Este documento describe los libros diario e inventario de balances. Explica que el libro diario registra de forma cronológica todas las transacciones de la empresa mediante asientos de débito y crédito. También describe las partes e importancia del libro inventario de balances, el cual muestra la situación financiera de la empresa mediante la comparación del activo total frente al pasivo total.

1. IESTP “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
UNIDAD ACADÉMICA: CONTABILIDAD GENERAL I
TEMA : LIBRO DIARIO E INVENTARIO DE BALANCES
DOCENTE: FREDDY BASTIDAS DAMIAN
INTEGRANTES:
CURI VILLALBA VIQUEIL
HUANUCOREMIGIOWARNER

2. MONOGRAFIA DE LIBRO DIARIO, Y DE
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

3. INTRODUCCIÓN
Como sabemos la información que se
registra en los libros contables
contienen el detalle de todas las
operaciones económicas de una
empresa y esta puede ser utilizada
con diferentes propósitos:
financieros, societarios y tributarios,
entre otros.

4. DEDICATORIA
ESTE TRABAJO ESTA DEDICADO
ESPECIALMENTE A TODOS LOS ESTUDIANTES
DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES
Y ECONOMICAS, Y AL PUBLICO EN GENERAL
INTERESADOS EN CONOCER LOS LIBROS
CONTABLES.

6. LIBRO DIARIO
Es un documento numerado, que le
permite registrar en forma cronológica
todas las transacciones realizadas por la
empresa. El libro diario es el registro
contable principal en cualquier sistema
contable, en el cual se anotan todas las
operaciones. El primer registro de una
operación se hace en el diario.

7. LIBRO DIARIO
DEFINICIÓN: Es el libro en el cual se registran
todos los ingresos y egresos efectuados por la
empresa, en el orden que se vaya realizando
durante el período (compra, ventas, pagos,
cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos
columnas: la del Debe y la del Haber. Para
que los registros sean válidos deben
asentarse en el libro debidamente
autorizado. A esta operación se le llama
asentar en el diario. El diario es un libro de
registro original o de primera anotación.

8. ¿A QUE SE LLAMA LIBRO DIARIO?
Al conjunto de asientos que quedan registrados
durante un período de tiempo se le llama Libro
Diario. El libro diario simplemente nos informa
del movimiento en sí, o sea, qué cuentas han
intervenido, la fecha, las cantidades y el
concepto. En orden cronológico, mediante
asientos, se registrarán en el Diario todas las
operaciones que se realicen. La representación
de éstos se efectuará mediante anotaciones
como la que sigue:

9. COMO CARGAR Y ACREDITAR
El asiento de cada transacción indica qué
cuentas deben cargarse y cuáles deben
acreditarse posteriormente en el mayor. En
el libro diario se registran todos los hechos
y operaciones contables. Este registro se
realiza mediante los asientos contables, los
cuales se ordenan por fecha de creación.
Por ejemplo, supongamos que el cliente
Juan nos paga S/. 5,000 Nuevos Soles que
nos debía, las cuales cobramos por caja. El
asiento sería el siguiente:

10. FUNCIONES
Presentar, con la secuencia
cronológica de las
transacciones los débitos y
créditos de estos
Proporcionar los datos
sumarios de cada operación

11. IMPORTANCIA
Es importante porque nos va a
reflejar todo el movimiento
operacional de la empresa en forma
cronológica, clara y ordenada, es
decir día a día, mes a mes , indicando
al deudor y acreedor, a través de la
partida doble.

12. PARTES
1. Titulo y fecha del libro.
2. Columna código del libro mayor.
3. Columna cuenta principal.
4. Columna sub cuenta.
5. Nombre de la cuenta.
6. Cantidades de la sub-cuenta.
7. Cantidades del debe.
8. Cantidades del haber.

13. EJERCICIO DE APLICACIÓN:

14. PRIMER PASO:

15. SEGUNDO PASO:

16. TERCER PASO:

17. CUARTO PASO:

18. QUINTO PASO:

19. SEXTO PASO:

20. SÉPTIMO PASO:

21. LIBRO
DE
INVENTARIOS
Y
VALANCES

22. DEFINICIÓN:
Llamamos Libro de Inventario y
Balances aquel libro obligatorio que
toda empresa debe llevar para saber
el estado y las cuentas que muestra
las operaciones que durante el
ejercicio económico ha realizado.

23. Es un libro principal y obligatorio de
filiación simple, su finalidad principal es de
mostrar la situación económica de la
empresa. En este libro se registran todos
los activos pasivos patrimonios, que tiene
la empresa .Este libro se registra dos veces
al año, uno al inicio de las operaciones
(cualquier mes del año llamado inventario
inicial) y otro al finalizar el periodo.

24. POR SU ASPECTO LEGAL Y TECNICO
Este libro es principal y obligatorio de
foliación simple (enumeración de
folios) en el que anotaran y
registraran todos los inventarios que
la empresa realiza bajo su firma y
responsabilidad como reflejo de todo
lo que posee la empresa o negocio
para su funcionamiento y desarrollo.

25. RAYADO DEL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
 Para el código de la cuenta principal.
 Para la divisionaria de la cuenta principal.
 Columna para el nombre de las cuentas,
divisionaria y firmas.
 Columnas para los importes menores(segunda
auxiliar).
 Columnas para los importes menores(primera
auxiliar).
 Columna para los importes parciales.
 Columna para los importes totales.

26. INVENTARIO
DEFINICIÓN: Es la relación pormenorizada,
detallada y valorada de todos los bienes y
derechos así como los obligaciones que la
empresa posee al iniciar o finalizar sus
operaciones, que les permiten determinar
con exactitud su activo corriente, activo no
corriente, así como su pasivo corriente, y
pasivo no corriente, para saber cual es su
capital con que cuenta la empresa al iniciar o
finalizar sus operaciones económicas.

27. CLACIFICACIÓN DE LOS INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL:
Es el que se realiza al inicio de Las
operaciones comerciales, para empresas
que por primera ves inician sus
actividades se realizaran el la fecha que
inicia sus operaciones mientras que para
la empresa en marcha se deberá efectuar
al inicio del periodo económico (02 de
enero de cada año ).

28. INVENTARIO DE SITUACIÓN O ESPECIAL
Es el que se practica en cualquier
época del año, esencialmente por
circunstancias especiales como por
ejemplo: robo, sustracciones,
pérdidas, desastres naturales , etc.

29. INVENTARIO FINAL O DE EJERCICIO
Es aquel que se realiza al finalizar el
periodo económico (31 de diciembre de
cada año) y es el que nos sirve para
determinar las ganancias o pérdidas y
consecuentemente el incremento del
capital con las ganancias o la disminución
con las perdidas, también nos sirve para
reaperturas de los libros para el
ejercicio siguiente.

30. PARTES DEL INVEMNTARIO
BALANCE: El Balance es un documento
contable que va a permitir conocer la
situación financiera y económica de una
empresa en un momento determinado
del tiempo. El Balance está compuesto
por dos masas patrimoniales
diferenciadas a las que se denomina
Activo y Pasivo.

31. ACTIVO: Está compuesto por el conjunto de
bienes y derechos de los que es dueño la
asociación, así como otras partidas con la
característica común de que se utilizan en
la generación de ingresos. Dentro del
Activo, distinguiremos entre Inmovilizado y
Circulante. Denominaremos Inmovilizado a
aquellos bienes y derechos adquiridos con
intención de que permanezcan en la
empresa durante más de un año. Por el
contrario, denominaremos Circulante a
aquellos bienes y derechos adquiridos con
intención de que permanezcan menos de

32. PASIVO: Está formado por el conjunto de recursos
financieros obtenidos por la empresa para el desarrollo
de sus funciones y por las estimaciones de gastos
futuros. Los recursos financieros del Pasivo son
clasificados en función de su exigibilidad, diferenciando
entre aquellos recursos que son propiedad de los
titulares del Capital y por tanto no son exigibles (salvo
reembolso de participaciones o distribución de las
Reservas), y aquellos otros recursos que son propiedad
de terceras personas ajenas a la empresa, por tanto,
son exigibles, y deben devolverse en un determinado
momento.

33. RESUMEN: Es el tercer paso que se incluye en el
Inventario y que consiste para la comparación del
Total Activo con el Total Pasivo cuya diferencia
nos determina EL CAPITAL de la Asociación,
siempre y cuando el Total Activo tenga un exceso
sobre el Total Pasivo, la diferencia es el capital
propio de la empresa, que como ya hemos visto
puede ser el Capital Inicial, o Capital de Cierre
atendiendo a la época de preparación de dicho
Inventario.