64. políticas de distribución

Fase III: Políticas de marketing

Cristina Gallego Martín
María Nieves Tendero

Políticas de marketing
1

Índice
3. Políticas de marketing. ...................................................................................................................... 4
3.1. Análisis DAFO. ............................................................................................................................. 4
3.2. Objetivos. ..................................................................................................................................... 6
Objetivos a largo plazo. ..................................................................................................................... 6
Objetivos a corto plazo. ..................................................................................................................... 6
3.3. Estrategias. ................................................................................................................................... 8
3.4. Política de Producto. ................................................................................................................... 8
3.4.1. Definición de la actividad. .................................................................................................... 8
3.4.2. Atributos del servicio. .......................................................................................................... 9
3.4.3. Fases de la prestación del servicio....................................................................................... 11
3.4.3.1. Descripción gráfica. ........................................................................................................ 11

3.4.3.2. Descripción literal. ....................................................................................................... 14

3.4.4. Plan de aprovisionamiento. ................................................................................................ 15
3.4.4.1. Activo fijo: elementos, selección y justificación. ........................................................ 15

3.4.4.2. Amortización de los elementos de inmovilizado. .................................................... 26

3.4.4.3. Activo circulante: mercancías, proveedores, selección y justificación. .................. 26

3.4.5. Plan de recursos humanos. ................................................................................................ 30
3.4.5.1. Listado de tareas. .......................................................................................................... 30

3.4.5.2. Puestos de trabajo........................................................................................................ 30

3.4.5.3. Profesiogramas. ............................................................................................................. 31

3.4.5.4. Organigrama. ................................................................................................................33

3.4.5.5. Contratación. ................................................................................................................35

3.4.6. Costes. ................................................................................................................................. 43
3.5. Política de Precios. .................................................................................................................... 50
3.5.1. Concepto de Precio. ............................................................................................................ 50
3.5.2. Objetivos de la Política de Precios. ................................................................................... 50
3.5.3. Factores que influyen en la fijación de precios. ............................................................... 50
3.5.4. Estrategias de Precios. ........................................................................................................ 52
3.6. Política de distribución. ............................................................................................................ 55
3.6.1. Concepto de distribución. .................................................................................................. 55

Políticas de marketing 2

3.6.2. Funciones de los canales de distribución. ........................................................................ 56
3.6.3. Proceso de elección del canal de distribución. ................................................................ 56


3. Políticas de marketing.

3.1. Análisis DAFO.

El Análisis DAFO es una metodología de estudio de la situación competitiva de una
empresa en su mercado (situación externa) y de las características internas (situación interna)
de la misma, a efectos de determinar sus debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades.

Dentro del análisis externo se diferencian:

- Las oportunidades son aquellas situaciones externas, positivas, que se generan en el
entorno y que, una vez identificadas, pueden ser aprovechadas.
- Las amenazas son situaciones negativas, externas al programa o proyecto, que pueden
atentar contra éste, por lo que llegado al caso, puede ser necesario diseñar una estrategia
adecuada para poder sortearla.

Por otro lado, el análisis interno incluye:

- Las fortalezas son todos aquellos elementos internos y positivos que diferencian al
programa o proyecto de otros de igual clase.
- Las debilidades se refieren, por el contrario, a todos aquellos elementos, recursos,
habilidades y actitudes que la empresa ya tiene y que constituyen barreras para lograr la
buena marcha de la organización.

Nº PUNTOS FUERTES Nº OPORTUNIDADES
F1 Espíritu emprendedor O1 Ayudas
F2 Conocimiento del mercado O2 Ventajas de ser una S.L
F3 Información O3 Poca competencia
F4 Contactos O4 Gran cantidad de recursos
F5 Servicios novedosos O5 Numerosos profesionales
F6 Formación O6 Servicio completo de formación
F7 Idea innovadora O7 Bonificaciones para jóvenes emprendedoras

F8 Capacidad para asumir O8 Avance de las nuevas tecnologías
responsabilidad
F9 Capacidad de organización O9 Competencia poco actualizada
F10 Motivación O10
Nº PUNTOS DÉBILES Nº AMENAZAS
D1 Financiación A1 Tasa de paro
D2 Aversión al riesgo A2 Expectativas de la población futura
D3 Falta de experiencia A3 Costes elevados
D4 No ser conocidos en el mercado A4 Cuidado de los hijos/as por familiares
D5 A5 Situación económica actual de las familias
D6 A6 Existencia de nuevos competidores
D7 A7 Descenso de la demanda
D8 A8 Familias poco numerosas


Una vez conocidos los puntos fuertes y débiles, oportunidades y amenazas, que nos
caracterizan procedemos a puntuar cada una de ellas, averiguando así la estrategia a seguir.

91 PUNTOS FUERTES 76 OPORTUNIDADES
Espíritu emprendedor Ayudas
Conocimiento del mercado Ventajas de ser una S.L
Información Poca competencia
Contactos Gran cantidad de recursos
Servicios novedosos Numerosos profesionales
Formación Servicio completo de formación
Idea innovadora Bonificaciones para jóvenes emprendedoras
Capacidad para asumir responsabilidad Avance de las nuevas tecnologías
Capacidad de organización Competencia poco actualizada
Motivación
33 PUNTOS DÉBILES 67,5 AMENAZAS
Financiación Tasa de paro
Aversión al riesgo Expectativas de la población futura
Falta de experiencia Costes elevados
No ser conocidos en el mercado Cuidado de los hijos/as por familiares
Situación económica actual de las familias
Existencia de nuevos competidores
Descenso de la demanda
Familias poco numerosas

Tras valorar nuestras características y las del entorno al que nos vamos a enfrentar, el
resultado nos lleva a una estrategia ofensiva.

La idea que resume esta estrategia es potenciar las fortalezas para aprovechar las
oportunidades, por lo que debemos potenciar y mejorar los puntos fuertes para hacernos un
hueco en el mercado, sin dejar de lado las oportunidades que nos ofrece el mercado en nuestro
ámbito empresarial.

Nuestros puntos fuertes están por encima de la situación externa y más aún de nuestras
debilidades.


3.2. Objetivos.

Una vez conocido nuestros puntos fuertes y débiles y además las oportunidades y las
amenazas que nos proporciona el entorno, vamos a fijar los objetivos que nos guiarán
nuestra actuación para alcanzar la situación deseada de nuestra empresa.

A continuación vamos a mencionar los objetivos a largo plazo y a corto plazo que
debemos cumplir para el crecimiento de nuestro negocio.

Objetivos a largo plazo.

Suelen ser expresiones genéricas y cualitativas. Estos objetivos nos sirven para
definir el rumbo de la empresa, abordan los 5 años próximos de la empresa.

- Ser conocido y líder en la comarca de actuación y sus alrededores.
- Cubrir todas las plazas que oferte nuestra guardería.
- Aumentar y actualizar nuestros servicios constantemente.
- Recuperar la inversión inicial y obtener unos beneficios de 120.000,00 €.
- Aumentar la plantilla de trabajadores.
- Tener más de 1.500 seguidores en las redes sociales.
- Utilizar más materiales y recursos que respeten el medioambiente.

Objetivos a corto plazo.

Son objetivos concretos y cuantificables de los que dependen los objetivos generales.

Primer año:

- Ser conocido por el 60% de las familias de nuestra comarca de actuación.
- Cubrir el 50% de las plazas que oferte nuestra guardería.
- Poner en marcha todos nuestros servicios.
- Obtener unos beneficios de 20.000,00€.
- Plantilla con 4 trabajadores.
- Medios sociales: Blog con 1000 visitas, Twitter con 100 seguidores, Facebook con 50
amigos y nos iniciarnos con Google +.
- Respetar el medioambiente.

Segundo año:

- Ser conocido por el 80% las familias de nuestra comarca de actuación.
- Implicar al 70% de toda la familia educativa con todos nuestros servicios.
- Contratar un nuevo trabajador.
amigos, Google + con 50 amigos y nos iniciamos con Pinterest.

6

Tercer año:

- Ser conocido por el 90% de las familias de nuestra comarca de actuación y por el
30% de las familias de las comarcas de alrededor.
- Volver a aumentar la plantilla.
amigos, Google + con 75 amigos y Pinterest.

Cuarto año:

- Ser líder en nuestra comarca de actuación y ser conocidos por el 50% de las familias
de las comarcas de alrededor.
- Obtener unos beneficios de 90.000,00 €.
- Nuestra guardería tendrá entre 6 y 8 trabajadores.
- Medios sociales: Blog con 7000 visitas, Twitter con 450 seguidores, Facebook con
200 amigos, Google + con 100 amigos y Pinterest.


3.3. Estrategias.

La estrategia de marketing concentrado es la que nos caracteriza, por estar
dirigido el servicio que vamos a prestar a un mercado objetivo único, encontrando como
ventaja competitiva la especialización en nuestra rama, ya que nos enfrentamos a un sector
pequeño que nos sitúa en una elevada posición de riesgo al concentrar todas nuestras
acciones en un único mercado, no pudiendo cometer errores graves.

3.4. Política de Producto.

3.4.1. Definición de la actividad.

Prestación de servicio de guardería y educación infantil para niños/as entre los 0 y 3
años, además de otros servicios novedosos y extraescolares que mencionamos a
continuación:

- Educación bilingüe.

- Comedor didáctico.

- Recogida de los niños en sus hogares.

- Servicio matinal.

- Actividades extraescolares.

- Apertura fines de semana.

- Incorporación de las TICs en las clases.

- Espacio reservado para cuidar animales y cultivar.

- Red social para la comunicación padres-profesores.

- Acceso de los padres en todo momento a la grabación de las aulas, a través del
sistema e-guarderías. Sistema de video vigilancia.

- Respeto al medioambiente.


3.4.2. Atributos del servicio.

Debemos desarrollar unas buenas estrategias para posicionar nuestro servicio en el
mercado de la manera más favorable. Es ahora cuando tenemos que analizar con detalle los
atributos de cada uno de nuestros servicios:

- Educación bilingüe. Teniendo en cuenta la importancia de conocer idiomas en la
actualidad, por ello en todas las clases se introducirán de forma progresiva
diferentes conceptos en inglés, dando a conocer el idioma a nuestros alumnos.

- Comedor didáctico. Servicio de comedor en el que los niños/as podrán disfrutar de
una dieta variada, propuesta por un nutricionista, así como de una gran variedad de
estímulos que les ayudarán en su aprendizaje.

- Recogida de los niños en sus hogares. La guardería contará con un pequeño
autobús que realizará una ruta por las casas de los niños y niñas cuyos padres hayan
contratado este servicio.

- Servicio matinal y vespertino. El horario será totalmente flexible, teniendo así una
mayor compatibilidad con el horario de trabajo de los padres y madres. Las puertas
de la guardería abrirán antes acogiendo a todos los alumnos que lo necesiten y
cerrará más tarde para mayor comodidad de los padres.

- Actividades extraescolares. Al contar con servicio matinal y vespertino, esas horas
“extra” deben estar ocupadas por actividades diferentes al horario normal de
guardería, los diferentes talleres son: taller de pintura, taller de cuenta-cuentos,
taller de manualidades, taller de inglés, taller de música y taller de baile. Se ampliará
la oferta según necesidades.

- Apertura fines de semana. Al igual que el servicio matinal y vespertino, la opción
de apertura los fines de semana es única y exclusivamente para ayudar a los padres y
madres que trabajen también el fin de semana o tengan algún tipo de compromiso
que les impida hacerse cargo de sus hijos/as.

- Incorporación de las TICs en las clases. Introduciremos el uso de las Nuevas
Tecnologías de la Información y la Comunicación en las clases, enseñando un
manejo básico a los niños y niñas de diferentes instrumentos como la pizarra digital
que, por otro lado, también nos servirá de apoyo para el desarrollo de las clases.

- Espacio reservado para cuidar animales y cultivar. Inculcar valores desde
temprana edad es esencial, con el fin de colaborar en este proceso hemos creado
este espacio en nuestra guardería. En él, podrán disfrutar y divertirse con los
animales, pero a la vez se les inculcará valores de respeto y responsabilidad, los
niños y niñas serán los que cuiden y alimenten a los animales, siempre bajo
supervisión de las profesoras.


- Red social para la comunicación padres-profesores. Al igual que el manejo de
idiomas en la actualidad las redes sociales se encuentran en auge, por ello
utilizaremos una red social exclusiva para comunicar a los padres todos tipo de
eventos, así como para que ellos nos consulten cualquier duda.

- Sistema e-guarderías. Sistema de video vigilancia. El sistema e-guarderías es
una solución de televigilancia enfocada a guarderías y jardines de infancia. Con
nuestro sistema de televigilancia por Internet los padres pueden vigilar y observar a
sus hijos de una manera cómoda, sencilla y segura. Para poder utilizar este servicio,
los padres y madres tan sólo necesitan tener acceso a internet.

- Respeto al medioambiente. Para conservar el medioambiente tenemos que
cuidarlo. Una forma de cuidarlo es enseñar a los más pequeños a hacer lo mismo,
por ello se llevarán a cabo todo tipo de actividades de reciclaje en clase.
Colaborando en este aspecto también los profesores y la administración, reduciendo
en la medida posible el uso de papel, sobre todo en la comunicación con los padres y
madres de los alumnos, sustituyendo el envío de cartas o notificaciones por la
utilización de la red social.


3.4.3. Fases de la prestación del servicio.

3.4.3.1. Descripción gráfica.

Proceso administrativo:

Primer contacto con
nuestros servicio: Tras visitar nuestras Si deciden utilizar
instalaciones, la nuestros servicios, el
familia valora y toma primer paso es
la decisión. realizar la matricula.
Visita personal

Vía Internet

Vía telefónica


Proceso educativo de 0 a 1 año: Servicio
matinal

Salida de casa Llegada a la
guardería

En coche

En autobús

Hora de
Hora de cambio y juego
Comedor Hora de almuerzo
juego

12

Proceso educativo de 1 a 3 años (hasta la llegada a la guardería el proceso gráfico es el mismo):

Servicio Hora de jugar y Hora de almuerzo Hora de jugar y
matinal aprender y patio aprender

Comedor y
Actividades siesta
extraescolares

13

3.4.3.2. Descripción literal.

El proceso administrativo comienza con un primer contacto de las familias, puede
ser mediante teléfono, internet (redes sociales y correo) o de manera personal. Serán
informados de todos nuestros servicios y de su coste, también le resolveremos cualquier
duda que les surja. En caso de ser la comunicación vía telefónica o por internet, los
invitaremos a realizar una visita por nuestras instalaciones.

Al no existir plazo de matriculación, las familias, una vez tomada la decisión,
pueden acercarse en cualquier momento a matricular a su hijo/a en nuestra guardería,
indicando el día que desea comenzar a utilizar el servicio, así como los servicios
disponibles que quiera contratar.

Los padres pueden decidir el horario de entrada y salida, siendo la apertura a partir
de las 07:30 a.m. hasta las 18:30 p.m. Al ser un servicio “extra” al horario normal de
guardería, en este horario llevaremos a cabo actividades diferentes a las de clase. De 07:30
a.m. a 09:00a.m. (comienzo normal del horario) los niños y niñas tomarán el desayuno y,
normalmente, dormirán, si no es así, se les entretendrá de diversas formas, como
cuentacuentos, música, juegos, etc.

La guardería cerrará sus puertas a las 14:00 p.m., exceptuando a los niños y niñas
que requieran el servicio de comedor y actividades extraescolares, que seguirán en la
guardería hasta las 18:30 p.m. Al igual que al comienzo de la mañana, en estas horas
“extra” se realizarán actividades diferentes como: baile, teatro, danza, pre deporte, pintura,
etc.

Dependiendo de la edad de los niños y niñas matriculados las actividades llevadas
a cabo durante el horario normal de guardería serán unas u otras.

Si los niños matriculados tienen de 0 a 1 año, las actividades que realizarán durante
toda la mañana serán las siguientes: cuenta-cuentos, musicoterapia, relajación, juegos,
etc., sin olvidar la hora de la siesta.

Si el niño matriculado tiene de 1 a 3 años, las actividades serán más dinámicas:,
manualidades, cuentacuentos, musicoterapia, inglés, juegos, pintura, psicomotricidad,
rincones, juegos exteriores, juegos con las TICs, etc. Los niveles de dificultad de dichos
juegos variarán en nivel de la edad de los alumnos/as, siendo más avanzados para los del
último curso, y para los niños/as de 1 a 2 años los juegos con las TICs, por ejemplo, serán
introductorios.

14

3.4.4. Plan de aprovisionamiento.

3.4.4.1. Activo fijo: elementos, selección y justificación.

A continuación se detalla, en una tabla, la relación entre el elemento de activo fijo,
el proveedor y su precio. El precio indicado es sin IVA y aún no se han incluido los gastos
de transporte correspondiente, si los hubiera.

Elemento Imagen Proveedor Ud. Precio Total

Terrenos y 423 m² 120,00 €/m² 50.760,00 €
bienes
naturales

Construcción 331 m² 400 €/m² 132.400,00 €

Mesa par niños IKEA 10 37,99 €/Ud. 379,90 €
(diferentes
colores)

Cajas IKEA 3 8,99 €/ 3 26,97 €
almacenaje Ud.

Almacenaje IKEA 3 79,98 €/Ud. 239,94 €

Espejos IKEA 3 14,99 €/ Ud. 44,97 €


Trona con IKEA 20 12,99 €/ Ud. 259,80 €
cinturón de
seguridad
(diferentes
colores)

Almacenaje IKEA 6 73,98 €/ Ud. 443,88 €
con puertas
(diferentes
colores)

Almacenaje de IKEA 3 45,49 €/ Ud. 136,47 €
colgar

Silla para niño IKEA 50 11,99 €/ Ud. 599,50 €
(diferentes
colores)

Cambiador IKEA 2 4,99 €/ Ud. 9,98 €

Mueble IKEA 2 24,99 €/ Ud. 49,98 €
cambiador

Mantitas IKEA 60 2,50 €/ Ud. 150,00 €


Caballetes IKEA 3 19,99 €/ Ud. 59,97 €

Mesa comedor IKEA 5 19,99 €/ Ud. 99,95 €

Lavabo IKEA 3 34,00 €/ Ud. 102,00 €

Sillón lactancia IKEA 2 32,99 €/ Ud. 65,98 €

Cunas IKEA 10 59,99 €/ Ud. 599,90 €

Colchón cuna IKEA 10 11,99 €/ Ud. 119,90 €

Sábanas cuna IKEA 10 3,50 €/Ud. 35,00 €

Perchas IKEA 60 1,99 €/ Ud. 119,40 €


Cubiertos IKEA 10 1,99 €/ set 19,90 €
de 3 piezas

Cuencos IKEA 5 1,99 €/ set 6 11,94 €
Ud.

Vasos IKEA 2 1,99 €/ set 6 3,98 €
Ud.

Platos IKEA 4 1,99 €/ set 6 7,96 €
Ud.

Vaso bebé IKEA 5 3,50 €/ set 2 17,50 €
Ud.

Mesa despacho IKEA 1 39,99 €/ Ud. 39,99 €

Silla profesores IKEA 6 25,99 €/ Ud. 155,94 €
y visitas

Silla despacho IKEA 1 39,99 €/ Ud. 39,99 €


Cajonera con IKEA 2 11,99 €/ Ud. 23,98 €
ruedas

Librería IKEA 3 25,00 €/ Ud. 75,00 €

Taburete IKEA 1 9,99 €/ Ud. 9,99 €
escalón

Armario bajo IKEA 2 94,00 €/ Ud. 188,00 €
cocina

Armario IKEA 1 67,00 €/ Ud. 67,oo €
fregadero

Armario balda IKEA 1 95,00 €/ Ud. 95,00 €
cocina

Armario pared IKEA 2 79,00 €/ Ud. 158,oo €
dos puertas
cocina

Camarera IKEA 1 159,00 €/ 159,00 €
Ud.


Mesa de IKEA 1 40,49 €/ Ud. 40,49 €
reuniones

Frigorífico MILAR 1 247,11 €/ Ud. 247,11 €

Horno Redcoon 1 164,46 € 164,46 €

Lavavajillas Epepu 1 195,95 € 195,95 €

Microondas Central de 1 73,73 € 73,73 €
electrodomésti
cos

Vitro Electrodomésti 1 128,10 € 128,10 €
cos de oferta

Campana Acuista 1 73,51 € 73,51 €

Impresora HP 1 41,24 € 41, 24 €
pequeña


Ordenador de Easybuymedia 1 467,25 € 467,25 €
mesa

Portátil Carrefour 1 309,92 € 309,92 €

iPad Carrefour 1 321,49 € 321,49 €

Proyector Maxvisual 1 188,42 € 188,42 €

Pizarra digital Proyector.org 1 906,78 € 906,78 €

Tobogán + 12 Juegos al aire 1 53,72 € 53,72 €
meses libre

Columpio Juegos al aire 1 161,97 € 161,97 €
libre

Casita Join2buy.com 1 73,55 € 73,55 €


Balancín Adrada 1 40,00 € 40,00 €

Tobogán +2 Adrada 1 67,50 € 67,50 €
años

Conjunto Adrada 1 497,25 € 497,25 €
travesía 11
elementos

Anillo sensorial Adrada 1 423,97 € 423,97 €
ovalado

Gusano de Adrada 1 96,75 € 96,75 €
espejos

Piscina Adrada 1 164,02 € 164,02 €
sensorial

Bolsa 400 Adrada 1 93,33 € 93,33 €
pelotas

Sillas autobús PIXMANIA 5 28,93 € 144,63 €


PIXMANIA 5 11,57 € 57,85 €

Caldera ESTUCALOR 1 3.000,00 € 3.000,00 €
biomasa

Plastificadora + KALAMAZOO 1 69,95 € 69,95 €
encuadernador
a + cizalla

Pizarra blanca REPRO-ALBA 2 6,32 € 12,64 €

Cámaras Televigilancia 5 53,00 € 265,00 €
y seguridad
electrónica

Servicios. Agua Gestagua 12 53,12 € 637,44 €

Servicios. Luz Gas natural 12 86,54 € 1.038,48 €
Fenosa

Servicios. Movistar 12 65,06 € 780,72 €
Internet y
teléfono

Total 198.347,64 €


Para decidir el proveedor, primero hemos pedido presupuesto a varios
proveedores, y hemos elegido dependiendo del precio que nos han ofrecido. A
continuación se detallan una serie de enlaces de los presupuestos que hemos recibido de
los diferentes proveedores:

- Presupuesto MILAR. Ver Anexo 024.

- Presupuesto Redcoon. Ver Anexo 025.

- Presupuesto Monaes. Ver Anexo 026.

- Presupuesto Central de electrodomésticos. Ver Anexo 027.

- Presupuesto Electrodomésticos de oferta. Ver Anexo 028.

- Presupuesto Acuista. Ver Anexo 029.

- Presupuesto HP. Ver Anexo 030.

- Presupuesto Easy by media. Ver Anexo 031.

- Presupuesto Carrefour. Ver Anexo 032.

- Presupuesto Maxvisual. Ver Anexo 033.

- Presupuesto Proyector.org. Ver Anexo 034.

- Presupuesto Juegos al aire libre. Ver Anexo 035.

- Presupuesto Join 2 buy. Ver Anexo 036.

- Presupuesto Adrada. Ver Anexo 037.

- Presupuesto Pixmania. Ver Anexo 038.

- Presupuesto Dell. Ver Anexo o39.

- Presupuesto Pantalla táctil. Ver Anexo 040.

- Presupuesto KALAMAZOO. Ver Anexo 041.

- Presupuesto REPO-ALBA. Ver Anexo 042.

Una vez analizados todos los presupuestos recibidos, elegimos el proveedor al que
nos interesa más pedir, por ser más barato y ofrecernos el mismo modelo y condiciones
que los demás proveedores. Después de decidir el proveedor más adecuado, realizamos el
pedido y recibimos, junto a este, la factura y el albarán correspondiente.

- Facturad IKEA. Ver Anexos 043 y 044.

- Factura y albarán MILAR. Ver Anexos 045 y 046.


- Factura y albarán Redcoon. Ver Anexos 047 y 048.

- Factura y albarán Pixmania. Ver Anexos 049 y 050.

- Factura y albarán Central de electrodomésticos. Ver Anexos 051 y 052.

- Factura y albarán Electrodomésticos de ofertas. Ver Anexos 053 y 054.

- Factura y albarán Acuista. Ver Anexos 055 y 056.

- Factura y albarán HP. Ver Anexos 057 y 058.

- Factura y albarán Easy by media. Ver Anexos 059 y 060.

- Factura Carrefour. Ver Anexo 061.

- Factura y albarán Maxvisual. Ver Anexos 062 y 063.

- Factura y albarán Proyector.org. Ver Anexos 064 y 065.

- Factura y albarán Juegos al aire libre. Ver Anexos 066 y 067.

- Factura y albarán Join 2 buy. Ver Anexos 068 y 069.

- Factura y albarán Adrada. Ver Anexos 070 y 071.

- Factura de Gas Natural Fenosa. Ver Anexo 072.

- Factura del agua. Ver Anexo 073.

- Factura de teléfono e internet. Ver Anexo 074.

- Factura y albarán KALAMAZO. Ver Anexos 075 y 076.

- Facturas y albaranes REPRO-ALBA. Ver Anexos 077, 078, 079 y 080.


3.4.4.2. Amortización de los elementos de inmovilizado.
En este apartado agrupamos el activo no corriente por cuentas, realizando la
amortización de los diferentes elementos conjuntamente.

Porcentaje Amortización
Años Importe
según tablas anual

Construcción 2% 50 132.400,00 € 2.648,00 €

Mobiliario 10% 10 8.714,65 € 871,46 €

EPI 25% 4 2.975,22 € 743,81 €

Herramientas y útiles 25% 4 84,64 € 21,16 €

Instalaciones. Calefacción 10% 10 3.000,00 € 300,00 €

Total amortización anual 4.584,43 €

3.4.4.3. Activo circulante: mercancías, proveedores, selección y justificación.

- Factura autobús. Ver Anexo 081.

Elemento Imagen Proveedor Ud. Precio Total

Cartulinas REPRO-ALBA 1 Pack de 26,22 26,22 €
125 €/pack

Tacos de REPRO-ALBA 1 Pack de 1,00 €/pack 1,00 €
notas 500

Bolígrafos REPRO-ALBA 10 0,11 € 1,10 €

Gomas de REPRO-ALBA 45 0,06 € 2,70 €
borrar

Lápices REPRO-ALBA 12 0,23 € 2,70 €

Rotuladores REPRO-ALBA 4 0,59 € 2,36 €
de pizarra


Papel REPRO-ALBA 108 0,22 € 23,76€
higiénico

Pañuelos REPRO-ALBA 21 1,75 € 36,75 €
faciales

Servilletas REPRO-ALBA 60 0,66 € 39,60 €

Bolsas de REPRO-ALBA 10 Packs 0,64 € 6,40 €
basura de 25

Guantes de REPRO-ALBA 1 Pack de 4,79 € 4,79 €
látex 100

Pegamento REPRO-ALBA 10 0,60 € 6,00 €
de barra

Pegamento REPRO-ALBA 10 0,83 € 8,30 €
de cola

Estuche de REPRO-ALBA 12 1,73 € 20,76 €
ceras

Gomets REPRO-ALBA 1 2,15 € 2,15 €
expresiones

Gomets REPRO-ALBA 2 1,90 € 3,80 €
redondos

Almohadillas REPRO-ALBA 12 0,45 € 5,40 €
de picado

Punzones de REPRO-ALBA 12 0,39 € 4,68 €
picar


Papel Charol REPRO-ALBA 5 rollos 2,50 € 12,50 €
de 25

Papel REPRO-ALBA 5 2,80 € 14,00 €
holográfico

Papel de REPRO-ALBA 5 rollos 0,83 € 4,15 €
seda de 25

Papel REPRO-ALBA 5 0,74 € 3,70 €
transparente

Pintura de REPRO-ALBA 9 2,89 € 26,01 €
dedos

Tijeras REPRO-ALBA 12 0,31 € 3,72 €

Cinta REPRO-ALBA 10 0,18 € 1,80 €
adhesiva
transparente

Gel REPRO-ALBA 1 15,89 € 15,89 €
limpiamanos

Folios REPRO-ALBA 10 3,75 € 37,50 €

Afilalápices REPRO-ALBA 5 1,09 € 5,45 €


Sacos ESTUCALOR 100 de 15 3,00 € 300,00 €
biomasa kg

Autobús Autobuses 1 2.420,00 € 2.420,00 €
Crisbel S.L.

Total 3.043,19 €


3.4.5. Plan de recursos humanos.

3.4.5.1. Listado de tareas.

 Enseñanza de nociones básicas en la edad escolar de 0 a 3 años.
 Desarrollo de todas las competencias físicas, intelectuales, afectivas, sociales y
morales de los niños.
 Conocer y controlar su propio cuerpo.
 El juego y el movimiento, como herramienta de aprendizaje y diversión.
 La convivencia con los demás.
 El equilibrio y el desarrollo de su afectividad.
 Iniciación del lenguaje como medio de comunicación esencial.
 Fomentar la adquisición de hábitos de vida saludable y una autonomía cada vez
mayor en alimentación, higiene, sueño, salud y bienestar.
 Cuidado y aseo de todos los niños y niñas.
 Prestar ayuda a las educadoras cuando no estén realizando la tarea anterior.
 Agenda diaria.
 Atención al cliente.
 Vigilar el cumplimiento de las normas y horarios de trabajo.
 Mantener en contacto y actuar como líder dentro de la empresa.
 Solventar problemas.
 Confección de las nóminas de los trabajadores.
 Pago de los recibos.
 Servicio de orientación y comunicación con la familia.
 Preparar la comida diariamente.
 Controlar el comportamiento durante la hora de la comida.
 Cuidar la higiene y bienestar de todos los alimentos.
 Limpiar todo el establecimiento: cocina, aseos, aulas, despacho, pasillos y patio.

3.4.5.2. Puestos de trabajo.

- Servicios educativos.
o Enseñanza de nociones básicas en la edad escolar de 0 a 3 años.
o Desarrollo de todas las competencias físicas, intelectuales, afectivas,
sociales y morales de los niños.
o Conocer y controlar su propio cuerpo.
o El juego y el movimiento, como herramienta de aprendizaje y diversión.
o La convivencia con los demás.
o El equilibrio y el desarrollo de su afectividad.
o Iniciación del lenguaje como medio de comunicación esencial.
o Fomentar la adquisición de hábitos de vida saludable y una autonomía
cada vez mayor en alimentación, higiene, sueño, salud y bienestar.


- Servicios de cuidado e higiene.
o Cuidado y aseo de todos los niños y niñas.
o Prestar ayuda a las educadoras cuando no estén realizando la tarea
anterior.
- Administración.
o Agenda diaria.
o Atención al cliente.
o Vigilar el cumplimiento de las normas y horarios de trabajo.
o Mantener en contacto y actuar como líder dentro de la empresa.
o Solventar problemas.
o Confección de las nóminas de los trabajadores.
o Pago de los recibos.
o Servicio de orientación y comunicación con la familia.
- Cocina y Limpieza.
o Preparar la comida diariamente.
o Controlar el comportamiento durante la hora de la comida.
o Cuidar la higiene y bienestar de todos los alimentos.
o Limpiar todo el establecimiento: cocina, aseos, aulas, despacho, pasillos y
patio.

3.4.5.3. Profesiogramas.

El profesiograma consiste en un documento que organiza las conexiones técnico-
organizativas por medio de un gráfico en que se resumen las aptitudes y capacidades de
los puestos de trabajo que existen y los que cumplen los trabajadores.

A continuación se detallan los diferentes profesiogramas realizados para cada uno
de los puestos de trabajo imprescindibles para nuestra empresa. De cada uno de los
puestos de trabajo serán necesarios:

- Una administradora/directora.
- Una educadora/directora.
- Tres auxiliares a media jornada.
- Una cocinera, a la que se le encargarán labores de limpieza.


PROFESIOGRAMA ADMINISTRADORA
CARACTERÍSTICAS PERSONALES Y VALORACIÓN REQUERIDA
PROFESIONALES 0 1 2 3 4 5
Formación x
PROFESIONALES

Idiomas x
Experiencia laboral x
Cursos realizados x
Informática x
Carnet de conducir x
Divertido x
PERSONALES

Cariñoso x
Comprometido x
Responsable x
Respetuoso y amable x

PROFESIOGRAMA EDUCADORA
Formación x
PROFESIONALES

Idiomas x
Cursos realizados x
Informática x
Divertido x
PERSONALES

Cariñoso x
Comprometido x
Responsable x
Creatividad x

PROFESIOGRAMA AUXILIAR
Formación x
PROFESIONALES

Idiomas x
Cursos realizados x
Informática x
Divertido X
PERSONALES

Cariñoso X
Comprometido X
Responsable X
Creatividad x


PROFESIOGRAMA COCINERA/LIMPIADORA
CARACTERÍSTICAS VALORACIÓN REQUERIDA
PERSONALES Y
0 1 2 3 4 5
PROFESIONALES
Cursos realizados x
PROFESIONALES
Buena presencia x
Cariñoso x
PERSONALES Comprometido x
Responsable x

3.4.5.4. Organigrama.

Un organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa o
cualquier otra organización. Representan las estructuras departamentales y, en algunos
casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones jerárquicas y
competenciales de vigor en la organización.
El organigrama es un modelo abstracto y sistemático, que permite obtener una idea
uniforme acerca de la estructura formal de una organización o empresa.

- Desempeña un papel informativo.
- Obtener todos los elementos de autoridad, los diferentes niveles de jerarquía, y la
relación entre ellos.
En el organigrama no se tiene que encontrar toda la información, para conocer como
es la estructura total de la empresa.
Todo organigrama tiene el compromiso de cumplir los siguientes requisitos:

- Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.
- Debe contener únicamente los elementos indispensables.
Tipos de organigrama:

1. Vertical: Muestra las jerarquías según una pirámide, de arriba a abajo.
2. Horizontal: Muestra las jerarquías de izquierda a derecha.
3. Mixto: Es una combinación entre el horizontal y el vertical.
4. Circular: La autoridad máxima está en el centro, alrededor de él se forman
círculos concéntricos donde se nombran a los jefes inmediatos.
5. Escalar: Se usan sangrías para señalar la autoridad, cuanta mayor es la sangría,
menor es la autoridad de ese cargo.


6. Tabular: Es prácticamente escalar, solo que mientras el escalar lleva líneas que
unen los mandos de autoridad el tabular no.

En nuestro caso el organigrama elegido es de tipo vertical, mostrando las jerarquías de
las que consta nuestra empresa de una forma sencilla y de fácil interpretación, de una
forma más concreta hemos creado un organigrama de departamentalización funcional,
que sería una división interna del trabajo adecuada para actividades continuas, rutinarias y
establecidas a largo plazo.

Éste tipo de departamentalización presenta las siguientes ventajas: permita la mayor
utilización de especialistas y de recursos especializados a las tareas; fomenta, entre los
empleados, el desarrollo de conocimientos especializados gracias al aprovechamiento de
su propia experiencia.

Pero no todo son ventajas, también cuenta con una serie de inconvenientes: exige una
mínima cooperación entre los departamentos; y, no es recomendable en entornos
cambiantes e imprevisibles.

DIRECTORA/
DIRECTORA
ADMINISTRADORA
Cristina Gallego
María Nieves Martín
Tendero

DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE
EDUCACIÓN
DE LIMPIEZA Y
COMEDOR

COCINERA/
AUXILIAR AUXILIAR AUXILIAR
LIMPIADORA
Rocío González Cristina Rodríguez Beatriz Álvarez
Mº del Carmen
Rodríguez Nieves García
Jiménez López


3.4.5.5. Contratación.

A. Modalidades de contratación.

Contrato indefinido de apoyo a los emprendedores

Indefinidos Contrato por tiempo indefinido ordinario

Contrato de trabajo fijo discontinuo

Transformación de De contratos en prácticas en
contratos indefinidos con bonificación
temporales en
indefinidos De contratos de relevo en
Transformación indefinidos con bonificación
de contratos
De contratos de sustitución
por anticipación de la edad
de jubilación en indefinidos
con bonificación
INDEFINIDOS Contrato para trabajadores en situación de
exclusión social

Contrato para víctimas de violencia de género,
doméstica o víctima de terrorismo

Contrato para trabajadores mayores de 52 años
Indefinidos beneficiarios de los subsidios por desempleo
bonidficados Contrato para trabajadores en situación de
exclusión social por empresas de inserción

Contrato temporal de fomento de empleo para
personalas en situación de exclusión social por
empresas de inserción

Contrato indefinido de apoyo a emrprendedores

Contrato en prácticas

Contrato para la formación y el aprendizaje
FORMATIVOS Contrato de trabajo para la formación (exclusivamente para proyectos
de Escuelas taller, Casas de Oficios y Talleres de Empleo)


Obra o servicio determinado

Circunstancias de la producción

Interinidad

Interinidad para sustituir a trabajadores en
excedencia por cuidad de familiares con reducción
de cuotas a la Seguridad Social

Interinidad con bonificación para sustituir a
trabajadores durante los período de descanso por
maternidad, adopción, acogimiento, riesgo
durante el embarazo, riesgo durante la lactancia
De duración natural o suspensión por paternidad
determinada Contrato de trabajo de duración de interés
social/fomento de empleo agrario

Interinidad para sustituir a trabajadores enf
ormación por trabajadores beneficiarios de
prestaciones por desempleo
DE DURACIÓN
Interinidad para sustituir a trabajadoras víctimas
DETERMINADA
de violencia de género

Contrato para trabajadores penados en
instituciones penitenciarias

Contrato de trabajo para menores y jóvenes, en
centros de menores

Contrato para trabajadores en situación de
exclusión social

Contrato para víctimas de violencia de género,
doméstica o víctima del terrorismo

Para trabajadores mayores de 52 años beneficiarios
Temporales
de subsidiios por desempleo
bonificados
Contrato para trabajadores en situación de
excluisión social por empresas de inserción

Contrato temporal de fomento de empleo para
personas en situación de exclusión social por
empresas de inserción


Contrato indefinido de apoyo a emprendedores

Contrato de trabajo indefinido para la contratación de personas con
discapacidad

Contrato de trabajo indefinido para personas con discapacidad
procedente de enclaves laborales

Contrato de trabajo temporal

Contrato de trabajo para la formación y el aprendizaje de personas con
discapacidad

PARA PERSONAS Contrato en prácticas
CON
DISCAPACIDAD Contrato de trabajo de interinidad para sustituir bajas por incapacidad
temporal de personas con discapacidad

Conversión de contrato de trabajo temporal en indefinido para personas
con discapacidad que trabajen en los Centros Especiales de Empleo

Conversión de contrato de trabajo temporal en indefinido para personas
con discapacidad

Contrato de trabajo por el que se regula la relación laboral de carácter
especial de las personas con discapacidad que trabajen en Centros
Especiales de Empleo

De relevo Contrato de trabajo temporal de relevo

Contrato de trabajo de acceso al sistema español de
ciencia, tecnología e innovación

Contrato de trabajo para la realización de u proyecto
Para la específico de investigación, científica y técnica
investigación
Contrato para el personal de emrpesas I+D+I
OTROS
Contrato para el personal investigador en formación

Contrato predoctoral

De sustitución por jubilación anticipada

Otros Contrato de trabajo a domicilio
contratos de
trabajo Contrato de trabajo en grupo


Pacto de horas complementarias

Comunicación de llamamiento a la actividad de los
trabajadores fijos discontinuos

Comunicación de prórroga de contrato de trabajo
Anexos
Anexo de contrato de relevo

Anexo al modelo PE/174 y PE/218

Anexo de acuerdo a la actividad formativa en contrato
para la formación y el aprendizaje

Medidas de Bonificación de cuotas de Seguridad Social para
apoyo al trabajadores con Regulación Temporal de Empleo
mantenimiento Exoneración de cuotas de Seguridad Social respecto a
del empleo los trabajadores por cuenta ajena con 65 o más años

Contrato de trabajo indefinido del servicio del hogar
Servicio del familiar
hogar familiar Contrato de trabajo de duración determinada del
servicio del hogar familiar


DE CONTRATO B. Bonificaciones y ayudas para la contratación.

CUANTÍA VIGENCIA

DURACIÓN
COLECTIVOS ANUAL
TIPO

DE LA
(EUROS) MEDIDA

Mayores de 45 años desempleados Desempleados/as 1.300 3 años Hasta que la
inscritos en la oficia de empleo tasa de
Para empresas de menos de 50

Mujeres subrepresentadas 1.500 desempleo se
sitúe por
Jóvenes de 16 y 30 años, ambos Desempleados/as 1er año, 1.000;
debajo del
trabajadores

inclusive, desempleados inscritos en 2º año, 1.100;
15%
la Oficina de Empleo 3er año, 1.200

Mujeres subrepresentadas Las anteriores
cuantías se
incrementan en
100 euros

Víctimas de violencia de género 1.500 4 años Indefinida

Víctimas del terrorismo 1.500 4 años

Víctimas de violencia doméstica 850 4 años Indefinida

Trabajadores en situación de exclusión social 600 4 años

Personas con Menores de 45 años En general 4.500 Vigencia del Indefinida
discapacidad trabajo
Discapacidad 5.100
severa

Mujeres En general 5.350
Indefinido

Discapacidad 5.950
severa

Mayores de 45 años En general 5.700

Discapacidad 6.300
severa

Contratación de un trabajador con 100% cuotas
discapacidad por un CEE empresariales
por todos

Trabajadores desempleados mayores de 52 años beneficiarios de Bonificación que Según la
los subsidios corresponda normativa
según el vigente aplicable del


PFE PFE

Conversión de contratos en práctica Hombres 500 3 años Indefinida
a la finalización de su duración inicial
o prorrogada, de relevo y sustitución Mujeres 700
por jubilación en empresas de
menos de 50 trabajadores

Personas con discapacidad Conversión de contratos Mismo régimen que las
temporales de fomento del contrataciones indefinidas
empleo, así como de iniciales
contratos en prácticas y
Conversiones indefinido

para la formación y el
aprendizaje en las
empresas ordinarias

Conversión de todos los 100% de las cuotas
contratos temporales en empresariales a la S.S. por
CEE todos los conceptos y cuotas de
recaudación en conjunto

Conversión de contratos para la Hombres Reducción 1.500 3 años
formación y el aprendizaje
Mujeres Reducción 1.800

Conversiones de contratos indefinidos, temporales celebrados con 1.500 4 años
víctimas del terrorismo, violencia de género y personas en situación
de exclusión social

Personas con Contratos En prácticas y para el 50% cuota Toda la Indefinida
discapacidad formativos contrato para la Formación y empresarial por vigencia del
el Aprendizaje contingencias contrato
comunes

Para la Formación y el Reducción del
Aprendizaje 75% o del 100%
de las cuotas del
empresario
Contratación temporal

Contratos de interinidad con desempleados con 100% todas las
discapacidad para sustituir a trabajadores con aportaciones
discapacidad en situación de incapacidad temporal

Contratación de un trabajador con discapacidad
por un CEE

Contrato En general Varones menores de 3.500
temporal 45 años
fomento
del Varones mayores de 4.100
45 años


empleo Mujeres menores de 4.100
45 años

Mujeres menores de 4.700
45 años

Discapacidad Varones menores de 4.100
severa 45 años

Varones mayores de 4.700
45 años

45 años

45 años

Víctima violencia de género o doméstica 600

Trabajadores en situación de exclusión social 500

Contratación víctimas del terrorismo 600

Jóvenes desempleados inscritos en la O.E., contratados para la Reducción del Toda la Indefinida
Formación y el Aprendizaje

formación y el aprendizaje 75% o del 100% vigencia del
Contrato temporal y la

de las cuotas del contrato
empresario

C. Proceso de contratación.

Una vez determinadas las diferentes cualidades profesionales y personales
(profesiograma) que vamos a exigir a la persona que desempeñe cada puesto de trabajo,
procedemos a contratar a las personas indicadas, siguiendo el proceso que a continuación
se detalla:

1. Redactamos el contrato de cada trabajador, según convenio, con sus datos
personales y detallando las percepciones dinerarias que constarán en su nómina.
2. Modelo 145. El trabajador nos comunica los datos necesarios para averiguar el
porcentaje de retención que le debemos aplicar y darle de alta en la Seguridad
Social.
3. Alta en la Seguridad Social. TA.2S.
4. Creamos las nóminas de cada uno de los trabajadores, de enero y de junio,
incluyendo en la última la paga extra. En el caso del administrador, se rellena un
cupón único, ya que no recibe paga extra alguna.


5. A continuación, con la información detallada en las nóminas rellenamos los
modelos TC.1 y TC.2 y el especial del administrador.
6. Rellenamos los modelos 111 y 190. El Modelo 111 indica el ingreso trimestral a
cuenta de las retenciones practicadas a nuestros trabajadores, y el Modelo 190 es
el resumen anual del otro modelo.
7. Por último, comunicamos a nuestros trabajadores las retenciones practicadas en
sus nóminas, a través del Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del
IRPF.

D. Documentación administrativa.

Siguiendo el proceso descrito en el punto anterior, realizamos la contratación de cada
uno de nuestros empleados, teniendo en cuenta la situación especial del administrador:

- Cristina Gallego Martín. Directora/Maestra. Ver Anexo 083.
- María Nieves Tendero. Directora/Administradora. Ver Anexo 084.
- Rocío González Rodríguez. Educadora. Ver Anexo 085.
- Beatriz Álvarez García. Educadora. Ver Anexo 086.
- Cristina Rodríguez Nieves. Educadora. Ver Anexo 087.
- María del Carmen Jiménez López. Cocinera/Limpiadora. Ver Anexo 088.
- A nombre de la empresa “Cuidados Infantiles S.L” Modelos 111 y 190. Ver Anexo
089.


3.4.6. Costes.

Costes históricos.

1. Costes directos.

Son los costes que se pueden imputar directamente al servicio prestado. Al ser un servicio
no contamos con los costes directos “comunes” como las materias primas.

Nuestros costes directos son el contrato de autobús, la amortización de las sillitas de
transporte y la comida.

2. Costes indirectos.

Son los costes que no se pueden imputar directamente al servicio, se reparten
proporcionalmente entre los distintos servicios que ofertamos:

- Servicio guardería.
- Comedor.
- Comedor – comida casa.
- Servicio matinal.

Los costes indirectos que tenemos en nuestra empresa son los siguientes:

- Personal: se reparte el 60% para el servicio de guardería, el 6,50% para el comedor, el
3,50% para el comedor – comida casa, y el 30% para el servicio matinal. Por el tiempo
empleado, número de niños matriculados y el personal contratado para cada servicio.

- Material escolar: Se reparte el 80% para el servicio de guardería y el 20% para el
servicio matinal. Por el tiempo y número de niños en cada servicio.

- Suministros: Se reparte el 50% para el servicio de guardería, el 10% para el comedor y
el 40% para el servicio matinal. Por el número de horas.

- Amortización:
 Menaje: Se reparten en partes iguales (50%) para el comedor y el comedor
– comida de casa. Porque su utilización es la misma y durante las mismas
horas.
 Cocina: Se reparte al 75% comedor y un 25% para quien traiga comida. Como
es evidente, no supone el mismo gasto la elaboración de las comidas que tan sólo
tener que calentar y servir.
 Material psicomotricidad: Se reparte el 30% para el servicio de guardería y
el 70% para el servicio matinal. Por el tipo de actividad y el tiempo empleado.
 Mobiliario aula: Se reparte el 70% para el servicio de guardería y el 30% para
el servicio matinal. Por el tipo de actividad y el tiempo empleado.
 EPI: Se reparte el 90% para el servicio de guardería y el 10% para el servicio
matinal. Por el tiempo de utilización de estos medios.


 Construcción: Se reparte el 60% para el servicio de guardería, el 10% para el
comedor y el 30% para el servicio matinal. Por los metros cuadrados necesitados
para cada servicio.

SERVICIO COMEDOR- SERVICIO
COSTES INDIRECTOS COMEDOR
GUARDERÍA COMIDA CASA MATINAL
Amortización menaje 50,00% 50,00%
Amortización cocina 75,00% 25,00%
Personal 60,00% 6,50% 3,50% 30,00%
Material escolar 80,00% 20,00%
Suministros 50,00% 10,00% 40,00%
Amortización material psicomotricidad 30,00% 70,00%
Amortización mobiliario aula 70,00% 30,00%
Amortización EPI 90,00% 10,00%
Amortización construcción 60,00% 10,00% 30,00%


Cálculo de los costes.

Como ya hemos dicho, repartimos los costes indirectos en relación a las proporciones antes descritas sobre nuestros servicios. Una vez
que conocemos el coste total de cada servicio, lo dividimos entre el número de plazas iniciales estimadas que sean cubiertas. De esta manera,
tenemos conocimiento del coste anual por plaza. Y para averiguar el coste mensual por plaza dividimos entre el número de meses que
estaremos ofreciendo nuestros servicios (11 meses).

SERVICIO COMEDOR- SERVICIO
IMPORTE TOTAL COMEDOR AUTOBÚS TOTAL
GUARDERÍA COMIDA CASA MATINAL
COSTES DIRECTOS
Contrato de autobús 2.420,00 € 2.420,00 € - €
Amortización sillas para el transporte 24,50 € 24,50 € - €
Comida 4.400,00 € 4.400,00 €
COSTES INDIRECTOS
Amortización menaje 7,41 € 3,71 € 3,71 € - €
Amortización cocina 230,58 € 172,93 € 57,64 € - €
Personal 91.032,93 € 54.619,76 € 5.917,14 € 3.186,15 € 27.309,88 € - €
Material escolar 391,06 € 312,85 € 78,21 € - €
Suministros 3.119,04 € 1.559,52 € 311,90 € 1.247,62 € - €
Amortización material psicomotricidad 202,32 € 60,70 € 141,62 € - €
Amortización mobiliario aula 397,28 € 278,10 € 119,19 € - €
Amortización EPI 602,46 € 542,22 € 60,25 € - €
Amortización construcción 2.648,00 € 1.588,80 € 264,80 € 794,40 € - €
TOTAL 105.475,59 € 58.961,94 € 11.070,48 € 3.247,50 € 2.444,50 € 29.751,16 € - €
PLAZAS 50 20 10 14 35
COSTE SERVICIO ANUAL 1.179,24 € 553,52 € 324,75 € 174,61 € 850,03 €
COSTE SERVICIO MENSUAL 107,20 € 50,32 € 29,52 € 15,87 € 77,28 € 280,20 €


Márgenes y resultados.

Precio por
MARGENES Y TOTAL Servicio de Coste por Precio por Comedor- Precio por Precio por Servicio
% Comedor Autobús plaza
RESULTADOS EMPRESA guardería plaza plaza comida casa plaza plaza matinal
mensual
mensual mensual mensual mensual
VENTAS NETAS 127.325,00 € 100,00% 71.500,00 € 130,00 € 15.400,00 € 70,00 € 3.850,00 € 35,00 € 3.850,00 € 25,00 € 32.725,00 € 85,00 €
Coste PPVV 105.475,59 € 82,84% 58.961,94 € 107,20 € 11.070,48 € 50,32 € 3.247,50 € 29,52 € 2.444,50 € 15,87 € 29.751,16 € 77,28 €
MARGEN INDUSTRIAL 21.849,41 € 17,16% 12.538,06 € 22,80 € 4.329,52 € 19,68 € 602,50 € 5,48 € 1.405,50 € 9,13 € 2.973,84 € 7,72 €
Coste comercial 605,00 € 0,48% 363,00 € 0,66 € 60,50 € 0,28 € 60,50 € 0,55 € 60,50 € 0,39 € 60,50 € 0,16 €
MARGEN COMERCIAL 21.244,41 € 16,69% 12.175,06 € 22,14 € 4.269,02 € 19,40 € 542,00 € 4,93 € 1.345,00 € 8,73 € 2.913,34 € 7,57 €
Coste administrativo 221,61 € 0,17% 155,13 € 0,28 € 66,48 € 0,17 €
RESULTADO DEL
PERIODO 21.022,80 € 16,51% 12.019,93 € 21,85 € 4.269,02 € 19,40 € 542,00 € 4,93 € 1.345,00 € 8,73 € 2.846,85 € 7,39 €

46

Como conclusión, las ventas totales de la empresa ascienden a 127.325 €, los cuales
se reparten de la siguiente manera:

- El servicio de guardería tiene unas ventas valoradas en 71.500 €, esto se debe a un
mayor número de plazas (50) y de coste (130 €).
- Las ventas del servicio de guardería ascienden a 15.400 €, ya que el número de
plazas es superior al servicio de comida de casa (20) pero con un coste muy
elevado (70 €).
- El servicio de comedor con comida de casa tienen unas ventas de 3.850 €, este
valor se explica con un coste muy reducido (35 €) y muy pocas plazas cubiertas
(10).
- El servicio de autobús tienen las mismas ventas netas que el servicio de comedor
con comida de casa, la diferencia está en el reparto. El número de plazas es
superior (14) pero cuenta con un coste muy bajo(25 €).
- Y por último, el servicio matinal cuenta con unas ventas de 32.725 €, ya que el coste
de una plaza es muy elevado (85 €) y son cubiertas bastantes plazas (35).

Estas ventas netas desarrolladas anteriormente por servicios, son minoradas por su
coste, siendo el coste total de la empresa el 82,84%. De aquí obtenemos el margen
industrial, que en nuestro caso representa el 17,16% sobre las ventas netas totales.

No debemos olvidar los costes comerciales que ascienden a 605 €, repartidos entre
el servicio de guardería con un coste de 363 €, y a cada uno de los servicios restantes le
corresponden 60,50 €. Una vez aplicado este coste comercial obtenemos el margen
comercial, dejando un beneficio previo de 16,69 %.

Y por último, tenemos un pequeño coste de administración de 221,61 €, de los
cuales 155,13€ pertenecen al servicio de guardería y el resto al servicio matinal. Con este
último apunte llegamos al resultado del ejercicio, obteniendo un beneficio previo a los
coste de oportunidad del 16,51 %.

Coste de oportunidad

Este coste se origina al tomar una decisión que implica la renuncia de otro tipo de
alternativa que puede ser considerar al llevar a cabo dicha decisión. En nuestro caso la
decisión es crear una guardería.

Cálculo de los costes de oportunidad

Para el cálculo de estos costes las variables fundamentales son:

- El salario del empresario va a ser de 22.000 €, con la intención de ganar 1.000 €
al mes cada una. Lo vamos a repartir con respecto al coste total de cada servicio.

47

- El capital invertido se divide en.

o Activo no corriente.

El precio de adquirir todo el activo no corriente necesario para la empresa asciende
a 147.174,51 €. La rentabilidad media requerida para la inversión es del 10%. Por lo tanto, el
coste del activo no corriente es el 10% sobre 147.174,51 € que asciende a 14.717,45 €. Se
repartirá con respecto al coste total de la amortización de los elementos que
correspondan a cada servicio.

o Activo corriente.

Cuando dinero invierto durante un año para llevar a cabo mi actividad. Sumamos
los gastos en Seguridad Social, suministros, material escolar, autobús y comida, llegando a
un total de 101.363,03 €. La rentabilidad media requerida para la inversión es del 10%. Por
lo tanto, el coste del activo no corriente es el 10% sobre 101.363,03 € que asciende a
10.136,30€. Esta cantidad se divide con respecto a los costes corrientes, que son los costes
directos y los indirectos sin las amortizaciones.

Para terminar, debemos restar el total del coste de oportunidad para comprobar si
nuestro proyecto tiene la rentabilidad que le pedimos. Como vemos en el siguiente
cuadro, esto no es así, puesto que la que el resultado del periodo tiene una cantidad
negativa (-20,29%). Hemos averiguado que esto se debe a que sólo hemos estimado que
van a ser ocupadas 50 plazas de las 90 que ofertamos. Por lo que en los sucesivos años en
los que se ocuparan un mayor número de plazas este porcentaje se verá minorado e
incluso habrá beneficios, apuntando un proyecto con gran rentabilidad.

Importe %
Ventas netas 127.325,00 € 100,00%
Costes PP.VV 105.475,59 € 82,84%
Costes oportunidad 46.853,75 € 36,80%
Margen industrial - 25.004,34 € -19,64%
Costes comerciales 605,00 € 0,48%
Margen comercial - 25.609,34 € -20,11%
Coste administración 221,61 € 0,17%
Resultado periodo - 25.830,95 € -20,29%


Punto muerto o umbral de rentabilidad.

El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni
pierde dinero, su beneficio es cero. Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendría
pérdidas. Si el nivel de actividad fuera superior, la empresa obtendría beneficios.

Costes fijos 52.668,05 €
Costes variables 52.807,53 €
Ventas 127.325,00 €
Precio de venta medio 89,73 €
Coste variable unitario 37,21 €

P*Q= Cf
1-(Cvu/P)

Punto muerto 89.991,79 €

A partir de 89.991,79 € nuestra empresa empezará a obtener beneficios, por debajo
de esta cantidad tendremos pérdidas.


3.5. Política de Precios.

3.5.1. Concepto de Precio.

El precio se define como la cantidad monetaria de dinero que un consumidor paga
para disfrutar de un bien o servicio que le proporciona una utilidad, atendiendo a la
capacidad para satisfacer necesidades. Es un concepto difícil de determinar para las
empresas, ya que además de producir beneficios, pueda ser aceptado por el mercado.

La determinación del precio influirá de forma decisiva en:

- El volumen de ventas.
- La rentabilidad de la empresa.
- La imagen y el posicionamiento del producto.

Desde el punto de vista del marketing, el precio es una variable muy importante por
las siguientes razones:

- Es un instrumento con resultados a corto plazo.
- Se puede actuar de forma rápida a través de él.
- Reporta beneficios.
- Tiene importantes repercusiones psicológicas sobre el consumidor.
- En ocasiones, es la única información de la que dispone el consumidor.

3.5.2. Objetivos de la Política de Precios.

Los objetivos a los que la política de precios de nuestra empresa deberá encaminarse
son:

- Maximizar el beneficio.
- Obtener una determinada rentabilidad sobre las ventas.
- Obtener unos beneficios aceptables.
- Maximizar la participación en el mercado.
- Conseguir una determinada participación en el mercado.
- Soportar o evitar la competencia.
- Descremar el mercado.
- Promocionar una línea de productos.

3.5.3. Factores que influyen en la fijación de precios.

Los factores más condicionantes son, además de los objetivos de la empresa, que
influyen a la hora de fijar los precios son los siguientes:

1. Los costes.

Los costes totales de un producto incluyen los costes fijos y los variables. Se han de
conocer para saber los productos rentables, el volumen necesario de ventas para llegar al


punto de equilibrio y el margen de actuación de la empresa para fijar los precios en un
momento determinado. Fijar los precios en función de los costes implica rigidez.

2. La demanda.

No es demasiado correcto cuando hablamos de que el precio es alto o bajo, más bien
deberíamos verlo como el precio adecuado o inadecuado, teniendo en cuenta el valor que
el producto o servicio tiene para el cliente y lo que éste estaría dispuesto a pagar. La
empresa debe conseguir un precio óptimo, a través del cual se haga máximo el nivel de
beneficios.

3. La competencia y el mercado.

Debemos tener muy en cuenta que la actuación de la competencia frente a las
variaciones de precios condiciona las decisiones sobre fijación de precios. Esta actuación
depende en gran medida de la situación en que se encuentre la empresa. En nuestro caso
conocemos las competencia más directa, por tanto se pueden fijar los precios y las
estrategias que se van a seguir.

4. El aspecto legal.

Regulación de unos límites dentro de los cuales deben moverse los precios a pagar por
los productos que ofrece la empresa. Existe la libertad para la fijación de precios.

5. El ciclo de vida del producto.

También condiciona el precio que se va a fijar, de tal manera que el distinto
comportamiento de la demanda en las sucesivas fases de la vida de un producto hace
aconsejable la adaptación de la política de precios a la evolución de la elasticidad de la
demanda, como podemos comprobar en las siguientes fases:

- Fase 1. Lanzamiento o nacimiento del producto para el mercado.

o Los beneficios serán negativos.
o La competencia es nula.
o La estrategia debe tratar de favorecer el uso o consumo del producto.
o El precio podrá ser algo si no hay competencia y será bajo si es un producto
sustitutivo y pretendemos realizar un lanzamiento.
o La comunicación tratará de romper la resistencia al cambio de los
consumidores, proporcionándoles información sobre las ventajas de
utilizar el nuevo producto.

- Fase 2. Crecimiento.

o El crecimiento de las ventas se acelera.
o Se empieza a obtener beneficios.
o Se incrementa la competencia.


o Se marca el éxito del producto.

- Fase 3. Madurez.

o El volumen de ventas alcanza el máximo nivel.
o La competencia será más alta.
o Los precios y los beneficios comienzan a bajar.

- Fase 4. Declive.

o El volumen de ventas, el beneficio, la competencia y los gastos en
publicidad descienden.

3.5.4. Estrategias de Precios.

Las estrategias son el conjunto de decisiones sobre el precio encaminadas a
conseguir distintos objetivos, que deben ser acordes con los objetivos generales de la
empresa.

Las estrategias de precios se diseñan en función de los objetivos perseguidos por la
empresa, que condicionan la fijación del precio, así como de otros aspectos como puede
ser la novedad del producto.

Estas estrategias deben:

- Contribuir a la rentabilidad a largo plazo de la línea o líneas que componen la
cartera de productos.
- Ser capaces de adaptarse a los cambios del entorno, como puedan ser la entrada de
nuevos competidores o la liberación de un sector.
- Tener en cuenta los comportamientos, hábitos, tendencias, necesidades y
demanda del mercado para conseguir una imagen favorable de la empresa y
reforzar la lealtad del cliente a largo plazo.

Tipos de estrategias:

Penetración o introducción

Para productos nuevos Descremación o desnatado

Mantenimiento

Fase de lanzamiento

En función de la fase del ciclo de Fase de crecimiento
vida del producto Fase de madurez

Fase de declive


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