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- 1. MCN CONSULTORES INFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO El equipo responsable del proceso de parametriazación del Sap Busione One , estará conformado por las personas siguientes: 1.
- 2. CUESTIONARIO DE DIAGNÓSTICO CUESTIONARIO IMPLEMENTACIÓN DE LOS CENTROS DE COSTOS EN EL SAP BUSINESS ONE BAJO IFRS PARA PYMES Item Nombre de la sección y cuestionario Si No N/a 1 2 3 PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES Por cuanto los estados financieros, son comparativos, procedemos en el diagnostico al análisis de los ultimos dos ejercicios contables: ¿Los estados financieros de LA EMPRESA al 31/12/2018 Presentan razonablemente, la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad? Porque? _________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ Se pueden dividir los Estados de Resultados y el estado financiero de cada una de las empresas del Holding. ¿Los estados financieros de LA EMPRESA al 31/12/2019 Presentan razonablemente, la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad? SI ____ NO_____ Porque? _________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ ¿LOS ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE RESULTADOS SE PRESENTAN? a) Un solo estado de Resultado que una el Estado de Resultado operacional con el estado de Resultado Integral? b) Los estados de resultado por separado? c) Se efectúa un desglose del Reme en el estado de Resultado? d) Hizo la empresa una división de sus gastos según su función? e) Hizo la empresa una división de su naturaleza? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
- 3. f) Existen Ingresos o Egresos diferidos: Explique:____________ ________________________________________________________________ g) Se encuentra desglosado el Iva, , Existen Ingresos no fiscales, registrados contablemente, explique: _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ h) Existen egresos no deducibles registrados en la contabilidad - a.1___________________________________________________ - a.2 __________________________________________________ - a.3 __________________________________________________ - a.4 __________________________________________________ - a.5___________________________________________________ i) Los Sueldos Directores, están separado de los Sueldos y Salarios? j) La empresa acostumbra a aprovisionar sus prestaciones Sociales k) La empresa acostumbra a aprovisionar las utilidades a pagar a los trabajadores, luego de determinar las ganancias de la entidad l) Los gastos asociados a los costos de producción, se están asociando directamente a un centro de costos m) Detalle Las dimensiones de los Centros de Costos., Efectúa la empresa un desglose de la corrección monetaria en cuentas de operaciones, Inversión y financiamiento? ¿Cuál es la posición Monetaria Neta Final Histórica del año 2017 o Inicial del año 2018? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Cual es la posición Monetaria Neta Final Ajustada por Inflación del año 2017 o Inicial del año 2019? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
- 4. 4 ¿Hubo Venta de acciones en el periodo? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Hubo distribución de dividendo? Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Hubo aumentos o disminución del Capital Social en el periodo Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Hubo determinación de reservas en el periodo Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Cuales son las perdidas acumuladas de los últimos 3 años, deducibles del SIII de periodos anteriores a) ___________________________ b) ___________________________ c) ___________________________ Cuáles son las ganancias acumuladas de los últimos 3 años, deducibles del SIII de periodos anteriores d) ___________________________ e) ___________________________ f) ___________________________ g) ___________________________ ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Se presentan por método directo Se presentan método Indirecto Se presenta el desglose de la corrección monetaria
- 5. 5 6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ¿En la Nota 1. Esta detallada, la información de: a) constitución de la empresa: _____________ b) Modificaciones: _________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ c) aumentos de capital ____________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Año________ Documento:______________ Monto:_________________ Composición Accionaria: Socio: _______________________ No de Acciones______________ Valor Nominal ___________________ Fecha _____________________ Socio: _______________________ No de Acciones______________ Valor Nominal ___________________ Fecha _____________________ Socio: _______________________ No de Acciones______________ Valor Nominal ___________________ Fecha _____________________ d) modificación de la duración Junta directiva _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ e) Otras modificaciones de interés_________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ En la Nota 2 Políticas Contables; se detallan los siguientes conceptos: _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Métodos de depreciación en los Activos Fijos y Vida Útil: a) Vehículos de carga (Ver listado) b) Vehículos de reparto (Ver listado) c) Maquinarias (Ver listado) d) Equipos Industriales (Ver listado) e) Mobiliario(Ver listado)
- 6. 7 f) Equipos electrónicos o de computación(Ver listado) g) Enseres y útiles de oficina(Ver listado) h) Edificios(Ver listado) i) Bienhechurias (Ver listado) j) Construcciones en proceso(Ver listado) Intangibles (Contratos de exclusividad) Patentes k) Otros _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Arrendamientos: Existe arrendamiento o leasing operativo Centro de Costos a) ___________________________________________ a. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ b. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ c. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ d. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ e. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ Centro de Costos a) ___________________________________________ f. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ g. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ h. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ i. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ j. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ Centro de Costos a) ___________________________________________ k. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ l. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ m. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ n. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ o. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ Existe arrendamiento o leasing Financiero Centro de Costos a) ___________________________________________ p. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________
- 7. 8 q. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ r. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ s. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ t. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ Centro de Costos a) ___________________________________________ u. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ v. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ w. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ x. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ y. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ Centro de Costos a) ___________________________________________ z. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ aa. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ bb. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ cc. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ dd. ____________ Fecha de vencimiento ___________Monto _____________ En la Nota 3 Declaración Explicita y sin reservas de cumplimiento con las IFRS Pyme ; se detallan los siguientes conceptos: a- ¿Se clasifican los activos no financieros o no monetarios, según su uso? b- ¿Se clasifican los activos propios, no financieros o no monetarios, según sus centros de costos? c- ¿Se reconocen los activos arrendados o de terceros en las unidades generadoras de efectivo o centros de costos? d- ¿Se deprecian por separado los activos propios por separados, ítem por item ? e- ¿Los activos arrendados, que forman parte de las unidades generadoras de efectivo, se consideran dentro de los centros de costos? f- ¿El mobiliario y equipo de las oficinas administrativas, gerencia, informática y otros departamentos que no generan utilidad por sí mismo, se deprecia por separado? g- ¿Existe una distribución sistemática de los gastos administrativos, financieros y contables a los centros de costos? Explique: _________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
- 8. h- ¿Los gastos comunes como: Almacenaje (pagode vigilantes, alquiler de galpón, nómina de personal de bodega, i- son cargados de manera individual por centros de costos? En la Nota 4: hay que hacer un detalle o un estudio, o análisis Foda y uso de recursos, que puedan generar duda sobre la hipótesis de empresa en Marcha. Existen indicios o amenazas, que pongan en riesgo la empresa en marcha. FODA Amenazas: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Debilidades: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Fortalezas: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Oportunidades: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ RIESGOS:
- 9. Riesgos Mercadeo. Participación en el mercado Monopolio, Oligopolio Competencia Alcance geográfico Alcance Legal Riesgos catastrófico Zona de Vaguada Zona de derrumbes Zona de Inundaciones Zona de Huracanes o vientos huracanados Zona sísmica Zonificación PR (Alcaldía) Riesgo País Zona delictiva Zona de Guarinbas Le afecta el Índice de Inflación Producto Interno Bruto no Petrolero Exportador Importador Riesgos Financieros Índice de Liquidez sin cuentas por cobrar socios ni filiales Índice de Solvencia Rotación de Cuentas por Cobrar Rotación de Inventarios Rotación de proveedores Índice de Capital de Trabajo Inversiones en asociadas: Sucursales: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Casa Matriz _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________
- 10. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Subsidiarias _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Controladora _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Empresas filiales _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Junta directiva: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Negocios en Conjunto _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Combinaciones de Negocios _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________
- 11. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ Venta de Participaciones no accionarias _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS ¿“La empresa.” presentar y revelar información consolidada en los estados financieros? Mencione, cuales son las empresas del grupo: ____________________ Subsidiaria ___ Controladora ____ ____________________ Subsidiaria ___ Controladora ____ ____________________ Subsidiaria ___ Controladora ____ ____________________ Subsidiaria ___ Controladora ____ POLÍTICAS CONTABLES, ESTIMACIONES Y ERRORES a) La empresa, valoriza sus inventarios según la párrafo 13.10 de Niif Pyme b) La empresa capitaliza los repuestos mayores de las Propiedades Planta y Equipos según el párrafo 17.5 _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ c) La empresa disgrega por separado, según patron de consumo, los reemplazos de los elementos propiedad planta y equipo, párrafo 17.6 _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
- 12. _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ d) La empresa capitaliza los matenimientos preventivos o inspecciones generales de los elementos de Propiedades Planta y Equipos según el párrafo 17.7 _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Acostumbra la empresa a disgregar (descomponer un activo, según el patrón de consumo de sus componentes) sus activos Propiedad Planta y Equipos en los Rubros: a) Maquinarias b) Equipos Médicos c) Equipos Industriales d) Vehículos e) Equipos de Carga. f) Equipos electrónicos g) Mobiliario h) Útiles de Oficina i) Enseres j) Otros INSTRUMENTOS FINANCIEROS BÁSICOS ¿La Empresa La empresa.”, posee en sus cuentas instrumentos financieros básicos? Presenta deterioro las Cuentas por Cobrar? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
- 13. _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Los Socios acostumbran a cancelar con periodicidad las Cuentas por pagar? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Las Filiales Socios acostumbran a cancelar con periodicidad las Cuentas por pagar? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Existe “Neteo o Compensación de Cuentas del “debe” y del “Haber” entre: a) Proveedores b) Socios c) Filiales d) Empleados _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ¿La Empresa La empresa.”, posee en sus cuentas instrumentos financieros respaldados por activos? _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
- 14. _____________________________________________________________________ INVENTARIOS ¿Posee La empresa. en sus cuentas de activo, recursos mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones? ¿Posee La empresa. en sus cuentas de activo, recursos en proceso de producción con vistas a esa venta? ¿Posee La empresa. en sus cuentas de activo, recursos en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios? Usa sistema permanente para valuar sus inventarios Capacidad de producción al 100% _______________ Capacidad de Producción Normal en: Materiales _______ % Mano de Obra ____% PROPIEDADES DE INVERSIÓN ¿Mantiene La empresa., terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas? Efectúa la empresa, avalúos con un tasador acreditadoa sus edificios y terrenos en el momento en el que informa sus estados financieros Efectúa la empresa, avalúos con un tasador acreditado a sus Maquinarias en el momento en el que informa sus estados financieros La empresa ha efectuado aumentos de capital al revalorizar con una tasación, alguna maquinaria o vehículos La empresa ha efectuado aumentos de capital al revalorizar Terrenos o edificios Existe transferencias de propiedades de inversión a Propiedad Planta y Equipo o a Inventarios para la venta Mencione: a) _____________________________________________________________ b) _____________________________________________________________ c) _____________________________________________________________ PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
- 15. ¿Tiene La empresa., dentro de sus activos, propiedades, planta y equipo para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un periodo? Usa la empresa activos cuya propiedad es de un tercero, pero es ella quien los controla y a quien le generan rendimientos y flujos de efectivo: Mencione: d) _____________________________________________________________ e) _____________________________________________________________ f) _____________________________________________________________ g) _____________________________________________________________ h) _____________________________________________________________ i) _____________________________________________________________ j) _____________________________________________________________ k) _____________________________________________________________ La empresa posee activos que estén en manos de un tercero, y que no pretende controlar (distintos a los arrendados) en el periodo contable: Mencione: l) _____________________________________________________________ m) _____________________________________________________________ n) _____________________________________________________________ o) _____________________________________________________________ p) _____________________________________________________________ q) _____________________________________________________________ r) _____________________________________________________________ s) _____________________________________________________________ Posee la empresa equipos arrendado o en comodato Mencione: t) _____________________________________________________________ u) _____________________________________________________________ v) _____________________________________________________________ w) _____________________________________________________________ x) _____________________________________________________________ y) _____________________________________________________________ z) _____________________________________________________________ aa) _____________________________________________________________ Excluyo la empresa los Gastos Pre operativos de sus activos amortizables
- 16. Se estableció Valor Residual en los elementos de propiedad planta y equipos. Especifique el % a) Vehículos de carga ______________________________________ b) Vehículos de reparto ____________________________________ c) Vehículos de traslado del personal o socios ____________ d) Maquinarias _______________________________________ e) Equipos Médicos ________________________________________ f) Equipos Industriales _____________________________________ g) Mobiliario ________________________________________________ h) Equipos electrónicos o de computación _________________ i) Enseres y útiles de oficina _______________________________ j) Construcciones en proceso ______________________________ Otros Se ha tenido que reversar el deterioro de algún elemento de propiedad planta y equipo indique monto y el porque a) Vehículos de carga ______________________________________ b) Vehículos de reparto ____________________________________ c) Vehículos de traslado del personal o socios ____________ d) Maquinarias _______________________________________ e) Equipos Médicos ________________________________________ f) Equipos Industriales _____________________________________ g) Mobiliario ________________________________________________ h) Equipos electrónicos o de computación _________________ i) Enseres y útiles de oficina _______________________________ j) Construcciones en proceso ______________________________ Otros Se ha dado de baja, algún elemento de propiedad planta y equipos, indique monto y el porque a) Vehículos de carga ______________________________________ b) Vehículos de reparto ____________________________________ c) Vehículos de traslado del personal o socios ____________ d) Maquinarias _______________________________________ e) Equipos Médicos ________________________________________ f) Equipos Industriales _____________________________________ g) Mobiliario ________________________________________________ h) Equipos electrónicos o de computación _________________ i) Enseres y útiles de oficina _______________________________ j) Construcciones en proceso ______________________________
- 17. Otros ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA ¿Tiene La empresa., dentro de sus activos, recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, es decir activos intangibles? Software Tipo de Software Descripción __________________________________________________ Valor residual________________________________________________ Proveedor ___________________________________________________ Amortización ________________________________________________ Deterioro ____________________________________________________ Método de reconocimiento del deterioro ___________________ Se adquirió en Combinación de negocios Valor Razonable ________________________________ Se adquirió por subvención del gobierno Valor Razonable _________________________________ Se adquirió en permuta de activo Valor Razonable _________________________________ Se adquirió por separado _____________________________________ Se genero Internamente: Sumar los gastos de desembolso incurridos en el periodo: a) __________________________________ b) __________________________________ c) __________________________________ d) __________________________________ PROVISIONES Y CONTINGENCIAS ¿Existe la posibilidad por parte de La empresa. de ser responsable de una obligación que a este momento parezca incierta? ¿Existe la posibilidad por parte de La empresa. de tener a favor un activo contingente? ¿Hay Juicios o litigios pendientes? ¿Se calcularon las Prestaciones sociales de los trabajadores acorde al Lit “a” del Art 142 LOTTT? ¿Se calcularon las Prestaciones sociales de los trabajadores acorde al
- 18. Lit “b” del Art 142 LOTTT? ¿Se calcularon las Prestaciones sociales de los trabajadores acorde al Lit “b” del Art 142 LOTTT? ¿Se calculó la probabilidad de pago de Prestaciones sociales de los trabajadores , según la estadística de ocurrencia en los 5 años anteriores de despido a trabajadores, contemplado como indemnización Art 92 LOTTT? ¿Se calculó la probabilidad de pago de Preaviso de los trabajadores , según la estadística de ocurrencia en los 5 años anteriores de despido? ¿Se calculó las Vacaciones no disfrutadas y pagadas de los trabajadores, considerando el diferencial del sueldo de causación con el sueldo actual? ¿Se calculó las Bono Vacacional de vacaciones no disfrutadas y pagadas de los trabajadores, considerandoel diferencial del sueldo de causación con el sueldo actual? ¿Se calculó las Vacaciones no disfrutadas de mas de un periodo de los trabajadores, considerando el diferencial del sueldo de causación con el sueldo actual? ¿Se calculó la porción de las Utilidades no pagadas en diciembre de los trabajadores? ¿Se calculó la posibilidad de enfermedad ocupacional, de empleados retirados hace menos de 10 años, según estadísticas de ocurrencia en años anteriores? ¿Se calculó la posibilidad de ocurrencia de impactos ambientales, según estadísticas de ocurrencia en años anteriores? ¿Se calculó la posibilidad de ocurrencia de daños a terceros, por un mal uso de bienes y servicios, según estadísticas de ocurrencia en años anteriores? CONVERSIÓN DE LA MONEDA EXTRANJERA ¿Tiene la empresa, transacciones en moneda extranjera durante el periodo? ¿Tiene la empresa , negocios en el extranjero durante el periodo,
- 19. en el que se informa? Indique la paridad cambiaria oficial, para el momento de los distintos periodos a informar: _________________________ _________________________ _________________________ ¿Usa la empresa el método del costo atribuido, o Valor Atribuido, según la Ba Ven Niif 7? ¿Se efectuó la transición según lo descrito en la Ba Ven Niif “0” es decir tomando como año base el periodo terminado en 2009. y transición el periodo terminado en el año 2010.