Control Interno Casanare

CONTRALORÍA
DEPARTAMENTAL DE CASANARE

1993

Bienvenidos al
Sistema de Control Interno

MECI

20

AÑOS

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

Agenda
1.
2.
3.

4.
5.

Saludo de Bienvenida
Antecedentes
Objetivo: Dar Claridad sobre las
responsabilidades del Sistema de
Control Interno.
las funciones y roles de la oficina de
Control Interno.
Nuevos retos con el nuevo modelo.
III SEMINARIO DE CONTROL FISCAL

2013

CONTRALORÍA


1993

20
AÑOS

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2013

DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNO

EJERCIDO POR LAS MISMAS
ADMINISTRACIONES

CONTROL EXTERNO

EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO
LAS CONTRALORIAS

MEJORAR LA GESTIÓN

CONTRALORÍA

ANTES DE 1991

1993

20
AÑOS

2013

GASTAR
EJECUTAR EL
PRESUPUESTO

LOGRAR
DESPUES DE 1991

ALCANZAR
OBJETIVOS

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1993

20
AÑOS

2013

1991- Constitución Política: Art. 209
“ La función administrativa está al servicio de los intereses
generales y se desarrolla con fundamento a los principios de
igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad

y publicidad …Las autoridades administrativas deben coordinar
sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del
Estado. La administración pública, en todos sus ordenes, tendrá

un CONTROL INTERNO que se ejercerá en los términos que señale
la Ley. ”.

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2013

1991 - CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
COLOMBIA Art 269:
“En las entidades públicas, las autoridades correspondientes

están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus
funciones, métodos y procedimientos de control interno, de
conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podrá
establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos
servicios con empresas privadas colombianas”.

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2013

1993 - LEY 87
Que establece normas para el ejercicio del control interno en las

entidades y organismos del Estado y se dictan otras
disposiciones.

1994 - DECRETO 1826
Creación del Comité Coordinador de Control Interno


CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

1998 - DECRETO 1737
Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia
y se someten a condiciones especiales la asunción de
compromisos por parte de las entidades públicas que
manejas recursos del tesoro público.

• Decreto 2145 de 1999
• Se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control
Interno de las entidades y organismos de la
Administración Pública del orden nacional y territorial.


2013

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1993

20
AÑOS

2002 - LEY 734
Por la cual se expide el Código Disciplinario Único.
Artículo 34 – Deberes. Son deberes de todo
público.

servidor

•Numeral 31. Adoptar el Sistema de Control Interno y la
función independiente de Auditoría interna de que
trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la
modifiquen o complementen.


2013

CONTRALORÍA

2005 - DECRETO 1599

1993

20
AÑOS

“Por medio del cual se adopta el Modelo Estándar del
Control Interno para el Estado Colombiano”
Marca el inicio de una nueva etapa en la Administración
Pública Colombiana al introducir elementos de gestión
moderna


2013

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1993

20
AÑOS

PRÓRROGAS…

2005 - DECRETO 1599 (may-20)
Plazo de Implementación MECI hasta mayo 20 de 2007.

2006 - DECRETO 2621 (ago-03)
Prórroga hasta el 03 de abril de 2008 (20 meses mas)

2007 - DECRETO 2913 (jul-31)
Modifica Decreto 2621 de 2006 Vencimiento 08 de
diciembre de 2008 – Integrado con NTCGP 1000:2004 (8
meses más)


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2008 - DECRETO 4445 (nov-25)
Modifica Decreto 2913 de 2007 Prórroga hasta 30
junio de 2009 (7 meses más)
2009 - DECRETO 3181 (ago-25)
Reglamenta la implementación del MECI en los
municipios de 3", 4",5" Y 6" categoría.

2009 - Circular Externa 100-006 (sep-02)
Directrices para fortalecer la implementación del
modelo MECI con lo previsto en el Decreto 3181 de
2009 – 5 fases hasta el 30 de junio de 2010

2013

CONTRALORÍA

Ley 87 de 1993
 Esquema de organización

1993

Principios
 Normas

 Planes

 Mecanismos de verificación y

 Métodos
 Procedimientos

evaluación

 Actividades, operaciones y actuaciones
 La administración de la información y los recursos

Normas Constitucionales y legales
Políticas Institucionales trazadas

Metas y Objetivos

20
AÑOS

2013

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20
AÑOS

Sistema de Control interno

Objetivos
Proteger los recursos de la organización

Garantizar que el sistema disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación

Velar porque la entidad disponga de procesos de implantación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS


Objetivos
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir
desviaciones
Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones

Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén
dirigidos al cumplimiento de sus objetivos


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS


Objetivos
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento
de la gestión
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información

2013

CONTRALORÍA

Actores del control interno

Representante Legal de la Entidad
Comité de Coordinación de Control Interno
Jefes de Dependencia
Servidores Públicos
Oficinas de Control Interno


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20
AÑOS

2013

ROLES Y RESPONSABILIDADES
Informa en tiempo real los inconvenientes detectados
COMITÉ DE COORDINACION
DE CONTROL INTERNO

REPRESENTANTE
LEGAL

Evaluador Independiente

Establecer, Desarrollar y Mantener

Diseñar Métodos y Procedimientos

JEFE
DE CONTROL
INTERNO

NIVEL
DIRECTIVO

Responsabilidad
Implementar
SERVIDORES
PUBLICOS

Aplicarlos

Mide el Grado de Avance y Desarrollo del SCI

LEY 734 DE 2002- CÓDIGO DISCIPLINARIO ÚNICO.
ARTÍCULO 34 – Deberes. Son deberes de todo servidor público.
Numeral 31. Adoptar el Sistema de Control Interno y la función independiente
de Auditoría interna que tratas la Ley 87 de 1993 y demás normas que la
modifiquen o complementen.

Comité de Coordinación de Control Interno
Define políticas y se reúne al menos cada dos meses

Alta Dirección

Asegura definición y comunicación de los niveles de responsabilidad y
Autoridad.

Representante de la
Dirección

Garantiza operacionalización de acciones necesarias al desarrollo,
implementación y mejoramiento continuo.

Servidores Públicos y/o
particulares que ejercen
funciones publicas

Responsables en eficiencia de los procesos, supervisión de eficacia y
autoevaluación de resultados.

Evalúa Independiente al Sistema de Control Interno y la Gestión de la
Entidad, hace seguimiento al Plan de Mejoramiento, genera
recomendaciones y asesora a la alta dirección.

Oficina de Control Interno
Jefe de la Oficina de Control Interno Evalúa independiente y
objetivamente el desarrollo, implementación, mantenimiento y
mejoramiento del Modelo Estándar de Control Interno.

Estructura MECI 1000:2005
Ambiente de Control

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. SUBSISTEMA DE
CONTROL
ESTRATÉGICO

Direccionamiento
Estratégico
Administración
de Riesgo

Actividades de Control
2. SUBSISTEMA DE
CONTROL
DE GESTIÓN

Información

Comunicación Pública

Autoevaluación
3. SUBSISTEMA DE
CONTROL
DE EVALUACIÓN

•Acuerdos, compromisos o protocolos éticos
•Desarrollo del Talento Humano
•Estilo de Dirección
•Planes y Programas
•Modelo de Operación por Procesos
•Estructura Organizacional
•Contexto Estratégico
•Identificación de Riesgos
•Análisis de Riesgos
•Valoración de Riesgos
•Políticas de Administración de Riesgos
•Políticas de Operación
•Procedimiento
•Controles
•Indicadores
•Manual de Operación
•Información Primaria
•Información Secundaria
•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional
•Comunicación Informativa
•Medios de Comunicación
•Autoevaluación de Control
•Autoevaluación de Gestión

Evaluación
Independiente

•Evaluación del Sistema de Control Interno
•Auditoria Interna

Planes de
Mejoramiento

•Plan de Mejoramiento Institucional
•Plan de Mejoramiento por Procesos
•Plan de Mejoramiento Individual

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1993

20
AÑOS

EN MATERIA DE

CONTROL INTERNO


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

COMITÉ DE
COORDINACIÓN DE
CONTROL INTERNO
REPRESENTANTE
DE LA DIRECCIÓN

OFICINA DE
CONTROL
INTERNO

ALTA
DIRECCIÓN
SERVIDORES
PÚBLICOS


2013

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1993

20
AÑOS

Representante Legal
Único Responsable de establecer, desarrollar
y mantener el SIC- MECI 1000-2005
Designar el Directivo representante de la Alta
Dirección para la implementación diferente del
jefe de Control Interno.
Expedir oportunamente los actos
administrativos.
Hacer seguimiento permanente al proceso.

2013

CONTRALORÍA

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20
AÑOS

Equipo Directivo
Comunicar la importancia del proceso para la entidad.
Comunicar a la entidad su compromiso
Garantizar que el personal de Equipo MECI cuente con
el tiempo requerido
Asegurar la disponiblidad de recursos
Toma de decisiones en la Planeación e implementación
del Modelo
Monitoreo y seguimiento
Ejercer autoridad para la ejecución de acciones.

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

Funciones del Representante de la Dirección:
Dirigir diseño e implementación
Asegurar desarrollo de las etapas para
la implementación del MECI.
Informar a la Alta Dirección sobre la
planificación y alcance de las
actividades de implementación del
MECI.
Dirigir actividades del MECI
Hacer seguimiento a las actividades
planeadas.
Presentar al Comité de Control Interno
las propuestas de implementación y
ajuste cada vigencia.


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2013

Funciones del Equipo MECI
Adelantar el proceso de diseño
Capacitar a los servidores sobre el MECI.
Asesorar en el diseño e implementación del
MECI.
Presentar
propuestas
de
diseño
e
implementación al Representante de la
Dirección a través del Comité de Control
Interno.
Trabajar
en
coordinación
con
los
servidores designados por el área en
aquellas actividades requeridas para
el
diseño e Imp. del Modelo

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2013

GRUPO EVALUADOR
Integrado por el Jefe de la Unidad u Oficina de Coordinación del Control
Interno, Auditor Interno, Asesor o quien haga sus veces en la Entidad y los
servidores públicos a su cargo.

Responsabilidad: la evaluación independiente y objetiva del desarrollo,
implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del MECI
Es importante precisar que el establecimiento y desarrollo del Sistema de
Control Interno en los organismos y entidades públicas a que hace referencia
el artículo 5 de la Ley 87 de 1993, será responsabilidad de la máxima
autoridad de la Entidad u organismo correspondiente y de los jefes de cada
dependencia de las entidades y organismos, así como de los demás
funcionarios de la respectiva Entidad (responsabilidad de Todos), por tal razón
la Oficina de Control Interno o quién haga sus veces no debe participar de
manera directa en las acciones de diseño e implementación del MECI
1000:2005, respetando así su rol de Evaluador Independiente.

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

Funciones y rol de las
OFICINAS DE CONTROL INTERNO


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

FUNCIONES OCI LEY 87/93
ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS.
Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar
las siguientes:
•Planear, dirigir y organizar la verificación y evolución del Sistema
de Control Interno;
•Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente
establecido dentro de la organización y que su ejercicio sea
intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos y, en
particular de aquellos que tengan responsabilidad de mando;
•Verificar que los controles definidos para los procesos y
actividades de la organización, se cumplan por los responsables
de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados
encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan
adecuadamente esta función;

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

las siguientes:
•Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las
actividades de la organización, estén adecuadamente definidos,
sean apropiados y se mejoren permanentemente, de acuerdo con
la evolución de la entidad;
•Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas,
procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la
organización y recomendar los ajustes necesarios;
•Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma
decisiones, a fin que se obtengan los resultados esperados;
•Verificar los procesos relacionados con el manejo de los
recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad y
recomendar los correctivos que sean necesarios;

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

las siguientes:
Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de
control que contribuya al mejoramiento continuo en el
cumplimiento de la misión institucional;
•Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de
participación ciudadana, que en desarrollo del mandato
institucional y legal, diseñe la entidad correspondiente;
•Mantener permanentemente informados a los directivos acerca
del estado de control interno dentro de la entidad, dando cuenta
de las debilidades detectadas y de las fallas en su cumplimiento;
•Verificar que se implante las medidas respectivas recomendadas;
Las demás que le asigne el Jefe del organismo o entidad, de
acuerdo con el carácter de sus funciones.

2013

CONTRALORÍA

Las Oficinas de Control Interno


1993

20
AÑOS

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2013

Rol de las Oficinas de Control Interno
El Sistema de Control Interno es un instrumento que busca
facilitar que la gestión administrativa de la entidades y
organismos del Estado logren el cumplimiento de la misión y los
objetivos propuestos de acuerdo con la normatividad y políticas
del Estado. En este orden de ideas a la Oficina de Control Interno
como elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de
Control Interno le corresponde desarrollar los siguientes roles:
1. Valoración del Riesgo
2. Acompañamiento y Asesoría
3. Evaluación y Seguimiento
4. Fomento de la Cultura del Autocontrol
5. Relación con Entes Externos

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

1. Valoración del Riesgo
La administración del riesgo debe ser un proceso
permanente e interactivo entre la Alta Dirección y las
Oficinas de Control Interno o quien haga sus veces,
evaluando los aspectos tanto internos como externos
que puedan llegar a representar amenaza para la
consecución de los objetivos organizacionales con
miras a establecer acciones efectivas, representadas en
actividades de control, acordadas entre los
responsables de las áreas o procesos y las Oficinas de
Control Interno.


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

2.Acompañamiento y Asesoría
Para el éxito en la función de acompañamiento y asesoría
es indispensable una buena relación y comunicación con
la alta dirección, la cual depende en gran medida del perfil
de la persona que esta ejerciendo dicho cargo. Dicha labor
requiere un trabajo conjunto entre la administración y las
Oficinas de Control Interno para facilitar la identificación
de necesidades y el planteamiento de soluciones.


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA
4. SUMINISTRAR RECOMENDACIONES

3. DIRIGIR EL DIAGNÓSTICO QUE PUEDE
REDEFINIR EL PROBLEMA
2. OFRECER LA SOLUCIÓN A
UN PROBLEMA DADO
1. SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN SOLICITADA
SIGUE


2013

CONTRALORÍA

ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA
8. MEJORAR LA EFECTIVIDAD DE LA
ORGANIZACIÓN
7. FACILITAR EL APRENDIZAJE
ORGANIZACIONAL
6. OBTENER EL CONSENSO Y
EL COMPROMISO
5. AYUDAR A LA APLICACIÓN PRÁCTICA
DE LAS MEDIDAS


1993

20
AÑOS

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

EVALUACIÓN Y
SEGUIMIENTO
•
•
•
•
•

Definición de evaluación del Sistema de Control
Interno
Realizar Auditorias Internas.
Auditar políticas, planes, normas, procesos
Auditoría del Sistema de Control Interno.
Auditorias de Cumplimiento entre otras.


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

3. Evaluación y Seguimiento
La Evaluación es un proceso permanente, mediante el
cual, a partir de la información que se obtiene de
diversas fuentes, se emite un juicio de valor acerca del
rendimiento o desempeño de un área, un proceso o una
actividad, cualquiera que sea el objeto de estudio.

Informes y seguimientos


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

RELACIÓN CON ENTES EXTERNOS
La Oficina de Control Interno es la encargada de
velar porque la información suministrada cuente
con el ingrediente de cohesión y participación de las
áreas necesarias para el mantenimiento y normal
funcionamiento del Sistema de Control Interno.


2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

RELACION CON ENTES EXTERNOS
 La Oficina de Control Interno debe ser quien
suministre los requerimientos de los organismos
de Control Externos.
 Debe facilitar al interior y al exterior, el flujo de
información contenida en la organización.
 Es
el
conducto
transmisor
del
hacer, materializado en los reportes que tienen
presunción legal de veracidad y objetividad.

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN LEY
1474 DE JULIO 12 DE


2013

Medidas Administrativas y nuevos organismos o instancias
especiales para luchar contra la corrupción. Nivel Nacional:

Medidas Institucionales y Pedagógicas para luchar contra la
corrupción.:

CONTRALORÍA

Decreto 019 de 2012


1993

20
AÑOS

2013

CONTRALORÍA

4. Fomento
Autocontrol

de

1993

la

Cultura

20
AÑOS

2013

del

Es la capacidad de cada servidor público, independientemente
de su nivel jerárquico dentro la entidad para evaluar su trabajo,
detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar
ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la
ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su
responsabilidad garanticen el ejercicio de una función
administrativa transparente y eficaz.
Para lograr la cultura del autocontrol, es necesario que se
implemente un proceso de sensibilización, capacitación y
divulgación en pro de la interiorización y compromiso de la
misma.

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

¿EN QUÉ CONSISTE EL AUTOCONTROL?
Es la actitud de hacer bien las cosas en condiciones de
justicia, calidad, oportunidad, transparencia y
participación.

¿PORQUÉ TÚ Y YO?
Por que cada uno de nosotros como servidor público, es
artífice de la buena gestión de la dependencia en donde
trabajamos, contribuyendo así al beneficio de la Entidad
y de nuestro país.

2013

CONTRALORÍA

1993

RESULTADOS DEL AUTOCONTROL
• Hacer las cosas correctamente.
• Mejoramiento continuo, en la forma
de realizar nuestra labor diaria.
• Mayor
eficiencia
administrativa.

y

eficacia

• Satisfacción y tranquilidad


20
AÑOS

2013

CONTRALORÍA

1993

PROCESO DEL AUTOCONTROL
4. Mejoramiento
Progresivo

1. Concientización
Personal.

AUTOCONTROL

2.Análisis y Evaluación
de limitantes.

3. Cambio de
Hábitos
Disciplina


20
AÑOS

2013

CONTRALORÍA

1993

20
AÑOS

Sistema de Control Interno

NUEVA GUIA AUDITORIAS
DAFP.
NUEVO MECI 2013
DOCUMENTO BORRADOR.

2013

Control Interno Casanare

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