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1. Al efectuar la consolidación final de las retenciones efectuadas a los
trabajadores que laboran en una empresa afectos al impuesto sobre la
renta, el contador de la misma establece que de acuerdo a la renta anual
proyectada que presentó en su oportunidad un trabajador, se le retuvo
ISR en exceso por un monto de Q. 2,000.00.
¿Qué acciones debe realizar la empresa y qué obligaciones tiene ante la
SAT por ese hecho?
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2. Carlos Rodríguez López ejerce libremente su profesión de médico y
cirujano. Se encuentra inscrito en el régimen opcional simplificado de
retención definitiva del ISR. Durante el mes de marzo, laboró en el
Sanatorio El Pilar donde emitió facturas por servicios médicos prestados
por Q. 150,000.00. En su clínica profesional facturó ingresos por
Q. 20,000.00 de los cuales únicamente el 20% de sus clientes le
entregaron constancia de retención. En base a los datos anteriores se le
pregunta:
¿Qué tiene que hacer el profesional por las facturas que emitió donde no
le efectuaron retenciones?
Efectué el cálculo del impuesto sobre la renta a que esta afecto,
trasladando los datos al formulario oficial de SAT.
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3. El Señor Eduardo González, quien labora en la empresa Los Pequeños
como subgerente, notifica a usted como contador que los datos al 31 de
diciembre del año recién finalizado son los siguientes: sueldo mensual
Q. 4,000.00, Aguinaldo Q. 4,000.00, Bono 14 Q. 4,000.00 bonificación
incentivo Q. 250.00 Planilla del IVA Anual Q. 1,500.00 cuota laboral IGSS
Q. 193.20. Determine la renta imponible. Porcentaje que se aplica a la
renta imponible. Traslade los datos al formulario oficial SAT como
asalariado.
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4. El Señor Juan Pérez, propietario del negocio La Intención, mismo que
se dedica a la venta de útiles escolares y de oficina, inscritos bajo el
régimen de pagos trimestrales del ISR, durante el ejercicio del año
anterior, efectuó pagos trimestrales por un monto de Q. 1,300.00. En ese
mismo ejercicio obtuvo una renta imponible de Q. 20, 354.20. Además
de su negocio también nos hace saber que labora en la empresa Ingresos
Extras, S.A. en la cual devenga mensualmente Q.5, 000.00 más Q. 250.00
de bonificación incentivo. Se pregunta:
¿Qué declaraciones debe presentar? Determine el impuesto a pagar según
la renta imponible resultante del ejercicio anterior.
¿Cuánto debe pagar al momento de presentar la declaración jurada?
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5. El Señor José Ríos con número de NIT 125463-5 con residencia en la
10ª. Avenida 20-10 zona 1 de esta ciudad, inició este año a laborar en la
empresa La Mejor, S.A. (NIT 789456-1), con un salario mensual de
Q. 9,500.00 y una bonificación incentivo de Q. 250.00 se le solicita
elaborar la declaración ante él proyectada para este año y el monto a
retener mensualmente a dicho trabajador. Traslade los datos al
formulario correspondiente.
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6. El señor Luís Domínguez, Licenciado de profesión, propietario de la
Empresa NIDEA, S.A. tuvo ingresos por venta de productos en el mes de
junio de 2013 de Q400, 000.00, el señor Domínguez le indica a su
contador que prosiga los lineamientos establecidos en el decreto número
26-92 Ley del Impuesto sobre la renta, el contador le manifiesta a su jefe
que ya no procede tal decreto, si no que en su lugar está el decreto
número 10-2012.
¿Tiene razón el Licenciado Domínguez o el contador de la empresa?
Fundamente su repuesta con base legal.
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7. El señor Filipao Carioca, obtuvo ingresos durante el período de junio
2013 de Q50, 000.00, el contador del señor Carioca determino según el
conocimiento de 20 años como contador un impuesto de 5% sobre el total
de las ventas.
¿Es correcta la decisión del contador?
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8. Un comerciante de la terminal zona 4, lleva su contabilidad a través de
un contador conocido de su zona, ya que este es hijo de uno de sus más
grandes amigos. Durante el mes de mayo tuvo ingresos netos de
Q12, 500.00, el joven contador utilizando su conocimiento de la nueva
ley de actualización tributaria lo determinó de la siguiente manera:
12,500 x 5% = 625, su base legal es el artículo 44 de la Ley de
Actualización Tributaria. ¿Tiene razón el contador?
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9. La señora María Luisa Alcalá le comunica a su contador que por motivos
de la nueva reforma migratoria establecida en los Estados Unidos de
América, se incrementó la demanda de frijol frito Guatemalteco La Chula
en 50 estados de dicha nación, La señora Alcalá le indica a su contador
que se debe cambiar de régimen ya que sus ventas pasaran de
Q90, 000.00 a Q500, 000.00 según estimaciones hechas por economistas
especializados en comercio internacional, su contador le informa que no
debe de realizarse ya que la Superintendencia de Administración
Tributaria lo realizara de oficio en el período 2014.
¿Es correcta la afirmación del contador?
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10. Una persona de nacionalidad Alemana, visita Guatemala en tres
épocas del año, permaneciendo en el país por cada visita que realiza 30
días, durante este tiempo trabaja en Bavaría Motors Compani, empresa
de su señor padre, ejerciendo un mando alto, devengando un sueldo
mensual de Q15, 000.00. El contador de la empresa durante los días que
labora en tal entidad le retiene el ISR.
¿Está afecta al impuesto dicho ingreso?
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