El documento presenta el inventario inicial de la empresa Libertad S.A. al inicio del año 2014. Incluye los activos, pasivos y capital de la empresa. Se detallan cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, inventario, activos fijos, deudas tributarias y laborales, obligaciones financieras y capital social. Al comparar el capital inicial y final, se determina que la utilidad obtenida en el año 2013 fue de S/. 51,150.00. El resumen presenta los estados financieros básicos de activo, pasivo, capital y

2. • Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y
principal de foliación simple (enumeración de folios) en el
que anotaran y registraran todos los inventarios que la
empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como
reflejo de todo lo que posee la empresa o negocio para
su funcionamiento y desarrollo.

3. • El Art. 37 de Código de Comercio determina que el Libro de
Inventarios y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO
que deberá formar el comerciante o propietario del negocio al
inicio de sus actividades comerciales especificando lo
siguiente:
1° La relación exacta del dinero, valores, derechos (créditos
por cobrar), bienes muebles e inmuebles que son de su
pertenencia y que los pone al servicio del funcionamiento y
desarrollo de su empresa o negocio, de esta manera
constituye su ACTIVO.
2° La relación exacta de las obligaciones (deudas) que
contrae con proveedores y terceros apreciados en su valor
real los cuales constituyen su pasivo.
3° Marcara la diferencia (resta) entre el activo y el pasivo
cuyo resultado reflejara el CAPITAL con el que inicia sus
operaciones comerciales y financieras.

5. • Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos
los bienes y obligaciones que la empresa posee, reflejados
contablemente en ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL a una fecha
determinada.
• Cuando se efectúa un Inventario se debe tomar en cuenta los
detalles siguientes:
 Dimensiones
 Elementos que conforman parte de su estructura o
elaboración
 Marca
 Modelo
 Color
 Número
 Serie, etc.

7. • ACTIVO.- Esta representado por el conjunto de bienes y
derechos que la empresa posee para su funcionamiento y
desarrollo.
• PASIVO.- Es el conjunto de obligaciones y deudas que la
empresa contrae frente a terceros, proveedores, trabajadores
y el estado por el mismo efecto de la ejecución de
funcionamiento y desarrollo.
• RESUMEN.- Viene a ser la comparación entre el total de los
activos menos el pasivo, cuyo resultado es la determinación
del capital de la empresa o negocio.
• BALANCE DEL INVENTARIO.- Consiste en representar en
forma resumida las cuentas del activo como cuentas
DEUDORAS (CARGO) y las cuentas del pasivo como cuentas
ACREEDORAS (ABONO) determinando el equilibrio entre
ambas a fin de reflejar el principio de la partida doble.
Toma el criterio de cuentas deudoras (cargo) y cuentas
acreedoras (abono) porque el Balance del Inventario va a
constituirse como el registro o asiento de apertura en el Libro
Diario, lo cual se efectúa aplicando los principios de la partida
doble lo que estudiaremos más adelante.

9. • INVENTARIO FISICO: Conteo e inspección de los Activos, viene a
ser la relación detallada de todos los bienes y valores de los
derechos y obligaciones que poseen los comerciantes o las
empresas en general al empezar sus actividades económicas y
comerciales

10. • INVENTARIO CONTABLE: Es el registro de las informaciones
previa documentación.
 INVENTARIO INICIAL.- Es el que se realiza al inicio de la
operaciones comerciales, para empresas que por primera vez
hincan actividades se realizara en la fecha que inicia
operaciones mientras que para empresa en marcha se deberá
efectuar al inicio del periodo económico (02 de Enero de cada
año).
 INVENTARIO DE SITUACION o ESPECIAL.- Es el que se
practica en cualquier época del año, esencialmente por
circunstancias especiales como por ejemplo: robo,
sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc.
 INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.- Es aquel que se
realiza al finalizar el periodo económico (31 de Diciembre de
cada año) y es el que nos sirve para determinar la reapertura
de los Libros para el ejercicio siguiente.
 INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL.- Es la misma
relación de los valores bienes y derechos de las deudas y
obligaciones que tiene la empresa al iniciar o finalizar un
ejercicio económico tomadas del Libro principal de Inventarios
y Balances en hojas sueltas y preparadas especialmente con la
finalidad d presentar a las diversas reparticiones Públicas o
Privadas quienes tienen que ver con el funcionamiento y
desarrollo de nuestra actividad comercial.

11. Para el código de la cuenta principal.
Para la divisionaria de la cuenta principal
Columna para el nombre de las cuentas, divisionarias y firmas
Columna para importes por menores (segunda auxiliar)
Columna para importes por menores (primera auxiliar)
Columna para los importes parciales de las divisionarias.
Columna para los importes totales de las cuentas principales
1
2
3
4
5
6
7

12. 1
2
3
4
5
6
7

14. Con fecha 01 de enero del 2014 la empresa Libertad S.A. con RUC N° 20799572433 dedicada a la compra y venta de calzado y
zapatillas.
1. Posee S/ .4,000.00 en la cuenta Corriente N° 006725 del Banco Crédito Sur.
2. Posee 01 letra por cobrar por S/ . 12,000.00 según Factura N°001-321 emitida el 12 de diciembre del 2013 a la empresa Tobar S.A.
con RUC N°20103040702.
3. El 12 de Diciembre de 2013 según recibo de Egreso N°249 presta dinero en efectivo por s/ .3,000.00 al accionista de la empresa Luis
Ramosidentificado con DNI N°10673246.
4. El 15 de Diciembre de 2013 se presta dinero por S/ .6,000.00 al cliente principal de la empresa Mario Rosas identificado con DNI
N°09734695.
5. Finalizando el año 2013 se determinó el siguiente inventariosen Mercaderías:
a. Posee 600 paresde zapatillasmarca Veloz a un costo unitario de S/ .50.00 c/ u.
b. Posee 400 paresde calzado para varón marca Gino a un costo unitario de S/ .40.00 c/ u.
6. Se determina lossiguientesActivosFijosal 31 de diciembre del 2013:
a. Se posee una camioneta valorizada en S/ . 15,000.00; modelo 2011 con N° de placa A-247; fue comprada, el 1 de setiembre del
2012 poniéndose en funcionamiento el mismo día de compra.
b. Posee muebles y enseres valorizado en S/ .6,000.00 adquiridos el 01 de agosto del 2012; usándose el mismo día de la compra
.Fijándose una vida útil de 10 años.
7. Adeuda IGV por S/ .4,500.00.
8. Adeuda vacacionespor S/ .3,000.00 a Jaime Roldan empleado de la empresa, identificado con DNI N°09554574.
9. Adeuda letras por S/ .6,000.00 al proveedor Luis Santos identificado con DNI N°01472564, fecha de emisión de la letra 16 de
diciembre del 2013.
10. El 20 de noviembre de 2013 obtuvo un préstamo de S/ .20,000.00 de Banco Universo S.A con RUC N°20746995432
11. Adeuda CTSpor S/ .2,500.00 al empleado Julio Prado Identificado con DNI N° 09799567
12. El capital Social de la empresa tiene lassiguientescaracterísticas.
a. Esta presentada por 6,000.00 accionessuscritoscuyo valor nominal esde S/ .10.00 c/ u
b. El número de accionesfueron pagadasen su totalidad al 3 de diciembre de 2013.
c. El número de sociosson 2:
o MirianHerrera con el 50% identificada con DNI N°09469513.
o María Valdez con el otro 50% identificada con DNI N°07434946.
DETERMINE LA UTILIDAD OBTENIDA EN EL AÑO 2013 Y EN BASE A LA ECUACIÓN CONTABLE REGISTRE LOS FORMATOS
CORRESPONDIENTESALLIBRO DEINVENTARIOSY BALANCESCON QUESEINICIA ELAÑO 2014.

15. I ACTIVO S/. S/. S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 4,000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 4,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS 12,000.00
123 Letras por Cobrar 12,000.00
1232 En cobranza
12321 .Factura N°001-231 "Tobar" S.A 12,000.00
14 CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS (socios), DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00
142 Accionistas( o Socios) 3,000.00
1421 Suscripciones por cobrar a socio o accionista
14211 .Luis Ramos -DNI N°10673246 3,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 6,000.00
161 Prestamos 6,000.00
1612 Sin Garantía
16121 .Mario Rosas -DNI N°09734695 6,000.00
20 MERCADERIAS 46,000.00
201 Mercaderías manufacturadas 46,000.00
20111 Costo
201111 .600 Pares de zapatillas Marca Veloz c/u 5,000.00 30,000.00
201112 .400 pares de calzado para varón Marca Gino c/u 40.00 16,000.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,000.00
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 60,000.00
3023 Acciones representativas de capital social -Preferentes
30231 Costos
302311 .Miriam Herrera con el 50% identificada con DNI N°09469513 30,000.00
302312 .María Valdez con el 50% identificada con DNI N°07434946 30,000.00
33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 21,000.00
334 Equipo de Transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
334111 .Camioneta modelo 2011 N° de placa A-427 15,000.00
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles 3,000.00
3352 Enseres 3,000.00
Total Activo 152,000.00

16. II PASIVO
39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 4,850.00
393 Agotamiento Acumulado 4,850.00
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
39311 .Camioneta modelo 2011 N° de placa A-427 4,000.00
Muebles y Enseres 850.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,500.00
401 Gobierno Central 4,500.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta propia 4,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,500.00
411 Remuneraciones por pagar 3,000.00
4115 Vacaciones por pagar
41151 .Jaime Roldan DNI N°09554574 3,000.00
415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar 2,500.00
4151 Compensación por tiempo de Servicio
41511 .Julio Prado DNI N°09799567 2,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 6,000.00
423 Letras por pagar 6,000.00
4231 .Luis Santos DNI N°01472564 6,000.00
45 OBLIGACIONES FINACIERAS 20,000.00
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 20,000.00
4511 Instituciones financieras 20,000.00
Total Pasivo 40,850.00

17. III RESUMEN
Total activo 152,000.00
Total Pasivo 40,850.00
50 CAPITAL 111,150.00
IV COMPARACIÓN
CAPITAL FINAL 111,150.00
CAPITAL INICIAL 60,000.00
UTILIDAD 51,150.00
V BALANCES DE INVENTARIOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 12,000.00
14 CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 6,000.00
20 MERCADERIAS 46,000.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,000.00
33 IMMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 21,000.00
39 DEPRECIACION,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 4,850.00
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 6,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000.00
50 CAPITAL 111,150.00
152,000.00 152,000.00
Huancayo, 01 de Enero del 2014
CONTADOR(A) REPRESENTANTE LEGAL