.000,00 c/u se cancela el 60% con cheque y
por la diferencia nos conceden uncrédito personal.
Vehículo 3 x $ 12000 = $ 36000 Doc x pagar= $ 24192
Banco= $ 16128
COMPRA = $ 36000
IVA 12% = $ 4320
COMPRA TOTAL = $ 40320
3.- Se gira un cheque por $ 360,00 para cancelar planillas de agua, luz y
teléfono
GASTOS SERVICIOS BASICOS = $ 360 BANCO = $ 403,20
IVA 12% = $ 180
4.- Se recibe un cheque por la cantidad de $ 1.500,00 por servicios
prestados
INGRESOS SERVICIOS PRESTADO= S 1500 BANCO = $ 1680
IVA 12% = $ 180
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1
xxxx Muebles de Oficina 1.440,00$
xxxx Equipos de Computo 2.800,00$
IVA 508,80$
xxxx Banco 1.440,00$
xxxx Documentos por Pagar 3.308,80$
2
xxxx Vehiculos 36.000,00$
IVA 4.320,00$
xxxx Cuentas por Pagar 16.128,00$
3
xxxx Gastos por Servicios Basicos 360,00$
IVA 43,20$
xxxx Banco 403,20$
4
xxxx Ingreso por servicios prestados 1.500,00$
IVA 180,00$
TOTAL 47.152,00$ 47.152,00$

Ejercicio No.18
Aplique la partida doble usando la “T” esquemática y elabore el asiento contable en las siguientes
transacciones:
1) Se vende servicios por un valor de $8.700 en efectivo.
------------- 1 --------------- DEBE HABER
CAJA 8.700 BANCOS INGRESO POR SERVICIO
INGRESO POR SERVICIO
P/. Venta de servicio
8.700 8.700
+
8.700
+
2) Se compra un vehículo para uso de la empresa en $28.500,secancela con cheque.
----------------- 2 --------------- Debe Haber
Vehículos 28.500 Vehículos Banco
IVA 3.420 28.500 28.500
Bancos 28.500
P/. Compra de un vehículo IVA
3.420
3) Se cancela un pagaré valorado en $9.000
----------------- 3 --------------- Debe Haber
Documento por pagar 9000 Documento por pagar Caja
Caja 9000 9.000 9.000
P/. Cancelación de un pagaré
4) Se vende servicio valorada en $820,nos cancelan en efectivo
----------------- 4 --------------- Debe Haber
Caja 820 Caja Servicios Prestados
Servicios Prestados 820 820 820
IVA 98,40
P/. Venta de un servicio IVA
98,40
5) Se compra: cuatro mouses y dos computadoras, para uso de la oficina, por un
valor de $1.850, se gira un cheque.
----------------- 5 -------------- Debe Haber Equipos de oficina Bancos
Equipos de oficina 1.850 1.850 1.850
IVA 222
Bancos 1.850 IVA
P/. Compra de equipos de oficina 222

6) Cobra una letra a su favor por $4.550 y la ingresa en el banco
----------------- 6 --------------- Debe Haber
Banco 4550 Banco Documento por cobrar
Doc. Por cobrar 4550 4550 4550
P/. Cobro de una letra
7) Paga $3.5 00 a un acreedor
----------------- 7 --------------- Debe Haber
Acreedor diversos 3500 Acreedor diverso Banco
Banco 3500 3500 3500
P/. Pago a un acreedor
8) Compra mobiliario por $24.000,con factura a 30 días
----------------- 8 --------------- Debe Haber
Mobiliario 24.000 Mobiliario Doc, por pagar
IVA 2.880 24000 24000
Doc. Por pagar 24000
P/. Compra de un mobiliario con factura IVA
2.880

Ejercicio No.19
Para cada una de las siguientes categorías, establezca en forma concisa una transacción que tendrá
efecto contable, elabore el asiento contable y grafíquela usando la “T” esquemática.
1) Aumento de un Activo y de un pasivo
R/. Compra de vehículo a crédito
VEHICULO CUENTAS POR PAGAR
---------------- 1 -------------
VEHICULO
CUENTAS POR PAGAR
P/. Aumento Activo y Pasivo
2) Disminución de un Activo y de un Pasivo
R/. Se cancela una cuenta por
pagar por el valor de $ 1500
Cuenta por pagar Caja
---------------- 2 -------------
CTA.POR PAGAR
CAJA
P/. Disminución de Activo y Pasivo
3) Aumento de un Activo y disminución de otro Activo
R/. Compra de 5 escritorios y se
cancela con cheque
Muebles de oficina Banco
---------------- 3 -------------
MUEBLES DE OFICINA
BANCO
P/. Aumento de un Activo y
disminución de un Pasivo
4) Aumento de un Activo y del Patrimonio del propietario
R/. Aportaciones de 2 socios con
cheque
Banco Capital
---------------- 4 -------------
BANCO
CAPITAL
P/. Aumento de un Activo y
patrimonio del propietario
5) Aumento de un Activo, disminución de otro activo y aumento de un pasivo
R/. Compra de una camioneta y
cancela el 50% con cheque y
diferencia con pagaré
Vehículo Banco
Doc. Por Pagar
---------------- 5 -------------
VEHICULO
BANCO
DOC. POR PAGAR
P/. Aumento de un Activo,
disminución de otro activo y
aumento de pasivo
-
+
+
+

46
Ejercicio No.20
ANALISIS DE TRANSACCIONES.-
Utilice el cuadro de varias columnas para analizar las siguientes transacciones de la
empresa “MOTORCITOS.A.”.
1) La empresa inicia sus actividades mercantiles y contables con $70.000 en efectivo.
2) La empresa inicia sus actividades mercantiles y contables con $65.000 en equipo.
3) Se obtuvo un préstamo del banco por $45.000. Se firmó un pagare por dicho importe.
4) Compro equipo en efectivo por $28.000
5) Compro a crédito muebles de oficina por $13.000
6) Pago $4.000 en efectivo a los proveedores de los muebles de oficina.
7) Equipo que no estaba siendo utilizado, se vendió a crédito al costo en $8.500
8) La empresa se entero que uno de los competidores estaba en dificultades
financieras y que entraría en quiebra a finales de mes.
9) Cobro $3.500 del equipo que se vendió a crédito.
------------- 1 ----------
EFECTIVO
Debe
70.000
Haber
EFECTIVO CAPITAL
CAPITAL 70.000 + +
------------- 2 ----------
EQUIPO
Debe
65.000
Haber
EQUIPO CAPITAL
CAPITAL 65.000 + +
------------- 3------------------
EFECTIVO
Debe
45.000
Haber
EFECTIVO DOC. POR PAGAR
DOC. POR PAGAR 45.000 + +
------------- 4 ----------
EQUIPO
Debe
28.000
Haber
EQUIPO EFECTIVO
EFECTIVO 28.000 + -
------------- 5 ----------
MUEBLES OFIC.
Debe
13.000
Haber
MUEBLES OFIC CTA. POR PAGAR
CTA. POR PAGAR 13.000 +
+
+

47
------------- 6 ----------
MUEBLES OFIC.
Debe
4.000
Haber
MUEBLES OFIC EFECTIVO
EFECTIVO 4.000 - -
------------- 7----------
CTA. X COBRAR
Debe
8.500
Haber
CTA. X COBRAR EQUIPO
EQUIPO 8.500 + -
------------- 9 ----------
EFECTIVO
Debe
3500
Haber
EFECTIVO CAPITAL
CTA. X COBRAR 3500 + -
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo CxC Inventarios Equipo Muebles DxP CxP Capital Utilidades
1 70.000 = 70.000
2 65.000 = 65.000
3 45.000 = 45.000
4 -28.000 28.000 =
5 13.000 = 13.000
6 -4.000 4.000 =
7 8.500 -8.500 =
8 =
9 3.500 -3.500 =
∑
Total de Activos $ 193.000 = Total de Pasivo y Patrimonio $193.000

48
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (I.V.A.)

49
IVA 0% Y 12%
Ejercicio No.21
Una vez leído el art. 55 y 56 de la LORTI, Señale con una X a qué tarifa corresponde cada uno de los
siguientes enunciados:
Transacción 12% 0%
Base
Legal
La empresa "ABC" compró leche enpolvo extranjera US$
2,000.00
X
Para la hacienda se compró fungicida por US$ 800.00
X
Se vendió a SOLCA medicinas por US$ 6,000.00 X
Se compró cosechadora y dos sembradoras por hacienda X
Juan Bravo vendió 2 bombas de fumigación portables US$ 2.000 X
Se compra productos antiparasitarios y veterinarios US$ 1,500.00 X
Factura 215 por fundas avena "Roadita" por US$ 10,000.00 X
Compra de cajas de pasta dental por US$ 6,000,00 X
Compra de repuestos cosechadora por US$ 2,000 X
Compra de 20 bultos de hortalizas US$ 200.00 X
Se adquiere leche pasteurizada por US$599.00 X
Mi Master_ Comisariato compra cajas de enlatados de macarela
X
Municipio de Daule compra herbicidas y fungicidas X
También compra 3 tractores de oruga 250 HP X
Laboratorio "O.K." adquiere materia prima y envases de medicina IVA
0%
X
Mi librería compra libros impresos papel bond X
Se exportaron refrigerados a Colombia US$ 10,000 X
Maximarket compra embutidos por US$ 3,000.00 X
Avícola "Pollito" vende pollos pelados y huevos por US$ 8,000 X
Exporjugos vende al Perú jugos enlatados y atún dietético
X
También vende al Hospital Guayaquil jugos enlatados X
Se vende productos avícolas y cunículas por US$ 6,000 X
Se vende esquejes, bulbos y raíces vivas por US$ 5,000 X
Se importan cajas y etiquetas para banano con admisión
temporal
X

50
TRANSACCIONES
CON IVA
EMPRESAS DE SERVICIO

51
TRANSACCIONESENELLIBRODIARIOCON IVA
Ejercicio No.22
La Empresa " UNIVERSITARIOS S.A." inició sus operaciones comerciales el 1ro. De enero del
2013 con los siguientes valores:
Caja 2.800,00
Bancos 25.000,00
Documentos por Cobrar 7.600,00
Vehículos 24.000,00
Documentos por pagar 12.500,00
Local Comercial 34.500,00
Comisiones Precobradas 5.000,00
Hipotecas por Pagar 23.000,00
Arriendos Prepagados 4.500,00
Cuentas por Cobrar 14.000,00
Equipos de Computación 8.700,00
Muebles de Oficina 5.678,00
Cuentas por Pagar
Capital
8.900,00
?
Durante el mes se desarrollaran las siguientes transacciones:
1. Enero 2.-Se compró útiles para uso de la oficina por un valor de $ 180,00
UTILES DE OFICINA $ 180 CAJA =$ 201,60
COMPRA = $ 180
IVA 12% = $ 21,60
COMPRA TOTAL = $ 201,60
2. Enero 2.-Se compró un terreno por un valor de $ 12.850 se cancela el 50% con cheque y por la
diferencia se firma una letra de cambio
TERRENO = $ 12.850 BANCO= $ 7196
COMPRA = $ 12.850 DOC. X PAGAR=$ 7196
IVA 12% = $ 1.542
COMPRA TOTAL = $ 14.392
3. Enero 3.- Se depositó en el Banco el dinero que permanecía en caja $ 2800
BANCO = $ 2800
CAJA = $ 2800
4. Enero 5.- Se recibe un cheque del Banco del Pichincha por Servicios Prestados por un valor de $ 8.760
INGRESO DE SERVICIOS PRESTADOS =$ 8.760 BANCO = $ 8.760
IVA 12% = $ 1.051,20
TOTAL = $ 9.811,20
5. Enero 6.- Se gira un cheque por $ 6.500,00 como abono a la letra de cambio pendiente de pago
DOC. X PAGAR = $ 6.500,00
BANCO = $ 6.500,00
6. Enero 8.- Se compró 3 máquinas de escribir por un valor de $ 450,00 cada una, se gira un cheque.
MAQUINAS DE ESCRIBIR 3 X $ 450 = $ 1.350 BANCO= $ 1.512
COMPRA = $ 1.350
IVA 12% = $ 162
COMPRA TOTAL = $ 1.512

52
7. Enero 10.- Se recibe un cheque por cancelación a Letras de Cambio pendientes de cobro por un Valor de
$ 2.900,00
BANCO $ 2.900
DOC. X COBRAR= $ 2.900
8. Enero 15.- Se pagó sueldos a los empleados por un valor de $ 2.600,00 con cheque
SUELDOS = $ 2.600 BANCO = $ 2.600
9. Enero 21.- Se compró dos computadoras para uso de la oficina por un valor de $ 1.500,00
cada una, se canceló con cheque
COMPUTADORAS 2 X $ 1500 = $ 3.000 CHEQUE = $ 3.360
COMPRA = $ 3.000
IVA 12% = $ 360
TOTAL COMPRA = $ 3.360
10. Enero 25.- Se gira un cheque por un valor de $600,00 para cancelar agua, luz y teléfono
GASTOS DE SERVICIOS BA SICOS $ 600 CHEQUE = $ 600
IVA 12% = $ 72
TOTAL = $ 672
11. Enero 27.- Se recibe un cheque por $ 450,00 por concepto de comisiones.
COMISIONES = $ 450 BANCO = $ 450
Se pide Elaborar:
 Estado de Situación Inicial
 Libro Diario (Incluido el asiento deapertura).
 Considere el IVA correspondiente.
EMPRESA “UNIVERSITARIOS S.A.”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 1 de enero del 2013
ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CORRIENTE DOCUMENTOS POR PAGAR $12 500,00
CAJA $2 800,00 COMISIONES PRECOBRADAS $5 000,00
BANCO $25 000,00 HIPOTECAS POR PAGAR $23 000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $7 600,00 CUENTAS POR PAGAR $8 900,00
CUENTAS POR COBRAR $14 000,00 TOTAL DE PASIVOS $49 400,00
ARRIENDOS PREPAGADOS $4 500,00
ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL $77 378,00
VEHICULO $24 000,00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $8 700,00
MUEBLES DE OFICINA $5 678,00
LOCAL COMERCIAL $34 500,00
TOTAL DE ACTIVOS $126 778,00 TOTAL DE PASIVO +CAPITAL $126 778,00

53
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
-ASIENTO DE APERTURA-
1/enero/2013 CAJA $2 800,00
BANCO $25 000,00
DOCUMENTO POR COBRAR $7 600,00
VEHICULO $24 000,00
LOCAL COMERCIAL $34 500,00
CUENTAS POR COBRAR $14 000,00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $8 700,00
MUEBLES DE OFICINA $5 678,00
ARRIENDOS PREPAGADOS $4 500,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $12 500,00
HIPOTECAS POR PAGAR $23 000,00
CUENTAS POR PAGAR $8 900,00
COMISIONES PRECOBRADAS $5 000,00
CAPITAL $77 378,00
P/R balance de situación inicial
-----1-----
Enero 2 Útiles de oficina $180,00
IVA $21,60
Caja $201,60
-----2-----
Enero 2 Terreno o edificios $12 850,00
IVA $1 542,00
Banco $7 196,00
Documentos por pagar $ 7 196,00
---- -3-----
Enero 3 Banco $2 800,00
Caja $2 800,00
-----4-----
Servicios Prestados $8 760,00
IVA $ 1 051,20
-----5-----
Enero 6 Documentos por pagar $ 6.500,00
Banco $ 6.500,00
-----6-----
Enero 8 Equipo de oficina $1350,00
IVA $ 162,00
Banco $1512,00
-----7-----
Documentos por cobrar $2 900,00
-----8-----
Enero 15 Sueldos y Salarios $2 600,00
Banco $2 600,00
-----9-----
Enero 21 Equipo de cómputo $3 000,00
IVA $360,00
Banco $ 3360,00

54
-----10-----
Enero 25 Gastos de Servicios Básicos $600,00
IVA $72,00
Banco $672,00
-----11-----
Enero 27 Banco $450,00
Comisiones ganadas $450,00
TOTAL $ 171 976,80 $ 171 976,80

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