Datos de ventas y cobros de clientes; Datos de compras y pagos a proveedores; inversión financiera.; tesorería, cash flow y balance final

1. Capital Social 80000
Inversión en Inmovilizado: 31500
Pagos mensuales: 328
Gastos de
Puesta en marcha 5000
IVA soportado: 1050
CONCEPTOS Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Ventas realizadas 15500 16200 18200 9000 8900 9900 10200 87900
IVA repercutido (21%) 3255 3402 3822 1890 1869 2079 2142 18459
Período medio de cobro de las ventas a clientes con pago aplazado: 30
Ventas al contado: 90% Ventas con pago aplazado: 10% 2760
CONCEPTOS Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Compras realizadas 5000 5600 7500 3500 4000 2500 3000 31100
IVA soportado (21%) 1050 1176 1575 735 840 525 630 6531
Período medio de pago de las compras a proveedores con pago aplazado: 60
Compras al contado: 50% Compras con pago aplazado: 50%
Meses Alquiler IVA Electricidad IVA Teléfono IVA Agua IVA Seguro Total Total IVA Total gastos
Junio 2450 514.5 300 63 110 23.1 260 26 300 3420 626.6 4046.6
Julio 1225 257.25 310 65.1 110 23.1 260 26 1905 371.45 2276.45
Agosto 1225 257.25 330 69.3 110 23.1 260 26 1925 375.65 2300.65
Septiembre 1225 257.25 260 54.6 110 23.1 260 26 300 2155 360.95 2515.95
Octubre 1225 257.25 280 58.8 110 23.1 260 26 1875 365.15 2240.15
Noviembre 1225 257.25 250 52.5 110 23.1 260 26 1845 358.85 2203.85
Diciembre 1225 257.25 230 48.3 110 23.1 260 26 1825 354.65 2179.65
Total 9800 2058 1960 411.6 770 161.7 1820 182 600 14950 2813.3
paga extra y otra en el mes de junio. Aunque, como la actividad comienza en junio, este año no se da la paga correspondiente.
Concepto Importe Diciembre
Sueldo 2500 1500
IRPF 250 150
SS trabaj. 175 175
Líquido 2075 1175 Total SS Emp.
SS empresa 575 575 3,450.00
Total 3075 2075 En el mes de diciembre hay una paga extra
La empresa comienza las ventas en el mes de junio, obteniendo los ingresos que se detallan en la tabla 1. Además, la empresa ha logrado un acuerdo con
adquirir parte del inmovilizado de la empresa y realizar los primeros pagos necesarios para la actividad.
La mitad aplazado en 4 años
El primer plazo se paga en el mes de julio
CAPTAIN FOOD S.L.N.E.
La empresa Captain, S.L. se dedica a la restauración.
Inicia su actividad en el mes de junio de 2014. Para realizarlo, los dos socios aportan 20.000 € como capital social, que destinan a
La empresa ha contratado a 2 trabajadores con un sueldo bruto de 750 €. En la Tabla 4. se especifican los costes de Seguridad Social e IRPF. En el mes de diciembre se da una
Tabla 4. Gastos sociales
un colegio privado para vender el calzado necesario para los alumnos. Por lo que en el mes de septiembre se incrementan considerablemente las ventas.
Para fidelizar al cliente, emite una tarjeta de compra que permite pagar al mes siguiente. Actualmente, sólo representa el 10% de las ventas.
Las compras las realiza a varias fábricas de calzado del Alicante y Valencia, ha obtenido un acuerdo por el que puede aplazar el pago de la mitad de
las compras que realiza dos meses. (Ver Tabla 2.)
Tabla 1. Datos de ventas y cobros de clientes del 1º año
Tabla 3. Gastos generales
Tabla 2. Datos de compras y pagos a proveedores del 1º año
Los gastos de agua, luz, teléfono y seguro son los que se recogen en la Tabla 3.
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / Enunciado

2. INICIAL AÑO 2 AÑO 3
ACTIVO FIJO
Patentes y Marcas 0
Derechos de traspaso 0
Aplicaciones Informáticas 0
Leasing 0
TOTAL 0
Terrenos 0
Construcciones 26000
Maquinaria 14000
Herramientas y útiles 3000
Mobiliario 16000
Equipos Informáticos 1500
Elementos de transporte 2200
Otros 0
TOTAL 62700
Existencias 0
Clientes 0
Administraciones públicas 268
Tesorería 2232
TOTAL 2500
TOTAL INVERSIONES 65200
INICIAL AÑO 2 AÑO 3
Capital 3000
Otras aportaciones de socios 0 0 0
TOTAL 3000 0 0
Préstamos a l/p
Proveedores de inmovilizado l/p 4000 6000 0
Acreedores por leasing a l/p 0 0
Otras deudas a largo plazo 0 0 0
TOTAL 4000 6000 7000
Proveedores 0 0 0
Acreedores por leasing c/p 6500 0 0
Proveedores de inmovilizado c/p 0 0 0
Préstamos c/p
Administraciones públicas 0 0 0
Otras deudas a corto plazo 0 0 0
TOTAL 6500 0
TOTAL FINANCIACIÓN 13500 6000 7000
ACREEDORES CORTO PLAZO
ACTIVO CIRCULANTE
CUADRO DE INVERSIÓN
INMOVILIZADO INMATERIAL
INMOVILIZADO MATERIAL
CUADRO DE FINANCIACIÓN
RECURSOS PROPIOS
ACREEDORES LARGO PLAZO
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d/ Inver-Financ

3. CONCEPTOS Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Ventas realizadas 9800 14980 15100 18500 9200 9900 14100 91580
IVA repercutido (21%) 2058 3145.8 3171 3885 1932 2079 2961 19231.8
Período medio de cobro de las ventas a clientes con pago aplazado:
Ventas al contado: 100% Ventas con pago aplazado: 100% 2760
Comp. / vent.
CONCEPTOS Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total #########
Compras realizadas 5000 3000 5000 2500 3000 2800 5500 26800
IVA soportado (21%) 1050 630 1050 525 630 588 1155 5628
Período medio de pago de las compras a proveedores con pago aplazado:
Compras al contado: 100% Compras con pago aplazado: 100%
Meses Alquiler Impuesto Electricidad IVA Teléfono IVA Agua IVA Seguro Total Total IVA Total gastos
Junio 2450 514.5 300 63 110 23.1 260 26 350 3470 626.6 4096.6
Julio 1225 257.25 310 65.1 110 23.1 180 18 1825 363.45 2188.45
Agosto 1225 257.25 330 69.3 110 23.1 120 12 1785 361.65 2146.65
Septiembre 1225 257.25 260 54.6 110 23.1 130 13 350 2075 347.95 2422.95
Octubre 1225 257.25 280 58.8 110 23.1 135 13.5 1750 352.65 2102.65
Noviembre 1225 257.25 250 52.5 110 23.1 120 12 1705 344.85 2049.85
Diciembre 1225 257.25 230 48.3 110 23.1 90 9 1655 337.65 1992.65
Total 9800 2058 1960 411.6 770 161.7 1035 103.5 700 13315 2734.8 16999.8
Concepto Importe Diciembre
Sueldo 2700 5400
IRPF 270 540
Capital Social 80000 SS trabaj. 189 189
Líquido 2241 4671 Total SS empr.
SS empresa 621 621 3,726.00
Total 3321 6021 En el mes de diciembre hay una paga extra
Inversión en Inmovilizado: 31500
Pagos mensuales: 328
Gastos de
Puesta en marcha 3200
IVA soportado: 268
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
COBROS Total Pendiente
Ventas 11858 18125.8 18271 22385 11132 11979 17061 110,811.80 0.00
PAGOS
Proveedores 6050 3630 6050 3025 3630 3388 6655 32,428.00 0.00
DIFERENCIA 5808 14495.8 12221 19360 7502 8591 10406 78383.8
Captain Food, S.L.
PRESUPUESTO DE TESORERÍA.
Datos de ventas y cobros de clientes del 1º año
Gastos generales
Gastos sociales
Datos de compras y pagos a proveedores del 1º año
La mitad aplazado en 4 años
El primer plazo se paga en el mes de julio
Cálculo de los cobros y pagos de cada mes
CÁLCULOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA.
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / tesorería

4. Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
IVA compras 1050 630 1050 525 630 588 1155 IRPF 1080
IVA Gastos generales 456.3 263.6 265.2 265.2 260.5 258.7 261 OSSA 810
IVA gastos puesta en marcha 268 IVA
Total IVA soportado 1774.3 893.6 1315.2 790.2 890.5 846.7 1416.0 Pendiente
IVA repercutido trim. 2058 10201.8 Repercutido 6972
IVA soportado trim. 1774.3 2999.0 Soportado 3153.2
A ingresar / compensar 283.7 7202.8 Diferencia 3818.8
Conceptos Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
SALDO INICIAL 20000 -968.0 -297.3 8980.8 16247.5 30433.1 24997.7 28672.9
COBROS
Ventas 11858 18125.8 18271 22385 11132 11979 17061 2232.0
Subvenciones 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL COBROS 0 11858 18125.8 18271 22385 11132 11979 17061
PAGOS
Inversiones 17500 328 328 328 328 328 328
Proveedores 6050 3630 6050 3025 3630 3388 6655
Gastos generales 2896.3 1568.6 1575.2 1795.2 1545.5 1536.7 1551
Sueldos y Salarios 2241.0 2241.0 2241.0 2241.0 2241.0 2241.0 4671.0
Otros pagos 3468
Impuestos y retenc.
Liquid. IVA 0.0 7202.8
Retenciones IRPF 270 810
Seguridad Social 810 810 810 810 810 810
TOTAL PAGOS 20968.0 11187.3 8847.7 11004.3 8199.3 16567.4 8303.8 14015.1
SALDO NETO -20968.0 670.7 9278.1 7266.7 14185.7 -5435.4 3675.2 3045.9
SALDO FINAL -968.0 -297.3 8980.8 16247.5 30433.1 24997.7 28672.9 31718.8
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
Cálculo del IVA soportado pagado por todos los conceptos cada mes
Pagos pendientes
-968.0 -297.3
8980.8
16247.5
30433.1
24997.7
28672.9
31718.8
-5,000
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
1 2 3 4 5 6 7 8
EUROS
MESES
SALDO MENSUAL DE TESORERÍA
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / tesorería

5. CÁLCULO DEL CASH - FLOW
Captain Food, S.L.
Datos referentes a las ventas: 1º año 2º año
Total ventas / año: 91,580 137370
Saldo de la cuenta de clientes: 0.0 0.0
Costes de las ventas:
Consumo de existencias:(% compras / ventas) 29.26%
Coste de aprovisionamiento: (= total compras) 26,800 40,200.00
Porcentaje de gastos directos 70%
Otros gastos de ventas: (Total gastos generales*70%) 9,321 9,600.12
Porcentaje de mano de obra directa 90%
Mano de obra directa: (Salario bruto anual*90%) 19,440 35,041
Existencias:
Importe de existencias: 3,890 4,007
Saldo de proveedores: 0 0.00
Tesorería: 31,719 31,718.75
Otros datos del ejercicio:
Crecimiento anual de las ventas: (Base: valor 2º año) 3%
Crecimiento de los gastos: 3%
Costes generales de explotación: (salarios+suministros+S. Soc.) 10,502 12,602
Impuesto sobre beneficios 25%
Amortizaciones del Inmovilizado: (10 años) 3,150 constante
1º año 2º año 3º año 4º año 5º año
Cálculo del capital circulante: 20,371 16,714 16,358.4 17,960.80 19,552
Clientes y cuentas a cobrar: 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
Existencias 3,890 4,007.2 4,127.4 4,251.2 4,378.8
Tesorería 31,719 31,719 31,719 31,719 31,719
(-)Proveedores: 0 0.0 0.0 0.0 0.0
(-)Proveedores de inmov. c/p: 3,938 3,937.5 3,937.5 1,969
(-)Otras deudas a c/p 11,300.8 15,074.4 15,550.3 16,040.4 16,545.3
Diferencias 2,561 -3,657 -356 1,602.4 1,591
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / cash-flow

6. Conceptos Inicio 1º año 2º año 3º año 4º año 5º año
Ventas 91,580 137,370 141,491 145,736 150,108
(-)Costes de ventas: 55,561 84,841 87,386 90,008 92,708
Costes de aprovisionamiento 26,800 40,200 41,406 42,648 43,928
Otros gastos de ventas 9,321 9,600 9,888 10,185 10,490
Mano de obra directa 19,440 35,041 36,092 37,175 38,290
(=)Margen bruta 36,020 52,529 54,105 55,728 57,400
(-)Costes 13,652 15,752 16,130 16,519 16,920
Costes generales de explotación 10,502 12,602 12,980 13,369 13,770
Amortizaciones 3,150 3,150 3,150 3,150 3,150
(=)Beneficio antes de impuestos 22,368 36,777 37,975 39,209 40,480
Impuesto sobre sociedades 5,592 9,194 9,494 9,802 10,120
(=)Beneficio después de impuestos 16,776 27,583 28,481 29,407 30,360
Amortizaciones 3,150 3,150 3,150 3,150 3,150
(=)Fondos generados 19,926 30,733 31,631 32,557 33,510
Inversión/desinversión en activo fijo 15,750 3,938 3,938 3,938 1,969 0
Inversión/desinversión en capital circulante 17,810 2,561 -3,657 -356 1,602 1,591
(=)Fondos absorbidos 33,560 6,498 281 3,582 3,571 1,591
(=)CASH - FLOW -33,560 13,428 30,453 28,050 28,986 31,918
Cálculo de los índices más utilizados.-
VALOR ACTUAL NETO (VAN) 79,935
TASA INTERNA RENTABILIDAD (TIR) 62.0%
1º y 2º año y 3º año y 4º año y 5º año
PERÍODO DE RECUPERACIÓN 43,880 71,930 100,915 132,834
13,428 30,453 28,050 28,986 31,918
Suma de valores actuales de flujos: 113,495.29
ÍNDICE DE RENTABILIDAD 3.38
TASA DE VALOR ACTUAL (TVA) 2.38 El proyecto es rentable
CÁLCULO DEL CASH - FLOW
Sí es rentable
Se recupera el 2º año
El proyecto es rentable
C
U
E
N
T
A
D
E
R
E
S
U
L
T
A
D
O
S
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / cash-flow

7. -33,560
13,428
30,453
28,050 28,986
31,918
-36,000
-6,000
24,000
Inicio 1º año 2º año 3º año 4º año 5º año
EUROS
PERÍODOS
Captain Food
CASH-FLOW
562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / cash-flow

8. BALANCE FINAL (1º año).-
Ratios.-
Cuenta Concepto Cantidad Cuenta Concepto Cantidad Análisis de liquidez.
A) Activo no corriente A) Patrimonio Neto Solvencia a c/p:
III. Inmovilizado material I. Capital A. circulante/ P. circulante 7.22
213 Maquinaria 14,000 100 Capital Social 80,000 Acid test:
-281 Amortización inmov. Material -3,150 VII. Resultados del ejercicio Tesorería/P. circulante 6.89
B) Activo corriente 129 Resultado del ejercicio 16,776
I. Existencias B) Pasivo no corriente Análisis de endeudamiento.
300 Mercaderías 5,000 II. Deudas a largo plazo Garantía:
II. Deudores comerciales 173 Proveedores de inmovilizado a l/p 9,844 A. real / Deudas totales 4.95
430 Clientes 0 C) Pasivo corriente Endeudamiento:
IV. Inversiones financieras a
c/p
II. Deudas a corto plazo
Deudas totales/Total pasivo 0.21
565 Fianzas constituídas a c/p 950 523 Proveedores de inmovilizado a c/p 3,938 Autonomía financiera:
VI. Efectivo y otros activos
líquidos
IV. Acreedores comerciales
Fondos propios/Deudas totales 3.86
1. Tesorería 400 Proveedores 0
572 Banco c/c 105,058 475 HP Acreedora 11,301
121,858 121,858
Fondo de Maniobra: 94,819.75 Ratios de activo. Ratios de pasivo.
Ratio de activo fijo 0.089 Ratio de pasivo fijo 0.875
Ratio de activo circulante 0.903 Ratio de pasivo circulante 0.125
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO
ANÁLISIS DEL BALANCE.
ACTIVO
Captain Food
PASIVO
7.22
6.89
4.95
0.21
3.86
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
Solvencia a c/p: Acid test: Garantía: Endeudamiento: Autonomía financiera:
Análisis de los ratios del Balance
0.089
0.875
0.903
0.125
0.00
0.10
0.20
0.30
0.40
0.50
0.60
0.70
0.80
0.90
1.00
Ratios de activo. Ratios de pasivo.
Estructura del Balance Final Circulante
Fijo
PROYECTO EMPRESARIAL. CS2 562f28795abe80e98f9abbd95c00f71d / balance