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1. Subtítulo
HACIA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Blanca Lyda Bogotá G.
blbogotag@libertadores.edu.co
Septiembre de 2017

2. INTRODUCCION
 Reformas Tributarias de la última década
 Política Fiscal
 Economía Integrada Mundial
 Contexto Internacional
 Sistema Tributario responde a los principios
constitucionales?
Regresividad
Equidad
Complejidad del sistema

3. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
 Control a la evasión
Creación de un tipo de delito
Normas para evitar el desvío de utilidades
hacia jurisdicciones de baja tributación
Clausula anti abuso
Bancarización

4. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
 Régimen Tributario de las Entidades sin
ánimo de lucro
Controles para evitar la evasión de
impuestos
Acceso a la comunidad
Proceso de calificación
Donaciones

5. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Sector cooperativo
 Impuesto de las personas naturales
Gravamen a los dividendos
Limitaciones a las deducciones y
exenciones
Sistema cedular
Pérdidas
Renta presuntiva

6. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Pensiones
 Impuesto de las sociedades
Unificación de impuestos a partir de 2019
Armonización de la normativa tributaria
con las NIIF
Tarifas
Deducción del IVA en bienes de capital

7. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Unificación del régimen de zonas francas
Beneficios tributarios a los hoteles nuevos
en municipios de menos de 200.000
habitantes
 Bases fiscales de la renta a partir de las
NIIF
Tendencias de los países
Conexión formal

8. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Desconexión del sistema fiscal
 Entidades controladas del exterior (ECE)
Objetivo
Instrumentos establecidos:
Implementación de la acción 3 de BEPS
Reglas de control
Aplicación del Art 254 del E.T.
Presunciones

9. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Realización de ingresos, costos y
deducciones
 Modificaciones en el IVA
Objetivo recaudatorio
Modificaciones incluídas:
Tarifa
Los estratos 1,2 y 3 no pagarán iVA en

10. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
En servicios de internet
Bienes gravados a la tarifa del 16%
quedan con un IVA preferencial del 5%
Modificación del hecho generador en la
venta de inmuebles
Tratamiento preferencial a la industria
extractiva

11. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
 Impuesto nacional al carbono
Impuestos verdes (Art. 184 L 1607/2012)
Informe al Congreso por parte del
Ministerio del Medio Ambiente en junio de
2013
Compromisos en el marco de la
convención de parís
Destino del impuesto al fondo Colombia
Sostenible

12. HECHO GENERADOR
Venta dentro del territorio nacional,
retiro, importación para el consumo
propio o importación para la venta de
combustibles fósiles y se causa en una
sola etapa, el hecho generador que
ocurra primero.
En gas y de derivados de petróleo:
Ventas efectuadas por los productores,

13. Hecho Generador
 Fecha de emisión de la factura
Fecha de retiro para consumo de los
productores,
En la fecha en que se nacionalice el
gas o el derivado de petróleo.

14. Sujeto Pasivo
Quien adquiera los combustibles
fósiles, del productor o el importador;
Productor cuando realice retiros para
consumo propio;
Importador cuando realice retiros para
consumo propio

15. Responsables
Los productores y los importadores;
Independientemente de su calidad de
sujeto pasivo, cuando se realice el
hecho generador.

16. Base Gravable-Tarifa

17. Impuesto Nacional al Consumo de
Bolsas Plásticas
• Sujeto pasivo:
• Es la persona que opte por recibir
bolsas plásticas cuya finalidad sea
cargar o llevar los productos
adquiridos en establecimientos
(incluyendo domicilios).

18. Tarifas

19. Causación
• El impuesto se causará al momento de
la entrega de la bolsa. En todos los
casos, en la factura de compra o
documento equivalente deberá constar
expresamente el número de bolsas y
el valor del impuesto causado.

20. Responsables
• Son responsables de este impuesto
las personas naturales o jurídicas que
pertenezcan al régimen común de IVA.
(No es deducible)

21. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
 Tributos Territoriales
Industria y Comercio
Base Gravable
Tarifa: 2 al 7*1000 actividades industriales
y del 2-10*1000 para las actividades
comerciales y de servicios
Territorialidad
Declaración y pago

22. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Alumbrado Público
Contribución nacional de valorización
Impuesto nacional al cannabis medicinal
Monotributo

23. Gracias