Plan económico-financiero para una organización de la economía social

Plan económico-financiero
para una organización de la
economía social
Alex Rayón Jerez
@alrayon, alex.rayon@deusto.es, www.alexrayon.es
Semana Deusto Emprende – Deusto Ekintzaile Astea – Deusto Entrepreneurship Week
17 de Noviembre, 2014

Índice de contenidos
● ¿Qué es un plan de negocio?
● ¿Qué es un emprendimiento social?
● Proyecto de intervención social
● Plan económico-financiero para mi ONL
● Portales de ayuda para proyectos sociales

¿Qué es un plan de negocio?
Utilidades
• La utilidad del Plan de Negocio es doble:
• Internamente: coherencia, eficacia, rigor y posibilidades de
éxito
• Externamente: espléndida carta de presentación del
proyecto
“Es mejor perder tiempo
que dinero”

Pasos
10) Presupuestos
8) Otros costes y cálculo del resultado
7) Recursos Humanos
5) Financiación de la inversión
4) Necesidades de inversión
3) Mercado
2) Productos/servicios
1) Búsqueda de información
6) Comunicación
9) Forma jurídica

Planificación vs. plan de negocio
"El plan no sirve para nada, pero la
planificación es esencial”
(Dwight Eisenhower, 1890 - 1969)

Al final, todo es diseño
• Diseñar...
• la organización
• la estrategia
• el modelo de negocio
• los procesos de negocio
• los proyectos
• los equipos de trabajo
• etc.

Elementos

Desarrollo
Modelo
negocio
Resumen
ejecutivo
Plan
comercial
Plan
operaciones
Plan
personal
Plan
inversiones
Plan
económico-financiero
Plan
jurídico-mercantil
Resumen
Calendario
“Emprendedor es aquel que tiene una
y anexos visión única sobre una idea común”

Piezas: Plan económico-financiero
Plan
económico-financiero
Plan de
inversión
Previsión
ventas
Plan de
gastos
Plan
financiación
Previsión
tesorería
Balance
Situación
Cuenta
P y G
Análisis
proyecto

Emprendimiento social
Algunas noticias

Algunas noticias (II)

Algunas noticias (III)

Algunas noticias (IV)

Algunas noticias (V)

Resumiendo
“DOING good is in high demand.
According to a recent survey by Net
Impact, an industry association, more
than 70% of college students and 50% of
workers are looking for jobs with social
impact. Nearly 60% of students are even
willing to take pay cut in order to work for
a company that represents their values.”

Resumiendo (II)
“POLICYMAKERS on both sides of the Atlantic
are keen on a new approach to alleviating
society's troubles. On July 22nd Barack
Obama's administration listed the first 11
investments by its new Social Innovation
Fund (SIF). About $50m of public money,
more than matched by $74m from
philanthropic foundations, will be given to
some of America's most successful non-profit
organisations”

Resumiendo (III)

Resumiendo (IV)
• Social innovation gains support in Europe
People-centered innovation
• Participatory process to find new strategies for difficult
problems
• Promoting growth and well-being not only for, but also with
citizens
• Social innovation is by nature experimental, cross cutting,
collaborative & dispersed

Resumiendo (V)
“Social innovators are
comfortable working with
uncertainty, without
blueprints, roadmaps or
clear-cut business planes”

Resumiendo (VI)
“Social entrepreneurship is not about elitist
fellowships, conferences, summits,
accelerators, coworking spaces, or
contests. Social entrepreneurship is not
about charity or even about philanthropy,
and it's certainly not about wealth
redistribution. Social entrepreneurship is
about opportunity and power
distribution”

Resumiendo (VII)
“You don't solve poverty with money. You solve poverty with agency”

Resumiendo (VIII)
"The ultimate measure of a man is not where he
stands in moments of comfort and
convenience, but where he stands at times of
challenge and controversy. The true
neighbor will risk his position, his prestige,
and even his life for the welfare of others. In
dangerous valleys and hazardous pathways,
he will lift some bruised and beaten brother to
a higher and more noble life."
Dr. Martin Luther King, Strength to Love.

Proyecto de intervención social
Introducción
¿Se conoce la realidad que se quiere
intervenir?
• Una vez conocida...
¿Se desea intervenir para cambiar esa realidad?
• Con nuestra intervención queremos promover cambios
• Consideramos que esos cambios son posibles
• Sabemos que los y las jóvenes son más receptivas a la
información recibida de sus iguales

Planificar
• Orientarse hacia la acción y el cambio
• Concierne al futuro → dibujar lo que se espera que ocurra
• Toda acción necesita ser planificada
“Permite pensar previamente cual es la mejor oferta posible,
teniendo como referencias las necesidades existentes y los
recursos disponibles. La planificación concreta los beneficios
que espera obtener de tal oferta y hasta plantea controles útiles
para constatar los resultados y efectos que se logran, a fin de
reordenar el proceso en la forma más conveniente”
(García y Ramírez, 1996)

Diferencias entre plan, programa y proyecto
• Plan: parámetro técnico-político dentro del cual se
enmarcan los programas y proyectos.
• Programa: operacionaliza un plan mediante la
realización de acciones orientadas a alcanzar las metas
y objetivos propuestos dentro de un período
determinado.
• Proyecto: hace referencia al conjunto de actividades
concretas, interrelacionadas y coordinadas entre sí, que
se realizan con el fin de producir determinados bienes
y servicios capaces de satisfacer las necesidades o
resolver problemas.

Diferencias entre plan, programa y proyecto (II)
• Dentro de un proyecto...
• Actividad: medio de intervención sobre la realidad mediante
la realización secuencial e integrada de diversas acciones
necesarias para alcanzar las metas y objetivos específicos del
proyecto.
• Tarea: acción que operacionaliza la actividad con un grado
máximo de concreción y especificidad. Un conjunto de
tareas configura una actividad, entre las muchas que hay que
realizar para concretar un proyecto.

Proyecto social
• Nace como consecuencia del deseo de mejorar la realidad en
la que vivimos
• Plantea procesos de ejecución y concreta recursos
• Define objetivos operativos
• Es una unidad en sí misma; es un todo básico y operativo
• Es un plan de trabajo que tiene como misión la de prever,
orientar y preparar bien el camino de lo que se va a hacer
• Cada proyecto que se emprende tiene características propias
y temporales que imposibilitan su reproducción efectiva,
fuera del contexto para el que originó

Proyecto social (II)
• Ejemplos
• Plan de servicios sociales
• Programa de infancia y familia
• Uno de los programas del plan
• Proyecto: realizar un campamento de verano
• Actividad: realizar un excursión
• Tarea: preparar la ropa y calzado adecuados

Proyecto social (III)
• Ejemplos
• Plan de educación
• Programa de construcción de edificios
escolares
• Proyecto: construir este edificio escolar
• Actividad: levantar la pared
• Tarea: colocar un ladrillo

Proyecto social (IV)
• Fases de un proyecto
• Diagnóstico
• Justificación
• Planificación
• Ejecución
• Evaluación
• Informe final

Plan económico-financiero ONL
¿Por qué es necesaria?
• En los últimos años las organizaciones no lucrativas (ONL) han
sufrido importantes cambios
• Entre los más importantes podríamos destacar la asunción
por parte de las ONL de roles cada vez más relevantes y
diversos y el reconocimiento social del tercer sector como
uno de los agentes con mayor influencia para generar
cambios sociales
• La sociedad les reclama una mayor rendición de cuentas y la
aplicación de criterios de transparencia en la gestión de sus
recursos, lo que obliga a las ONL a trabajar por fortalecer su
legitimidad y credibilidad

¿Por qué es necesaria? (II)
• Sin duda, el incremento de las aportaciones externas de
recursos, públicos y privados, constituye una oportunidad
para el cumplimiento de su misión, siempre que las
organizaciones establezcan relaciones coherentes con sus
valores y que éstas no impliquen la adopción de
comportamientos que comprometan su sostenibilidad a largo
plazo
• Pero supone también afrontar una serie de problemas desde
el punto de vista de la gestión económico-financiera
(incertidumbre, inestabilidad, riesgo de dependencia de un
único financiador, tensiones de tesorería, etcétera), que es
necesario gestionar adecuadamente

¿Por qué es necesaria? (III)
• Por todo ello, es necesario que las organizaciones refuercen
sus dinámicas de planificación, organización y control
económico-financiero, y desarrollen formas de pensar y
gestionar sus recursos orientadas a garantizar su sostenibilidad
• Económica
• Social
• Medioambiental
• … como una condición necesaria para cumplir con su misión

¿Por qué es necesaria? (IV)
• Por otro lado, a excepción de las grandes organizaciones que
cuentan con equipos específicos de gestión económico-financiera,
en muchas ONL esta área de gestión se encuentra
diluida en trabajos de administración, centrándose
exclusivamente en el registro de entradas y salidas de
dinero, sin apenas planificación y control a medio y largo
plazo
• Además, la mayoría de las ONL, sobre todo las más pequeñas,
carecen de personal y recursos para garantizar unos mínimos
adecuados en su gestión económico-financiera

¿Por qué es necesaria? (V)
• Así, este taller está dirigido principalmente a estas pequeñas y
medianas ONL, que son las que más dificultades puede
encontrar en la organización, planificación y control de sus
recursos económicos
• Y concretamente se espera que permita a las entidades:
• Reflexionar sobre la necesidad e importancia de realizar una
adecuada gestión económico-financiera
• Adquirir una visión global de la dimensión económica de la
organización y de los procesos fundamentales asociados a su
gestión
• Establecer algunos aspectos claves a considerar y ofrecer algunas
herramientas útiles para la mejora continua de su gestión
económico-financiera

¿Qué es?

Importancia

Importancia (II)
• Por otro lado, las organizaciones del tercer sector necesitan
llevar una adecuada gestión económico-financiera para hacer
frente a algunos aspectos que caracterizan a gran parte de las
organizaciones del sector, tales como:
• Dependencia económica de financiación ajena,
principalmente pública
• Alto nivel de incertidumbre en relación a su nivel de
ingresos y derivado de esto, la difícil estabilidad económica
de sus proyectos y por tanto, de la propia organización
• Asunción de continúas tensiones en su tesorería
• Poca capacidad de adaptación ante imprevistos de
carácter económico

Principios
1) Principio de transparencia
• La confianza y credibilidad social depositada en las ONL
depende en gran medida del nivel de transparencia en la
gestión de la organización
• La aplicación de criterios de transparencia ha de ser un
criterio fundamental en la gestión y, muy especialmente, en
la gestión de los recursos económicos y deberá estar
presente en la forma de hacer y actuar de cada una de las
acciones y procesos de la organización
• Constituye además un instrumento de autorregulación
porque permite a la organización y a su entorno comprobar
en qué medida las decisiones y comportamientos que ésta
adopta son coherentes con su misión

Principios (II)
2) Principio de sostenibilidad
• Un propósito básico de las ONL es su continuidad mientras
perdure el fin social para el que fueron creadas y su
contribución a la sostenibilidad del sistema en el que operan
• Por ello, se torna necesario
• Realizar un análisis de viabilidad económico-financiera de las
actividades, planes de financiación y una estrategia de
diversificación de sus fuentes de financiación
• Disponer de un órgano de gobierno que apueste por un modelo de
gestión sostenible y una estructura organizacional capaz de
sustentarlo
• Desarrollar actividades, proyectos y/o programas sostenibles a nivel
social, económico y medioambiental y habilidades para la correcta
comunicación y promoción social de los mismos

Principios (III)
3) Principio de las tres Es

Herramientas

Herramientas (II)

Herramientas (III)

Procesos
1) El proceso de administración y control interno económico
2) El proceso contable
3) El proceso de planificación y control financiero
4) El análisis, seguimiento y evaluación, como proceso continuo

Procesos (II)

Procesos (III)
1) Proceso de administración y control interno económico
• Tal y como se recoge en el artículo 23 de la Ley 7/2007, de
22 de junio, de Asociaciones de Euskadi, las asociaciones
que desarrollen sus actividades en la CAPV, deberán
presentar unas cuentas y presupuesto, para su aprobación por
la Asamblea General, que permitan ofrecer una imagen fiel
del patrimonio y de la situación financiera de la asociación
• Para esto, tendrán que disponer de los siguientes libros,
debidamente actualizados y legalizados por el Registro
General de Asociaciones del País Vasco:
• Libro-registro de personas asociadas
• Libro de actas
• Libro de cuentas

Procesos (IV)
Paso 1. Organización y centralización de la información
económica disponible.
Paso 2. Registro de los documentos económicos.
Paso 3. Clasificación y archivo de los documentos
económicos.

Procesos (V)
Paso 1. Organización y centralización de la información
económica disponible
• Facturas, recibos, tickets o justificantes de gastos
• Emisión de facturas o justificantes de ingresos
• Nóminas y seguros sociales, así como seguros de personas voluntarias
• Impresos de liquidación con Hacienda Pública como la declaración de IVA,
declaración de IRPF, Impuesto de Sociedades, etc.
• Justificaciones de pago de las personas socias y donaciones
• Convenios colaboración con entidades privadas, públicas o particulares
• Notificaciones de la concesión de ayudas públicas o privadas
• Memorias y justificaciones económicas de proyectos, servicios o programas

Procesos (VI)
Paso 2. Registro de los documentos económicos
• Aplicando obligatoriamente los siguientes principios contables
• Entidad en funcionamiento: se considera que la gestión de la entidad
continuará en un futuro previsible.
• Devengo: contabilizar el ingreso con independencia del cobro.
• Uniformidad: aplicarse de manera uniforme para hechos económicos que
sean similares
• Prudencia: prudente en las estimaciones y valoraciones a realizar en
condiciones de incertidumbre.
• No compensación: no podrán compensarse las partidas del activo y del
pasivo o las de gastos e ingresos
• Importancia relativa: no aplicación estricta de algunos de los principios y
criterios contables cuando la importancia relativa en términos cuantitativos o
cualitativos de la variación sea escasamente significativa

Procesos (VII)
Paso 3. Clasificación y archivo de los documentos económicos

Procesos (VIII)
2) Proceso contable
“La contabilidad es una herramienta de gestión económica
que permite el registro sistemático y ordenado de los hechos
económicos acontecidos en la organización, en base a unos
principios y normas de valoración contable determinados, a
partir del cual se obtiene la imagen fiel del patrimonio, de
la situación financiera y de los resultados de la
organización; es decir, nos ayuda a conocer, interpretar y
mostrar la realidad económica y financiera de una
organización”

Procesos (IX)
2) Proceso contable
• Los informes que se obtienen sirven como medio de
información y por lo tanto, de rendición de cuentas
• Dicho esto, la información económico-financiera obtenida
irá destinada, tanto a los órganos de decisión, personas
socias y usuarias, etc. como a agentes externos como, por
ejemplo, las instituciones o entidades financiadoras

Procesos (X)
2) Proceso contable
• El ciclo contable o ejercicio contable

Procesos (XI)
2) Proceso contable
• Tipos de contabilidad

Procesos (XII)
2) Proceso contable
• Las cuentas anuales, tal y como recoge el Nuevo Plan
General Contable (Real Decreto 1514/2007), a partir de
ahora NPGC, comprenden:
• Balance de Situación
• Cuenta de Pérdidas y Ganancias
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
• Estado de Flujos de Efectivo
• Junto con la ya conocida memoria, que completa la
información contenida en los anteriores documentos

Procesos (XIII)
2) Proceso contable
• El Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se
aprueba el Plan General de Contabilidad, determina que los
elementos del balance son:
• Activos: bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente
por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que
la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro.
• Pasivos: obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos
que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro
• Patrimonio Neto: aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su
constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no
tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados
u otras variaciones que le afecten.

Procesos (XIV)
2) Proceso contable

Procesos (XV)
2) Proceso contable
• El Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se
aprueba el Plan General de Contabilidad, determina que los
elementos de la cuenta de perdidas y ganancias son:
• Ingresos: incrementos en el patrimonio neto durante el ejercicio, ya sea
en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de
disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en
aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios.
• Gastos: decrementos en el patrimonio neto durante el ejercicio, ya sea
en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de
reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no
tengan su origen en distribuciones, monetarias o no, a los socios o
propietarios, en su condición de tales.

Procesos (XVI)
2) Proceso contable

Procesos (XVII)
2) Proceso contable
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Procesos (XVIII)
2) Proceso contable
• Estado de Flujos de Efectivo

Procesos (XIX)
2) Proceso contable
• Informe presupuestario
• Previsión de gastos presupuestarios de la entidad para el período
considerado y los ingresos presupuestarios con los que espera contar
para hacer frente a dichos gastos
• Adicionalmente a lo indicado, el presupuesto de ingresos y gastos del
ejercicio debe recoger una descripción de las actividades de la
entidad, es decir un presupuesto por programas

Procesos (XX)
2) Proceso contable
• Todos estos informes o documentos contables finales, a
pesar de que cada uno proporciona una información
diferente a la de los otros informes
• Están directamente relacionados entre sí
• No es probable que ninguno sirva por sí solo para conseguir un único
propósito o contenga toda la información necesaria para los grupos
de interés

Procesos (XXI)
2) Proceso contable

Procesos (XXII)
2) Proceso contable
• Único e integrado, y ayudará a la organización a:
• Disponer en cualquier momento de información económica ordenada
sobre el desenvolvimiento económico y financiero de la entidad
• Servir como fuente de información fiable y comparable frente a terceros y
que ayuda a la rendición de cuentas
• Estudiar y analizar los costes de la organización
• Estimar el coste económico de cada proyecto, servicio y programa y la
distribución porcentual del coste entre los diferentes financiadores
• Facilitar la toma de decisiones, ya que no solamente ayuda a conocer la
situación actual, sino que ayuda a prever situaciones futuras como, por
ejemplo, los problemas de tesorería que puedan afectar al futuro y a la
viabilidad de los proyectos y de la organización

Procesos (XXIII)
3) Proceso de planificación y control financiero
• Planificar a medio y largo plazo, definiendo el rumbo de la
organización, estableciendo las estrategias o rutas a seguir
y los objetivos a alcanzar en un período medio de tres a
cinco años
• Planificar a corto plazo: es decir, definir los programas, proyectos o
actividades a realizar, los recursos necesarios y cómo conseguirlos para un
período medio de uno a dos años (plan operativo o plan de gestión) y
elaborar el presupuesto, es decir, convertir en términos monetarios la
repercusión económica de los proyectos, servicios o programas mediante la
confección del presupuesto anual
• Controlar las desviaciones o desajustes presupuestarios: a través de un
proceso continuo de comparación y análisis de las variaciones o
desviaciones producidas entre lo presupuestado y lo realmente acontecido,
generalmente mediante controles mensuales, trimestrales o semestrales

Procesos (XXIV)

Procesos (XXV)

Procesos (XXVI)

Procesos (XXVII)

Procesos (XXVIII)

Procesos (XXIX)
4) Proceso de análisis, seguimiento y evaluación (continuo)
• Para revisar los mecanismos de control interno dentro la
organización
• Para comparar lo real con lo planificado y reconocer las desviaciones
presupuestarias
• Para evaluar la economía y la eficiencia en el uso de los recursos y la
eficacia en el cumplimiento de los objetivos sociales planteados
• Para establecer líneas de mejora en la gestión de los recursos de la
organización

Procesos (XXX)
• A la hora de analizar y evaluar la gestión de las ONL,
además de los aspectos que se recogen en el análisis
contable, parece necesario introducir otros conceptos
adicionales más adecuados asu idiosincrasia
• Así, aunque existen diferentes aspectos a analizar dentro de
la gestión de las ONL, es importante evaluar, además de la
situación económico-financiera de las organizaciones, el
nivel de eficiencia en la gestión de su actividad y el nivel de
eficacia en la consecución de sus logros

Procesos (XXXI)
• Los indicadores no deben ser entendidos como un objetivo
en sí de la organización sino que deben ser considerados
como herramientas para la evaluación de resultados y la
toma de decisiones

Procesos (XXXII)
• Se debe elegir los indicadores que mejor se adaptan a las
necesidades de la organización y a los objetivos a medir
• Para el análisis y evaluación de la información económico-financiera
proporcionada por los estados financieros, utilizaremos ratios o indicadores
de carácter económico, que nos permiten analizar, básicamente, la solvencia,
liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la organización
• Para el análisis y evaluación del estado de liquidación del presupuesto,
compararemos lo presupuestado con lo realmente ejecutado, para cada uno
de los proyectos, servicios o programas, analizando las causas de las
desviaciones presupuestarias.
• Para el análisis y evaluación de la actividad y sus logros, usaremos
indicadores de evaluación de la actividad que nos permitan medir el grado
de economía, eficiencia y eficacia con el que se desarrolla la actividad y se
cumplen los objetivos de la entidad. Este análisis completará la información
que facilitan los estados financieros

Factores Claves de Éxito
1) Contar con el apoyo y apuesta del órgano de gobierno de la ON
2) Adoptar una actitud de mejora continua en la gestión de los
recursos económico-financieros
3) Garantizar un modelo de gestión sostenible
4) Gestionar bajo el principio de transparencia
5) Gestionar los recursos económico-financieros disponibles con
criterios de economía (hacer las cosas con el menor coste
posible), eficacia (alcanzar los mayores resultados posibles) y
eficiencia

Factores Claves de Éxito (II)
6) Garantizar unos pasos mínimos necesarios en la administración
y control interno económico
7) Mostrar la imagen fiel de la entidad
8) Contar con, y si es necesario diseñar, un sistema de
contabilidad de costes o contabilidad analítica
9) Elaborar el presupuesto anual

Factores Claves de Éxito (III)
10) Establecer, y si es necesario diseñar, un sistema de indicadores
de evaluación que se adapte a las necesidades y objetivos a
medir en la organización
• Solvencia, liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la organización se
analizará a través de ratios o indicadores de carácter económico
• El estado de liquidación del presupuesto permitirá comparar lo
presupuestado con lo realmente ejecutado y analizar las causas y
posibles consecuencias de las desviaciones presupuestarias
• El nivel de eficiencia en la gestión de su actividad y el nivel de eficacia
en la consecución de sus logros se evaluará a través de indicadores de
evaluación de la actividad

Portales de ayuda proyectos sociales
• Portal de ayudas del Ministerio del Industria, Energía y Turismo
[online]. URL:
http://www.minetur.gob.es/PortalAyudas/Paginas/index.aspx
• Portal de ayudas del Gobierno Vasco [online]. URL:
http://www.euskadi.net/r33-2328/es/
• Portal de ayudas de la Diputación de Bizkaia [online]. URL:
http://www.bizkaia.net/home2/Temas/DetalleTema.asp?Tem_Codigo
=6889&idioma=CA&dpto_biz=8&codpath_biz=8|6877|6889
• Portal de Ayudas Ayuntamiento de Bilbao [online]. URL:
http://www.bilbao.net/cs/Satellite?c=Page&cid=3000094401&language
=es&pageid=3000094401&pagename=Bilbaonet%2FPage%2FBIO_
ListadoServicios#aB5

• Portal de ayudas Diputación de Gipuzkoa
http://w390w.gipuzkoa.net/WAS/CORP/DMSPortalSubvencionesW
EB/inicio.do?boton=pestana&pestana=EMPR
• Portal de Ayudas Ayuntamiento de Donostia
http://www.fomentosansebastian.org/es/servicios/creacion-de-empresas
• Buscador de Ayudas y Subvenciones [Online]. URL:
www.ayudas.net
• Informes gratis de ayudas y subvenciones [Online]. URL:
http://www.einforma.com/servlet/app/portal/goo/prod/INFORMES-GRATIS-
AYUDAS-SUBVENCIONES/
tipo/S/?utm_source=google&utm_term=subvenci
ones&utm_content=9302781176&Network=Search&SiteTarget=&gc
lid=CInT5Jq8t7MCFUpb3godqVIA2g

• Buscador de subvenciones por comunidad autónoma pero para
asociaciones, ONGs, etc. [Online]. URL:
http://www.solucionesong.org/subvenciones
• Financiación comunitaria [Online]. URL:
http://www.guiafc.com/convocatorias/orden-alfabetico.html#
• Información sobre ayudas [Online]. URL:
http://www.infoayudas.com/
• Webs diversas: obra social La Caixa, BBVA, BBK gobierno
vasco etc

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